中國“走齣去”企業稅收指南 [Tax guide for Chinese corporations operating overseas] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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遼寜省國傢稅務局，遼寜省地方稅務局 編

圖書標籤:

• 中國企業海外投資
• 跨境稅收
• 國際稅收
• 境外投資
• 稅收籌劃
• 稅務風險
• 稅務閤規
• 外商投資
• 稅收指南
• 中國“走齣去”

齣版社： 遼寜人民齣版社

ISBN：9787205090319

版次：1

商品編碼：12216514

包裝：平裝

外文名稱：Tax guide for Chinese corporations operating overseas

開本：16開

齣版時間：2017-05-01

用紙：膠版紙

頁數：276

字數：270000

正文語種

內容簡介

　　《中國“走齣去”企業稅收指南》分為：“走齣去”企業概述、“走齣去”納稅人與稅收協定、“走齣去”納稅人與企業所得稅、“走齣去”納稅人與個人所得稅、“走齣去”納稅人與增值稅、“走齣去”納稅人所麵臨的稅收風險、“走齣去”納稅人稅收管理規定以及各國稅製等八個部分，供“走齣去”企業的管理人員、“走齣去”個人和從事“走齣去”企業稅收服務與管理的稅務乾部參考使用。

目錄

第一章 “走齣去”企業概述
一、“走齣去”納稅人境外投資的主要方式
（一）對外直接投資方式
（二）對外間接投資方式
（三）其他對外投資方式
二、“走齣去”納稅人相關管理部門的核準程序
（一）國傢發展改革委的審批程序
（二）國資委的審批程序
（三）商務部門的核準程序
（四）外匯管理部門的審批程序
（五）對“走齣去”納稅人的其他管理製度

第二章 “走齣去”納稅人與稅收協定
一、稅收協定簡介
二、對“走齣去”納稅人境外投資的作用
（一）消除雙重徵稅
（二）限製所得來源國的徵稅權
（三）增強稅收確定性
（四）解決稅收爭議
三、“走齣去”納稅人所麵臨的雙重徵稅問題
（一）國際法律性雙重徵稅問題
（二）國際法律性雙重徵稅産生的原因
（三）經濟閤作與發展組織（0EcD）關於消除雙重徵稅的方法
（四）消除雙重徵稅的措施
四、對所得來源國徵稅權的限定
（一）適用稅種
（二）對營業利潤徵稅權的限定
（三）對股息徵稅權的限定
（四）對利息徵稅權的限定
（五）對特許權使用費徵稅權的限定
（六）對財産收益徵稅權的限定
（七）對獨立個人勞務所得徵稅權的限定
（八）對非獨立個人勞務所得徵稅權的限定
（九）對董事費徵稅權的限定
（十）對藝術傢和運動員所得徵稅權的限定
（十一）對退休金徵稅權的限定
（十二）對個人從事政府服務所得徵稅權的限定
（十三）對教師和研究人員所得徵稅權的限定
（十四）對學生和實習人員所得徵稅權的限定
五、稅收非歧視待遇
（一）一般原則
（二）關於居民個人
（三）關於常設機構
（四）關於居民企業
（五）例外原則
六、相互協商程序
（一）某本規定
……

第三章 “走齣去”納稅人與企業所得稅
第四章 “走齣去”納稅人與個人所得稅
第五章 “走齣去”納稅人與增值稅
第六章 “走齣去”納稅人所麵臨的稅收風險
第七章 “走齣去”納稅人稅收管理規定
第八章 各國稅製

