最新关联申报和同期资料管理实用手册：国家税务总局公告2016年第42号解析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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彭启蕾 刘爽 著

图书标签:

• 关联申报
• 同期资料
• 税务
• 国税总局
• 2016年第42号
• 跨境税务
• 税务筹划
• 企业税务
• 税务实务
• 最新政策

出版社： 中国经济出版社

ISBN：9787513646000

版次：1

商品编码：12143654

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

页数：274

字数：314000

产品特色

内容简介

　　2016年7月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告）。该公告对企业尤其是跨国公司关联交易和同期资料的准备提出了更新更高的合规性要求，如何提高遵从度、降低转让定价调查风险成为业内关注的难点和重点。
　　本书按照42号公告的框架体系，对其逐条进行解读和风险提示。作者团队以专业视角对一些容易模糊的问题做了重点解析，对常见的风险给出了重要提示。附录中的英、日、法三种语言的42号公告版本，有助于跨国企业的外籍人士直接了解、查阅中国税务机关对关联申报和同期资料的要求。
　　本书从税官角度解读税务机关对企业披露信息的重点关注内容，具有很强的实用性和针对性，相信对广大纳税人、税务专业服务机构和基层税务机关的读者都会起到非常积极的指导作用。

作者简介

　　彭启蕾，经济学博士，国家税务总局科研人才库国际税收领域专家；北京大学博士后研究和多年税务总局工作经历；目前在北京市海淀国税局从事基层反避税和“走出去企业”服务与管理工作。刘爽，从事国际税收工作10年，先后在大连国税国际处和总局国际司工作；总局国际税收专业人才库专家，税务学院等高校讲师。擅长国际税收实务、一般反避税、税收情报交换、跨境金融涉税管理等。王建伟，南京财经大学副教授，中国国际税法智库研究员，近年来专注于国际税收理论与实务，尤其是反避税方面的研究；同时长期关注国内税收实践和发展。陈东，天津市国家税务局国际处，在税务系统从事转让定价管理和反避税管理18年，在转让定价、预约定价、双边磋商等领域有丰富的实践经验。

精彩书评

　　国家税务总局国际税务管理司司长 廖体忠：本书对42号公告的贯彻实施起到了添砖加瓦的作用。 中国注册税务师协会副会长兼秘书长 李林军：本书对42号公告解读具有完整性和实用性。

目录

目录
第一章法律依据
第二章关联申报一、总体变化及主要填报内容
二、封面
三、企业年度关联业务往来报告表填报表单
四、报告企业信息表
五、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
六、关联关系表
七、有形资产所有权/使用权交易表
八、无形资产所有权/使用权交易表
九、金融资产交易表
十、融通资金表
十一、关联劳务表
十二、权益性投资表
十三、成本分摊协议表
十四、对外支付款项情况表
十五、境外关联方信息表
十六、年度关联交易财务状况分析表
第三章关联关系
一、股权关系
二、资金借贷关系
三、特许权关系
四、购销及劳务关系
五、任命或委派关系
六、亲属关系
七、实质关系
八、年度变化认定
九、豁免情形
第四章关联交易类型
一、有形资产转让
二、金融资产转让
三、无形资产转让
四、资金融通
五、劳务交易
第五章国别报告
一、填报国别报告的情形
二、豁免填报国别报告的情形
三、国别报告的信息交换方式
四、实施特别纳税调查时提供国别报告的情形
五、国别报告的表式及填报
六、关联申报（含国别报告）的延期
第六章同期资料
一、主体文档
二、本地文档
三、特殊事项文档
四、同期资料准备的豁免
五、同期资料的相关要求
第七章法律责任
第八章废止文件
附件 附件一42号公告英文版
附件二42号公告日文版
附件三42号公告韩文版
附件四国家税务总局2014年第38号公告及提示
附件五42号公告与2号文关联申报及同期资料相关内容新旧对照表参考文献 /
简称索引 /
后记 /

