税务会计与税务筹划（第5版） [Taxation Accounting and Tax Planning] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王素荣 著

图书标签:

• 税务会计
• 税务筹划
• 会计学
• 税法
• 财务管理
• 税务
• 企业税收
• 个人所得税
• 第五版
• 高等教育

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111548218

版次：5

商品编码：12032008

品牌：机工出版

包装：平装

丛书名： 会计学专业新企业会计准则系列教材

外文名称：Taxation Accounting and Tax Planning

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：316##

编辑推荐

　　本书体现了税制改革的新成果。第5版针对营改增政策的改革，对第2章增值税的会计核算与税务筹划部分重新撰写。
　　与新的企业所得税会计准则密切结合。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解。
　　内容安排具有新颖性和独特性。本书将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产税和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。
　　本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。
　　紧密结合注册会计师考试的主要内容。本书重视注册会计师考试的内容，通过本书的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。

内容简介

　　《税务会计与税务筹划（第5版）》与企业所得税会计准则密切结合，及时体现税制改革的新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，《税务会计与税务筹划（第5版）》紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。《税务会计与税务筹划（第5版）》第5版修订了大部分内容，习题部分修订较多，第2章全部重新撰写，适应全面增值税时代的业务要求，体现新税务会计和税务筹划的内容。《税务会计与税务筹划（第5版）》适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

目录

前言
教学建议
第1章税务会计与税务筹划基础 1
1.1税务会计概述 1
1.2纳税基础知识 7
1.3税务筹划的基本理论 16
1.4税务筹划的基本方法 21
本章小结 24
思考题 25
练习题与作业题 25
第2章增值税的会计核算与税务
筹划 27
2.1增值税概述 27
2.2 -般纳税人增值税的计算与
申报 41
2.3 -般纳税人增值税的会计
核算 76
2.4小规模纳税人增值税的计算、
核算与申报 - 93
2.5增值税的税务筹划 96
本章小结 109
思考题 109
练习题与作业题 109
第3章消费税的会计核算与税务
筹划 118
3.1 消费税概述 118
3.2消费税的计算与申报 121
3.3消费税的会计核算 129
3.4消费税的税务筹划 137
本章小结 140
思考题 140
练习题与作业题 140
第4章流转环节小税种的会计
核算与税务筹划 145
4.1 城建税的会计核算 145
4.2 关税的会计核算与税务筹划 147
4.3资源税的会计核算 157
4.4土地增值税的会计核算与税务
筹划 161
4.5烟叶税的会计核算 172
本章小结 173
思考题 174
练习题与作业题 174
第5章企业所得税的会计核算与
税务筹划 一177
5.1企业所得税概述 177
5.2企业所得税会计基础与方法 187
5.3企业所得税的会计核算 197
5.4企业所得税的纳税申报 202
5.5企业所得税的税务筹划 231
本章小结 236
思考题 236
练习题与作业题 236
第6章个人所得税的会计核算与
税务筹划 242
6.1个人所得税概述 242
6.2个人所得税的计算 247
6.3个人所得税的纳税申报与
核算 260
6.4个人所得税的税务筹划 274
思考题 280
练习题与作业题 280
第7章财产税和行为税的会计
核算与税务筹划 285
7.1 房产税的会计核算与税务
筹划 285
7.2车船税的会计核算 290
7.3城镇土地使用税的会计核算 292
7.4印花税的会计核算 294
7.5契税的会计核算 298
7.6车辆购置税的会计核算301
7.7耕地占用税的会计核算 303
本章小结 305
思考题 305
练习题与作业题 305
附录各章练习题与作业题309
参考文献317