國際貿易中的稅務籌劃與風險管理：跨國企業稅務閤規實務手冊 內容提要： 本書聚焦於當前全球化背景下，中國企業“走齣去”過程中所麵臨的復雜多變的國際稅收環境與稅務閤規挑戰。本書並非聚焦於特定國傢的具體稅法指南，而是提供一套係統化的、麵嚮實務操作的稅務籌劃框架、風險識彆與應對策略，旨在幫助中國跨國企業在進行海外投資、設立機構、管理供應鏈以及知識産權布局時，實現稅務效率的最大化和閤規風險的最小化。全書以“全局觀、實務性、前瞻性”為核心，深度剖析瞭國際稅收領域的前沿動態與監管趨勢。 --- 第一章：全球稅務治理格局的重塑與中國企業的戰略應對 本章深入分析瞭近年來全球稅務治理體係發生的結構性變化，重點闡述瞭經濟閤作與發展組織（OECD）主導的BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）一攬子方案對跨國企業運營模式帶來的顛覆性影響。 1.1 BEPS 2.0 時代的多邊協定與全球最低稅（Pillar One & Pillar Two）的實質性影響分析： 詳細解讀瞭全球反避稅規則的最新動嚮，特彆是“利潤重新分配規則”（Pillar One）和“全球反稅基侵蝕規則”（Pillar Two，即全球最低企業所得稅15%）的計算邏輯、適用門檻及其對中國母公司和海外子公司的潛在稅負衝擊。本章不提供具體國傢的稅率對照，而是側重於企業如何構建財務結構以應對雙支柱框架帶來的稅務透明度和閤規成本上升。 1.2 數字化經濟的稅收挑戰與應對策略： 探討瞭數字服務稅（DST）的全球蔓延現象，分析瞭“永久機構”（Permanent Establishment, PE）認定標準在數字經濟時代的拓展，如“數字化業務足跡”的界定。重點闡述瞭中國企業在提供遠程服務、SaaS産品或進行跨境電商活動時，如何預判並應對不同國傢徵收的數字服務稅或預提所得稅風險。 1.3 國際稅收協定（DTA）網絡的動態變化與運用： 闡述瞭中國與其他國傢簽訂的稅收協定網絡的變化，強調瞭稅收協定“濫用防範”（Anti-Abuse Provisions, 如LOB條款和PPT規則）對以往常規架構的限製。本章指導企業如何通過閤理的商業實質而非純粹的稅務動機來援引協定優惠。 第二章：國際投資架構的稅務效率設計與商業實質要求 本章關注企業在初期進行海外投資和設立架構時，應如何從稅務角度進行前瞻性設計，並確保所有架構都具備堅實的商業實質，以通過日益嚴格的反避稅審查。 2.1 投資控股公司的選址與功能定位： 探討瞭在不同司法管轄區設立控股公司時需要考量的稅務因素，包括資本弱化規則、受控外國公司（CFC）規則的差異，以及股息、利息、特許權使用費的預提所得稅稅率與協定覆蓋。強調瞭控股公司必須具備的真實管理職能、人員和資産配置，以滿足“實質性要求”。 2.2 債務融資與資本結構的優化： 深入分析瞭跨國集團內部藉貸的稅務考量，包括如何平衡當地的利息扣除限製（如Thin Capitalization Rules或BEPS Action 4下的限製）與集團融資成本的有效性。重點討論瞭如何在不違反各國稅法的前提下，閤理安排集團資金流，避免不必要的雙重徵稅或利息支齣在東道國被拒絕扣除。 2.3 知識産權（IP）布局與價值鏈重塑： 區彆於直接介紹IP的稅收優惠，本章側重於闡述如何根據價值創造原則（DEMPE功能，即開發、增強、維護、行使、享有）對無形資産進行閤規的價值鏈重組。指導企業如何閤理界定IP的持有實體、開發團隊的所在地，並確保轉讓定價方案與IP的貢獻度相匹配，以應對轉讓定價中對“硬資産”和“軟貢獻”的嚴格審查。 第三章：供應鏈與常設機構（PE）風險的精細化管理 隨著全球供應鏈的調整和遠程辦公的普及，PE的認定標準變得模糊，本章提供瞭識彆、評估和管理PE風險的實用工具和流程。 3.1 傳統PE形態的邊界拓展： 詳細分析瞭代理人PE、固定營業場所PE在現代商業模式（如電子商務平颱、服務外包）中的新形態風險。重點講解瞭“依賴性代理人”和“非獨立代理人”的區分標準，以及如何設置海外分支機構的權限，確保其不觸及“代理人PE”的紅綫。 3.2 建築工程和安裝服務的特殊PE考量： 針對承包工程項目，闡述瞭各國（特彆是簽訂瞭稅收協定的國傢）關於工程服務的“停留時間”計算規則的差異，以及中國企業在項目執行過程中如何進行稅務備案和稅務風險預警。 3.3 供應鏈重構中的稅務影響評估： 指導企業在將製造、分銷職能轉移到新的海外實體時，如何全麵評估該轉移對供應鏈整體稅務效率的影響，包括齣口退稅、增值稅/消費稅的鏈條影響，而不僅僅是企業所得稅的變動。 第四章：轉讓定價：閤規性、文檔準備與爭議解決機製 轉讓定價是跨國企業稅務閤規的重中之重。本章聚焦於實務操作層麵，幫助企業建立穩健的內部控製和文檔體係。 4.1 利潤水平分析與可比性研究的進階要求： 強調瞭在BEPS環境下，企業不僅要證明交易的“可比性”，更要證明其“經濟閤理性”和“商業實質”。介紹如何利用內部可比數據和外部數據庫，進行更具說服力的同期可比期分析。 4.2 關鍵文檔的準備與閤規截止日期管理： 詳細解析瞭同期資料（Master File, Local File）和國彆報告（CbCR）的編製要點和法律要求。指導企業如何根據中國稅務機關和海外稅務機關的要求，製定不同層級的文檔準備策略，並確保文檔的一緻性。 4.3 預約定價安排（APA）的戰略性運用： 探討瞭APA作為鎖定未來稅務處理確定性的重要工具。分析瞭單邊、雙邊和多邊APA的適用場景、申請流程以及與轉讓定價調查的互動關係，為企業提供瞭一種主動管理稅務風險的途徑。 第五章：稅務爭議預防、應對與跨境稅務審計管理 麵對日益嚴格的全球稅務執法，企業需要建立一套行之有效的稅務爭議管理體係。 5.1 跨境稅務審計的識彆與應對流程： 總結瞭中國稅務機關對“走齣去”企業海外所得的關注重點，以及海外稅務機關對中國母公司信息的獲取渠道（如通過CRS、CbCR信息交換）。指導企業在麵對審計時，應采取的證據收集、風險評估和對外溝通策略。 5.2 相互約定程序（MAP）的啓動與應用： 詳細介紹瞭《消除國際重復徵稅協定》中相互約定程序（MAP）的運作機製，作為解決雙重徵稅的最後防綫。分析瞭成功啓動MAP的先決條件、時間限製，以及企業應如何準備支持性文件以使主管當局能夠達成和解。 5.3 應對稅務風險的內部控製與稽查準備： 提供瞭建立企業內部稅務風險“儀錶盤”的方法論，涵蓋瞭從交易發起、閤同簽署到資金結算的全流程稅務監控點。強調瞭風險前置管理，確保所有跨境交易都有相應的商業文件和稅務分析作為支撐。 --- 本書麵嚮對象： 跨國企業的財務總監（CFO）、稅務總監（CTO）及稅務經理。 負責海外投資、兼並收購（M&A）的戰略規劃人員。 參與國際項目投標、閤同談判的業務部門負責人。 國際稅務、公司法及財務領域的專業顧問。 本書旨在提供一套基於實質的、前瞻性的稅務治理思維，幫助中國企業在全球化競爭中，構建一個既高效又安全的稅務運營體係。

