中华人民共和国税法最新法规（2017年11月·总第250期） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国家税务总局 编

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• 税法
• 法规
• 中国
• 2017
• 税务
• 法律
• 政策
• 财政
• 会计
• 最新版

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806139

版次：1

商品编码：12269826

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-10-01

用纸：胶版纸

页数：55

字数：960000

正文语种：中文

内容简介

　　本书第1时间为您提供全面、准确的税收法律、法规、规章及规范性文件和重要政策解读。2018年本书每月出版1辑，全年12辑。每季度配赠一张光盘，以方便用户查询、检索本季新税收法规。
　　国家税务总局编辑，连续21年以活页形式出版的部门法规实体图书
　　完整收录全国人民代表大会、国务院、财政部、国家税务总局，以及相关部委颁布的税收法律、法规、规章及规范性文件
　　通过注释标注，动态记录税收政策的变化以及废止、失效的状态
　　完整记录中国税法的历史和现状，是中国税法的实体标志和形象符号
　　税收法典，具有实用性和典藏价值

目录

税收征管
国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告
2017年9月15日国家税务总局公告2017年第33号
解读：国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告的解读
国家税务总局办公厅关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知
2017年9月30日税总办发[2017]125号

增值税
财政部税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知
2017年9月29日财税[2017]74号
国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复
2017年10月9日税总函[2017]422号

进出口税收
国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告
2017年9月13日国家税务总局公告2017年第35号
解读：国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告的解读

企业所得税
财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部
关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知
2017年9月6日财税[2017]71号
国家税务总局科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知
2017年9月18日税总发[2017]106号
国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告
2017年9月22日国家税务总局公告2017年第34号
解读：国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告的财会法规
财政部关于印发《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引的通知
2017年9月29日财会[2017]24号
解读：财政部会计司有关负责人就《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引答记者问

经济法规
交通运输部等十四个部门关于印发促进道路货运行业健康稳定发展行动计划（2017-2020年）的通知
2017年9月19日交运发[2017]141号
国务院涉税政策
国务院关于完善进出口商品质量安全风险预警和快速反应监管体系
切实保护消费者权益的意见（节选）
2017年9月14日国发[2017]43号
国务院关于印发国家技术转移体系建设方案的通知
2017年9月15日国发[2017]44号
国务院办公厅关于积极推进供应链创新与应用的指导意见
2017年10月5日国办发[2017]84号

