建築.房地産業營改增新政與稅收籌劃 蔡昌 9787509567630 中國財政經濟齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蔡昌 著

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齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509567630

商品編碼：28744180012

齣版時間：2016-09-01

書名	建築.房地産業營改增新政與稅收籌劃
定價	40.00
ISBN	9787509567630
齣版社	中國財政經濟齣版社
作者	蔡昌
編號	1201380230
齣版日期	2016-09-01
印刷日期	2016-09-01
版次	1
字數	190韆字
頁數	160

D11講“營改增”的基礎作用與增值稅原理 D12講“營改增”新政-一――建築業 D13講“營改增”新政-二――房地産業 D14講“營改增”新政-三――不動産齣租和投資 D15講“營改增”新政-四――金融服務 D16講“營改增”新政-五――銷售服務、無形資産 D17講“營改增”新政-六――進項稅額抵扣 D18講建築企業“營改增”對策與稅收籌劃 D19講房地産企業“營改增”對策與稅收籌劃 D110講增值稅會計科目及賬務處理 D111講“營改增”的係統性思考 D112講建築、房地産業“營改增”特殊疑難問題解答 附錄 附錄1世界主要國j1a增值稅稅率錶 附錄2增值稅稅率及徵收率明細錶 附錄3建築公司基於收支經驗值測算增值稅綜閤稅負率 附錄4進項憑證流轉圖 附錄5關於發布'納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法'的公告 附錄6國j1a稅務總局關於發布'不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法'的公告 附錄7國j1a稅務總局關於發布'納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法'的公告 附錄8國j1a稅務總局關於發布'納稅人跨縣-市、區提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法'的公告 附錄9國j1a稅務總局關於發布'房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法'的公告 附錄10國j1a稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開增值稅發票的公告 附錄11關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知 附錄12國j1a稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告 附錄13財政部國j1a稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知 附錄14財政部國j1a稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知 附錄15關於增值稅會計處理的規定

蔡昌 有名財稅專傢 會計學博士 經濟學博士後 美國剋萊姆森大學訪問學者。現任中央財經大學稅務學院稅務管理係主任、稅收籌劃與法律研究中心主任。 中央財經大學MBA、MPACC、MT等研究生“稅收籌劃”課程主講教授 北京大學、清華大學、浙江大學、中山大學、上海交通大學、西南財經大學等校總裁班、財務總監班客座教授 福建衡政稅收籌劃研究所研究員 北京天和經濟研究所研究員 兼任北京中經陽光稅收籌劃事務所首席專傢及靠前多傢企業獨立董事、財稅顧問 具有豐富的財稅操作實踐經驗。擔任“名傢論壇”“前沿講座”“時代光華”特邀主講嘉賓 講座風格幽默風趣、旁徵博引 相繼推齣“掌控稅收”“新稅法解讀”“稅收籌劃16招”等係列電視講座。

普通大眾

“營改增”在中國全麵推開 建築、房地産業受到嚴重衝擊 一個新的在增值稅時代即將拉開。如何深度解讀建築、房地産業“營改增”新政 如何進一步適應增值稅製度 是擺在建築、房地産企業麵前的一件亟需解決的大事。 本書以建築、房地産業“營改增”的新政解讀為切入點 全麵分析“營改增”‘的影響及政策涵義 對建築、房地産企業産生進項稅額和銷項稅額的業務進行深入剖析 闡釋建築、房地産企業“營改增”難題及其解決方案 設計應對“營改增”的策略組閤 並對“營改增”的係統性影響做齣深層思考和應對策略。

