财税法学前沿问题研究.7,全面“营改增”背景下的财税法治建设 刘剑文主编 法律出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

刘剑文主编 著

图书标签:

• 财税法学
• 增值税
• 营改增
• 税收法制
• 财政法
• 法治建设
• 税收改革
• 刘剑文
• 法律出版社
• 前沿问题研究

店铺： 深圳中法图旗舰店

出版社： 法律出版社

ISBN：9787519713225

商品编码：16545688557

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-09-01

基本信息

书名： 财税法学前沿问题研究.7,全面“营改增”背景下的财税法治建设
书号： 9787519713225
定价： 80.00
作者/编者： 刘剑文主编
出版社： 法律出版社
出版时间： 2017年09月

暂时没有内容介绍，请见谅！
暂时没有目录，请见谅！

《税收征管的法律适用与争议解决》 作者：[此处填写作者姓名，例如：张伟、李明等] 出版社：[此处填写出版社名称，例如：中国人民大学出版社、北京大学出版社等] 内容提要 本书深入剖析了当代税收征管活动中频繁出现的法律适用问题与争议解决机制。在全球化和数字化浪潮的推动下，税收征管面临着前所未有的复杂性与挑战。本书聚焦于税收实体法、程序法在征管实践中的具体运行、冲突与调适，旨在为税务机关、纳税人及法律实务工作者提供一套系统、严谨的法律分析框架与实务指引。 本书共分为六个主要部分，涵盖了税收征管的法理基础、核心征管行为的法律规范、征管争议的解决路径、数字化背景下的新型征管问题、国际税收征管的协调以及前沿理论研究。 第一部分：税收征管的法理基础与原则重构 本部分首先探讨了税收征管活动的法律本质及其在国家治理体系中的定位。税收征管不再仅仅是国家获取财政收入的技术操作，而是国家权力行使的集中体现，必须严格置于法治的轨道之上。 1. 税收征管的法治化进阶： 分析了从传统的行政管理模式向现代法治化征管模式转型的内在逻辑与现实要求。重点讨论了“法不溯及既往”原则在税收征管中的严格适用，以及如何平衡税收的公共利益目标与纳税人的信赖保护。 2. 比例原则与衡平原则在征管中的应用： 考察了税务机关在采取强制措施（如查封、扣押、停业整顿等）时，如何恪守比例原则，确保所采取的措施与所追求的税收合规目标相适应。同时，探讨了在税收公平实现过程中，如何通过实体和程序上的平衡，体现税法公平的价值取向。 3. 信息权与隐私权的冲突与协调： 在大数据和金税工程背景下，税务机关掌握的海量信息对纳税人的商业秘密和个人隐私构成了潜在威胁。本部分详细论述了税收征管中信息获取的法定权限边界、信息保密义务的法律责任构建，以及纳税人信息权益的司法救济途径。 第二部分：核心征管行为的法律规范与风险控制 本部分聚焦于税务机关日常执法的关键环节，剖析了相关法律规范的细微之处及其潜在的法律风险。 1. 税款的核定与裁量权的界限： 深入分析了在纳税申报不真实或未申报情况下，税务机关进行税款核定（如核定征收、定额征收）的法定要件、程序要求和证据标准。特别讨论了核定方法选择的合理性审查，以及纳税人对核定决定的异议与复议程序。 2. 税务检查的合法性控制： 详细阐述了税务稽查的启动条件、检查程序的法定步骤、证据的收集、固定与排除规则。重点辨析了“特别纳税调整”在转让定价、受控外国公司等复杂交易中适用的法律障碍和证据链构建难度。 