精彩书摘

　　《税务会计与税务筹划（第5版）》：
　　1.1.4税务会计的目标、基本前提和原则
　　1.税务会计的目标
　　税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等税务活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。税务会计信息使用者主要有各级税务机关和企业的利益相关者。各级税务机关可以凭借税务会计的信息，进行税款征收、检查和监督。企业的利益相关者包括经营者、投资人、债权人等，他们可以凭借税务会计的信息，了解纳税人纳税义务履行情况和纳税人的税收负担，并为其进行税务筹划、进行经营决策和投资决策提供依据。
　　税务会计的目标，具体来说，包括以下几个方面的内容。
　　（1）依法履行纳税义务，保证国家财政收入。税务会计要以国家的现行税收法律法规为依据，在财务会计等有关资料的基础上，正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整，正确及时地填报有关的纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，保证国家财政收入。
　　（2）正确进行税务处理，维护纳税人合法权益。税务会计要求纳税人依法按时进行纳税申报和缴纳税款，如遇特殊情况，不能按时申报或不能按时缴纳税款，有权申请延期申报或申请延期缴纳税款。纳税人对税务机关做出的具体行政行为不服的，有权申请复议或向法院起诉。总之，纳税人在处理各种税务问题时，要充分行使自己的权利，以维护自身的合法权益。
　　（3）合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。税务会计涉及的是与纳税人纳税有关的特定领域。在这个领域，要服从和服务于纳税人经营管理的总目标，即合法地减轻纳税人税负，提高企业经济效益。因此，进行税务筹划，选择税负较轻的方案，也是税务会计的目标之一，是享受纳税人权利的具体体现。
　　2.税务会计的基本前提
　　税务会计目标是向税务信息的使用者提供有关纳税人税务活动的信息，以利于他们的管理或决策，而纳税人错综复杂的税务业务使会计实务存在种种不确定因素，要进行正确的判断和估计，必须首先明确税务会计的基本前提。由于税务会计是以财务会计为基础，因此，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等，但因税务会计的法律性等特点，税务会计的基本前提也有其特殊性。
　　（1）纳税主体。纳税主体就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。正确界定纳税主体，就是要求每个纳税主体应与其他纳税主体分开，保持单独的会计记录并报告其经营状况。国家规定各税种特定纳税人，有利于体现税收政策中合理负担和区别对待的原则，协调国民经济各部门、各地区、各层次的关系。
　　……

前言/序言

　　税务会计是适应纳税人经营管理的需要，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法规和会计核算于一体的一门专业会计。税务筹划是现代企业理财活动的重要内容，是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税务筹划也是企业理财的一门技巧。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
　　实施税务筹划需要熟知税法，熟知涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，具有以下几大特点。
　　第一，本书体现了税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施新的《企业所得税法》，本书第1版有关企业所得税的内容充分反映了新（（企业所得税法》的最新规定。
　　2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型，本书出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容。2011年9月1日起，经过进一步修改的（（中华人民共和国个人所得税法》实施，本书出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。2013年8月1日起，交通运输业和现代服务业营改增扩大到全国，本书出版第4版，及时体现营改增后流转税的最新内容。2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业全面实行“营改增”，我国结束了营业税与增值税并行的现状，本书及时出版第5版，以适应全面增值税时代的业务要求，体现最新税务会计和税务筹划的内容。
　　第二，本书内容与新的企业所得税会计准则密切结合。《企业会计准则第18号——所得税》的发布和实施，是我国会计改革成果的体现。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本书对此进行了详细而明确的讲解，使读者能够掌握所得税会计的最新内容。
　　第三，本书内容结构具有新颖性。本书将全部税种分为四大类，即流转税、流转环节小税种、所得税，以及财产税和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。这样的分类和安排，具有一定的新颖性和独特性。
　　第四，本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。例如出口退税的计算是税法中的难点，本书通过多个案例进行细致的讲解，使难点变得简单。
　　而税务筹划部分则基本上没有讲理论，都是通过案例来讲解的，这会加深读者的感性认识。
　　第五，本书紧扣注册会计师考试的主要内容。一直以来，注册会计师考试是许多会计、审计和财务管理专业学生非常重视的事情，而就每年考试的情况来看，考试通过率并不高，原因有很多，其中一个主要原因是在教学过程中的相应课程难度低于注册会计师考试的要求。本书没有避开难点，而是重视注册会计师考试的内容。通过本书的学习，应能对通过中国注册会计师考试有所帮助。本书可以帮助学生更好地走上职业会计的道路，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
　　这里需要提示的是，有些开过“税法”课程的学校使用本书时，对于书中法律规定部分不必再全部讲解，可只讲授重点或难点的法律规定，并把流转税和所得税的会计处理及税务筹划作为课程的重点。对于很少有学生参加注册会计师考试的学校来说，教师应该因材施教，调整内容，以免发生因内容太难致使学生难以掌握的情况。
　　从本书的内容和深度来看，本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并且对从事企业财务管理实践的工作者也有一定的参考价值。
　　在本书第5版出版之际，我要感谢对外经济贸易大学国际商学院会计学系同仁对我的支持，感谢我的硕士生们对我的关心和支持，更要感谢机械工业出版社华章公司的编辑章集香女士，是她的辛勤工作才使这本教材高质量地及时更新出版。
　　为了出版一本让读者满意、让自己满意的教材，在本书写作和修订的过程中，我花费了大量的时间，认真编写和修订全部内容。虽然我详细修改，以求内容准确无误，但税收制度一直在改革和完善中，加之疏漏之处在所难免，在此恳请读者朋友发现错误请通过邮箱nvbsh@126.com与我联系，请你们批评指正！
　　王素荣2016年6月

