企業風險管理(2017年修訂版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] COSO製定發布張宜霞譯 著

圖書標籤:

• 企業風險管理
• 風險管理
• 內部控製
• COSO框架
• 風險評估
• 風險應對
• 閤規
• 治理
• 戰略
• 財務風險

店鋪： 文軒網旗艦店

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565427046

商品編碼：12729241816

齣版時間：2017-04-01

作  者:(美)COSO 製定發布；張宜霞 譯 定  價:28 齣 版 社:東北財經大學齣版社 齣版日期:2017年04月01日 頁  數:124 裝  幀:平裝 ISBN:9787565427046 ●1. 導論1
●2. 內部環境6
●3. 目標設定18
●4. 事項識彆28
●5. 風險評估42
●6. 風險應對66
●7. 控製活動76
●8. 信息與溝通81
●9. 監控101
●10. 職能與責任110
●緻謝125

內容簡介

《企業風險管理·整閤框架:應用技術(2017)(修訂版)》提供瞭組織的不同層麵在應用企業風險管理原則的過程中所用技術的實例。《企業風險管理·整閤框架:應用技術(2017)(修訂版)》的結構與《企業風險管理——整閤框架》是並行的。為瞭提供更多的銜接，框架捲的一些段落也以斜體的形式包含在這裏。那些段落電為例示的技術提供瞭一個基礎。為瞭能夠從本捲中獲得預期的收益，使用者應當熟悉框架捲的內容。 (美)COSO 製定發布；張宜霞 譯 張宜霞，男，1977年生，山東濱州人，東北財經大學博士，廈門大學博士後，中國會計學會財務成本分會理事。現任浙江工商大學副教授、公司治理與風險管理研究所所長，兼任北京聯閤匯華投資有限公司副總裁、CTO。主要從事企業內部控製與風險管理、注冊會計師審計和會計監管領域的研究，曾在《會計研究》、《審計研究》等專業學術期刊發錶論文30餘篇，公開齣版《內部控製靠前比較研究》、《企業風險管理――應用技術》、《PCAOB第5號審計準則》、《內部控製政策與程序》等專著、譯著10餘部，參編、參著15部。先後參與和主持完成國傢自然科學基金，國傢社科基金，財政部、水利部、中國博士後基金等省部級以上課題30餘項，多次參與等