相关法规目录
（查阅以下法规文件请登录中国税务出版社税收资讯网http：//www．taxation．cn）

中央法规
国务院办公厅关于同意建立落实普法责任制部际联席会议制度的函
2017年9月19日国办函[2017]90号
……

地方法规

精彩书摘

　　《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。
　　生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的，应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。
　　生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。
　　四、综服企业应当办理代办退税备案。综服企业办理出口退（免）税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，同时将下列资料留存备查：
　　（一）与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）。
　　（二）每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》。
　　（三）综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。
　　《代办退税情况备案表》的内容发生变化时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。
　　综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度一次性报主管税务机关。
　　五、综服企业主管税务机关应将综服企业报送的《代办退税情况备案表》内容与相应生产企业的《代办退税情况备案表》内容进行比对，比对相符的，应予以办理代办退税备案；比对不符的，将比对不符情况一次性告知综服企业。
　　六、生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为综服企业代办退税的凭证。
　　出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的，其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
　　代办退税专用发票上的“金额”栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写。
　　七、综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按代办退税专用发票上注明的“金额”和出口货物适用的出口退税率计算。
　　应退税额=代办退税专用发票上注明的“金额”×出口货物适用的出口退税率
　　代办退税专用发票不得作为综服企业的增值税扣税凭证。
　　八、综服企业应参照外贸企业出口退税申报相关规定，向主管税务机关单独申报代办退税，报送《外贸综合服务企业代办退税申报表》（附件2）、代办退税专用发票（抵扣联）和其他申报资料。
　　九、综服企业应履行代办退税内部风险管控职责，严格审核委托代办退税的生产企业生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性。代办退税内部风险管控职责包括：
　　（一）制定代办退税内部风险管控制度，包括风险控制流程、规则、管理制度等。
　　（二）建立代办退税风险管控信息系统，对生产企业的经营情况和生产能力进行分析，对代办退税的出口业务进行事前、事中、事后的风险识别、分析。
　　（三）对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业，应实地核查其经营情况和生产能力，核查内容包括货物出口合同或订单、生产设备、经营场所、企业人员、会计账簿、生产能力等，对有关核查情况应有完备记录和留存相关资料。
　　（四）对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业，应进行出口货物的贸易真实性核查。核查内容包括出口货物真实性，出口货物与报关单信息一致性，与生产企业生产能力的匹配性，有相应的物流凭证和出口收入凭证等。每户委托代办退税的生产企业核查覆盖率不应低于其代办退税业务的750/0，对有关核查情况应有完备记录和留存相关资料。
　　各省（区、市）国家税务局可根据本省实际情况规定综服企业其他应履行代办退税内部风险管控职责，并对本条第（三）、（四）项规定需实地核查的生产企业代办退税税额和生产企业核查覆盖率进行调整。
　　十、综服企业应对履行本公告第九条职责的详细记录等信息和每笔代办退税出口业务涉及的合同（协议）、凭证等资料，规范装订、存放、保管并留存备查。
　　综服企业对代办退税的出口业务，应参照外贸企业自营出口业务有关备案单证的规定进行单证备案。
　　十一、综服企业主管税务机关应按照综服企业的出口企业管理类别审核办理其代办退税。
　　十二、综服企业主管税务机关应将核准通过的代办退税款退还至生产企业提供的代办退税账户，并在办结代办退税后，向综服企业反馈退还给每户生产企业的税款明细。
　　十三、生产企业主管税务机关应参照对供货企业出口退（免）税风险管理有关规定，加强对生产企业的风险管理工作。发现生产企业存在异常情形的，应有针对性的开展评估核查工作。
　　十四、代办退税的出口业务存在异常情形或者有按规定暂不办理退税情形的，综服企业主管税务机关应按下列规则处理：
　　（一）未办理退税的，对该出口业务暂缓办理退税。
　　（二）已办理退税的，按所涉及的退税额，对其已核准通过的应退代办退税税款，等额暂缓办理退税。
　　（三）排除相应疑点后，按排除疑点的结论，方可继续办理代办退税。
　　十五、代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的，由生产企业主管税务机关向生产企业进行追缴。综服企业主管税务机关应根据生产企业主管税务机关的通知，按照所涉及的退税额对该生产企业已核准通过的应退税款予以暂扣。
　　十六、代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形，如果综服企业未能按照本公告第九条规定履行其职责，且生产企业未能按规定将税款补缴入库的，综服企业应当承担连带责任，将生产企业未能补缴入库所涉及的税款进行补缴。
　　十七、综服企业代办退税存在下列情形的，综服企业主管税务机关应自发现之日起20个工作日内，调整其出口企业管理类别：
　　（一）连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，管理类别下调一级。
　　（二）连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税业务涉及的生产企业户数占申报代办退税生产企业户数3%以上的，管理类别下调一级。
　　……