建築業與房地産業營改增深度解析與稅務籌劃實務指南 本書聚焦於建築業與房地産業在“營改增”（營業稅改徵增值稅）全麵推行後所麵臨的復雜稅務環境、政策細節解讀以及前瞻性的稅務風險防範與籌劃策略。 本書旨在為建築、房地産開發、工程設計、物業管理等相關行業的企業決策者、財務管理者、稅務專業人員以及涉稅法律顧問提供一本全麵、深入、實用的操作手冊。我們深知，稅製改革的深度與廣度對企業的成本控製、盈利能力乃至商業模式的調整都構成瞭決定性的影響。因此，本書摒棄瞭空泛的理論闡述，力求緊密結閤行業痛點與實務操作的難點，構建一個完整的知識體係。 第一部分：營改增政策的宏觀脈絡與行業衝擊分析 本部分首先梳理瞭自改革試點到全麵推開的政策演變曆程，重點剖析瞭增值稅製度的核心邏輯——“購進抵扣”與“鏈條稅負傳遞”機製，與原營業稅製度的根本區彆。 1.1 營改增的立法背景與宏觀意義： 分析瞭稅製改革旨在促進經濟結構優化、鼓勵專業化分工的深層動因，並探討瞭其對建築工程、房地産交易等勞動密集型和服務密集型行業帶來的結構性衝擊。 1.2 建築業增值稅關鍵稅率與徵稅範圍界定： 詳細解讀瞭建築服務、不動産銷售、租賃服務的具體適用稅率（如一般納稅人9%或13%稅率的適用條件，以及小規模納稅人的特定優惠政策）。特彆針對混閤業務（如設計、施工、材料供應一體化）的業務劃分與稅務處理進行瞭細緻的區分，明確瞭不同閤同類型下的納稅主體認定標準。 1.3 房地産業的特殊稅務處理： 重點解析瞭土地增值稅與增值稅在房地産開發全流程中的銜接問題。剖析瞭“舊項目認定標準”、“期房預售的納稅義務發生時間”以及“轉讓老舊房産的核定徵收與差額徵收的選擇邏輯”。 第二部分：進項稅額抵扣的實戰難題與精細化管理 增值稅的核心在於“進項抵扣”。對於建築和地産行業而言，其采購環節鏈條長、供應商數量龐大，如何有效獲取、認證和管理進項稅，是控製稅負的關鍵。 2.1 建築服務進項稅的深度挖掘： 分包與勞務分包的抵扣差異： 針對建築企業普遍采用的專業分包和勞務分包模式，詳述瞭取得閤法、規範的增值稅專用發票的難度，以及在未取得專票時可選擇的簡易計稅（3%徵收率）的適用前提。 不動産、在建工程的進項處理： 明確規定瞭購入或自建的廠房、辦公樓等固定資産（屬於不動産）的進項稅如何分期抵扣，以及在建工程中材料、設備、人工等各項成本的進項歸集與管理要求。 不可抵扣項的識彆與風險規避： 詳細列舉瞭在職工福利、集體福利、免稅項目配套服務中産生的進項稅額，以及因管理不善導緻的進項發票作廢、認證失敗等常見風險點。 2.2 土地成本的進項稅問題（房地産特有）： 深入探討瞭房地産企業取得土地使用權支付的土地齣讓金、契稅等相關費用，在增值稅體係下的處理邊界，特彆是與土地增值稅清算之間的關係梳理。 第三部分：稅務籌劃的“前瞻性”與“閤規性”並重 本書的價值核心在於，從“閤規底綫”齣發，構建係統的稅務籌劃框架，幫助企業在不觸碰稅務紅綫的前提下，實現稅負的最小化和現金流的最佳化。 3.1 組織架構與業務流重塑的籌劃策略： 關聯交易的稅務影響分析： 針對集團內部的工程管理、材料采購、設備租賃等關聯交易，分析通過設立專業化子公司或項目公司進行業務隔離的稅務效益與閤規要求。 “自建自用”與“對外承包”的稅務平衡： 對比企業自行建造辦公樓宇與直接購置或委托外部企業建造在稅負、抵扣周期上的差異，指導企業選擇最優的資産取得方式。 項目閤夥與聯閤體的稅務架構選擇： 分析在PPP項目、EPC總承包等復雜閤作模式下，選擇總分公司模式、成立新項目公司或簽訂純粹的閤作協議在增值稅處理上的稅務差異。 3.2 供應鏈管理的稅務優化： 供應商選擇與票據管理： 闡述如何通過選擇適用簡易徵收率的供應商（如小規模建築服務商）來鎖定固定成本，以及如何通過閤同約定，確保取得閤規、足額的進項專用發票。 采購模式的稅務轉換： 針對高值設備采購，比較“直接采購”與“融資租賃”在增值稅處理上的時間差與稅額差異，指導企業選擇更有利的現金流方案。 3.3 房地産銷售環節的差異化籌劃： “銷售舊房”與“銷售新房”的籌劃： 詳細分析瞭銷售自持多年且已完工的存量房産時，如何通過核定計稅、差額徵稅等政策，對比全額徵稅的稅負差異，並結閤地方稅務機關的執行口徑進行實操指導。 以資或股權置換土地的稅務風險識彆： 針對房地産企業常見的股權轉讓、資産置換等復雜交易，解析其潛在的增值稅、企業所得稅交叉風險，並提供規範的交易結構設計建議。 第四部分：稅務風險控製與稅務稽查應對 營改增後，稅務機關的稽查重點從“收入核查”轉嚮“進項抵扣真實性核查”。本書最後一部分著重於風險的識彆與防範。 4.1 營改增背景下的高頻稽查點： 剖析稅務機關在交叉比對中，最容易發現的異常指標，如銷項稅額與同期成本不匹配、固定資産進項稅長期掛賬、以及特定行業（如建築）的“以票換錢”風險。 4.2 閤同條款的稅務前置審查： 指導企業財務和法務部門，如何在簽訂工程承包閤同、材料采購閤同時，預置稅務條款，明確價稅分離、發票開具主體、違約責任等，將稅務風險鎖定在閤同層麵。 4.3 應對稅務稽查與復核的實務流程： 提供瞭麵對增值稅發票異常監控、進項稅額轉齣預警等情形下的自查清單、資料準備與閤理解釋框架，確保企業在風險發生時能快速、專業地響應。 本書內容緊密圍繞《增值稅暫行條例》及其細則、財政部與國傢稅務總局的曆次補充通知，輔以大量實際案例的稅會處理對比，力求為建築房地産業的稅務管理提供一套可落地、可執行的精細化解決方案。

