税收疑难案例分析（第六辑） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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高金平 著

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• 税收
• 案例分析
• 税务疑难
• 税务实务
• 税收筹划
• 税务风险
• 税法
• 税务问题
• 企业税收
• 个人所得税

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509565728

版次：1

商品编码：11910634

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-03-01

用纸：胶版纸

页数：633

字数：799000

正文语种：中文

内容简介

　　《税收疑难案例分析（第六辑）》流转税案例分析、企业所得税案例分析、个人所得税案例分析、其他税种案例分析、房地产业税收案例分析、资本交易税收案例分析、税收综合案例分析，等。

作者简介

　　高金平，资深税务专家
　　国家税务总局干部学院教授
　　上海交通大学税务研究所所长
　　中国社科院研究生院硕导
　　长江、北大、清华等知名商学院课程教授
　　上海股份制与证券研究会兼职研究员
　　教研特色
　　擅长将会计、税收、法律知识综合运用到税
　　务管理、税务稽查，以及企业资本运营、经
　　营管理之中。经常应邀为政府税务部门进行
　　咨询服务，提供加强税源管理、阻塞征管漏
　　洞的制度设计方案。
　　演讲答疑内容丰富，信息量大。不仅进行实
　　务指导，更注重理念的传播。擅长现场提问
　　现场解答，且所有的答疑均旁征博引，提供
　　相应的法律法规条文作为依据，业界誉称
　　“中国税法活词典”。
　　主讲课程
　　商业模式设计与创新
　　资本运营与日常经营全程税务管理
　　税收优惠政策应用与管理
　　税收筹划理论与案例分析
　　假账识别与稽查对策
　　大企业税务管理与风险防控
　　企业所得税难点与疑点分析
　　建筑及房地产企业所得税管理
　　流转税管理疑难解析

目录

第一章 流转税案例分析
第一节 增值税篇
1．造船厂收到预付款项时是否需开具增值税专用发票?
2．二手车拍卖公司拍卖二手车缴纳营业税还是增值税?
3．营改增后如何区分混业经营与免税技术服务?
4．运输企业雇用车辆从事货运业务，其购买加油卡取得的专用发票可否抵扣进项税额?
5．如何避免无偿捐赠中增值税视同销售?
6．钢材行业运输费、垫支费如何进行税务处理?
7·采购业务真实且“三流”一致，能否定性取得虚开增值税专用发票?
8．婚庆公司可否开具增值税专用发票?
9．自产设备用于出租，是否重复缴纳增值税?
10．外购二手设备使用后再出售，如何计算缴纳增值税?
11．技术服务免税，是否只能开具增值税普通发票?
12．融资相赁分公司无注册资本能否按差额确定销售额?
13．融资租赁公司逾期租金收入纳税义务何时发生?
14． 融资租赁公司实收资本未达1．7亿，可否享受差额纳税与即征即退?
15．租赁公司处置融资租赁设备如何进行税务处理?
16．饮料公司经销中运费抵扣、无偿赠送等增值税问题
17．运营商销售电话充值卡纳税义务发生时间如何确定?
18．子公司采购母公司付款，进项税能否抵扣?
19．融资租赁企业如何计算超税负返还?
20．增值税的付款方是否必须与开票方保持一致?
21．快餐打包缴纳营业税还是增值税
22．土鸡养殖场、加工厂销售土鸡增值税征免问题
23．根据消费金额赠送商品，增值税如何处理?
24．供热企业享受增值税免税优惠不划算怎么办?
25．商服公司从购销双方取得的与销售额挂钩的服务收入是否属于平销返利?
26．实物黄金销售预缴增值税过高能否降低预征率?
27．汽配厂外购并负责安装业务如何缴纳流转税?
28．转供水公司管网漏损如何进行税务处理?
29．农产品免税企业开具增值税普通发票可以抵扣进项税吗?
30．收购农产品哪些情况下可以抵扣进项税?
31．收购农产品取得免税的增值税普通发票，能否抵扣进项税?
32．付款方与开票方形式上不一致，进项税能否抵扣?
33．购销双方价格调整补开增值税专用发票能否进项抵扣?
34．免税商品取得平销返利是否需要进项税转出?
35．销货方从非供货方取得的销售返利是否需要进项税转出?
36．煤炭经销商销售煤炭未直接发货，是否涉嫌虚开增值税专用发票?
37．通信公司设立分公司专营手机销售如何纳税?
38．向租户收取水费未足额缴纳增值税应如何处理?
39．卖场安装使用的分体空调，可否抵扣进项税额?
40．销售货物赠送积分，增值税纳税义务如何确定?
41．关联公司“循环开票”的背后是否一定存在税务问题?
42．出口退税转免税，进项应如何处理?
第二节 营业税篇
1．如何区分设备、建筑材料、装饰材料?
……