3. 税收保全与强制执行的法定程序： 严格梳理了税款保全（如查封、冻结银行存款）的启动时点、通知义务、期限限制，以及强制执行中对纳税人生产经营活动的最小干预原则。对行政强制法与税收征管法的衔接问题进行了细致的法理分析。 第三部分：征管争议的行政救济与司法审查 税收征管争议的有效解决是保障法治稳定的重要屏障。本部分系统梳理了从行政复议到行政诉讼的全链条争议解决机制。 1. 行政复议的有效性与局限： 探讨了税务行政复议的制度功能，重点分析了复议机关的独立性、复议前置的必要性，以及复议决定对后续诉讼的影响。如何克服“红身制”对复议公正性的潜在影响是本节的理论核心。 2. 行政诉讼中“具体行政行为”的界定： 针对征管实践中常见的税务确认、税务处理决定、行政强制措施等行为，明确了哪些可以作为独立的诉讼对象，哪些需要通过对实体处理决定的附带审查。探讨了对税务稽查报告、工作记录等非正式文件的司法审查可能性。 3. 证据责任的分配与举证难点： 在税收诉讼中，举证责任的分配往往倾向于税务机关，但这种倾斜并非绝对。本书详细分析了在不同争议焦点下（如交易的真实性、定价的公允性、款项的性质认定等），纳税人应承担的证明责任和税务机关的举证义务，特别是大数据证据的采信标准。 第四部分：数字经济与新型税收征管的法律挑战 随着数字经济的蓬勃发展，传统税收征管模式受到冲击，新型法律问题亟待解决。 1. 平台经济中的税收主体认定与征管模式： 探讨了对网络平台、虚拟社区中的零工经济参与者、跨境数字服务提供商的法律定性，以及如何运用技术手段实现有效的税源控制与合规监管。 2. 电子发票与数字证据的法律效力： 分析了电子发票在证明交易真实性、完整性方面的法律地位，以及税务机关利用人工智能、区块链等技术获取的“数字足迹”作为证据的采纳标准和抗辩策略。 3. 跨境数据流动与税基侵蚀的法律应对： 关注BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划在数字经济中的落地情况，特别是关于常设机构认定、数字化服务税等国际税收规则对我国征管实践的影响及国内立法的应对。 第五部分：国际税收征管的协调与冲突解决 全球化背景下，双重征税和避税成为常态，国际税收征管的合作与冲突解决机制至关重要。 1. 税收信息交换的法律基础与适用范围： 梳理了中国与其他国家和地区签订的双边税收协定（DTA）中关于信息交换的条款，特别是“交换信息目的限定”的突破与应用。探讨了在特定跨境调查中，税务机关获取境外信息的法律程序障碍。 2. 相互协商程序（MAP）的启动与效力： 详述了在存在双重征税风险或协定解释争议时，启动相互协商程序的流程、时限要求，以及MAP结果对国内税收处理决定的约束力。 3. 反避税条款的域外适用与国内法衔接： 分析了中国在税收协定范本中引入的反避税条款（如PPT、LOB等）在征管实践中的具体操作，以及如何避免因运用国际规则而引发对本国纳税人程序权利的过度干预。 第六部分：征管体制改革与未来展望 本书最后展望了税收征管体系的深层改革方向，强调以法律的确定性来保障经济的活力。 本书汇集了多位资深税法专家和一线实务人员的研究成果，理论深度与实务操作性兼备，是税务行政人员、律师、会计师、税务师以及法学院师生不可或缺的专业参考读物。通过对具体法律条文、司法判例和行政案例的深入剖析，本书力求为构建一个高效、公正、透明的现代税收征管法治体系贡献洞见。

