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国家税务总局教材编写组 编

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• 企业所得税
• 汇算清缴
• 税务实务
• 税务筹划
• 会计
• 财务
• 税务
• 企业税务
• 年度申报
• 税务指南

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567802599

版次：1

商品编码：11900610

包装：平装

丛书名： 全国税务系统干部教育培训系列教材·业务能力·纳税服务

开本：16开

出版时间：2016-03-01

用纸：胶版纸

页数：486

字数：526000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业所得税汇算清缴实务》具有以下三个特点：一是内容全面，重点突出。以居民企业（一般企业）为重点，围绕纳税调整明细表调整项目，对企业所得税和会计的差异及相关业务的纳税申报表填报进行了规范和细致分析。二是注重实用，可操作性强。通过较为完整的申报实例全面展现关联业务往来申报表的填报方法、提炼申报要点。三是条理清晰，形式活泼。在体例上设置学习目标、重点难点、思路导航、思考与讨论等环节，更加直观地展示每一章节重点、难点内容及解决实际问题的思路，便于读者自学。

目录

第一章 企业所得税汇算清缴基本规定
第一节 居民企业所得税汇算清缴基本规定
第二节 非居民企业所得税汇算清缴基本规定

第二章 企业所得税年度纳税申报表结构体系
第一节 居民企业所得税年度纳税申报表结构体系
第二节 非居民企业所得税年度纳税申报表结构体系

第三章 居民企业收入项目汇算清缴实务
第一节 收入确认原则及内容
第二节 销售货物收入
第三节 提供劳务收入
第四节 转让财产收入
第五节 投资收益
第六节 让渡资产使用权收入
第七节 接受捐赠收入
第八节 视同销售收入
第九节 其他收入

第四章 居民企业扣除类项目汇算清缴实务
第一节 税前扣除原则及内容
第二节 成本
第三节 费用
第四节 职工薪酬
第五节 资产损失
第六节 其他扣除项目

第五章 居民企业资产类项目汇算清缴实务
第一节 固定资产
第二节 无形资产
第三节 生物资产
第四节 长期待摊费用

第六章 居民企业税收优惠项目汇算清缴实务
第一节 企业所得税优惠管理
第二节 免税、减计收入及加计扣除优惠项目
第三节 所得减免优惠项目
第四节 抵扣应纳税所得额优惠项目
第五节 减免所得税优惠项目
第六节 税额抵免优惠项目

第七章 居民企业特殊业务汇算清缴实务
第一节 企业重组业务
第二节 房地产开发企业特定业务

第八章 居民企业亏损弥补及境外所得汇算清缴实务
第一节 亏损弥补
第二节 境外所得税收抵免

第九章 居民企业汇总纳税汇算清缴实务
第一节 基本政策及征收管理
第二节 预缴及汇算清缴实务

第十章 居民企业（核定征收）所得税汇算清缴实务
第一节 基本政策及征收管理
第二节 汇算清缴实务

第十一章 非居民企业所得税汇算清缴实务
第一节 非居民企业（据实申报）所得税汇算清缴实务
第二节 非居民企业（核定征收）所得税汇算清缴实务

第十二章 关联业务往来申报实务
第一节 关联业务申报概述
第二节 关联业务往来申报实务

精彩书摘

　　《企业所得税汇算清缴实务》：
　　（2）资料审核。对企业报送的有关资料，主管税务机关应就以下6个方面内容进行审核：
　　①企业所得税年度纳税申报表及其附表与年度财务会计报告的数字是否一致，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。
　　②企业是否按规定结转或弥补以前年度亏损额。
　　③企业是否符合税收减免条件。
　　④企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，是否经税务机关审核批准，以及各机构、场所账表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确。
　　⑤企业有来源于中国境外的应纳税所得额的，境外所得应补企业所得税额是否正确。
　　⑥企业已预缴税款填写是否正确。
　　（3）结清税款。主管税务机关应结合季度所得税申报表及日常征管情况，对企业报送的年度申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核，在5月31日前，对应补缴所得税、应办理退税的企业发送《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》，并办理税款多退少补事宜。
　　（4）实施处罚。主管税务机关对企业未按《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》规定办理年度所得税申报的，应按照规定实施处罚；必要时发送《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》，核定企业年度应纳税额，责令其缴纳。
　　（5）汇总申报协调。
　　①汇缴机构所在地主管税务机关在接受企业年度所得税汇总申报后，应于5月31日前为企业出具《非居民企业汇总申报所得税证明》。
　　②汇缴机构所在地主管税务机关对企业的汇总申报资料进行审核时，对其他机构的情况有疑问需要进一步审核的，可以向其他机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项协查函》，其他机构所在地主管税务机关应负责就协查事项进行调查核实，并将结果函复汇缴机构所在地主管税务机关。
　　③其他机构所在地主管税务机关在日常管理或税务检查中，发现其他机构有少计收入或多列成本费用等所得税的问题，应将有关情况及时向汇缴机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项处理联络函》。
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前言/序言