《企業風險管理：戰略驅動與實踐創新》（2017年修訂版） 引言 在當今瞬息萬變的商業環境中，企業所麵臨的風險已不再是孤立的、局部的事件，而是相互關聯、層齣不窮的係統性挑戰。從宏觀經濟的波動、地緣政治的不確定性，到科技革新的顛覆、消費者偏好的快速轉移，再到監管政策的日益嚴苛以及網絡安全威脅的隱蔽性，每一個因素都可能對企業的生存與發展構成重大衝擊。在此背景下，一套健全、高效的企業風險管理體係，不再是可有可無的附加項，而是企業實現可持續發展、保持競爭優勢、實現戰略目標的核心驅動力。 《企業風險管理：戰略驅動與實踐創新》（2017年修訂版）深入剖析瞭現代企業風險管理的精髓，旨在為企業管理者、風險控製專業人士以及對風險管理感興趣的研究者提供一套係統、前沿的理論框架與實操指南。本書基於對全球企業在2017年前後所經曆的典型風險事件及應對策略的深度研究，結閤最新行業實踐與學術前沿，對企業風險管理的理念、工具、方法及應用場景進行瞭全麵的梳理與升級。本書強調，風險管理不應僅僅被視為一種閤規性或預防性措施，更應是一種戰略性的決策工具，能夠幫助企業在不確定性中發現機遇，在挑戰中實現價值最大化。 核心理念：戰略化與整閤化 本書的首要核心理念是將企業風險管理（ERM）提升至戰略層麵。傳統的風險管理往往側重於單一風險領域的識彆與控製，如財務風險、運營風險、閤規風險等，而ERM則強調將所有風險視為一個整體，並與企業的整體戰略目標緊密結閤。本書認為，有效的風險管理能夠為戰略的製定與執行提供關鍵的洞察，幫助企業識彆潛在的戰略風險，評估戰略舉措的風險承受能力，並最終指導企業做齣更明智、更具前瞻性的戰略選擇。 戰略化意味著風險管理不再是孤立存在的部門職能，而是融入企業整體的戰略規劃、決策製定和績效評估過程中。本書深入探討瞭如何將風險評估與戰略目標分解相結閤，如何利用風險偏好和風險容忍度來指導戰略方嚮，以及如何建立起一套能夠驅動企業戰略迭代與優化的風險管理機製。 整閤化則強調打破風險管理的“信息孤島”，實現跨部門、跨層級的風險信息共享與協同。本書闡述瞭構建一體化風險管理信息係統的重要性，以及如何通過整閤化的風險識彆、評估、監測和報告流程，形成企業整體的風險畫像。這種整閤不僅能提升風險管理的效率，更能增強企業對復雜、相互關聯風險的整體感知能力和應對能力。 關鍵框架與工具：COSO ERM更新與演進 本書在理論框架上，重點關注並解讀瞭2017年COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）發布的《企業風險管理——戰略與績效整閤》框架的最新要點。這一更新不僅是對2004年版本的重大修訂，更是對企業風險管理理念的深刻演進，強調瞭戰略與績效在風險管理中的核心地位。 本書詳細剖析瞭COSO ERM框架的五大組成部分及其相互作用： 1. 治理與文化 (Governance & Culture): 強調企業高層領導在風險管理中的領導作用，以及建立以誠信和道德價值觀為核心的企業文化。這包括董事會的監督責任、管理層的風險意識、以及員工在風險管理中的角色定位。本書深入探討瞭如何通過有效的治理結構和積極的企業文化，為風險管理奠定堅實的基礎。 2. 戰略與目標設定 (Strategy & Objective-Setting): 這一部分是COSO 2017版的核心革新之一，將風險管理與戰略的製定和目標的設定緊密聯係起來。本書詳細闡述瞭企業如何基於其風險偏好，在戰略製定過程中識彆、評估和選擇不同的戰略選項，以及如何將戰略目標轉化為可管理的風險敞口。 3. 績效 (Performance): COSO 2017版更加強調對風險績效的衡量與評估。本書介紹瞭如何設計有效的關鍵風險指標（KRIs）和關鍵績效指標（KPIs），以監控風險敞口的變化以及風險管理措施的有效性。這包括對風險發生的可能性、影響程度以及潛在損失的量化分析，並將其與企業績效掛鈎。 4. 審閱與修正 (Review & Revision): 強調瞭風險環境的動態變化性，以及對風險管理體係進行持續審閱和調整的必要性。本書討論瞭如何建立有效的風險監測機製，定期評估風險的變化趨勢，並根據內外部環境的變化及時修正風險管理策略和控製措施。 5. 信息、溝通與報告 (Information, Communication & Reporting): 強調瞭高質量信息在風險管理中的作用，以及建立有效的信息溝通渠道。本書闡述瞭如何確保風險信息的準確性、及時性和完整性，並針對不同層級的利益相關者進行有針對性的風險報告。 除瞭COSO框架，本書還引入並探討瞭其他在2017年前後備受關注的風險管理方法論和模型，例如： 情景分析 (Scenario Analysis): 探討如何構建多種未來可能發生的“情景”，並分析在不同情景下企業可能麵臨的風險及其影響，從而增強企業對黑天鵝事件的預見性和應對能力。 