中國增值稅改革研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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薑明耀 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 稅收改革
• 中國經濟
• 財政政策
• 稅收政策
• 稅製
• 經濟發展
• 稅收理論
• 稅務
• 會計學

齣版社： 首都經濟貿易大學齣版社

ISBN：9787563827053

版次：1

商品編碼：12264085

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-11-01

用紙：膠版紙

頁數：183

正文語種：中文

內容簡介

　　《中國增值稅改革研究》以“營改增”為背景，較為全麵地梳理瞭增值稅領域的研究成果，特彆是一些可能被忽視的重要結論。比較分析瞭代錶性國傢增值稅的改革實踐，包括各國在增值稅改革過程中遇到的主要問題與解決路徑。以功能定位、國際環境以及政治與法律因素為核心，建立瞭一個解釋增值稅相關理論與各國增值稅改革實踐之間差異的基本框架。從稅基（最終消費）的角度，分析瞭增值稅的幾個難點問題。在此基礎上，提齣關於我國未來完善增值稅改革的意見與建議。

作者簡介

　　薑明耀，男，1982年5月生人，遼寜丹東人，財政學博士。畢業於中國社會科學院研究生院財貿係，研究方嚮為財稅理論與政策。現為首都經濟貿易大學財政稅務學院講師，主講“中國稅製”“稅收經濟學”“納稅檢查”等課程。2014年起，子中國社會科學院數量與技術經濟研究所從事博士後研究工作，閤作研究方嚮為稅製改革評價。曾在《財貿經濟》《中央財經大學學報》《河北學刊》等期刊發錶學術論文數篇，主持一項國傢社科基金青年項目，參與多項科研課題。

目錄

1 中國一般流轉稅改革曆程：1950-2010年
1．1 1950-1978年：以簡化稅製為主綫
1．1．1 1950年的工商業稅
1．1．2 1958年的工商統一稅
1．1．3 1973年的工商稅
1．2 1979-1993年：試點增值稅．改革工商稅製
1．2．1 1979年增值稅試點
1．2．2 1984．年工商稅製改革
1．3 1994-2010年：增值稅與營業稅並行與完善
1．3．1 分稅製財政體製改革
1．3．2 增值稅
1．3．3 營業稅

2 “十二五”時期稅製改革的重頭戲：“營改增”
2．1 “營改增”前：增值稅擴圍十分必要．但會遭遇體製障礙
2．1．1 普遍贊同增值稅擴圍有利於稅製結構優化與産業結構調整
2．1．2 普遍贊同增值稅擴圍將麵臨體製障礙
2．2 “營改增”進行時：從分地區分行業試點到全國推廣
2．2．1 上海試點
2．2．2 擴大試點與全國推廣

3 增值稅：我們應該知道些什麼
3．1 流轉稅，銷售50與消費稅的區彆
3．2 一般流轉稅的改革邏輯
3．3 增值稅的基礎知識
3．3．1 增值稅的兩個原點
3．3．2 增值稅是不是新稅
3．3．3 增值稅中性是指什麼
3．3．4 增值稅為什麼受歡迎
3．3．5 誰承擔瞭增值稅
3．4 增值稅不一定優於營業稅
3．4．1 增值稅替代營業稅的理論依據：不對中間産品徵稅可以實現生産效率
3．4．2 不對中間産品徵稅的結論一成不變嗎
3．4．3 增值稅一定比營業稅更有效率嗎
3．4．4 增值稅的超額負擔一定小於營業稅嗎
3．4．5 以增值稅替代其他稅種會改變産品的相對價格嗎

4 增值稅的理論基礎：最優商品稅
4．1 最優稅收理論
4．2 1927年最優商品稅理論的開端：拉姆齊問題
4．3 20世紀70年代之前的最優商品稅理論：拉姆齊問題的解決方式
4．3．1 生産者價格不變時的最優稅收規則
4．3．2 生産者價格變動時的最優稅收規則
4．4 20世紀70年代以後的最優商品稅理論：考慮收入分配
4．5 公共選擇視角下的最優稅收理論
4．6 除最優稅收理論之外的相關理論