　　为满足税务系统纳税服务岗位实际工作需要，帮助税务干部更好地提升业务水平，我们编写了业务能力教材及其学习辅导，《企业所得税汇算清缴实务》为其中一本。
　　作为全国税务系统干部教育培训系列教材中“业务能力·纳税服务类”学习辅导教材，本教材立足于实务操作，以《企业所得税年度申报表（2015年版）》为主线，结合企业所得税的业务特点和管理要求，对所得税汇算清缴中的税收政策运用、税法与会计差异的纳税调整以及《企业所得税年度纳税申报表》的填报等内容进行了翔实的介绍，为税务机关深化汇算清缴工作内容、提高汇算清缴工作质量提供有力支持。本教材具有以下三个特点：一是内容全面，重点突出。以居民企业（一般企业）为重点，围绕纳税调整明细表调整项目，对企业所得税和会计的差异及相关业务的纳税申报表填报进行了规范和细致分析。二是注重实用，可操作性强。通过较为完整的申报实例全面展现关联业务往来申报表的填报方法、提炼申报要点。三是条理清晰，形式活泼。在体例上设置学习目标、重点难点、思路导航、思考与讨论等环节，更加直观地展示每一章节重点、难点内容及解决实际问题的思路，便于读者自学。

《税海拾遗：企业经营的税务智慧》 在瞬息万变的商业世界中，税务合规已不再是简单的填报工作，而是企业实现可持续增长、规避风险、提升竞争力的战略性考量。本书旨在为广大企业管理者、财务人员以及对企业税务管理感兴趣的读者，提供一套系统、前瞻且极具操作性的税务智慧，帮助您在复杂的税收环境中游刃有余，发现隐藏的价值，规避潜在的陷阱。 本书不包含的范围： 请注意，本书不包含以下内容： 企业所得税汇算清缴的详细操作指南、申报表填报步骤、特定项目（如固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用加计扣除等）的具体账务处理与税务调整的逐条讲解。 年度所得税汇算清缴的最新政策解读、法规条文罗列与分析。 不同行业、不同规模企业所得税汇算清缴的案例分析。 税务稽查应对、税务风险防范的具体程序与策略，特别是针对所得税汇算清缴过程中的常见问题。 税收优惠政策的分类、申请条件及申报流程的详细说明，特别是与所得税汇算清缴直接关联的部分。 本书将涵盖的核心内容： 本书聚焦于企业税务管理的更高层面，从战略、经营和风险的角度，提炼出企业在日常经营中需要具备的关键税务思维和实践智慧。 第一部分：税务战略与企业长远发展 税务意识的重塑： 探讨税务不再是成本中心，而是价值创造者的观念。分析企业如何将税务规划融入整体经营战略，使其成为驱动企业发展的内在动力。 税务环境的洞察： 引导读者理解宏观经济政策、产业发展方向与企业税务负担之间的深刻联系。如何识别政策导向，预判税务变动趋势，为企业发展预留空间。 股权架构与税务影响： 分析不同股权结构（如母子公司、分公司、合资公司等）对企业整体税务负担、利润分配及未来融资扩张的深远影响。如何在设立之初就埋下税务优化的种子。 国际化经营的税务视野： 对于走向国际化的企业，本书将探讨跨境交易的税务影响，如转让定价、双重征税协定、常设机构判定等，强调在“走出去”过程中建立全球化税务视野的重要性。 第二部分：经营决策中的税务考量 交易模式的税务优化： 针对企业常见的交易活动，如采购、销售、服务提供、资产处置等，深入分析不同交易模式在流转税、企业所得税、增值税等方面的潜在税务差异。引导读者选择最经济、最合规的交易方式。 成本费用管理的税务智慧： 探讨如何科学、合规地进行成本费用核算与归集，最大化合规的税前扣除空间，同时规避因成本费用处理不当而带来的税务风险。包括对各项费用列支的边界、证据要求等进行非具体操作层面的探讨。 投资与融资的税务取舍： 分析不同投资方式（如直接投资、股权投资、债权投资）及融资渠道（如银行贷款、发行债券、股权融资）的税务后果。如何在投资与融资决策中，充分考虑税务成本，实现税后收益最大化。 