《财务报表分析与风险评估》 内容简介： 本书系统深入地探讨了财务报表分析的核心理论、实操方法与前沿应用，旨在帮助读者构建一套严谨、高效的财务报表解读与风险评估体系。全书紧密结合当前复杂多变的经济环境和日益精细化的企业管理需求，理论与实践并重，内容覆盖面广，逻辑清晰，条理分明。 第一部分 财务报表基础与解读 本部分将带您重温并深化对三大核心财务报表——资产负债表、利润表和现金流量表的理解。我们将不仅介绍报表的结构、组成要素及其相互关系，更将重点讲解如何透过报表数字的表象，洞察企业真实的财务状况、经营成果和现金流情况。 资产负债表深度剖析： 深入分析资产的构成（流动资产、非流动资产）、负债的性质（流动负债、非流动负债）以及所有者权益的变动。重点讲解不同科目背后可能隐藏的经营活动、融资策略以及潜在的财务风险。例如，存货周转率的异常波动可能暗示着销售不畅或管理效率低下；应收账款的快速增长可能预示着信用风险的累积。 利润表精细解读： 剖析收入、成本、费用、利润等关键指标。我们将详细阐述不同利润指标（毛利润、营业利润、净利润）的含义及其影响因素，并探讨利润质量的概念，区分可持续经营活动带来的利润与一次性、非经常性损益。例如，通过分析销售费用与销售收入的比例变化，可以评估营销策略的有效性；探究研发费用占收入的比重，可以洞察企业的创新能力与未来增长潜力。 现金流量表全面审视： 强调现金流量表在评价企业生存能力和偿债能力方面的关键作用。我们将深入分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流，解析现金流与利润之间的差异，并重点关注自由现金流的概念及其在企业估值中的应用。例如，持续为负的经营活动现金流是企业生存的危险信号；过高的投资活动现金流出可能意味着企业正在进行大规模扩张，但也需要警惕资金链断裂的风险。 第二部分 财务比率分析与应用 本部分将系统介绍和运用一系列财务比率，将报表数据转化为可比较、可洞察的财务信息。我们将详细解释各类比率的计算方法、计算依据以及其在不同维度上的分析意义，并强调比率分析的局限性与正确应用之道。 盈利能力分析： 深入探讨毛利率、营业利润率、净利率、总资产收益率（ROA）、净资产收益率（ROE）等关键比率，分析企业获取利润的能力，并比较同行业竞争对手的盈利水平。我们将进一步分析ROE的杜邦分解，揭示盈利能力驱动因素。 偿债能力分析： 重点关注短期偿债能力（流动比率、速动比率）和长期偿债能力（资产负债率、利息保障倍数），评估企业偿还到期债务的能力。我们将分析不同行业对偿债能力的容忍度差异。 营运能力分析： 运用存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产的利用效率和运营管理水平。例如，快速的存货周转率通常意味着高效的库存管理和良好的销售。 发展能力分析： 考察营业收入增长率、净利润增长率等指标，反映企业的成长潜力和未来发展趋势。 第三部分 财务风险评估与预警 本部分将财务报表分析的深度进一步挖掘，聚焦于识别、评估和预警潜在的财务风险。我们将结合实际案例，引导读者构建一套系统的财务风险识别框架。 信用风险评估： 运用信用评级模型、违约概率模型等方法，分析企业偿还债务的能力，评估其违约的可能性。我们将关注资产质量、负债结构、现金流稳定性等因素。 市场风险评估： 探讨企业面临的宏观经济波动、行业变化、竞争加剧等外部风险，以及这些风险如何通过财务报表反映出来。 经营风险评估： 深入分析成本结构、盈利模式、供应链稳定性等经营环节的潜在风险，并评估这些风险对财务表现的影响。 财务欺诈的识别： 介绍财务报表中可能出现的异常信号和舞弊手法，教授读者如何运用分析工具和专业知识，提高识别财务舞弊的能力。我们将讨论一些经典案例，分析其舞弊痕迹。 第四部分 进阶分析与实务应用 本部分将超越传统的静态分析，引入更高级的分析工具和方法，并结合实际应用场景，展示财务报表分析的价值。 现金流折现模型（DCF）与企业估值： 讲解如何利用自由现金流预测，结合折现率，对企业进行内在价值评估，这是进行投资决策和并购评估的重要工具。 盈余管理与利润操纵的识别： 探讨企业可能存在的盈余管理行为，以及如何通过深入分析报表细节来揭示其潜在的利润操纵。 行业比较与标杆管理： 强调同行业横向比较的重要性，如何通过选取合适的标杆企业，发现自身优势与不足，制定改进策略。 特定行业财务报表分析： 针对不同行业（如制造业、服务业、金融业等）的特点，介绍其财务报表分析的侧重点和特殊考量。 财务报表分析在投资、信贷、并购中的应用： 结合实际业务场景，讲解财务报表分析如何在投资决策、信贷审批、企业并购与整合等环节发挥关键作用。 本书力求通过详实的案例分析、严谨的逻辑推演和前沿的研究成果，帮助读者提升财务洞察力，成为能够敏锐捕捉财务信息、精准评估风险、并作出明智商业决策的专业人士。无论是财务从业人员、投资者、信贷分析师，还是希望提升自身财务素养的企业管理者，都能从中获益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