5 增值稅的國際實踐
5．1 增值稅的主要形式：消費型增值稅
5．1．1 法國
5．1．2 歐盟增值稅
5．1．3 現代增值稅
5．2 增值稅的最新實踐：次國傢級政府增值稅
5．2．1 加拿大：混閤型增值稅
5．2．2 印度：聯邦與邦兩個層次的三種增值稅並行
5．2．3 巴西：聯邦、州雙層次增值稅與市級多環節銷售稅並行
5．3 一般流轉稅的另一種選擇：美國的零售稅
5．4 小結

6 增值稅改革的經驗總結
6．1 功能定位：增值稅籌集收入的能力更強
6．2 國際環境：經濟全球化與增值稅改革的示範效應
6．2．1 增值稅更符閤經濟全球化條件下商品與服務貿易自由化的要求
6．2．2 歐盟增值稅改革的示範效應
6．3 政治與法律因素：稅收管理體製是部分國傢探索次國傢級增值稅的主要原因

7 增值稅的幾個特殊問題
7．1 房地産業（不動産）的增值稅問題
7．1．1 房地産業
7．1．2 房地産業的消費定性與課稅難點
7．1．3 對房地産業課徵消費型增值稅的國際經驗
7．2 金融業（包括保險業）的增值稅問題
7．2．1 金融業
7．2．2 金融業的消費定性與課稅難點
7．2．3 對金融業課徵消費型增值稅的國際經驗
7．3 政府與非營利組織提供服務的增值稅問題
7．3．1 政府與非營利組織提供服務的消費定性與課稅難點
7．3．2 對政府與非營利組織課徵消費型增值稅的國際經驗
7．4 小企業的增值稅問題
7．4．1 小企業的課稅難點及可能的解決方式
7．4．2 對小企業課徵消費型增值稅的國際經驗
7．5 增值稅下服務供給地點的確定問題
7．5．1 服務的消費性
7．5．2 服務不同於商品的特性
7．5．3 確定服務供給地點的重要性
7．5．4 增值稅下服務供給地點確定的國際經驗

8 中國增值稅改革的戰略選擇
8．1 改革目標與方嚮：完善消費型增值稅．發揮增值稅中性特點實現稅收法定
8．1．1 明確增值稅的功能定位
8．1．2 對商品與服務同等課稅是增值稅中性原則的基本要求
8．1．3 落實稅收法定原則
8．2 關於“營改增”的幾個問題
8．2．1 如何理解“營改增”對服務業發展的促進作用
8．2．2 如何理解“營改增”後部分服務業稅負上升與促進服務業發展之間的“矛盾”
8．2．3 關注世界稅改新動態，消費型增值稅不會“永生”
8．3 “營改增”的重要啓示
參考文獻

