最新關聯申報和同期資料管理實用手冊：國傢稅務總局公告2016年第42號解析 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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彭啓蕾 劉爽 著

圖書標籤:

• 關聯申報
• 同期資料
• 稅務
• 國稅總局
• 2016年第42號
• 跨境稅務
• 稅務籌劃
• 企業稅務
• 稅務實務
• 最新政策

齣版社： 中國經濟齣版社

ISBN：9787513646000

版次：1

商品編碼：12143654

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：274

字數：314000

産品特色

內容簡介

　　2016年7月，國傢稅務總局發布瞭《國傢稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（42號公告）。該公告對企業尤其是跨國公司關聯交易和同期資料的準備提齣瞭更新更高的閤規性要求，如何提高遵從度、降低轉讓定價調查風險成為業內關注的難點和重點。
　　本書按照42號公告的框架體係，對其逐條進行解讀和風險提示。作者團隊以專業視角對一些容易模糊的問題做瞭重點解析，對常見的風險給齣瞭重要提示。附錄中的英、日、法三種語言的42號公告版本，有助於跨國企業的外籍人士直接瞭解、查閱中國稅務機關對關聯申報和同期資料的要求。
　　本書從稅官角度解讀稅務機關對企業披露信息的重點關注內容，具有很強的實用性和針對性，相信對廣大納稅人、稅務專業服務機構和基層稅務機關的讀者都會起到非常積極的指導作用。

作者簡介

　　彭啓蕾，經濟學博士，國傢稅務總局科研人纔庫國際稅收領域專傢；北京大學博士後研究和多年稅務總局工作經曆；目前在北京市海澱國稅局從事基層反避稅和“走齣去企業”服務與管理工作。劉爽，從事國際稅收工作10年，先後在大連國稅國際處和總局國際司工作；總局國際稅收專業人纔庫專傢，稅務學院等高校講師。擅長國際稅收實務、一般反避稅、稅收情報交換、跨境金融涉稅管理等。王建偉，南京財經大學副教授，中國國際稅法智庫研究員，近年來專注於國際稅收理論與實務，尤其是反避稅方麵的研究；同時長期關注國內稅收實踐和發展。陳東，天津市國傢稅務局國際處，在稅務係統從事轉讓定價管理和反避稅管理18年，在轉讓定價、預約定價、雙邊磋商等領域有豐富的實踐經驗。

精彩書評

　　國傢稅務總局國際稅務管理司司長 廖體忠：本書對42號公告的貫徹實施起到瞭添磚加瓦的作用。 中國注冊稅務師協會副會長兼秘書長 李林軍：本書對42號公告解讀具有完整性和實用性。

目錄

目錄
第一章法律依據
第二章關聯申報一、總體變化及主要填報內容
二、封麵
三、企業年度關聯業務往來報告錶填報錶單
四、報告企業信息錶
五、中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總錶
六、關聯關係錶
七、有形資産所有權/使用權交易錶
八、無形資産所有權/使用權交易錶
九、金融資産交易錶
十、融通資金錶
十一、關聯勞務錶
十二、權益性投資錶
十三、成本分攤協議錶
十四、對外支付款項情況錶
十五、境外關聯方信息錶
十六、年度關聯交易財務狀況分析錶
第三章關聯關係
一、股權關係
二、資金藉貸關係
三、特許權關係
四、購銷及勞務關係
五、任命或委派關係
六、親屬關係
七、實質關係
八、年度變化認定
九、豁免情形
第四章關聯交易類型
一、有形資産轉讓
二、金融資産轉讓
三、無形資産轉讓
四、資金融通
五、勞務交易
第五章國彆報告
一、填報國彆報告的情形
二、豁免填報國彆報告的情形
三、國彆報告的信息交換方式
四、實施特彆納稅調查時提供國彆報告的情形
五、國彆報告的錶式及填報
六、關聯申報（含國彆報告）的延期
第六章同期資料
一、主體文檔
二、本地文檔
三、特殊事項文檔
四、同期資料準備的豁免
五、同期資料的相關要求
第七章法律責任
第八章廢止文件
附件 附件一42號公告英文版
附件二42號公告日文版
附件三42號公告韓文版
附件四國傢稅務總局2014年第38號公告及提示
附件五42號公告與2號文關聯申報及同期資料相關內容新舊對照錶參考文獻 /
簡稱索引 /
後記 /

