具体描述
编辑推荐
◎汇集目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性◎从税务律师襐，对案件的关键问题作出法律分析和论证
◎指导纳税人维权，引领专业律师从事涉税法律服务
内容简介
《中国税法疑难案件解决实务》作为国内第yi本依据律师代理的疑难案例编撰而成的税法案例集，其具有鲜明的针对性与实务性。本书第yi版出版以后,在法律和财税界引起广泛的关注与好评，很快销售一空。为此，本次应法律出版社的邀请我们对本书进行了再版，并对一版中错漏之处加以修正，删除3篇案例，新增11篇案例，zui终精选了38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书,并根据zui新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正,以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书第yi版的成功做法，在展示案件经过时，我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证，力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，我们从税务律师的视角，对案件中的关键问题作出法律分析和论证，供各位读者参考。作者简介
刘天永，北京市华税律师事务所主任、华税税务师事务所有限公司（5A级）董事长；全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长,北京律师协会税法委员会副主任；法学博士、经济学博士后、哥伦比亚大学访问学者；税务律师、注册会计师、注册税务师；五届中央国家机guan青联委员；国家税务总局首批税务领军人才；中国侨联法律顾问委员会委员；中国税务学会税收学术研究会研究员；国家税务总局党校客座教授、中国人民大学客座教授、中央财经大学客座教授。先后出版《中国税务律师评论（第二卷）》（2015年）、《中国税法注解》（2014年）、《中国房地产企业税务风险管理实务》（2014年）、《中国税务律师实务（二版）》（ 2012年）等十余部税法专著。并先后担任中国石油、中航工业、中船重工、东方园林、中牧股份、同仁堂、中国电工、中科集团、首钢集团、壳牌、丰田中国、巴西航空等数十家企业税法顾问。近年来，代理了全国各地160多起因增值税、企业所得税、营业税、关税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的重大涉税行政案件和刑事案件。个人微信&QQ;号：977962，添加可互动交流。目录
第一章企业所得税争议善意取得虚开的增值税专用发票获企业所得税前列支案
私设账户偷逃税款案
无票利息费用企业所得税税前扣除争议案
房地产企业延期开具发票引发税务风险案
债权转让方纳税义务人身份争议案
因销售折让、销售折扣调增企业所得税案
企业所得税核定征收改为查账征收争议案
滥用股息受益所有人身份避税案
外资企业转让定价特别纳税调整案
房地产开发企业税前列支土地开发补偿款争议案
房地产开发企业预缴阶段少缴税款涉嫌偷税案
第二章增值税争议
指示交付并委托收款涉嫌虚开增值税专用发票案
八种情形涉嫌虚开增值税专用发票案
交易资料不一致涉嫌虚开增值税专用发票案
善意取得虚开的增值税专用发票案
双向虚开增值税专用发票虚开税款数额争议案
煤炭企业涉嫌虚开抵扣税款发票案
受票人揭发开票人虚开事实是否构成立功争议案
销售折扣、折让可否开具红字增值税专用发票争议案
承包经营活动中发包人纳税义务主体身份争议案
取得违约补偿款增值税纳税义务确定案
增值税简易征收争议案
外贸企业增值税出口退税争议案
第三章营业税争议
代收费用营业税纳税义务确定案
总、分公司营业税纳税义务确定案
房地产开发企业涉嫌逃避缴纳税款案
第四章企业重组税务争议
企业重组交易性质认定争议案
股权转让遭遇特别纳税调整案
股权转让价约定不清涉嫌逃避缴纳税款案
转让上市公司限售股未申报缴纳营业税案
名义股东转让代持股涉嫌逃税案
政府违规发布税收政策案
第五章个人所得税争议
个人终止投资所得个税应纳税所得额争议案
房地产开发公司借个人名义贷款融资导致个人所得税争议案
个人出租房屋未申报纳税案
第六章其他
纳税人不服《税务事项通知书》诉讼案
税收强制执行纠纷案
对代扣代缴义务人进行核定征收遭法院撤销案
后记
前言/序言