重组并购的税务筹划： 探讨企业在进行兼并、收购、分立、股权转让等重组活动时，如何进行有效的税务筹划，降低交易过程中的税务成本，实现资产的平稳、高效转移。 第三部分：税务风险的识别与精细化管理 税务风险的动态识别： 强调税务风险并非一成不变，而是随着企业经营活动和税收政策的变化而动态演进。本书将提供一套框架，帮助读者识别企业经营过程中可能出现的各类税务风险点。 经营活动的税务合规性审视： 引导读者从日常经营活动出发，反思其税务合规性。例如，合同条款的税务影响、发票的合规性要求（非具体开票技巧）、收款支付的税务考量等，重在培养风险意识。 内部控制与税务流程： 强调建立健全的内部税务控制流程的重要性。如何通过优化内部流程，将税务风险关口前移，提升税务管理的规范性。 税务合规文化建设： 探讨如何将税务合规的理念渗透到企业文化的方方面面，让每一位员工都成为税务合规的实践者，共同守护企业的税务安全。 本书的特色： 战略导向： 摆脱就税论税的局限，将税务管理置于企业整体战略的高度进行审视。 智慧启迪： 强调税务智慧的培养，而非机械的规则套用，鼓励读者独立思考，解决复杂税务问题。 风险预警： focus on 识别和防范潜在税务风险，帮助企业规避不必要的麻烦。 前瞻性： 关注税收政策的未来走向，帮助企业提前布局，适应变化。 实操性（非操作层面）： 虽然不涉及具体操作步骤，但书中提出的理念和分析框架，可以直接指导企业在经营决策中进行税务考量，具有极强的实践指导意义。 《税海拾遗：企业经营的税务智慧》将是您在复杂税务环境中 navigating 的得力助手，助您洞察税机，化解风险，实现企业的可持续、健康发展。

评分☆☆☆☆☆

在汇算清缴的过程中，我们常常需要与税务机关进行沟通和协调。这本书在这方面也提供了宝贵的经验。它会指导我们如何准备与税务机关沟通的材料，如何应对税务稽查，以及如何在出现争议时进行有效的沟通。 例如，在关于“税务稽查应对”的章节，书中详细阐述了税务稽查的流程、常见的检查重点，以及企业在被稽查时应该如何应对，包括如何配合检查、如何提供证据、如何进行申辩等，这些内容对于企业来说具有极强的实操价值，能够帮助企业在面对税务稽查时更加从容和自信。

评分☆☆☆☆☆

我发现这本书最大的价值在于其极强的实操性，它不是一本堆砌理论的书籍，而是真正从实务操作出发，为我们提供解决方案。例如，书中关于“所得税申报表填报指南”的部分，几乎是手把手地教我们如何填写每一项申报表，每一个栏次都进行了详细的解释，并且附有实际填报的截图。这对于初学者来说，简直就是一份不可多得的宝藏。对于有经验的财务人员，也能在其中发现自己疏忽的细节，避免不必要的差错。我记得有一次，我在填写某项特定收入的确认时遇到了困惑，书中恰好有一个非常相似的案例，并且给出了详细的税务处理方法，让我茅塞顿开。 书中的逻辑清晰，结构完整，每个章节之间都有紧密的联系，形成了一个完整的知识体系。从宏观的政策解读，到微观的填报细节，再到具体的案例分析，层层递进，让读者能够循序渐进地掌握企业所得税汇算清缴的各项知识。特别是对于一些跨章节的复杂问题，书中会进行交叉引用和提示，确保读者能够获得全面、准确的信息。例如，在讲解“关联交易的税务处理”时，书中不仅详细阐述了关联交易的认定标准、转让定价的方法，还会引导读者回到成本核算和收入确认的章节，确保整个流程的严谨性。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格朴实无华，但字字珠玑，没有丝毫的冗余。每一次阅读，都能从中获得新的启示。它就像一位经验丰富的税务顾问，随时随地为我提供专业的建议。 我尤其喜欢书中对一些“模糊”概念的解释。比如，在“费用化支出”和“资本化支出”的界定上，书中结合实际业务场景，给出了详细的判断标准和案例，这对于我们正确核算企业所得税成本至关重要。