浩瀚书海中的另一扇窗：聚焦前沿科技与人文思辨的深度探索 （一）数字时代的权力重塑与社会契约的再审视 在信息爆炸与算法主导的当代，我们正经历一场深刻的权力结构变迁。本书并非聚焦于传统的国家税法体系，而是将目光投向一个更为宏大且紧迫的议题：数字主权、数据治理及其对现代社会契约的颠覆性影响。 我们习惯于将国家主权视为地域性的固定实体，然而，互联网的无边界特性，以及数据作为新型生产资料的崛起，正在挑战这一传统认知。本书集结了来自法学、社会学、计算机科学和伦理学的多位重量级学者，旨在剖析以下核心问题： 1. 算法的“黑箱”与民主问责制： 探讨搜索引擎的排名机制、社交媒体的内容审核算法，如何无形中塑造公众认知和政治生态。当决策权日益委托给复杂的、难以被外部审查的AI系统时，传统的问责机制——无论是法律约束还是政治问询——是否已经失效？我们如何设计一个既能发挥技术效率，又能保障公民基本权利的“可解释性AI”（XAI）治理框架？ 2. 数据殖民与数字主权： 跨国科技巨头对全球数据的汇集和垄断，构成了事实上的“数据殖民”。本书深度分析了不同国家（尤其是欧盟、美国和发展中国家）在数据本地化、跨境传输限制以及“数据民族主义”政策上的博弈。我们不仅审视了数据安全和隐私保护的法律技术（如差分隐私、联邦学习的应用），更深入探讨了如何构建一个符合伦理的、非中心化的数据生态系统，确保国家和个体对自身“数字领土”的控制权。 3. “注意力经济”下的心智自主权： 深入分析“沉浸式技术”（如VR/AR）和精准推送机制对个体认知负荷和决策自由构成的潜在威胁。本书引入了“心智污染”的概念，并探讨了在高度互联的环境中，维护个体心智自主权（Cognitive Liberty）的哲学与法律边界。我们讨论了是否需要为“数字环境污染”设定新的监管标准，以及如何平衡创新驱动与心智保护之间的张力。 （二）后人类时代的伦理困境与存在论转向 随着生物技术（如基因编辑CRISPR-Cas9）和通用人工智能（AGI）的逐步逼近，人类存在的定义本身正面临前所未有的挑战。本书的第二部分，从人文社科的角度，对这些技术革命可能带来的伦理与存在论危机进行了深刻的反思。 1. 增强人（The Augmented Human）的权利谱系： 随着神经接口（BCI）和基因疗法的普及，人类能力的“增强”将不再是科幻概念。本书构建了一套关于“增强人”的权利框架，探讨了以下关键议题：增强技术的普及是否会加剧社会不平等，创造出一个新的“生物阶层”？对于那些选择或被迫进行增强的人，他们的法律地位、医疗责任和婚姻权利应如何界定？我们必须警惕，技术进步不能以牺牲人类的普遍尊严为代价。 2. 机器心智的法律地位初探： 尽管距离真正的人工通用智能（AGI）尚远，但对于复杂AI系统的法律责任认定已经迫在眉睫。本书审视了现有侵权法、合同法在面对“自主决策实体”时的局限性。我们分析了将高度复杂的AI系统视为“电子人格”（Electronic Personhood）的合理性与风险，并提出了一种基于“风险承担模型”的、更具弹性的责任分配机制，以应对自动驾驶事故、金融市场算法失控等新型风险。 3. 艺术、创造力与数字劳动价值的重估： 生成式AI（如大型语言模型和图像生成器）正在颠覆传统的创意产业。本书拒绝将此视为简单的“工具升级”，而是将其视为对“创造力”这一人类核心价值的挑战。我们探讨了：AI生成内容的版权归属问题；艺术家的“提示词”（Prompt）作为一种新型智力劳动的价值认定；以及，在机器可以大规模、低成本生成“拟人化”内容时，人类独有的审美体验和文化传承的价值如何得以维护。 （三）全球供应链的韧性、重构与未来贸易秩序 在全球化遭遇逆风、地缘政治冲突加剧的背景下，经济安全已提升至国家战略层面。本书的第三部分，聚焦于分析和预测未来十年全球供应链的结构性调整，以及由此催生的新型贸易壁垒与合作模式。 1. “友岸外包”（Friend-shoring）与供应链的政治化： 疫情和地缘冲突暴露了全球供应链的脆弱性。本书详细梳理了“去风险化”（De-risking）战略的实施路径，包括关键矿物、半导体和生物医药等战略物资的库存管理与产能回流。我们比较了美国《芯片与科学法案》、欧盟《欧洲芯片法案》等国家干预措施的有效性和潜在的贸易扭曲效应，并探讨了这些保护主义措施对多边贸易体系（WTO）的深远影响。 2. 碳边境调节机制（CBAM）的全球冲击波： 欧盟推出的碳边境调节机制，被视为一种新型的“绿色贸易壁垒”。本书运用计量经济模型，分析了CBAM对亚洲和依赖能源密集型出口的发展中国家的具体影响，并探讨了企业为应对此新规所进行的绿色技术投资与合规成本的测算。这不仅仅是环境问题，更是全球产业分工和竞争力的重新洗牌。 3. 新兴市场的“跳跃式发展”与数字基础设施投资： 本书关注了新兴经济体如何利用前沿数字技术（如移动支付、远程医疗）实现跨越式发展。通过对东南亚、非洲部分地区的案例研究，我们分析了外部技术输入与本土创新生态培育之间的平衡点，以及西方主导的数字基础设施标准（如5G/6G、海底光缆）对这些国家数字主权构成的潜在制约。 总结： 本书是一部跨学科的思辨录，旨在为读者提供一个观察当代复杂世界的全新坐标系。它拒绝停留在对既有制度的修补，而是勇敢地直面技术加速变革带来的结构性挑战——从权力的新形态到人类心智的边界，再到全球经济的再组织。它要求我们不仅要“理解”世界，更要“重塑”我们对自身在其中位置的认知。对于所有关心未来社会走向、不满足于线性思考的政策制定者、学者和商业领袖而言，这是一份不可或缺的、发人深省的读物。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题确实挺吸引人的，特别是“最新法规”和“2017年11月·总第250期”这些字眼，让我觉得它应该是个非常及时且权威的参考资料。我一直对中国的税收政策变化很关注，尤其是近几年，国家在税收方面的改革力度可以说是前所未有的。很多企业和个人都受到这些变化的影响，需要及时了解最新的规定，才能合规经营，避免不必要的麻烦。所以，当我看到这本书时，就抱着很大的期望，希望它能帮我梳理清楚眼花缭乱的税法条文，理解它们对我们实际工作和生活的影响。我尤其想知道，在2017年底这个时间点，有哪些重要的税收政策得到了更新或者调整，比如增值税、企业所得税、个人所得税这些大家普遍关心的税种，有没有什么新的优惠政策或者征管要求。有时候，即使是微小的税率变动或者申报流程的细微调整，对企业来说都可能意味着成本的增加或减少，对个人而言则关系到实际可支配收入。这本书如果能详细解读这些变化，并且提供一些实际操作的案例或者指导，那对我来说就太有价值了。我希望能在这本书里找到清晰的解释，而不是生硬的法律条文堆砌，最好能有专家级的解读，帮助我理解政策背后的逻辑和意图。