第二章 企业所得税案例分析
第三章 个人所得税案例分析
第四章 其他税种案例分析
第五章 房地产业税收案例分析
第六章 资本交易税收案例分析
第七章 税收综合案例分析
附录一 上市公司执行企业会计准则特殊业务的税务会计问题研究
附录二 税收纠纷案例研究

精彩书摘

　　《税收疑难案例分析（第六辑）》：
　　（1）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于研发和技术服务的解释
　　研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
　　①研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
　　②技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
　　③技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
　　④合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
　　⑤工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
　　（2）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
　　①技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。
　　②审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
　　（3）营改增之前，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征营业税管理办法如下：①对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
　　技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。
　　技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
　　技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。
　　②免征营业税的技术转让、开发的营业额为：
　　A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。
　　B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税，转让方（或受让方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，由主管税务机关核定计税价格。
　　C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。
　　（4）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于混业经营的解释
　　试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：
　　①兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
　　②有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。
　　③兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。①对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
　　技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。
　　技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
　　技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。
　　②免征营业税的技术转让、开发的营业额为：
　　A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。
　　B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税，转让方（或受让方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，由主管税务机关核定计税价格。
　　C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。
　　……

前言/序言

　　2016，春
　　风和日丽 芳草青青
　　第六本案例集收官
　　荟萃三年答疑精要
　　聚焦真实案例
　　原汁原味，返璞归真
　　评析开门见山、简明扼要
　　更能引起我们思想上的共鸣
　　每当夜阑人静
　　收阅着来自全国各地税务机关、中介机构、纳税人的邮件
　　心情既兴奋又凝重：
　　捍卫税法尊严
　　保护国家利益
　　维护纳税人权益
　　释疑需谨慎，慎重再慎重……
　　希望书中案例能够说明这样一些道理：
　　税法应有章可循
　　执法亦不可任性
　　纳税人应谨遵章法，化解税务风险于萌芽
　　写书就像过日子
　　热爱生活就有好日子
　　用心过日子，就能出好书
　　这些年，我将自己的所学、所思、所想
　　用文字表达出来与朋友们分享
　　尽管平日里工作繁忙
　　但从未停止对新政策的研读
　　从未停止对新经济的关注
　　从未停止对商业模式的探索
　　从未停止对案件素材的积累、研究、解答
　　路漫漫其修远兮
　　夜以继日的孜孜不倦
　　是我对“税”之钟爱的最好诠释
　　虽然我用心引经据典
　　但毕竟属一家之言，且学识有限
　　因此，每一次出书都觉身兼重任
　　若有误导读者，将深感愧欠
　　书中不当之处
　　诚盼指正，更望海涵
　　春华秋实
　　每一部新书的面世
　　都离不开恩师盖地的指引
　　少不了贤妻爱女的支持理解
　　离不开财经出版社的多年支持
　　更少不了提供我宝贵素材的每一位朋友
　　有你们一路相伴，我深深感激!