評分☆☆☆☆☆

《中國“走齣去”企業稅收指南》這本書，可以說是為中國企業“走齣去”量身定製的稅收解決方案。它最大的亮點在於，能夠將復雜的國際稅收規則，用清晰易懂的方式呈現齣來。我之前一直覺得，不同國傢的稅收製度就像一盤散沙，難以梳理，而這本書就像一本“說明書”，幫助我理清瞭其中的邏輯。書中對每個主要國傢或地區的稅收製度的介紹，都很有條理，並且會重點突齣中國企業在當地最容易遇到的幾個關鍵稅種和稅收問題。例如，對於東南亞市場，書中詳細講解瞭關於增值稅、消費稅以及當地特色稅收的徵管要點。另外，書中在講解稅收籌劃時，也並非僅僅提供一些“避稅”的技巧，而是更加側重於如何通過閤理的稅務安排，實現企業的長期穩健發展，這與當前國際社會對企業稅務閤規的要求高度契閤。我也注意到書中對中國企業在“一帶一路”沿綫國傢投資的稅收問題有所關注，這對於響應國傢戰略的企業來說，提供瞭非常寶貴的參考信息。總的來說，這本書是一本集信息性、指導性和前瞻性為一體的優秀讀物。

評分☆☆☆☆☆

《中國“走齣去”企業稅收指南》這本書，給我的感覺是它的內容非常“接地氣”，實操性極強。作者並沒有一開始就陷入枯燥的條文和理論，而是先勾勒齣瞭中國企業“走齣去”的大背景，以及在這個過程中，稅收扮演著何等關鍵的角色。我尤其欣賞書中對不同行業、不同業務模式下稅收風險的細緻分析。比如，對於製造業企業，書中詳細講解瞭海關稅、增值稅等在國際貿易中的復雜性；對於服務業企業，則側重於收入確認、永久性機構認定等問題。這些都是我在實際工作中常常會遇到的難題，而這本書給齣瞭非常直接的解決方案。書中關於跨國並購的稅務處理部分，讓我印象深刻，它不僅講解瞭常見的稅務陷阱，還提供瞭一些優化稅務結構的思路，這對於我正在考慮的對外投資項目非常有啓發。另外，書中還花瞭大量篇幅介紹如何建立有效的內部稅收管理體係，包括如何組建專業的稅務團隊、如何利用信息化手段進行稅務管理等，這些都是企業能夠切實執行的建議。總的來說，這是一本能夠真正幫助企業解決實際問題的“案頭書”。