评分☆☆☆☆☆

随着国家经济的不断发展，税收制度也在与时俱进，不断进行改革和完善。我一直对税收政策的演变及其对社会经济的影响很感兴趣。每次看到新闻里提到税收的调整，我都会思考这些变化背后是为了什么，又会对哪些方面产生影响。我希望这本书能够提供一个宏观的视角，不仅仅是罗列具体的税法条文，更重要的是能够深入浅出地解读这些政策的出台背景、改革的动因以及预期的效果。比如，它能否分析一下近年来国家在税收方面的重点改革方向，如减税降费的政策是如何具体实施的？又或者，在打击偷税漏税方面，有哪些新的手段和措施？我希望能够从这本书中获得一种更深层次的理解，了解税收在中国经济发展中的角色和作用，而不仅仅是停留在数字和条文层面。如果它能提供一些历史的回顾，或者与国际税收制度的对比，那将更能开阔我的视野。

评分☆☆☆☆☆

作为一个常年与财务报表打交道的人，我深知税法更新的频率和复杂性。每次国家发布新的税收政策，都像是一场新的考试，需要我们快速学习、理解并应用。我一直认为，掌握最新的税法法规，不仅仅是遵守法律的要求，更是提升财务管理水平、优化税务筹划的重要手段。尤其是在当前经济环境下，合规经营和税务风险控制变得尤为关键。我希望这本书能提供一个系统性的梳理，不仅仅是罗列条文，更重要的是能够解释这些条款的适用范围、征收方式、减免条件以及相关的法律责任。我尤其关注那些可能影响到企业经营决策和个人财富规划的关键点。比如，对于小型微利企业适用的所得税优惠政策，或者个人所得税专项附加扣除的具体执行细则，这些都是大家非常关心且实操性很强的内容。如果这本书能够提供权威的解读，并附带一些案例分析，能够帮助读者理解如何在实际操作中规避风险、合理节税，那就更能体现其价值了。我期待这本书能够成为一本触手可及的“税法活字典”，帮助我快速解决工作中遇到的各种税务问题。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，中国的税收体系一直在发展和完善，每一次的政策调整都牵动着无数企业和个人的神经。我作为一个普通纳税人，虽然不直接涉及复杂的企业税务申报，但对个人所得税的各项规定，以及一些与消费相关的税费变化，一直保持着高度的关注。例如，近几年关于个税改革的声音就一直没有停歇，特别是关于综合所得的计算方式、专项附加扣除的细节等等，这些都直接关系到我们每个人的“钱袋子”。我希望这本书能够把这些变化讲得通俗易懂，用最少的法律术语，最直观的方式来解释清楚。比如，它能否用图表的形式来展示不同收入水平的个人在税收上的变化？能否提供一些实用的建议，帮助我们更好地规划个人财务，合法地利用税收优惠？我不想在厚厚的法律条文中迷失方向，而是希望能够获得清晰、直接的指导。如果这本书能做到这一点，那它将成为我理解和应对税收政策的一份宝贵资源。

评分☆☆☆☆☆

对于很多中小企业主来说，税收政策就像一个变幻莫测的天气预报，需要时刻关注才能做出最适合的经营决策。我经常听到同行们抱怨，说税法条文太难理解，更新太快，常常因为不熟悉最新的规定而错失了某些优惠政策，甚至承担了不必要的风险。我一直认为，一本好的税法参考书，不应该仅仅是堆砌枯燥的法律条文，而应该能够提供一种“落地”的解读，让政策不再是高高在上的文字，而是能够指导企业具体操作的“行动指南”。我希望这本书能够站在企业的角度，去分析新政策对企业运营可能带来的影响，无论是成本、利润还是现金流。比如，它能否针对不同行业、不同规模的企业，提供一些有针对性的税务筹划建议？能否详细解释在企业所得税汇算清缴过程中，哪些项目容易出现问题，又该如何规避？我更希望它能像一位经验丰富的税务顾问，用清晰的逻辑和专业的视角，帮助我们理解税法的深层含义，从而做出更明智的商业决策。