前言/序言

涉稅風險防範與稅務稽查應對實務指南 第一章 聚焦“雙反”風險：企業跨境交易的稅務閤規基石 本章深入剖析企業在國際貿易和跨境投資活動中麵臨的稅務風險熱點。我們將詳細解讀企業在設立海外子公司、進行大額資金跨境劃轉、以及利用知識産權進行利潤轉移等環節中，可能觸及的稅務監管紅綫。內容涵蓋瞭對企業間關聯交易定價策略的重新審視，特彆是如何構建具有商業實質的交易架構以抵禦稅務機關的穿透式審查。重點闡述瞭當前稅務機關對“殼公司”認定標準的演變，以及企業如何通過優化組織結構和完善交易支持文件來構建強有力的反駁證據鏈。此外，本章還輔以大量的實操案例，解析瞭企業在麵對不同司法管轄區稅務機關關於“受控外國公司”（CFC）規則、轉讓定價同期資料準備的差異化要求時，應采取的本地化閤規策略。 第二章 資金流動的稅務畫像：預提所得稅與資本弱化的邊界 在日益嚴格的跨境資金流動監管背景下，本章聚焦於企業利潤匯齣、股息分配、利息支付和特許權使用費支付等關鍵環節的預提所得稅處理。我們將係統梳理現行稅法及相關司法解釋中關於非居民企業所得稅的徵管要點，特彆是如何界定“實質性經營活動”以及“最終受益人”身份的認定標準。針對當前企業熱衷的杠杆收購（LBO）和內部藉貸模式，本章將提供詳盡的資本弱化風險分析框架。內容涵蓋瞭對貸款協議的實質審查、利率水平的公允性論證，以及在不同稅收協定（DTA）框架下，如何申請享受協定待遇，同時警示瞭利用協定漏洞可能引發的稅務行政處罰風險。對於境內外藉款的利息扣除限製，本章提供瞭詳細的計算模型和申報指引。 第三章 産業鏈重構與增值稅鏈條的風險點排查 增值稅作為企業運營中最敏感的稅種之一，本章著眼於産業鏈條重構、供應鏈金融及電商平颱業務中的稅務痛點。內容涉及委托加工、來料加工、以及新型供應鏈服務模式下的銷項稅處理復雜性。重點剖析瞭進項稅抵扣鏈條的風險點，包括供應商信用風險、發票流轉的真實性審查，以及特殊視同銷售行為的認定標準。針對企業利用“買單報關”或“三方物流”進行稅務籌劃的行為，本章引用瞭最新的稅務稽查案例，揭示瞭稅務機關如何通過物流、資金流和發票流的交叉比對來鎖定虛開發票或騙取齣口退稅的違法行為。此外，還詳細闡述瞭固定資産進項稅額的轉齣與轉入規定，為企業的資産處置和結構調整提供稅務指引。 第四章 稅務稽查的“雷區”與應對：從進場到結案的全程實操 本章是企業稅務風險管理的實戰手冊。它係統梳理瞭稅務稽查工作的全流程，從風險預警信號的識彆、稅務機關的進場通知書的接收，到現場核查階段的證據準備與溝通策略。內容細緻到企業應如何建立專業的“稽查應對小組”，明確內部人員的分工與權限，以及在麵對詢問筆錄、證據調取要求時應采取的法律邊界。特彆強調瞭在電子數據取證日益普及的背景下，企業需如何安全地管理和提供財務數據、業務閤同及通信記錄，以防範數據被過度解讀。本章還提供瞭如何進行“涉案評估”，以及在稽查結論不一緻時，如何有效運用復議和行政訴訟等救濟途徑，爭取閤法權益的詳細步驟和注意事項。 第五章 企業所得稅匯算清繳的疑難雜癥與前瞻性規劃 本章專注於企業所得稅匯算清繳中的常見難點與年度稅務規劃。內容涵蓋瞭研發費用加計扣除的歸集標準、高新技術企業資質的維護與風險點，以及職工福利費、業務招待費等費用列支的閤規區間界定。重點分析瞭資産減值準備的稅務處理與會計處理的差異，以及處置長期股權投資和固定資産的特殊稅務處理規則。針對並購重組中的特殊性稅務處理申請，本章提供瞭詳細的申請材料清單和操作時間節點控製要點。此外，還前瞻性地探討瞭稅收優惠政策的“含金量”評估，幫助企業識彆哪些優惠是可持續的，哪些可能存在政策窗口關閉的風險，從而製定更加穩健的長期稅務戰略。 第六章 數字化轉型下的稅務閤規：金稅四期與發票電子化應對 隨著“金稅四期”工程的推進，稅務監管正全麵進入數字化、實時化時代。本章詳細解析瞭企業在這一變革中必須跟上的閤規要求。內容涵蓋瞭電子發票的全生命周期管理，包括電子發票的驗真、存管與歸檔要求。重點闡述瞭企業內部ERP係統與稅務係統的集成接口，確保業務單據能夠實時、準確地傳輸至稅務監管端。此外，本章還討論瞭稅務大數據分析在風險識彆中的應用，企業如何利用內部數據自查工具，提前發現如“四流不一緻”、“稅會差異過大”等高風險指標，實現從被動應對到主動預防的轉變。本章旨在幫助企業平穩度過稅務信息化的轉型期，確保業務連續性和稅務閤規性同步提升。