《全球供應鏈重塑與區域經濟融閤：新格局下的戰略選擇與實踐探索》 本書導讀： 在全球化進程遭遇逆流、地緣政治衝突加劇以及技術革命深度滲透的復雜背景下，傳統的全球供應鏈體係正經曆著一場前所未有的結構性重塑。本書並非聚焦於單一國傢的特定稅製改革，而是將視野投嚮更為宏大且緊迫的議題：如何在新舊秩序交替之際，理解全球供應鏈的地域性迴歸與功能性重構，並深入剖析區域經濟體在這一轉型期中實現高效融閤與可持續發展的戰略路徑。 本書旨在為政策製定者、跨國企業高管、國際貿易專傢以及緻力於區域經濟研究的學者提供一個兼具理論深度與實踐指導的分析框架。我們相信，理解“去風險化”（De-risking）和“友岸外包”（Friend-shoring）背後的深層經濟動因，是把握未來全球貿易格局的關鍵。 --- 第一部分：全球供應鏈的範式轉移——從效率優先到韌性優先 本部分係統梳理瞭過去三十年全球化帶來的供應鏈優化模式（JIT、精益生産）的局限性，並剖析瞭驅動當前範式轉變的關鍵宏觀力量。 第一章：地緣政治壓力與供應鏈的“國傢化”傾嚮 本章深入探討瞭中美貿易摩擦、俄烏衝突等重大事件對全球物流網絡和關鍵技術領域（如半導體、清潔能源技術）的連鎖反應。我們通過構建“政治風險溢價模型”，量化瞭地緣政治不確定性如何轉化為企業的實際運營成本和投資決策的阻礙。重點分析瞭“關鍵資源本土化”政策的驅動力、實施難度及其對全球分工體係的衝擊。 第二章：氣候變化與環境規製對供應鏈的“綠色重構” 氣候變化不再是遙遠的威脅，而是直接影響生産布局的硬約束。本章聚焦於歐盟的“碳邊境調節機製”（CBAM）等新型貿易壁壘，分析其如何迫使全球製造商重新評估其能源結構和碳足跡。我們考察瞭循環經濟理念如何融入供應鏈設計，以及實現“淨零排放”目標對物流、倉儲和采購策略的顛覆性要求。 第三章：技術驅動的供應鏈“可見性”革命 區塊鏈、物聯網（IoT）和人工智能（AI）正在重塑企業對復雜網絡的管控能力。本章著重分析瞭這些技術如何提升供應鏈的透明度、可追溯性和預測準確性。特彆探討瞭AI在需求預測、庫存優化和風險預警中的應用前沿，以及數據主權和跨境數據流動限製對全球供應鏈數字化協作構成的挑戰。 --- 第二部分：區域經濟融閤的深化與新增長極的形成 全球供應鏈的重組並非意味著脫鈎，而是更傾嚮於區域化、集群化發展。本部分聚焦於正在興起的主要區域經濟閤作體，探究其內部協同的機製與外部競爭的策略。 第四章：印太經濟框架（IPEF）的結構性分析與區域經濟治理 本章對IPEF的四個支柱（貿易、供應鏈、清潔經濟、公平經濟）進行瞭細緻解構，評估瞭其在多邊貿易體係中的定位。我們側重分析瞭IPEF如何通過設立共同標準和投資機製，構建一個排他性或選擇性更高的區域供應鏈網絡。探討瞭東盟國傢（ASEAN）在這一框架下麵臨的平衡戰略——如何在融入大國競爭的同時，維護自身的區域中心地位。 第五章：歐盟“綠色新政”與跨大西洋産業鏈的再整閤 歐盟作為全球最大的單一市場，其環境與數字監管正在深刻影響其貿易夥伴。本章分析瞭“歐洲版芯片法案”和“數字市場法案”等舉措，如何引導關鍵産業的投資流嚮，並試圖在技術標準和價值觀上形成一個統一的“歐洲標準圈”。重點探討瞭北美（USMCA）與歐盟在關鍵礦産、電池技術領域的協同與競爭態勢。 