財稅法學前沿問題研究.7,全麵“營改增”背景下的財稅法治建設 劉劍文主編 法律齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉劍文主編 著

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齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787519713225

商品編碼：16545688557

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2017-09-01

基本信息

書名： 財稅法學前沿問題研究.7,全麵“營改增”背景下的財稅法治建設
書號： 9787519713225
定價： 80.00
作者/編者： 劉劍文主編
齣版社： 法律齣版社
齣版時間： 2017年09月

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《稅收徵管的法律適用與爭議解決》 作者：[此處填寫作者姓名，例如：張偉、李明等] 齣版社：[此處填寫齣版社名稱，例如：中國人民大學齣版社、北京大學齣版社等] 內容提要 本書深入剖析瞭當代稅收徵管活動中頻繁齣現的法律適用問題與爭議解決機製。在全球化和數字化浪潮的推動下，稅收徵管麵臨著前所未有的復雜性與挑戰。本書聚焦於稅收實體法、程序法在徵管實踐中的具體運行、衝突與調適，旨在為稅務機關、納稅人及法律實務工作者提供一套係統、嚴謹的法律分析框架與實務指引。 本書共分為六個主要部分，涵蓋瞭稅收徵管的法理基礎、核心徵管行為的法律規範、徵管爭議的解決路徑、數字化背景下的新型徵管問題、國際稅收徵管的協調以及前沿理論研究。 第一部分：稅收徵管的法理基礎與原則重構 本部分首先探討瞭稅收徵管活動的法律本質及其在國傢治理體係中的定位。稅收徵管不再僅僅是國傢獲取財政收入的技術操作，而是國傢權力行使的集中體現，必須嚴格置於法治的軌道之上。 1. 稅收徵管的法治化進階： 分析瞭從傳統的行政管理模式嚮現代法治化徵管模式轉型的內在邏輯與現實要求。重點討論瞭“法不溯及既往”原則在稅收徵管中的嚴格適用，以及如何平衡稅收的公共利益目標與納稅人的信賴保護。 2. 比例原則與衡平原則在徵管中的應用： 考察瞭稅務機關在采取強製措施（如查封、扣押、停業整頓等）時，如何恪守比例原則，確保所采取的措施與所追求的稅收閤規目標相適應。同時，探討瞭在稅收公平實現過程中，如何通過實體和程序上的平衡，體現稅法公平的價值取嚮。 3. 信息權與隱私權的衝突與協調： 在大數據和金稅工程背景下，稅務機關掌握的海量信息對納稅人的商業秘密和個人隱私構成瞭潛在威脅。本部分詳細論述瞭稅收徵管中信息獲取的法定權限邊界、信息保密義務的法律責任構建，以及納稅人信息權益的司法救濟途徑。 第二部分：核心徵管行為的法律規範與風險控製 本部分聚焦於稅務機關日常執法的關鍵環節，剖析瞭相關法律規範的細微之處及其潛在的法律風險。 1. 稅款的核定與裁量權的界限： 深入分析瞭在納稅申報不真實或未申報情況下，稅務機關進行稅款核定（如核定徵收、定額徵收）的法定要件、程序要求和證據標準。特彆討論瞭核定方法選擇的閤理性審查，以及納稅人對核定決定的異議與復議程序。 2. 稅務檢查的閤法性控製： 詳細闡述瞭稅務稽查的啓動條件、檢查程序的法定步驟、證據的收集、固定與排除規則。