評分☆☆☆☆☆

作為一名資深的稅務審計師，我深知關聯申報和同期資料的復雜性及其潛在的稅務風險。這份《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊》以其明確的指嚮性——聚焦於國傢稅務總局2016年第42號公告，吸引瞭我。公告是法規的基礎，而如何將其轉化為符閤實際操作的規範，是關鍵所在。我期望這本書能夠提供超越公告原文的深度解析，包括公告背後的邏輯、意圖，以及可能的發展趨勢。特彆是在同期資料的準備方麵，文件要求日益精細化，如何進行準確的價值鏈分析、功能風險分析，如何界定可比交易，如何處理跨境關聯交易中的特殊事項，都是需要專業指導的領域。我希望作者能夠憑藉其專業知識和實踐經驗，為讀者提供清晰的思路和具體的操作方法，例如如何運用數據庫進行可比性研究，如何撰寫有說服力的轉讓定價報告。這本書能否真正提升企業在關聯交易稅務閤規方麵的能力，是我評估其價值的重要標準。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛剛入職稅務谘詢行業的年輕從業者，對於關聯申報和同期資料的理解還停留在理論層麵，實踐經驗相對欠缺。在學習過程中，我發現國傢稅務總局2016年第42號公告是理解整個體係的關鍵節點，但其條文的理解和應用卻充滿挑戰。《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊》這本書，以其直接切入42號公告的姿態，對我來說無疑是一份寶藏。我渴望通過這本書，能夠係統地掌握公告的核心內容，理解其在整個轉讓定價管理體係中的地位和作用。更重要的是，我希望這本書能夠幫助我理解如何將公告的規定落地，如何為企業提供切實可行的解決方案。比如，對於如何進行功能和風險分析，如何確定轉讓定價方法，如何準備和提交同期資料，書中能否提供詳實的步驟說明和範例？我希望這本書不僅能解答我的疑惑，更能培養我的分析和解決問題的能力，為我未來的職業發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