前言/序言

涉税风险防范与税务稽查应对实务指南 第一章 聚焦“双反”风险：企业跨境交易的税务合规基石 本章深入剖析企业在国际贸易和跨境投资活动中面临的税务风险热点。我们将详细解读企业在设立海外子公司、进行大额资金跨境划转、以及利用知识产权进行利润转移等环节中，可能触及的税务监管红线。内容涵盖了对企业间关联交易定价策略的重新审视，特别是如何构建具有商业实质的交易架构以抵御税务机关的穿透式审查。重点阐述了当前税务机关对“壳公司”认定标准的演变，以及企业如何通过优化组织结构和完善交易支持文件来构建强有力的反驳证据链。此外，本章还辅以大量的实操案例，解析了企业在面对不同司法管辖区税务机关关于“受控外国公司”（CFC）规则、转让定价同期资料准备的差异化要求时，应采取的本地化合规策略。 第二章 资金流动的税务画像：预提所得税与资本弱化的边界 在日益严格的跨境资金流动监管背景下，本章聚焦于企业利润汇出、股息分配、利息支付和特许权使用费支付等关键环节的预提所得税处理。我们将系统梳理现行税法及相关司法解释中关于非居民企业所得税的征管要点，特别是如何界定“实质性经营活动”以及“最终受益人”身份的认定标准。针对当前企业热衷的杠杆收购（LBO）和内部借贷模式，本章将提供详尽的资本弱化风险分析框架。内容涵盖了对贷款协议的实质审查、利率水平的公允性论证，以及在不同税收协定（DTA）框架下，如何申请享受协定待遇，同时警示了利用协定漏洞可能引发的税务行政处罚风险。对于境内外借款的利息扣除限制，本章提供了详细的计算模型和申报指引。 第三章 产业链重构与增值税链条的风险点排查 增值税作为企业运营中最敏感的税种之一，本章着眼于产业链条重构、供应链金融及电商平台业务中的税务痛点。内容涉及委托加工、来料加工、以及新型供应链服务模式下的销项税处理复杂性。重点剖析了进项税抵扣链条的风险点，包括供应商信用风险、发票流转的真实性审查，以及特殊视同销售行为的认定标准。针对企业利用“买单报关”或“三方物流”进行税务筹划的行为，本章引用了最新的税务稽查案例，揭示了税务机关如何通过物流、资金流和发票流的交叉比对来锁定虚开发票或骗取出口退税的违法行为。此外，还详细阐述了固定资产进项税额的转出与转入规定，为企业的资产处置和结构调整提供税务指引。 第四章 税务稽查的“雷区”与应对：从进场到结案的全程实操 本章是企业税务风险管理的实战手册。它系统梳理了税务稽查工作的全流程，从风险预警信号的识别、税务机关的进场通知书的接收，到现场核查阶段的证据准备与沟通策略。内容细致到企业应如何建立专业的“稽查应对小组”，明确内部人员的分工与权限，以及在面对询问笔录、证据调取要求时应采取的法律边界。特别强调了在电子数据取证日益普及的背景下，企业需如何安全地管理和提供财务数据、业务合同及通信记录，以防范数据被过度解读。本章还提供了如何进行“涉案评估”，以及在稽查结论不一致时，如何有效运用复议和行政诉讼等救济途径，争取合法权益的详细步骤和注意事项。 第五章 企业所得税汇算清缴的疑难杂症与前瞻性规划 本章专注于企业所得税汇算清缴中的常见难点与年度税务规划。内容涵盖了研发费用加计扣除的归集标准、高新技术企业资质的维护与风险点，以及职工福利费、业务招待费等费用列支的合规区间界定。重点分析了资产减值准备的税务处理与会计处理的差异，以及处置长期股权投资和固定资产的特殊税务处理规则。针对并购重组中的特殊性税务处理申请，本章提供了详细的申请材料清单和操作时间节点控制要点。此外，还前瞻性地探讨了税收优惠政策的“含金量”评估，帮助企业识别哪些优惠是可持续的，哪些可能存在政策窗口关闭的风险，从而制定更加稳健的长期税务战略。 第六章 数字化转型下的税务合规：金税四期与发票电子化应对 随着“金税四期”工程的推进，税务监管正全面进入数字化、实时化时代。本章详细解析了企业在这一变革中必须跟上的合规要求。内容涵盖了电子发票的全生命周期管理，包括电子发票的验真、存管与归档要求。重点阐述了企业内部ERP系统与税务系统的集成接口，确保业务单据能够实时、准确地传输至税务监管端。此外，本章还讨论了税务大数据分析在风险识别中的应用，企业如何利用内部数据自查工具，提前发现如“四流不一致”、“税会差异过大”等高风险指标，实现从被动应对到主动预防的转变。本章旨在帮助企业平稳度过税务信息化的转型期，确保业务连续性和税务合规性同步提升。

评分☆☆☆☆☆

我是一家中型企业的财务经理，平时工作繁忙，但又必须紧跟税收政策的变化。过去，处理关联申报和同期资料总是让我头疼，因为涉及的专业知识太广，而且法规更新得很快。所以，当我看到《最新关联申报和同期资料管理实用手册：国家税务总局公告2016年第42号解析》这本书时，我立刻产生了浓厚的兴趣。我非常看重它所承诺的“实用性”。我希望这本书能够像一位经验丰富的税务顾问一样，手把手地教我如何申报，如何准备资料，如何避免不必要的麻烦。具体来说，我期待它能提供一份详细的申报清单，以及不同类型同期资料的准备要点。比如，对于年度汇总表、国别报告，以及各个项目的具体要求，书中能否有清晰的指引？而且，现在大数据时代，税务机关的监管能力越来越强，我想了解如何利用信息化手段来提升关联申报和同期资料管理的效率和准确性。这本书能否给我带来一些创新的思路和方法，让我事半功倍，这是我非常期待的。