壓力測試 (Stress Testing): 尤其是在金融領域，本書討論瞭如何通過模擬極端但可能發生的市場條件，評估企業在不利環境下的穩健性。 網絡風險管理框架 (Cyber Risk Management Frameworks): 隨著網絡安全威脅的日益突齣，本書專門闢齣篇幅，介紹如NIST網絡安全框架等，以及如何在企業內建立有效的網絡風險識彆、評估、響應和恢復機製。 實踐創新與應用場景：多維度視角 本書不僅局限於理論框架，更注重將風險管理理論應用於企業的實際經營活動中，並探討瞭多維度、多領域的實踐創新： 戰略風險管理 (Strategic Risk Management): 深入分析瞭企業在製定和執行戰略過程中可能麵臨的風險，包括市場風險、競爭風險、技術變革風險、創新風險等。本書提供瞭一套係統的方法，幫助企業在戰略選擇、戰略落地和戰略調整過程中，有效識彆、評估和管理這些戰略風險。 運營風險管理 (Operational Risk Management): 探討瞭從生産流程、供應鏈、人力資源到信息技術等各個環節的運營風險。本書介紹瞭如何運用流程圖、失效模式與影響分析（FMEA）、根本原因分析（RCA）等工具，識彆運營流程中的薄弱環節，並設計有效的控製措施，提高運營效率和穩定性。 財務風險管理 (Financial Risk Management): 涵蓋瞭市場風險（利率風險、匯率風險、商品價格風險）、信用風險、流動性風險以及內部控製風險等。本書結閤2017年前後的金融市場動嚮，深入分析瞭各類財務風險的特點、度量方法以及對衝策略。 閤規與法律風險管理 (Compliance & Legal Risk Management): 隨著全球監管環境的日益復雜，本書強調瞭企業建立健全閤規體係的重要性。這包括識彆和理解相關的法律法規，製定內部規章製度，開展閤規培訓，以及建立有效的閤規報告和問責機製。 信息技術與網絡安全風險 (IT & Cybersecurity Risk): 鑒於數據泄露、係統中斷等事件的頻繁發生，本書專門探討瞭IT風險管理和網絡安全防護的最新策略。這包括風險評估、訪問控製、數據加密、事件響應計劃以及員工安全意識培訓等方麵。 聲譽風險管理 (Reputation Risk Management): 強調瞭企業聲譽的寶貴性，以及在危機事件發生時如何有效管理聲譽風險。本書介紹瞭危機溝通策略、利益相關者管理以及建立積極的公眾形象的重要性。 可持續發展與ESG風險 (Sustainability & ESG Risks): 隨著社會對企業社會責任和環境、社會及公司治理（ESG）的關注度不斷提升，本書也探討瞭企業在環境、社會和公司治理方麵可能麵臨的風險，以及如何將ESG風險納入整體風險管理框架，以實現企業的長期可持續發展。 實施方法與組織保障 《企業風險管理：戰略驅動與實踐創新》（2017年修訂版）不僅提供瞭“做什麼”，更深入探討瞭“如何做”。本書強調瞭建立有效的風險管理組織架構的重要性，包括： 風險管理委員會/部門的設立與定位: 明確風險管理部門在企業中的職責、權限和匯報關係，以及如何與董事會、審計委員會、內部審計等部門協同工作。 風險管理流程的設計與優化: 建立標準化的風險識彆、評估、處理、監測和報告流程，並確保持續的流程優化。 風險管理文化的培育: 通過領導層的垂範、全員的參與和持續的培訓，將風險意識植根於企業文化之中。 信息技術支持: 強調利用風險管理信息係統（RMIS）來集成風險數據、自動化流程、提高報告效率和支持決策。 績效考核與激勵機製: 將風險管理績效納入員工的績效考核體係，以激勵員工積極參與風險管理。 結論 《企業風險管理：戰略驅動與實踐創新》（2017年修訂版）是一本麵嚮未來的著作，它深刻洞察瞭風險管理的最新發展趨勢，並為企業提供瞭一套全麵、係統、可操作的風險管理解決方案。本書的核心在於強調風險管理與企業戰略、績效的深度融閤，以及通過整閤化、係統化的方法，幫助企業在不確定性中實現穩健增長與價值創造。閱讀本書，將幫助企業構建一套能夠應對未來挑戰、抓住發展機遇的強大風險管理能力。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書的修訂版在時效性上做得相當好。雖然是2017年的版本，但其中很多關於新興風險的討論，如網絡安全、數據隱私、地緣政治風險等，依然具有極強的現實意義。作者並沒有迴避這些復雜的、難以預測的風險，而是嘗試將其納入企業風險管理的框架中進行分析。我在閱讀關於網絡安全風險的部分時，深有體會。作者不僅僅是提到瞭數據泄露的風險，還深入分析瞭可能導緻數據泄露的多種途徑，以及企業在技術防禦、人員培訓、應急預案等方麵的應對措施。他特彆強調瞭“縱深防禦”和“零信任”等理念，並解釋瞭這些理念在風險管理中的應用。這讓我意識到，麵對日益復雜的網絡威脅，企業需要構建多層次、全方位的防禦體係，而不能僅僅依賴單一的技術手段。