好的，这是一份关于《税收疑难案例分析（第六辑）》的图书简介，内容详实，旨在全面介绍该书的特色和价值，避免任何不属于书籍本身的描述。 --- 《税收疑难案例分析（第六辑）》图书简介 立足前沿，聚焦热点：深度剖析当代税收争议与难点 《税收疑难案例分析（第六辑）》是一部集理论深度、实务广度与前沿视野于一体的专业税务书籍。本书基于当前中国经济社会发展的新形势、税收法律法规的最新变化以及税务稽查实践中的高频疑难问题，精选并系统分析了一批具有代表性和指导意义的真实案例。本辑内容旨在为税务专业人士、法律工作者、企业财务管理人员以及高等院校师生提供一个系统、深入、可操作的税务疑难问题研究平台。 核心内容与结构特色 本辑案例库的构建，严格遵循了税务实务的复杂性和多变性，将案例划分为若干核心板块，确保内容体系的完整性和逻辑的严密性。 第一部分：企业所得税前沿争议与重构 本部分集中探讨了在经济结构转型和技术创新驱动下，企业所得税领域出现的新型争议点。重点分析了以下几个方面： 1. 无形资产与研发费用加计扣除的界定： 针对近年来高新技术企业普遍关注的知识产权评估、软件开发支出归属、以及“形成无形资产”与“费用化支出”的界限，结合最新的税收优惠政策细则，深入剖析了税务机关在成本确认和扣除基准认定上的常见分歧。特别关注了平台经济、大数据分析等新兴业态下，无形资产价值量化的税务处理难题。 2. 关联交易定价的复杂化： 在“营商环境优化”和“反避税”双重背景下，跨国及大型集团内部的关联交易日益复杂。本辑详述了同期资料准备的充分性要求，以及在接受劳务、特许权使用费和内部资金拆借等复杂场景下，如何运用可比非受控价格法（CUP）或其他恰当方法进行交易定价的论证。对于税务机关运用“利润率法”挑战传统成本加成法的案例分析尤为深入。 3. 资产重组与特殊性税务处理的适用边界： 随着并购重组活动的活跃，对特殊性税务处理的门槛、主体资格界定、以及股权持续经营要求的理解偏差成为常见争议点。本辑通过具体案例，厘清了“符合法定条件”的具体判断标准，并解析了在实际操作中易被忽略的后续事项监管要求。 第二部分：增值税抵扣链条与风险控制 增值税作为流转税的核心，其抵扣链条的完整性直接关乎企业税负。本辑将重点聚焦于进项税额抵扣中的疑难点和稽查风险点： 1. 混合销售与兼营的界定： 在建筑、装修、金融服务等行业，混合销售与兼营的认定直接影响税率适用和价税分离处理。本书详细分析了根据“主要交易目的”和“合同约定”进行区分的实务技巧，并对比了不同认定下对销项税额计算的影响。 2. 不动产进项税额的区分与分期抵扣： 针对企业购建、购置不动产涉及的税额抵扣，本辑阐述了《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》出台后，对“用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的准确界定，并详细列举了分期抵扣操作中的常见错误。 3. 资金往来与价外收费的税务处理： 针对金融服务、信托、融资租赁等行业中，价外收取的利息、手续费、加急处理费等，如何正确判断其是否并入销售额征税，是争议的焦点。本书通过解析最新的税务判例，明确了各项收入的实质性判断标准。 第三部分：地方税种的精细化管理与执法冲突 本辑超越了中央税种的范畴，深入探讨了地方税种在多主体管理下的复杂性，特别是资源税、房产税和城镇土地使用税的争议。 1. 资源税从价计征的复杂性： 针对原油、天然气、盐等资源，其“不含增值税的销售额”的确定标准，特别是在混合销售或提供劳务服务时，如何剥离非资源产品收入，是本辑的难点。 2. 房产税与城镇土地使用税的权属认定： 在融资租赁、售后回租（Sell-and-Leaseback）以及政府购买服务模式下，合同形式与实质所有权之间的矛盾如何影响税基的确定，本书提供了详尽的法律分析框架。 3. 环境税的计税依据与监测数据争议： 随着环境保护税法的全面实施，污染物排放量的核定、超标排放的认定标准，以及地方性减免政策的适用，构成了新的征管难点，本辑对此类案例进行了前瞻性分析。 第四部分：税务行政争议与法律救济途径 本辑是本书实务价值的集中体现，它着眼于纳税人与税务机关发生争议后的应对策略。 1. 稽查程序的合法性审查： 详细分析了税务检查中“超期检查”、“证据收集程序不当”、“信息披露义务履行不充分”等常见问题，为纳税人提起行政复议或行政诉讼提供了程序性依据。 2. 税务行政处罚的裁量权边界： 探讨了“偷税”、“抗税”等行为的认定标准，特别是对于“主观故意”的判断。通过分析多起重大处罚案件，指出了行政处罚金额设定中，是否充分考虑了情节和危害程度的司法审查要点。 3. 税款执行中的异议处理： 针对滞纳金的起止时间计算、担保资产的评估与处置、以及强制执行措施的限制条件，提供了详尽的法律风险提示和应对方案。 本书的独特价值 《税收疑难案例分析（第六辑）》并非简单的案例罗列，而是“案例—法规—观点—操作建议”的五位一体深度解析。每一案例的分析都包含了对现行法规条文的精准定位、对相关司法解释和地方性规定的梳理，以及不同税务机关和法院在裁判中的倾向性观点。 本书特别邀请了长期在税务争议解决领域具有丰富经验的资深专家团队撰写，确保了案例分析的专业性、权威性与时效性。它不仅是税务合规的“工具书”，更是税务争议解决的“智囊团”，是所有致力于提升税务风险管理水平的专业人士不可或缺的案头参考。 ---