在当今快速变化的商业环境中，及时了解最新的税收政策变化至关重要。《税务会计与税务筹划（第5版）》在这一点上做得非常出色。它不仅更新了国家和地方的最新税收法规，还对一些重要的税收政策进行了深入的解读和分析。我特别关注了书中关于“税收征管改革”的讨论，以及对“金税工程”等信息化建设带来的影响。这让我能够更好地理解未来税收征管的趋势，从而提前做好准备。书中提供的“政策更新提示”和“案例分析”，帮助我能够始终走在税收政策变化的前沿。

评分☆☆☆☆☆

总而言之，《税务会计与税务筹划（第5版）》是一本集知识性、实用性、前瞻性于一体的优秀著作。我从这本书中学习到了很多宝贵的知识和实用的技巧，不仅提升了我的专业能力，也让我对税务工作有了更深刻的认识。它不仅仅是一本书，更像是一位经验丰富的税务导师，随时为我提供指导和帮助。我强烈推荐所有从事财务、会计、税务相关工作的人士，以及对税收筹划感兴趣的读者，都应该认真阅读这本书。这本书的价值，远超其价格本身，绝对是一笔值得的投资。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务会计与税务筹划（第5版）》真是来得太及时了！我最近在工作中碰到了一个非常棘手的税务问题，涉及到一家新成立的子公司，其业务模式比较复杂，传统的税务处理方式似乎不太适用。之前我翻阅过一些税务类的书籍，但很多都过于理论化，或者讲解得不够深入，无法直接指导实际操作。当我拿到这本《税务会计与税务筹划（第5版）》时，我立刻被它详实的内容和清晰的逻辑所吸引。尤其是在“企业所得税汇算清缴”这一章节，作者不仅详细介绍了汇算清缴的申报流程和关键节点，还针对一些常见的汇算清缴疑难杂症提供了具体的解决方案，比如关于资产损失的确认和弥补，以及研发费用加计扣除的政策运用。这些内容对我来说简直是雪中送炭，让我能够更自信、更准确地处理公司的税务申报工作。