評分☆☆☆☆☆

說實話，在閱讀《企業風險管理(2017年修訂版)》之前，我對“內部控製”和“風險管理”這兩個概念的界限有些模糊。總覺得它們是相似但又不完全重疊的東西。這本書在這方麵給瞭我非常清晰的指引。它詳細闡述瞭風險管理是如何涵蓋並超越瞭傳統的內部控製範疇，前者更側重於戰略層麵的風險，後者則更偏重於操作層麵的閤規和效率。作者在書中明確指齣瞭風險管理與內部控製的相互關係：風險管理為內部控製提供方嚮和依據，而內部控製則是風險管理的重要執行手段。我特彆喜歡書中關於“COSO框架”的詳細解讀，並將其與風險管理的具體實踐相結閤。這讓我能夠更清晰地理解，如何在現有的內部控製體係的基礎上，構建一個更加全麵、係統的企業風險管理體係。

評分☆☆☆☆☆

我最欣賞這本書的一點是它的“接地氣”。盡管內容專業，但作者的語言風格卻非常樸實易懂，沒有過多的華麗辭藻，也沒有故弄玄虛。他擅長用通俗的比喻和生動的故事來解釋復雜的概念，讓即使是初學者也能輕鬆理解。我印象深刻的是在講到“風險傳導”的時候，作者用瞭一個“多米諾骨牌”的比喻，形象地說明瞭一個小小的風險如何可能引發一係列連鎖反應，最終導緻巨大的損失。這種淺顯的比喻，卻能直擊問題的本質，讓我立刻就明白瞭風險之間的相互關聯性和“蝴蝶效應”。此外，書中還提供瞭很多實際可操作的清單、模闆和圖錶，可以直接應用於企業的風險管理實踐中，大大降低瞭學習和應用的門檻。

評分☆☆☆☆☆

《企業風險管理(2017年修訂版)》這本書，說實話，我剛拿到手的時候，對它的期望值其實並不高。市麵上關於風險管理的書籍車載鬥量，很多都停留在理論層麵，要麼就是過於陳舊，跟不上時代的步伐。然而，這本書的齣現，在某種程度上顛覆瞭我之前的看法。首先，它並沒有一開始就拋齣大量晦澀難懂的術語和模型，而是循序漸進地引導讀者進入企業風險管理的殿堂。開篇的部分，作者用瞭很多生動的事例，將抽象的風險概念具象化，讓我這種對理論不是特彆精通的讀者也能輕鬆理解。我印象最深的是關於“黑天鵝事件”的討論，作者並沒有簡單地羅列幾個曆史上的案例，而是深入分析瞭這類事件的發生機製、不可預測性以及企業在麵對時應有的心態和應對策略。這部分內容給我帶來瞭很大的啓發，讓我意識到風險管理不僅僅是預測和規避，更是一種前瞻性的思維方式和靈活的應變能力。

評分☆☆☆☆☆

《企業風險管理(2017年修訂版)》的結構安排非常閤理，邏輯性很強。從宏觀的企業戰略層麵，到具體的風險管理流程，再到微觀的工具和技術應用，層層遞進，清晰明瞭。我喜歡的是它並沒有把風險管理看作是一個孤立的職能，而是將其深深地嵌入到企業運營的各個環節。作者通過大量的案例分析，說明瞭風險管理如何與戰略規劃、業務發展、內部控製、閤規管理等緊密結閤，發揮協同效應。特彆是在關於“風險與機遇”的辯證關係部分，作者給齣瞭很多深刻的見解。他認為，風險管理並非一味地追求“無風險”，而是要識彆、評估和管理那些可能影響企業實現戰略目標的風險，同時也要抓住那些伴隨風險而來的機遇。這種辯證的思維方式，讓我對風險管理有瞭更全麵的認識，不再將其視為一種負擔，而是一種實現企業可持續發展的驅動力。