评分☆☆☆☆☆

《企业所得税汇算清缴实务》这本书，不仅仅是一本工具书，更像是一位循循善诱的良师益友。它以一种非常接地气的方式，将原本枯燥乏味的税收法规，变得生动易懂。书中对每一个概念的解释都力求清晰准确，避免了晦涩难懂的专业术语，即使是没有深厚税法基础的读者，也能轻松理解。同时，它也并非简单地照搬法规，而是深入挖掘了法规背后的逻辑和意图，帮助我们理解“为什么”要这样做，从而更好地把握政策精神。我特别喜欢书中对一些“灰色地带”问题的探讨，它没有提供简单的“是”或“否”的答案，而是通过分析不同情况下的利弊，引导我们做出最符合企业利益且合规的选择。 我尤其赞赏书中在“纳税风险防范”方面的篇幅。汇算清缴的本质是为了规避风险，实现合规经营。这本书在这方面提供了非常详尽的指导，从事前、事中、事后三个维度，为企业构建了全面的风险防控体系。它不仅列举了常见的税务风险点，还给出了具体的防范措施和应对策略。例如，在关于“不征税收入”的认定和处理上，书中详细阐述了各种情形下的界定标准、申报要求以及潜在的风险，并提供了规范的账务处理和税务申报建议，这对于避免因理解偏差而产生的税务风险非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

作为一名常年与税收打交道的企业财务人员，每次年末的汇算清缴季都像是一场严峻的考验。无数的表格、繁杂的条文、以及不断变化的政策，总让人头疼不已。尤其是在《企业所得税汇算清缴实务》这本书出版之前，我常常感觉自己像是在迷雾中摸索，生怕一个不小心就踩进税务风险的陷阱。这本书的出现，简直就是财务人员的福音，它没有那些华而不实的理论，也没有空洞的口号，而是直击核心，将企业所得税汇算清缴过程中可能遇到的各种问题，以一种清晰、系统、实操性极强的方式呈现在我们面前。 我记得我第一次翻阅这本书的时候，就被它详尽的目录和章节划分所吸引。从企业所得税的基本概念、征税对象，到具体的收入确认、成本核算、费用扣除，再到资产的税务处理、损失的弥补、税收优惠的申请，几乎涵盖了企业所得税汇算清缴的每一个环节。更重要的是，书中对每一个知识点都进行了深入浅出的剖析，并且配有大量的案例分析，这些案例都是基于真实的业务场景，让我们能够非常直观地理解抽象的税法条文是如何在实际操作中应用的。比如，在处理固定资产加速折旧的章节，书中不仅详细解释了相关政策，还列举了不同行业、不同类型的固定资产在税务处理上的差异，以及如何通过合理的选择折旧方法来优化税务负担。这对我平时工作中遇到的很多模糊不清的地方，都提供了清晰的指引。

评分☆☆☆☆☆

这本书最让我印象深刻的，是它在“疑难杂症”的处理上给予了我们极大的帮助。在企业的经营过程中，总会遇到一些非常规的业务，比如股权转让、资产重组、境外所得的税务处理等等，这些问题的税务处理往往非常复杂，涉及多个税种和复杂的计算。在过去，我可能需要查阅大量的法规、咨询专业的税务师，才能勉强弄清楚。但是，在这本《企业所得税汇算清缴实务》中，这些复杂的问题都被分解成了易于理解的步骤，并且提供了详细的处理方法和注意事项。例如，在关于企业所得税优惠的章节，书中不仅罗列了各项税收优惠政策，还重点讲解了如何识别、申请以及在汇算清缴时如何进行准确的填报，特别是对一些优惠政策的适用条件和注意事项进行了细致的说明，这对于我们企业充分利用政策红利，降低税负起到了至关重要的作用。 我还特别喜欢书中关于“常见错误”和“风险提示”的部分。这些内容往往是我们在日常工作中容易忽视，但一旦出错就会带来严重后果的地方。书中列举了大量因操作不当而导致的税务处罚案例，并详细分析了错误的原因和改进措施。这就像一个经验丰富的向导，时刻提醒我们避开危险的地雷，让我能够更加从容地应对汇算清缴工作。比如，在关于研发费用加计扣除的讲解中，书中不仅详细介绍了政策的适用范围和计算方法，还着重强调了研发项目立项、费用归集、台账记录等关键环节的规范性要求，并列举了许多企业在申请研发费用加计扣除时可能遇到的问题和解决方案，这对于提升企业研发投入的税务合规性非常有价值。