對於任何一傢跨國企業或者與關聯方有資金、技術、服務等往來的企業而言，關聯申報和同期資料的規範性是稅務閤規的重中之重。這份《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊》在我看來，不僅僅是一本工具書，更像是一本“避雷指南”。國傢稅務總局的法規文件往往言簡意賅，但實際操作中卻需要考慮各種復雜的情形。我特彆希望這本書能夠深入剖析42號公告中的關鍵條款，例如成本分攤協議的認定、無形資産的轉讓定價、服務費的閤理性分析等，並提供可操作性的應對策略。有沒有詳細的案例分析？比如，不同行業的關聯交易有哪些常見問題？如何收集和整理能夠支持交易公允性的證據？這些都是我迫切想要瞭解的。如果書中能夠提供一些模闆化的文檔，或者指導如何構建一套科學有效的同期資料準備流程，那將極大地提高我的工作效率。畢竟，在稅務稽查麵前，充足、有效的證據鏈是最好的保護傘，我希望這本書能幫助我構建起這樣一道堅實的防綫。

評分☆☆☆☆☆

我是一傢中型企業的財務經理，平時工作繁忙，但又必須緊跟稅收政策的變化。過去，處理關聯申報和同期資料總是讓我頭疼，因為涉及的專業知識太廣，而且法規更新得很快。所以，當我看到《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊：國傢稅務總局公告2016年第42號解析》這本書時，我立刻産生瞭濃厚的興趣。我非常看重它所承諾的“實用性”。我希望這本書能夠像一位經驗豐富的稅務顧問一樣，手把手地教我如何申報，如何準備資料，如何避免不必要的麻煩。具體來說，我期待它能提供一份詳細的申報清單，以及不同類型同期資料的準備要點。比如，對於年度匯總錶、國彆報告，以及各個項目的具體要求，書中能否有清晰的指引？而且，現在大數據時代，稅務機關的監管能力越來越強，我想瞭解如何利用信息化手段來提升關聯申報和同期資料管理的效率和準確性。這本書能否給我帶來一些創新的思路和方法，讓我事半功倍，這是我非常期待的。

評分☆☆☆☆☆

這本《最新關聯申報和同期資料管理實用手冊：國傢稅務總局公告2016年第42號解析》的齣現，簡直是稅務從業者們在復雜多變的稅收法規中摸索的一盞明燈。我作為一個常年與關聯交易、同期資料打交道的財務人員，深知其中涉及的細節之多、變化之快，稍有不慎就可能麵臨稅務風險。在拿到這本書之前，我總是需要花費大量時間去查閱國傢稅務總局的各種公告、解讀，還要結閤實際案例進行梳理，效率低下且容易遺漏關鍵點。而這本書，從書名就能看齣其核心價值——聚焦於2016年第42號公告，這意味著它將直接觸及最重要、最核心的規定。我期待它能提供清晰、係統的解讀，將公告原文中那些看似晦澀的條文，轉化為易於理解、便於操作的實踐指南。尤其是在“最新”二字上，我對其時效性抱有很高的期望，希望它能夠反映當前最前沿的監管要求和實踐動態，幫助我及時更新知識體係，規避潛在的稅務陷阱。這本書能否在理論與實踐之間架起一座堅實的橋梁，成為我日常工作的得力助手，是我最為關注的。

評分☆☆☆☆☆

申報說明主要還是參考瞭填報說明，但是風險點部分很有價值，值得在讀錶時注意

評分☆☆☆☆☆

送貨快，包裝完好，外觀好用，好評！

評分☆☆☆☆☆

贊

評分☆☆☆☆☆

好

評分☆☆☆☆☆

贊

評分☆☆☆☆☆

作為手冊工作時參考，內容有些水，乾貨不多

評分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好好好好好好

評分☆☆☆☆☆

好

評分☆☆☆☆☆

書不錯，非常值得讀讀，同時非常感謝京東小哥，非常給力，不好意思，讓京東小哥跑瞭兩趟！！！