序党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出了“全面推进依法治国”，“建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家”的总目标，明确了包括“深入推进依法行政，加快建设法治政府”等在内的七大工作任务。具体到国家税收领域，即为构建科学高效的税法体系，秉承依法治税理念，更加注重税收治理体系与治理能力建设，更加注重保护纳税人的合法权益。税务争议解决程序作为化解税企矛盾的法定渠道和纳税人权益保护的法律武器必将发挥越来越重要的作用。
近年来，我国税务争议案件数量逐年增加。2010年至2013年，全国共有税务行政复议案件1862件。其中，2010年342件，2011年471件，2012年536件，2013年513件。2012年顶峰时期的案件数量比2010年增加近57%。2010年至2013年，全国共有税务行政诉讼案件756件。其中，2010年169件，2011年188件，2012年163件，2013年263件。2013年的案件数量比2010年增加近40%。一方面，在当前我国经济发展呈中速增长的新常态下，国家税务机关也正面临严峻的税款征收形势，各地税务稽查的收入导向型色彩愈加明显，征纳双方税务争议自然将会增多。另一方面，新《行政诉讼法》于2015年5月正式实施，修订后的《行政诉讼法》强化了复议机关的被告责任，延长了起诉时限，扩大了合理性审查的适用范围，确立了调解结案的方式，为纳税人利用行政诉讼维护自身合法权益扫清了制度上的诸多障碍，大大提高了行政诉讼程序在解决税务争议方面的效率。从一年多来新《行政诉讼法》实施的实际效果来看，也造成了实践中税务争议案件的数量大幅增长。
在国内税务争议解决服务市场上，虽然我国注册会计师和注册税务师目前也部分地参与到税企争议协调中，但前两种专业人士往往较多进入税务争议的税务稽查咨询等前端的少量法律程序中，很难进入税务行政诉讼以及涉税刑事诉讼程序。在美国等发达国家，税务争议解决几乎全部由专业税务律师代理进行。应该说，税务律师在税务争议解决领域具有天然的优势。首先，由于税收是对纳税人财产的无偿“剥夺”，判定纳税人的纳税义务应从法律而非财务出发；其次，作为征税的依据，税收法律法规的效力须依据法律原理判定；再次，税务争议解决的基础是证据，证据规则和举证责任属法律范畴；最后，税务争议解决需要精准把握每个程序中的关键问题，程序法是纯粹的法律问题。与此同时，目前在国内专门从事涉税争议解决法律服务的优秀税务律师又真可谓“凤毛麟角”。有鉴于此，华税律师事务所将过去10多年来真实代理的部分涉税争议典型疑难案例予以编撰出版，以期对指导纳税人依法维权和引领更多的律师从事涉税专业法律服务多有裨益。
作为国内第一本依据律师代理的疑难案例编撰而成的税法案例集，其具有鲜明的针对性与实务性。本书第一版出版以后，在法律和财税界引起广泛的关注与好评，很快销售一空。为此，本次应法律出版社的邀请我们对本书进行了再版，并对一版中错漏之处加以修正，删除3篇案例，新增11篇案例，最终精选了38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书，并根据最新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正，以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书第一版的成功做法，在展示案件经过时，我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证，力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，我们从税务律师的视角，对案件中的关键问题作出法律分析和论证，供各位读者参考。
最后，《中国税法疑难案件解决实务》(第二版)的出版得到了很多领导和业界同仁的关心与支持，在此一并表示衷心的感谢！
是为序。
刘天永
2016年6月12日
用户评价
这本书简直是税务从业者和需要处理复杂税务问题的个人的“救命稻草”！我是一名在税务领域摸爬滚打多年的老兵，每天都要面对各种各样棘手的税务问题，很多时候真是绞尽脑汁都找不到一个妥善的解决办法。市面上关于税法基础知识的书籍并不少见，但真正能深入探讨疑难案件、提供实操性解决方案的，却寥寥无几。当我翻开《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》时，我立刻被它内容的深度和广度所吸引。它不仅仅是罗列了条条框框的法律条文，而是真正站在实践者的角度，剖析了在实际工作中遇到的那些“灰色地带”和“疑难杂症”，并且给出了清晰、可行、有说服力的解决思路和方法。尤其是书中对一些经典案例的深入解读，让我仿佛亲身参与到案件的讨论和分析之中，学习到了很多书本上学不到的智慧和技巧。作者在讲解时，条理清晰，逻辑严谨，即使是复杂的税务问题，也能被抽丝剥茧，化繁为简。这本书不仅能帮助我们理解税法，更能指导我们如何灵活运用税法，在合规的前提下，最大程度地维护纳税人的合法权益。作为一名税务工作者，我强烈推荐这本书，它绝对是你案头必备的专业工具书。