评分☆☆☆☆☆

我一直对税法政策的变动非常敏感，毕竟这直接关系到企业的成本和利润。这次的《税务会计与税务筹划（第5版）》在更新方面做得相当到位，对于近几年来出台的重要税收优惠政策，比如针对小微企业、高新技术企业、以及部分特定行业的税收减免，都有着非常细致的解读和案例分析。我特别关注了关于“增值税税收筹划”的部分，作者通过一系列真实的企业案例，展示了如何通过合理的税务安排，在合法合规的前提下，降低企业的增值税负担。其中，关于“进项税抵扣”的技巧，以及如何选择最有利的增值税纳税人身份，都给我留下了深刻的印象。书中提供的表格和流程图也非常直观，便于我理解和应用。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，《税务会计与税务筹划（第5版）》在“税务筹划”这一块的内容设计得非常巧妙。它并没有简单地罗列各种筹划方法，而是强调了“合法合规”的原则，并结合具体的业务场景，讲解了不同行业、不同规模企业的税务筹划思路。我尤其对书中关于“企业所得税税源筹划”的案例印象深刻。例如，通过合理设立分支机构、转移定价的策略运用（在合法范围内），以及对特定税收优惠区域的利用，都可以有效降低企业的整体税负。书中提供的思维导图和案例分析，帮助我理清了复杂的筹划逻辑，让我能更清晰地认识到税收筹划并非“避税”，而是“节税”的艺术。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初入税务领域的学习者，我一直渴望找到一本既能打好基础，又能指导实践的教材。《税务会计与税务筹划（第5版）》恰好满足了我的需求。它从最基础的税务会计原理讲起，循序渐进地引导读者理解不同税种的计算方法和账务处理。我尤其喜欢书中对“个人所得税”部分的处理，作者不仅详细讲解了工资薪金、劳务报酬、经营所得等不同所得项目的计税依据和税率，还深入探讨了个人所得税的申报实务，包括专项附加扣除的各项规定以及如何进行年度汇算清缴。这些内容对于我这样需要为自己和家人处理个人所得税申报的人来说，具有极高的实用价值，让我不再对复杂的税法感到束手无策。

评分☆☆☆☆☆

我从事财务工作多年，一直觉得在“税务合规”和“利润最大化”之间寻找平衡点是一项挑战。《税务会计与税务筹划（第5版）》在这方面提供了非常有价值的指导。书中不仅仅强调如何降低税负，更注重如何防范税务风险。对于企业常见的税务违法行为，如虚开发票、逃避纳税义务等，都进行了详细的案例剖析，并强调了相应的法律后果。这让我深刻认识到，任何税收筹划都必须以不触犯法律为前提。书中关于“税务风险管理”的章节，对我来说非常有启发，让我能够更全面地审视企业的税务操作，从而避免不必要的损失。

评分☆☆☆☆☆

这本书对于理解和掌握“税务会计”的精髓起到了至关重要的作用。它不仅仅是列出了一堆的会计科目和凭证，而是通过大量的实例，让我理解了不同交易事项在税务上的影响，以及如何将其准确地反映在财务报表中。例如，关于“非货币性资产交换”的税务处理，以及“股权转让”的税务问题，书中都进行了非常深入的探讨，并提供了多种不同的筹划方案，让我能够根据实际情况选择最适合的方案。这种理论与实践相结合的讲解方式，让我对税务会计的理解更加透彻。

评分☆☆☆☆☆

对于经常需要接触不同行业客户的税务顾问来说，《税务会计与税务筹划（第5版）》绝对是一本必备的工具书。它涵盖了多种行业的税务处理特点，例如，我在实际工作中经常遇到的建筑业、房地产开发、以及科技创新型企业的税务问题，书中都有相应的章节进行了详细的阐述。特别是在“不动产和土地增值税”的计算和筹划方面，书中提供了非常详尽的公式和案例，帮助我能够准确地为客户提供咨询服务。这种行业细分的做法，大大节省了我查阅不同资料的时间，让我能够更高效地开展工作。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构和语言风格也让我非常欣赏。它没有使用过于晦涩难懂的专业术语，而是力求用通俗易懂的语言来解释复杂的税法规定。而且，章节之间的衔接非常自然，从税务会计的基础知识，到具体的税种计算，再到高级的税务筹划策略，层层递进，让人能够逐步掌握。我特别喜欢书中在介绍完一项税收政策后，都会附带相关的法律条文和解释，这让我能够更深入地理解政策的来源和依据，而不是仅仅停留在表面。这种严谨而又易于理解的讲解方式，对于我这样的非专业人士来说，无疑是巨大的帮助。

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包装很好 送货很快 正版书

评分☆☆☆☆☆

不错的书！

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内容大概看了一下，应该比较实用

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蛮好的

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东西收到了，非常好，发货很快！

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很好的宝贝

评分☆☆☆☆☆

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