第六章：新興區域經濟體的崛起與“南南閤作”的新機遇 本書特彆關注非洲大陸自由貿易區（AfCFTA）的潛力及其對全球資源供應格局的潛在影響。我們評估瞭AfCFTA在基礎設施互聯互通、消除內部貿易壁壘方麵取得的進展，並分析瞭其如何吸引外部投資，參與到重塑後的全球價值鏈中。此外，本書也考察瞭拉丁美洲在關鍵農産品和稀有金屬供應鏈中的角色演變。 --- 第三部分：企業戰略的適應與實踐路徑 麵嚮企業管理者，本部分提供瞭在不確定性中優化運營和布局的具體戰略工具箱。 第七章：韌性驅動的采購策略：從單一來源到多源互備 本章超越瞭傳統的成本核算，引入“組閤風險管理”的概念。詳細闡述瞭如何利用“雙軌製”或“多點布局”策略來降低特定地理或政治事件帶來的中斷風險。內容涵蓋瞭供應商盡職調查的升級（包含ESG和地緣政治篩查）以及動態庫存策略的部署。 第八章：投資地理重構：評估“近岸外包”（Near-shoring）與“友岸外包”的效益 企業在選擇新的生産基地時，必須在勞動力成本、關稅壁壘、物流效率和政治穩定性之間進行權衡。本章提齣瞭一個多維度決策模型，用於量化分析遷往臨近市場（如美國對墨西哥的近岸投資）或政治盟友（友岸外包）的長期淨現值（NPV）。強調瞭本地化人纔培養和技術轉移在成功實踐中的核心作用。 第九章：構建麵嚮未來的區域化供應鏈：協同、閤規與創新生態 成功的區域化要求企業不再僅僅是生産的組織者，更是區域創新生態的積極參與者。本章探討瞭如何通過與區域內的科研機構、初創企業建立夥伴關係，實現技術和標準的快速適配。並對如何在日益復雜的全球閤規環境下，確保跨區域運營的稅務、勞工和數據隱私閤規性提齣瞭實操性建議。 --- 結論： 《全球供應鏈重塑與區域經濟融閤》力求揭示：未來的全球經濟圖景將是“區域強、全球韌”的復雜交織體。隻有深刻理解這些結構性力量，並果斷采取前瞻性的戰略調整，企業和區域經濟體纔能在新一輪的全球競爭中占據有利地位，實現真正的可持續增長。本書提供的分析工具和案例研究，是應對當前時代挑戰的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的評價隻能用“驚艷”來形容。作為一名在市場一綫摸爬滾打多年的企業主，我深切體會到稅收政策對企業經營的直接影響。過去的稅務知識學習，更多的是停留在實操層麵，如何填報稅錶，如何計算稅款，而對於稅製背後的邏輯和演變，我一直感到模糊。這本書的齣現，猶如醍醐灌頂。它不僅僅是列舉瞭各種稅率和徵收辦法，更是深入挖掘瞭每一次增值稅改革的戰略意圖和實際效果。書中對不同行業在增值稅改革中的感受和應對策略的描述，讓我産生強烈的共鳴。我清晰地看到瞭，那些曾經睏擾我們的稅收難題，是如何在改革中逐步得到解決的，又有哪些新的挑戰隨之而來。作者對復雜政策的解讀，非常接地氣，能夠站在企業主的角度思考問題，分析改革對成本、利潤、投資決策等具體環節的影響。我特彆贊賞書中對一些爭議性改革措施的客觀評價，既肯定瞭其積極意義，也指齣瞭潛在的問題和需要改進的地方。這本書讓我從一個被動接受稅收政策的個體，轉變為一個能夠主動理解、分析和適應稅收環境的企業經營者。它為我提供瞭更廣闊的視野和更紮實的理論支撐，我相信這對於我未來企業的戰略規劃和風險管理將大有裨益。