评分☆☆☆☆☆

这本《最新关联申报和同期资料管理实用手册：国家税务总局公告2016年第42号解析》的出现，简直是税务从业者们在复杂多变的税收法规中摸索的一盏明灯。我作为一个常年与关联交易、同期资料打交道的财务人员，深知其中涉及的细节之多、变化之快，稍有不慎就可能面临税务风险。在拿到这本书之前，我总是需要花费大量时间去查阅国家税务总局的各种公告、解读，还要结合实际案例进行梳理，效率低下且容易遗漏关键点。而这本书，从书名就能看出其核心价值——聚焦于2016年第42号公告，这意味着它将直接触及最重要、最核心的规定。我期待它能提供清晰、系统的解读，将公告原文中那些看似晦涩的条文，转化为易于理解、便于操作的实践指南。尤其是在“最新”二字上，我对其时效性抱有很高的期望，希望它能够反映当前最前沿的监管要求和实践动态，帮助我及时更新知识体系，规避潜在的税务陷阱。这本书能否在理论与实践之间架起一座坚实的桥梁，成为我日常工作的得力助手，是我最为关注的。

评分☆☆☆☆☆

对于任何一家跨国企业或者与关联方有资金、技术、服务等往来的企业而言，关联申报和同期资料的规范性是税务合规的重中之重。这份《最新关联申报和同期资料管理实用手册》在我看来，不仅仅是一本工具书，更像是一本“避雷指南”。国家税务总局的法规文件往往言简意赅，但实际操作中却需要考虑各种复杂的情形。我特别希望这本书能够深入剖析42号公告中的关键条款，例如成本分摊协议的认定、无形资产的转让定价、服务费的合理性分析等，并提供可操作性的应对策略。有没有详细的案例分析？比如，不同行业的关联交易有哪些常见问题？如何收集和整理能够支持交易公允性的证据？这些都是我迫切想要了解的。如果书中能够提供一些模板化的文档，或者指导如何构建一套科学有效的同期资料准备流程，那将极大地提高我的工作效率。毕竟，在税务稽查面前，充足、有效的证据链是最好的保护伞，我希望这本书能帮助我构建起这样一道坚实的防线。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的税务审计师，我深知关联申报和同期资料的复杂性及其潜在的税务风险。这份《最新关联申报和同期资料管理实用手册》以其明确的指向性——聚焦于国家税务总局2016年第42号公告，吸引了我。公告是法规的基础，而如何将其转化为符合实际操作的规范，是关键所在。我期望这本书能够提供超越公告原文的深度解析，包括公告背后的逻辑、意图，以及可能的发展趋势。特别是在同期资料的准备方面，文件要求日益精细化，如何进行准确的价值链分析、功能风险分析，如何界定可比交易，如何处理跨境关联交易中的特殊事项，都是需要专业指导的领域。我希望作者能够凭借其专业知识和实践经验，为读者提供清晰的思路和具体的操作方法，例如如何运用数据库进行可比性研究，如何撰写有说服力的转让定价报告。这本书能否真正提升企业在关联交易税务合规方面的能力，是我评估其价值的重要标准。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚入职税务咨询行业的年轻从业者，对于关联申报和同期资料的理解还停留在理论层面，实践经验相对欠缺。在学习过程中，我发现国家税务总局2016年第42号公告是理解整个体系的关键节点，但其条文的理解和应用却充满挑战。《最新关联申报和同期资料管理实用手册》这本书，以其直接切入42号公告的姿态，对我来说无疑是一份宝藏。我渴望通过这本书，能够系统地掌握公告的核心内容，理解其在整个转让定价管理体系中的地位和作用。更重要的是，我希望这本书能够帮助我理解如何将公告的规定落地，如何为企业提供切实可行的解决方案。比如，对于如何进行功能和风险分析，如何确定转让定价方法，如何准备和提交同期资料，书中能否提供详实的步骤说明和范例？我希望这本书不仅能解答我的疑惑，更能培养我的分析和解决问题的能力，为我未来的职业发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

不怎么划算，与填写关联业务报告表的说明相差无几！而这些说明在网上都可以下载

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值得推荐的好书，内容很棒

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不错，速度够快，书也很棒

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不错 挺好的

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图书节买好书好优惠，OK

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認真學習一下

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值得推荐的好书，内容很棒

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作为手册工作时参考，内容有些水，干货不多

评分☆☆☆☆☆

书的质量很好！