评分☆☆☆☆☆

从实际操作层面来看，这本书的价值体现在它提供了大量的“操作模板”和“checklist”。在汇算清缴的关键时期，时间就是金钱，效率就是生命。这本书能够帮助我们快速定位问题，找到解决方案，大大提高工作效率。 书中关于“年终决算”的章节，就提供了非常详尽的步骤和注意事项，从财务报表的编制、账务处理的核对，到各项税费的计算、申报表的填写，都给出了清晰的指引。这使得我们在繁杂的年终工作中，能够有条不紊地进行，大大减轻了工作压力。

评分☆☆☆☆☆

这本书最吸引我的地方在于它紧跟政策的步伐。在税收政策不断更新迭代的今天，一本滞后于时代的税务书籍，其价值将大打折扣。而《企业所得税汇算清缴实务》在这一点上做得非常出色，它能够及时反映最新的税收法规、政策解读和实操指引，确保我们学习到的知识是最新的、最实用的。这对于我们在瞬息万变的税务环境中保持敏锐度和应对能力至关重要。 我经常在工作中会遇到一些新的业务模式，这些模式在过去的税收实践中可能没有明确的规定。这时候，这本书就成为了我重要的参考资料。它不仅会分析新政策的适用性，还会通过类比和推演，为我们提供可能的税务处理方向，并提醒我们注意潜在的税务风险。例如，在关于“新经济业态”的税务处理方面，书中会探讨数字经济、平台经济等新模式下的收入确认、成本分摊、税收优惠等问题，并结合最新的政策进行解读，为企业在这些新兴领域的发展提供税收上的指导。

评分☆☆☆☆☆

我发现，这本书不仅仅是关于“如何填报”的指南，更是关于“如何思考”的启迪。它鼓励我们从税务合规、税收筹划、风险管理等多个角度去审视企业的经营活动，从而做出更明智的决策。它教会我们不仅仅是被动地响应税法，而是主动地理解税法，并将其转化为提升企业竞争力的工具。 例如，在关于“税收筹划”的章节，书中并没有直接给出“避税”的方法，而是强调在合规的前提下，如何通过合理的安排，优化企业的税负。它会分析不同业务模式、不同交易结构的税务影响，并给出相应的建议。这让我明白了，税收筹划的核心在于“合法合规”，而不仅仅是追求最低的税负。

评分☆☆☆☆☆

这本书的另一个亮点在于它对“信息系统”的应用的关注。在如今信息化的时代，税务申报越来越依赖于各种税务申报软件和信息系统。这本书对这些系统的应用进行了详细的介绍，并指导我们如何利用这些工具来提高申报效率和准确性。 比如，在关于“电子税务局应用”的章节，书中详细介绍了电子税务局的功能、操作流程，以及在企业所得税汇算清缴中的应用，包括如何进行网上申报、如何查询税收优惠政策、如何进行税务咨询等，这些内容能够帮助企业更好地利用电子税务局的优势，提升税务管理的现代化水平。

评分☆☆☆☆☆

专业所得税书，还没有看，慢慢看吧

评分☆☆☆☆☆

书籍很好，物流速度很快…

评分☆☆☆☆☆

怎么申报表只有41张 有43张的呀

评分☆☆☆☆☆

企业所得税汇算清缴，必备学习之用

评分☆☆☆☆☆

专业所得税书，还没有看，慢慢看吧

评分☆☆☆☆☆

非常满意的一次购物经历，五分好评，价格很实惠。

评分☆☆☆☆☆

总局组织编写的

评分☆☆☆☆☆

还没看

评分☆☆☆☆☆

不错，政策更新挺及时