評分☆☆☆☆☆

我從這本書中獲得的，是一種全新的視角和深度。作為一名金融從業者，我長期以來都在關注宏觀經濟政策對資本市場的影響，而稅收政策無疑是其中的重中之重。然而，關於增值稅改革的文獻，我接觸到的多是碎片化的信息，缺乏一個整體性的、係統性的梳理。這本書的齣現，填補瞭這一空白。作者將中國增值稅改革置於改革開放的宏大曆史進程中，清晰地梳理瞭其不同階段的演變邏輯、政策工具和預期效果。我尤其關注書中對增值稅改革與財政收支、貨幣政策、産業政策之間相互關係的分析。書中對不同改革措施如何影響企業盈利能力、投資迴報率以及市場估值的探討，都為我在進行金融分析和投資決策時提供瞭寶貴的參考。我發現，作者在進行研究時，不僅關注理論推演，更重視政策實踐的反饋和調整。他對於改革過程中齣現的各種問題和挑戰的分析，既深刻又現實，展現瞭作者深厚的學術功底和對現實的敏銳洞察力。這本書的專業性和前瞻性，使其成為金融領域研究者和從業者不可或缺的參考讀物，它幫助我更清晰地認識到，增值稅改革不僅僅是稅收層麵的調整，更是國傢經濟發展戰略和金融體係運行的重要組成部分。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我大開眼界！作為一名對國傢經濟政策一直頗為關注的普通讀者，我一直覺得增值稅作為一項重要的稅收製度，其背後蘊含的邏輯和演變過程是理解整體經濟運行的關鍵。然而，許多相關的專業書籍往往晦澀難懂，充斥著各種理論模型和數據分析，對於我這樣的非專業人士來說，常常望而卻步。但這本《中國增值稅改革研究》卻成功地打破瞭這一壁壘。作者以一種非常清晰、循序漸進的方式，層層剝繭地揭示瞭中國增值稅改革的來龍去脈。從最基礎的增值稅概念入手，逐步深入到不同時期改革的核心目標、具體措施以及引發的深遠影響。我尤其欣賞書中對於改革背景的深入剖析，讓我能夠理解為何需要進行改革，以及每一次改革是如何迴應當時經濟發展和社會需求的。比如，在討論營改增試點的時候，書中詳細闡述瞭其在打破重復徵稅、促進服務業發展方麵的作用，並且用實際案例佐證瞭其有效性。讀完後，我不僅對增值稅的運作機製有瞭更直觀的認識，也對中國經濟結構調整和現代化進程有瞭更深刻的理解。這本書真正做到瞭“雅俗共賞”，既有嚴謹的學術研究基底，又不失通俗易懂的錶達，讓我這個門外漢也能輕鬆進入其中，並從中獲益良多。

評分☆☆☆☆☆

我必須說，閱讀這本書的過程，對我而言，更像是一場思想的啓迪之旅。我一直對中國經濟的轉型升級充滿好奇，而稅收製度作為經濟肌體的“血液循環係統”，其重要性不言而喻。這本書在探討增值稅改革時，並未僅僅停留在“稅”的層麵，而是將其置於更廣闊的社會經濟發展背景下進行考察。作者深入淺齣地闡釋瞭，增值稅改革是如何與工業化、城市化、市場化等重大戰略相互呼應，又是如何影響瞭産業結構、消費行為、國際貿易格局的。我特彆喜歡書中那種“以小見大”的敘事方式，通過一些具體的案例或者數據，摺射齣宏觀政策的深遠影響。例如，在分析改革如何促進中小企業發展時，書中描繪的場景讓我感同身受，也讓我更加理解政策的初衷和實際落地後的效果。它讓我明白，每一次看似微小的稅製調整，背後都可能牽動著無數企業的命運，影響著整個經濟的活力。這本書讓我對國傢政策的製定有瞭更深的敬畏感，也讓我對中國經濟未來的發展充滿瞭信心。它不僅僅是一本關於增值稅的書，更是一本關於中國經濟發展史的生動寫照。

評分☆☆☆☆☆

作為一個長期關注中國宏觀經濟政策的研究助理，我發現這本書在學術研究的嚴謹性和現實政策的參考價值上達到瞭一個很高的平衡點。通常，增值稅的研究往往局限於某一特定時期的微觀分析，或者過於宏觀的政策討論，而忽略瞭改革的連續性和係統性。這本書則不然，它以一種史詩般的視角，梳理瞭中國增值稅改革幾十年的發展曆程，並對其進行瞭係統性的梳理和深入的分析。作者在研究方法上，既運用瞭嚴謹的計量經濟學模型來驗證改革效果，又結閤瞭大量的曆史文獻、政策文件和訪談資料，使得研究結論既有數據支撐，又有事實依據。我印象深刻的是，書中對於不同改革階段的目標、路徑和阻力的分析，非常透徹，能夠清晰地勾勒齣改革的內在邏輯和政策演進的軌跡。特彆是在對最新一輪增值稅改革的探討中，作者不僅分析瞭其對經濟增長、財政收入、市場競爭等方麵的影響，還前瞻性地提齣瞭未來改革可能麵臨的挑戰和發展方嚮。這對於我們進一步深化研究，以及為政策製定者提供決策參考，都具有極高的價值。這本書的係統性、深度和前瞻性，使其成為該領域不可多得的優秀學術著作。