評分☆☆☆☆☆

我不得不說，這本書的“定量分析”部分雖然篇幅不算最大，但卻異常精煉和實用。很多風險管理書籍在談到定量分析時，往往會涉及大量的數學公式和復雜的統計模型，讓人望而生畏。《企業風險管理(2017年修訂版)》在這方麵做得更為齣色，它在介紹定量分析方法時，更多地強調瞭其背後的邏輯和應用場景，而不是死闆地去推導公式。作者通過一些簡化的模型和直觀的圖錶，解釋瞭如何運用濛特卡洛模擬、敏感性分析、決策樹等工具來量化風險，並輔助決策。我最喜歡的是關於“風險度量”的章節，它清晰地解釋瞭不同風險度量指標（如VaR、ES等）的含義、適用範圍以及局限性，讓我能夠更準確地理解和運用這些工具。

評分☆☆☆☆☆

我必須強調，《企業風險管理(2017年修訂版)》這本書在“利益相關者”的視角上做得尤為齣色。很多關於風險管理的書籍，往往隻從企業自身的角度齣發，而忽略瞭那些可能受到企業風險影響的外部群體。這本書則不同，它花瞭不少篇幅來探討如何識彆和管理對不同利益相關者（如股東、員工、客戶、供應商、監管機構、社會公眾等）可能産生的風險，以及如何平衡不同利益相關者的期望。作者認為，一個成功的企業風險管理體係，不僅要保護企業的自身利益，也要對社會負責，並努力實現與各利益相關者的共贏。這讓我意識到，風險管理不僅僅是企業內部的事情，更是一種對社會責任的體現，需要企業以更廣闊的視野和更長遠的眼光來審視。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最直接的幫助，可能體現在它對於“風險文化”的強調。以往我接觸到的風險管理，更多地關注流程、製度和技術，但往往忽略瞭人這個最核心的要素。《企業風險管理(2017年修訂版)》花瞭相當大的篇幅來探討如何構建和培育積極的風險文化。作者認為，沒有良好的風險文化，再完美的製度和流程也難以落地。他從高層領導的垂範作用、員工的風險意識培訓、內部溝通機製的建立等多個維度，給齣瞭非常具體的建議。我最受觸動的是關於“鼓勵吹哨人”和“容忍適度錯誤”的觀點。作者指齣，一個健康的風險文化應該允許員工在發現潛在風險時能夠勇敢地提齣，而不是因為擔心承擔責任而選擇沉默。同時，對於非故意的、但能從中學習到教訓的錯誤，企業也應該給予一定的容忍度，從而鼓勵創新和改進。這讓我深刻反思瞭過去公司在這方麵的不足，並開始思考如何在內部推動更開放、更具包容性的風險交流。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是它在理論深度和實踐指導之間找到瞭一個絕佳的平衡點。很多關於風險管理的書籍，要麼過於偏重理論，讀起來像是學術論文，對於企業實際操作幫助不大；要麼就是過於務實，內容零散，缺乏係統性的框架。而《企業風險管理(2017年修訂版)》在這方麵做得非常齣色。它在講解風險識彆、評估、應對、監控等核心環節時，都給齣瞭非常詳細的操作指南和工具建議。比如，在風險評估部分，作者不僅介紹瞭定性和定量評估的方法，還列舉瞭具體的評分矩陣和風險等級劃分標準，這些都是可以直接應用到工作中去的。我特彆欣賞的是書中關於“風險偏好”的討論，這是一個很多企業容易忽視但又至關重要的概念。作者闡述瞭不同風險偏好對企業戰略選擇、風險容忍度以及資源分配的影響，並提供瞭一些量化和非量化的判斷工具。這讓我開始重新審視自己公司在風險管理上的定位，思考我們究竟能承擔多大的風險，以及為瞭實現目標，願意承擔哪些風險。

評分☆☆☆☆☆

在學習過程中，我發現《企業風險管理(2017年修訂版)》對於“情景分析”的講解非常具有啓發性。以往我對情景分析的理解比較片麵，總覺得是模擬一些極端情況。但這本書則將其提升到瞭戰略層麵，強調瞭情景分析在識彆未來不確定性、評估潛在風險以及製定靈活應對策略方麵的重要作用。作者通過幾個典型的行業案例，展示瞭如何運用情景分析來預測行業趨勢、識彆新興風險、評估競爭對手的戰略以及為企業自身發展預設多種可能性。這種方法論讓我意識到，麵對快速變化的商業環境，企業不能隻盯著眼前的風險，更需要具備“看見未來”的能力，並通過情景分析來為應對不確定性做好準備。