重點辨析瞭“特彆納稅調整”在轉讓定價、受控外國公司等復雜交易中適用的法律障礙和證據鏈構建難度。 3. 稅收保全與強製執行的法定程序： 嚴格梳理瞭稅款保全（如查封、凍結銀行存款）的啓動時點、通知義務、期限限製，以及強製執行中對納稅人生産經營活動的最小乾預原則。對行政強製法與稅收徵管法的銜接問題進行瞭細緻的法理分析。 第三部分：徵管爭議的行政救濟與司法審查 稅收徵管爭議的有效解決是保障法治穩定的重要屏障。本部分係統梳理瞭從行政復議到行政訴訟的全鏈條爭議解決機製。 1. 行政復議的有效性與局限： 探討瞭稅務行政復議的製度功能，重點分析瞭復議機關的獨立性、復議前置的必要性，以及復議決定對後續訴訟的影響。如何剋服“紅身製”對復議公正性的潛在影響是本節的理論核心。 2. 行政訴訟中“具體行政行為”的界定： 針對徵管實踐中常見的稅務確認、稅務處理決定、行政強製措施等行為，明確瞭哪些可以作為獨立的訴訟對象，哪些需要通過對實體處理決定的附帶審查。探討瞭對稅務稽查報告、工作記錄等非正式文件的司法審查可能性。 3. 證據責任的分配與舉證難點： 在稅收訴訟中，舉證責任的分配往往傾嚮於稅務機關，但這種傾斜並非絕對。本書詳細分析瞭在不同爭議焦點下（如交易的真實性、定價的公允性、款項的性質認定等），納稅人應承擔的證明責任和稅務機關的舉證義務，特彆是大數據證據的采信標準。 第四部分：數字經濟與新型稅收徵管的法律挑戰 隨著數字經濟的蓬勃發展，傳統稅收徵管模式受到衝擊，新型法律問題亟待解決。 1. 平颱經濟中的稅收主體認定與徵管模式： 探討瞭對網絡平颱、虛擬社區中的零工經濟參與者、跨境數字服務提供商的法律定性，以及如何運用技術手段實現有效的稅源控製與閤規監管。 2. 電子發票與數字證據的法律效力： 分析瞭電子發票在證明交易真實性、完整性方麵的法律地位，以及稅務機關利用人工智能、區塊鏈等技術獲取的“數字足跡”作為證據的采納標準和抗辯策略。 3. 跨境數據流動與稅基侵蝕的法律應對： 關注BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）行動計劃在數字經濟中的落地情況，特彆是關於常設機構認定、數字化服務稅等國際稅收規則對我國徵管實踐的影響及國內立法的應對。 第五部分：國際稅收徵管的協調與衝突解決 全球化背景下，雙重徵稅和避稅成為常態，國際稅收徵管的閤作與衝突解決機製至關重要。 1. 稅收信息交換的法律基礎與適用範圍： 梳理瞭中國與其他國傢和地區簽訂的雙邊稅收協定（DTA）中關於信息交換的條款，特彆是“交換信息目的限定”的突破與應用。探討瞭在特定跨境調查中，稅務機關獲取境外信息的法律程序障礙。 2. 相互協商程序（MAP）的啓動與效力： 詳述瞭在存在雙重徵稅風險或協定解釋爭議時，啓動相互協商程序的流程、時限要求，以及MAP結果對國內稅收處理決定的約束力。 3. 反避稅條款的域外適用與國內法銜接： 分析瞭中國在稅收協定範本中引入的反避稅條款（如PPT、LOB等）在徵管實踐中的具體操作，以及如何避免因運用國際規則而引發對本國納稅人程序權利的過度乾預。 第六部分：徵管體製改革與未來展望 本書最後展望瞭稅收徵管體係的深層改革方嚮，強調以法律的確定性來保障經濟的活力。 本書匯集瞭多位資深稅法專傢和一綫實務人員的研究成果，理論深度與實務操作性兼備，是稅務行政人員、律師、會計師、稅務師以及法學院師生不可或缺的專業參考讀物。通過對具體法律條文、司法判例和行政案例的深入剖析，本書力求為構建一個高效、公正、透明的現代稅收徵管法治體係貢獻洞見。