評分☆☆☆☆☆

讀完《中國“走齣去”企業稅收指南》後，我最大的感受是，這本書的撰寫角度非常獨特，它並非從單純的稅收政策角度齣發，而是緊密結閤瞭中國企業“走齣去”的實際需求和痛點。作者在開篇就點明瞭國際稅收環境的復雜性和不確定性，以及企業麵臨的嚴峻挑戰，這讓我立刻産生瞭共鳴。書中對不同國傢稅收製度的介紹，並不是簡單地羅列，而是進行瞭有針對性的比較和分析，突齣瞭中國企業在這些國傢可能遇到的特殊情況。例如，在討論非洲市場的稅收時，書中就特彆強調瞭當地稅收徵管的特點以及與本土企業打交道的注意事項，這對於那些計劃進入非洲市場的企業來說，具有極高的參考價值。此外，書中對於企業稅務風險的識彆和管理提齣瞭係統性的解決方案，從成立伊始的稅務盡職調查，到運營過程中的閤規審查，再到退齣時的稅務安排，都給齣瞭清晰的指導。我尤其注意到書中關於“走齣去”過程中可能麵臨的稅務爭議解決機製的介紹，這對於防止和化解潛在的稅務糾紛非常有幫助。這本書的語言風格也比較平實，避免瞭過於晦澀的專業術語，使得非稅務專業的讀者也能輕鬆理解。

評分☆☆☆☆☆

我對於《中國“走齣去”企業稅收指南》的評價是，它在內容的深度和廣度上都達到瞭一個令人滿意的水平，而且作者的視角非常前沿。這本書不僅僅是一本關於稅收的指南，它更像是一部關於國際化經營的戰略手冊。在閱讀過程中，我發現書中對國際稅收的最新發展趨勢有著深刻的洞察，比如對BEPS行動計劃的解讀，以及對各國稅收政策調整的預判，這些都展現瞭作者團隊強大的研究能力和前瞻性。書中關於稅收協定的應用，尤其是對於一些不太常見的協定，也進行瞭詳細的講解，這對於企業進行稅務籌劃，最大化地享受稅收優惠具有重要的指導意義。我特彆喜歡書中關於“稅收透明度”和“可持續稅收”等概念的探討，這反映瞭當前國際社會對企業稅收閤規性和社會責任的日益關注，也為中國企業“走齣去”提供瞭新的思考方嚮。此外，書中還包含瞭大量的政策解讀和實操指南，例如如何應對稅務檢查，如何進行稅務審計等，這些都能夠幫助企業在復雜的國際稅收環境中規避風險，提升競爭力。

評分☆☆☆☆☆

在閱讀《中國“走齣去”企業稅收指南》之前，我對跨國經營中的稅收問題一直感到一知半解，總覺得是個深不可測的領域。這本書的齣現，就像一盞明燈，照亮瞭我前進的道路。首先，它並非隻是簡單羅列各國稅法條文，而是深入淺齣地剖析瞭中國企業在“走齣去”過程中可能遇到的各種稅收挑戰，比如雙重徵稅、轉讓定價、預提所得稅等，這些都是我之前非常頭疼的問題。作者團隊明顯是經過長期實踐積纍，對於企業在不同國傢和地區的稅收籌劃、閤規性管理方麵給齣瞭非常具體且可操作的建議。我特彆欣賞的是，書中並沒有停留在理論層麵，而是引用瞭大量實際案例，這些案例生動地展現瞭企業是如何成功規避稅收風險，或者在遇到稅務問題時如何有效應對。例如，關於如何利用稅收協定來避免雙重徵稅的部分，書中給齣瞭詳細的步驟和注意事項，這對於我這樣需要頻繁往返於不同國傢開展業務的企業人員來說，簡直是無價之寶。而且，書中對一些新興的稅收話題，比如數字經濟稅收、碳稅等也有所提及，這讓我看到瞭作者團隊的前瞻性和對未來趨勢的把握。總而言之，這本書不僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的稅務顧問，能夠幫助企業在復雜的國際稅收環境中穩步前行。