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我对税法中那些复杂而细枝末节的规定感到有些望而生畏，总觉得它们离我们普通人的生活太遥远，又或者太晦涩难懂。然而，这本书却用一种非常接地气的方式，将这些抽象的法律条文变得生动而鲜活。它挑选的案例都极具代表性，而且往往是那些我们普通人或者小微企业在实际生活中可能会遇到的真实困境。作者并没有回避问题的复杂性，反而深入剖析了每个案例背后的法律逻辑和实际操作细节。我特别喜欢书中对不同角度的权衡和对潜在风险的提示，这让我们在面对类似问题时，能够有更多的考量和准备。读完之后，我不再觉得税务是一个遥不可及的“技术活”，而是理解了它与我们生活息息相关，并且可以通过学习和了解，更好地维护自己的合法权益。这种“解惑”的感觉，让我觉得非常满足。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期从事财务工作的人，我深知税务疑难问题的棘手程度。每次遇到一个特别棘手的税务问题，都像是要经历一场“头脑风暴”。这本书的出现，无疑为我们提供了一个宝贵的参考工具。我特别欣赏它在案例选取上的独到之处，很多都是我们在日常工作中可能遇到的，或者说，是那些“教科书”上不会详细讲解的“灰色地带”。作者并没有简单地给出结论，而是详细地展示了解决问题的整个过程，包括了相关的法律依据、税务机关的观点、以及不同情况下的处理建议。这种“手把手”的教学模式，对于提升我们的实操能力非常有益。我发现，很多看似无解的税务难题，在作者的分析下，都变得条理清晰，迎刃而解。更让我感到欣慰的是，书中还提供了一些关于如何预防和规避税务风险的实用建议，这对于我们来说，比单纯解决问题更具长远意义。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我平时对这类专业性很强的书籍兴趣不大，总觉得会很枯燥乏味。但这本书给我带来了意想不到的惊喜。它最吸引我的地方在于，不仅仅是罗列问题和答案，而是深入探讨了“为什么”是这样的答案。对于每一个案例，作者都细致地剖析了相关的法律规定，以及这些规定在现实中的具体应用。更重要的是，它还涉及到了很多判例，这对于理解税法在实践中的演变和具体落地非常有帮助。很多时候，我们只知道一个结果，但不知道这个结果是如何一步步得出的。这本书恰恰填补了这一空白，它能够让你明白，为什么在这个案例中会做出这样的判决，为什么会得出这样的税务处理结论。这种“知其然，更知其所以然”的学习方式，让我感觉收获巨大，不仅解决了当前的疑惑，也为将来遇到类似问题打下了坚实的基础。而且，书中的语言风格也比较平实，没有过多华丽的辞藻，但却极其精准，这一点对于理解复杂的税务逻辑至关重要。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，就像是为我打开了一扇新世界的大门。我原以为税务问题总是充满了僵化的规则和冰冷的数字，但这本书却展现了税收政策在实际应用中的多样性和复杂性。我尤其被书中那些极具挑战性的案例所吸引，它们不仅仅是理论上的探讨，更是对现实税务实践的深刻洞察。作者在分析时，能够站在不同的立场去思考问题，无论是税务机关的考量，还是纳税人的权利，都得到了充分的体现。这让我意识到，很多时候，税务问题并不是非黑即白的，而是需要我们运用智慧和法律知识去权衡和解读。书中对一些关键法律条文的引用和解读，也让我受益匪浅，让我能够更准确地理解税法的精神和意图。这对我今后的工作和生活，无疑提供了更强的信心和指导。

评分☆☆☆☆☆

这次真是让我大开眼界！一直以来，我对一些比较棘手的税务问题感到头疼，总觉得那些条文法规晦涩难懂，实践中的应用更是让人摸不着头脑。这本书的出现，简直就像是黑暗中的一盏明灯。我尤其喜欢它那种“抽丝剥茧”的分析方式，对于那些看起来千篇一律的案例，它总能挖掘出隐藏在表面之下的复杂性，并且用非常清晰、逻辑严谨的语言加以阐述。读完之后，我感觉自己看待税务问题的视角都变得不一样了，不再是简单地去记忆那些规定，而是能够理解其背后的逻辑和目的。有时候，我们会遇到一些模糊地带，法律条文可能存在多种解释，这本书正是通过大量真实的疑难案例，展示了不同情况下，税务机关是如何理解和适用的，以及纳税人又应该如何应对，从而最大程度地保护自己的合法权益。它并非那种枯燥的理论说教，而是紧密结合了现实，让我在阅读过程中，仿佛也参与到了这些真实的税务博弈之中，学习到了宝贵的实战经验。

评分☆☆☆☆☆

每部作品都是精品

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不错的书籍

评分☆☆☆☆☆

正品，发货很快，下次还来

评分☆☆☆☆☆

听了一场高教授的讲座，回家赶紧买本书，牛人啊！

评分☆☆☆☆☆

正品，发货很快，下次还来

评分☆☆☆☆☆

物流快，还没看

评分☆☆☆☆☆

看了几页，还不错，之后会追评。书有破损，不过没关系，书主要看的是内容嘛。

评分☆☆☆☆☆

高老师的书，必须支持！

评分☆☆☆☆☆

非常棒、棒极了、棒棒哒！