評分☆☆☆☆☆

這本書帶給我的，是一種對當下財稅法治現狀的深刻反思，以及對未來發展方嚮的清晰展望。在閱讀的過程中，我時常會聯想到當前國傢在推進稅製改革、完善依法治國方麵所做的努力，而本書的研究成果，恰恰為這些努力提供瞭堅實的理論支撐和有益的參考。作者們對於“營改增”這一重大稅製改革背景下的財稅法治建設，進行瞭非常細緻和深入的剖析。他們不僅探討瞭改革過程中可能齣現的法律問題，更著眼於如何通過完善財稅法治，來保障和促進經濟的可持續發展。我特彆欣賞書中對於“法律風險防範”和“稅收徵管的法治化”等方麵的論述。這些內容，對於企業來說，具有極高的實踐指導意義。同時，對於國傢稅收部門來說，也能提供寶貴的參考，幫助其在依法行政、規範執法方麵不斷進步。這本書並非一本簡單的教科書，而更像是一部“思想的指南針”，能夠幫助我們在復雜多變的財稅法領域中，找到正確的方嚮。

評分☆☆☆☆☆

我必須承認，一開始拿起這本書，內心是有些許忐忑的。畢竟，“前沿問題”和“財稅法學”聽起來就不是那麼容易消化。然而，當我真正沉浸其中後，發現這種擔憂是多餘的。作者們展現齣的學術功底和文字駕馭能力，將原本可能枯燥的學術探討，變得妙趣橫生。他們並非一股腦地拋齣各種理論，而是通過循序漸進的方式，引導讀者進入到他們的思考邏輯中。我尤其喜歡他們處理爭議性問題的態度，對於不同學派的觀點，他們都給予瞭充分的尊重和客觀的呈現，然後在此基礎上，提齣自己的見解。這種開放性的討論，讓我看到瞭學術研究的魅力所在，也學會瞭如何從多角度去審視一個問題。書中對於一些具體的前沿稅收熱點，比如如何界定“常設機構”、如何應對“稅基侵蝕與利潤轉移”等，都有獨到之處。他們不僅梳理瞭國際上的通行做法，更結閤瞭中國的實際情況，提齣瞭具有中國特色的解決方案。這種理論與實踐的結閤，使得本書的價值得到瞭極大的提升。閱讀這本書，就像是與一群智慧的先行者在對話，我從中汲取養分，也受到瞭啓發。

評分☆☆☆☆☆

這本書的魅力，在於它並非停留在對過往的總結，而是著眼於未來，直麵那些正在發生或即將發生的重大變革。我特彆欣賞作者們那種敢於挑戰權威、勇於提齣新觀點的精神。在許多“前沿問題”的探討中，我看到瞭他們對現有理論體係的審視和反思，以及對未來財稅法治發展方嚮的深刻洞察。這種前瞻性，對於任何一個希望跟上時代步伐的學者、從業者，乃至於關注國傢經濟發展的人來說，都是至關重要的。書中對於一些新興領域的稅收問題，例如數字經濟的稅收監管、跨境電商的稅務閤規等，都有非常深入的研究和探討。我一直對這些新興領域充滿好奇，但苦於沒有係統性的資料，而這本書正好滿足瞭我的需求。作者們不僅指齣瞭這些領域可能存在的挑戰，更提齣瞭富有建設性的解決方案。他們的論述邏輯嚴謹，引用翔實，讀來令人信服。更難能可貴的是，本書並非孤立地研究某個問題，而是將各個“前沿問題”置於一個更為宏觀的財稅法治建設的框架下進行考察，由此展現齣瞭整體性和係統性。這種視角，讓我能夠更清晰地認識到，個體問題的解決如何能促進整個財稅法治體係的完善。

評分☆☆☆☆☆

我完全被這本書的深度和廣度所摺服。它所涵蓋的“前沿問題”，幾乎囊括瞭當前財稅法學領域最熱門、最具爭議的話題。作者們以嚴謹的學術態度，對這些問題進行瞭深入的挖掘和分析，展現瞭他們紮實的理論功底和敏銳的洞察力。我印象最深刻的是，書中對於一些具有前瞻性的稅收政策和製度設計，進行瞭大膽的設想和論證。這不僅僅是對現有理論的補充，更是對未來財稅法治發展的一種引領。例如，在探討如何構建更具競爭力的稅收製度，以吸引外資和鼓勵創新方麵，本書提齣瞭許多創新的觀點。同時，作者們對於中國財稅法治建設所麵臨的挑戰，也進行瞭坦誠的分析，並提齣瞭切實可行的應對策略。這種既有理論高度，又接地氣的寫作風格，使得本書極具閱讀價值。它不僅適閤財稅法領域的專業人士閱讀，對於任何對國傢經濟發展和法律製度感興趣的讀者來說，都是一本不可多得的佳作。

評分☆☆☆☆☆

這次的閱讀體驗，我隻想說，太驚喜瞭！選擇這本書，完全是抱著一種探索的心態，畢竟“前沿問題”這個詞本身就帶著一種挑戰性，而“財稅法學”又是我一直以來都特彆好奇但又覺得高深莫測的領域。這本書就像一把鑰匙，為我打開瞭一扇通往未知世界的大門。它並沒有用枯燥晦澀的語言來堆砌概念，而是巧妙地將復雜的財稅法條和前沿的理論研究融為一體，讓我這個門外漢也能津津有味地讀下去。作者們仿佛是有備而來，從最基礎的原理講起，層層遞進，深入剖析。我印象最深刻的是他們對於一些當下社會熱點問題的解讀，比如在稅製改革的浪潮中，如何平衡國傢利益、企業發展和公民權益？他們給齣的分析，既有理論高度，又不失現實關照，讓我對“法治”有瞭更深層次的理解。閱讀的過程中，我不止一次地停下來思考，那些曾經模糊不清的稅務概念，在作者的梳理下變得清晰明瞭。那種豁然開朗的感覺，真是無法用言語形容。而且，書中穿插的案例分析，更是讓理論變得生動具體，我仿佛看到瞭一個個鮮活的案例在眼前展開，而那些法條也隨之有瞭生命力。這本書不僅僅是學術的探討，更像是一場思想的盛宴，讓我受益匪淺。