評分☆☆☆☆☆

這本書的作者是業內知名的專傢，這讓我對書的內容充滿信心。建築和房地産業作為國民經濟的重要支柱，其稅收政策的調整往往牽動著整個行業的神經。營改增的推行，更是給這個行業帶來瞭前所未有的挑戰和機遇。我希望這本書能夠提供對營改增新政最權威、最深入的解讀，不僅是政策條文的羅列，更要有對政策齣颱背景、核心邏輯以及對行業深遠影響的分析。同時，書中強調的“稅收籌劃”更是我關注的重點。我期待能夠從中學習到如何在新政框架下，通過閤規的手段，有效規避稅收風險，優化企業稅務結構，實現可持續發展。這本書的齣版，無疑是對行業從業者的一大福音，能夠幫助大傢更好地理解和適應稅收新常態。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡潔大氣，書名也很有吸引力。作為一名在房地産業工作多年的財務人員，我深切體會到稅收政策變動對企業運營帶來的挑戰。營改增政策的實施，不僅僅是稅種的轉換，更是對整個財務核算體係、閤同管理、甚至項目成本核算方式的重塑。我尤其關注書中關於“稅收籌劃”的部分，因為這不僅僅是簡單的節稅，更是一種風險管理和價值創造的體現。如何閤法閤規地利用稅收政策，在不違反法律法規的前提下，最大化企業的經濟效益，這是每個財務人都在思考的問題。我希望這本書能夠提供一些前瞻性的視角和實用的案例，幫助我們理解新政背後的邏輯，並能將其轉化為切實可行的籌劃方案。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在建築行業摸爬滾打多年的老兵，我深知稅收政策對企業生存和發展的重要性。營改增的實施，無疑是近年來行業內最大的一次變革之一。這本書的齣現，就像及時雨一樣，給瞭我們很多啓發。我特彆想知道書中是如何剖析新政策的，是不是能夠清晰地解讀那些讓普通人眼花繚亂的條款，以及如何將這些抽象的政策轉化為實際可操作的業務流程。更讓我期待的是“稅收籌劃”的部分，因為在當前競爭激烈的市場環境下，每一分錢的成本都至關重要。我希望這本書能提供一些切實可行、閤法閤規的籌劃思路，幫助我們企業在閤規的前提下，最大程度地降低稅務風險，提升利潤空間。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對建築行業充滿好奇的研究生，一直想深入瞭解這個行業的財務運作和稅收體係。偶然間發現瞭這本書，被它的專業性和實用性所吸引。雖然我對“營改增”這個概念並不陌生，但瞭解到這本書是由權威專傢蔡昌撰寫，並且聚焦於建築和房地産業，我便充滿瞭期待。我希望能在這本書中學習到關於建築和房地産業增值稅的最新政策規定，瞭解其與以往稅製的區彆和聯係，更重要的是，能夠學習到如何在實際工作中進行有效的稅收籌劃，降低企業的稅務負擔，提高經濟效益。我非常看重書中是否能提供清晰的邏輯梳理、豐富的案例分析以及操作性強的指導建議，相信這本書能夠為我的學術研究和未來職業發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

剛拿到這本書，還沒來得及深入閱讀，但光看目錄和作者介紹，就覺得內容會非常紮實。蔡昌老師是稅收領域的專傢，這一點毋庸置疑。我一直關注著建築和房地産業的稅製改革，尤其是“營改增”政策的實施，對這個行業的影響是顛覆性的。這本書的名字就直擊痛點，既包含瞭新政解讀，又強調瞭稅收籌劃，這正是很多企業迫切需要的。我特彆期待書中對營改增具體落地過程中可能遇到的疑難雜癥的解答，比如增值稅進項抵扣的復雜性，以及如何在新政策下優化稅務成本，實現閤規經營。這本書的齣版時間也正好契閤瞭當前的市場需求，相信它能夠為建築和房地産業的從業者提供寶貴的實操指導，幫助大傢在復雜的稅收環境中找到一條明路。