评分这本书的书名就足够吸引人：《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》。作为一个长期在企业从事财务工作的人，我深知税务方面的“疑难杂症”有多么令人头疼。每次遇到一些不常见的税务问题，都得花大量时间去查阅资料、咨询专业人士，而且很多时候得到的答案也只是冰山一角。这本书的出现，无疑是为我们这些一线财务人员解决了一个大难题。它所包含的内容，绝对是实操性极强的，不是理论的堆砌，而是真正基于实际案件的经验总结。书中对不同类型疑难案件的梳理，以及针对性的解决策略，让我在遇到类似问题时，能够快速找到方向，甚至可以直接套用书中的思路来处理。而且，第二版在第一版的基础上进行了更新和完善，这对于我们来说意味着内容更加与时俱进，能够应对当前最新的税法变化和实务挑战。我感觉这本书就像一个“秘密武器”，能够帮助我更高效、更专业地处理工作中遇到的各种复杂税务问题，让我不再感到孤立无援。
评分我之前一直对中国的税法感到非常困惑，特别是当遇到一些比较复杂的情况时，总会感到无从下手。法律条文本身就比较枯燥，再加上各种解释和规定，更是让人头晕。而《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》这本书，就像是一盏明灯，照亮了我前行的道路。它没有用过于学术化的语言，而是用非常贴近实际的案例，把那些看起来高深莫测的税法问题，讲解得通俗易懂。我尤其欣赏的是，书中对于每一个案例的分析都非常细致，不仅指出了问题的关键所在，还详细阐述了解决的依据和步骤，这让我对整个处理过程有了清晰的认识。读完这本书，我感觉自己的税务知识体系得到了极大的补充和完善，不再是零散的片段，而是能够融会贯通。它就像一位经验丰富的导师，循循善诱，让我能够更自信地面对各种税务挑战。对于非专业人士来说，这本书也提供了非常宝贵的参考，能够帮助我们在日常生活中更好地理解和应对与税务相关的问题。总之，这是一本非常实用、非常有价值的书籍。
评分我是一个对中国税法充满好奇心但也感到有些畏惧的人，尤其是在处理一些涉及到个人投资和财产的税务问题时，总会担心自己不懂得相关的规定而触犯法律。因此，我一直在寻找一本能够帮助我理解这些复杂概念的书。当我看到《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》时，虽然名字听起来比较专业，但出于信任，我还是决定深入阅读。这本书并没有让我失望。它以非常清晰的逻辑，将一些原本看起来令人望而生畏的税务问题，分解成一个个小部分，并且用大量的案例来佐证和说明。我特别喜欢它在讲解过程中，不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是告诉你“为什么”以及“怎么办”。这种由浅入深、层层递进的讲解方式，让我能够真正地理解税法背后的逻辑和精神。对于我这样的普通读者而言，这本书提供的不仅仅是知识，更是一种信心。它让我知道，即使是复杂的税务问题，只要掌握了正确的方法和思路，也并非遥不可及。
评分作为一名法律从业者，我经常需要接触到与税务相关的案件，而中国税法体系的复杂性，一直是我需要不断学习和钻研的领域。市面上有很多关于税法的书籍，但很多都停留在理论层面，或者只是对法律条文进行简单的解释。《中国税法疑难案件解决实务（第二版）》这本书，则真正地打通了理论与实践的壁垒。它深入探讨了税法实践中出现的各种疑难案件，并且提供了极具参考价值的解决思路。书中对案件的分析，不仅基于法律法规，更融入了作者丰富的实务经验和独到的见解。我尤其欣赏的是，它能够将复杂的法律概念和操作流程，转化为易于理解的语言和逻辑，这对于我这样的法律专业人士来说，能够极大地提高工作效率。而且，第二版的更新，意味着它能够反映最新的税收政策和司法实践，这对于确保案件处理的准确性和合规性至关重要。这本书为我提供了一个非常宝贵的参考框架，能够帮助我在处理税务案件时，更加游刃有余，做出更专业、更精准的判断。
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评分印刷精致，很适合翻阅，不错
评分一次性买了好多书，慢慢读，深深学
评分一次性买了1000多的书，划算，只是遇到活动力度会更大。
评分不错
评分正版
评分书很不错！
评分书很不错！
评分好好好好好好好好好好好好好
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