评分☆☆☆☆☆

这本书的魅力，在于它并非停留在对过往的总结，而是着眼于未来，直面那些正在发生或即将发生的重大变革。我特别欣赏作者们那种敢于挑战权威、勇于提出新观点的精神。在许多“前沿问题”的探讨中，我看到了他们对现有理论体系的审视和反思，以及对未来财税法治发展方向的深刻洞察。这种前瞻性，对于任何一个希望跟上时代步伐的学者、从业者，乃至于关注国家经济发展的人来说，都是至关重要的。书中对于一些新兴领域的税收问题，例如数字经济的税收监管、跨境电商的税务合规等，都有非常深入的研究和探讨。我一直对这些新兴领域充满好奇，但苦于没有系统性的资料，而这本书正好满足了我的需求。作者们不仅指出了这些领域可能存在的挑战，更提出了富有建设性的解决方案。他们的论述逻辑严谨，引用翔实，读来令人信服。更难能可贵的是，本书并非孤立地研究某个问题，而是将各个“前沿问题”置于一个更为宏观的财税法治建设的框架下进行考察，由此展现出了整体性和系统性。这种视角，让我能够更清晰地认识到，个体问题的解决如何能促进整个财税法治体系的完善。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，一开始拿起这本书，内心是有些许忐忑的。毕竟，“前沿问题”和“财税法学”听起来就不是那么容易消化。然而，当我真正沉浸其中后，发现这种担忧是多余的。作者们展现出的学术功底和文字驾驭能力，将原本可能枯燥的学术探讨，变得妙趣横生。他们并非一股脑地抛出各种理论，而是通过循序渐进的方式，引导读者进入到他们的思考逻辑中。我尤其喜欢他们处理争议性问题的态度，对于不同学派的观点，他们都给予了充分的尊重和客观的呈现，然后在此基础上，提出自己的见解。这种开放性的讨论，让我看到了学术研究的魅力所在，也学会了如何从多角度去审视一个问题。书中对于一些具体的前沿税收热点，比如如何界定“常设机构”、如何应对“税基侵蚀与利润转移”等，都有独到之处。他们不仅梳理了国际上的通行做法，更结合了中国的实际情况，提出了具有中国特色的解决方案。这种理论与实践的结合，使得本书的价值得到了极大的提升。阅读这本书，就像是与一群智慧的先行者在对话，我从中汲取养分，也受到了启发。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的，是一种对当下财税法治现状的深刻反思，以及对未来发展方向的清晰展望。在阅读的过程中，我时常会联想到当前国家在推进税制改革、完善依法治国方面所做的努力，而本书的研究成果，恰恰为这些努力提供了坚实的理论支撑和有益的参考。作者们对于“营改增”这一重大税制改革背景下的财税法治建设，进行了非常细致和深入的剖析。他们不仅探讨了改革过程中可能出现的法律问题，更着眼于如何通过完善财税法治，来保障和促进经济的可持续发展。我特别欣赏书中对于“法律风险防范”和“税收征管的法治化”等方面的论述。这些内容，对于企业来说，具有极高的实践指导意义。同时，对于国家税收部门来说，也能提供宝贵的参考，帮助其在依法行政、规范执法方面不断进步。这本书并非一本简单的教科书，而更像是一部“思想的指南针”，能够帮助我们在复杂多变的财税法领域中，找到正确的方向。

评分☆☆☆☆☆

这次的阅读体验，我只想说，太惊喜了！选择这本书，完全是抱着一种探索的心态，毕竟“前沿问题”这个词本身就带着一种挑战性，而“财税法学”又是我一直以来都特别好奇但又觉得高深莫测的领域。这本书就像一把钥匙，为我打开了一扇通往未知世界的大门。它并没有用枯燥晦涩的语言来堆砌概念，而是巧妙地将复杂的财税法条和前沿的理论研究融为一体，让我这个门外汉也能津津有味地读下去。作者们仿佛是有备而来，从最基础的原理讲起，层层递进，深入剖析。我印象最深刻的是他们对于一些当下社会热点问题的解读，比如在税制改革的浪潮中，如何平衡国家利益、企业发展和公民权益？他们给出的分析，既有理论高度，又不失现实关照，让我对“法治”有了更深层次的理解。阅读的过程中，我不止一次地停下来思考，那些曾经模糊不清的税务概念，在作者的梳理下变得清晰明了。那种豁然开朗的感觉，真是无法用言语形容。而且，书中穿插的案例分析，更是让理论变得生动具体，我仿佛看到了一个个鲜活的案例在眼前展开，而那些法条也随之有了生命力。这本书不仅仅是学术的探讨，更像是一场思想的盛宴，让我受益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

我完全被这本书的深度和广度所折服。它所涵盖的“前沿问题”，几乎囊括了当前财税法学领域最热门、最具争议的话题。作者们以严谨的学术态度，对这些问题进行了深入的挖掘和分析，展现了他们扎实的理论功底和敏锐的洞察力。我印象最深刻的是，书中对于一些具有前瞻性的税收政策和制度设计，进行了大胆的设想和论证。这不仅仅是对现有理论的补充，更是对未来财税法治发展的一种引领。例如，在探讨如何构建更具竞争力的税收制度，以吸引外资和鼓励创新方面，本书提出了许多创新的观点。同时，作者们对于中国财税法治建设所面临的挑战，也进行了坦诚的分析，并提出了切实可行的应对策略。这种既有理论高度，又接地气的写作风格，使得本书极具阅读价值。它不仅适合财税法领域的专业人士阅读，对于任何对国家经济发展和法律制度感兴趣的读者来说，都是一本不可多得的佳作。