建筑.房地产业营改增新政与税收筹划 蔡昌 9787509567630 中国财政经济出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蔡昌 著

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• 蔡昌
• 中国财政经济出版社

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出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509567630

商品编码：28744180012

出版时间：2016-09-01

书名	建筑.房地产业营改增新政与税收筹划
定价	40.00
ISBN	9787509567630
出版社	中国财政经济出版社
作者	蔡昌
编号	1201380230
出版日期	2016-09-01
印刷日期	2016-09-01
版次	1
字数	190千字
页数	160

D11讲“营改增”的基础作用与增值税原理 D12讲“营改增”新政-一――建筑业 D13讲“营改增”新政-二――房地产业 D14讲“营改增”新政-三――不动产出租和投资 D15讲“营改增”新政-四――金融服务 D16讲“营改增”新政-五――销售服务、无形资产 D17讲“营改增”新政-六――进项税额抵扣 D18讲建筑企业“营改增”对策与税收筹划 D19讲房地产企业“营改增”对策与税收筹划 D110讲增值税会计科目及账务处理 D111讲“营改增”的系统性思考 D112讲建筑、房地产业“营改增”特殊疑难问题解答 附录 附录1世界主要国j1a增值税税率表 附录2增值税税率及征收率明细表 附录3建筑公司基于收支经验值测算增值税综合税负率 附录4进项凭证流转图 附录5关于发布'纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法'的公告 附录6国j1a税务总局关于发布'不动产进项税额分期抵扣暂行办法'的公告 附录7国j1a税务总局关于发布'纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法'的公告 附录8国j1a税务总局关于发布'纳税人跨县-市、区提供建筑服务增值税征收管理暂行办法'的公告 附录9国j1a税务总局关于发布'房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法'的公告 附录10国j1a税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 附录11关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知 附录12国j1a税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告 附录13财政部国j1a税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 附录14财政部国j1a税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 附录15关于增值税会计处理的规定

蔡昌 有名财税专家 会计学博士 经济学博士后 美国克莱姆森大学访问学者。现任中央财经大学税务学院税务管理系主任、税收筹划与法律研究中心主任。 中央财经大学MBA、MPACC、MT等研究生“税收筹划”课程主讲教授 北京大学、清华大学、浙江大学、中山大学、上海交通大学、西南财经大学等校总裁班、财务总监班客座教授 福建衡政税收筹划研究所研究员 北京天和经济研究所研究员 兼任北京中经阳光税收筹划事务所首席专家及靠前多家企业独立董事、财税顾问 具有丰富的财税操作实践经验。担任“名家论坛”“前沿讲座”“时代光华”特邀主讲嘉宾 讲座风格幽默风趣、旁征博引 相继推出“掌控税收”“新税法解读”“税收筹划16招”等系列电视讲座。

普通大众

“营改增”在中国全面推开 建筑、房地产业受到严重冲击 一个新的在增值税时代即将拉开。如何深度解读建筑、房地产业“营改增”新政 如何进一步适应增值税制度 是摆在建筑、房地产企业面前的一件亟需解决的大事。 本书以建筑、房地产业“营改增”的新政解读为切入点 全面分析“营改增”‘的影响及政策涵义 对建筑、房地产企业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析 阐释建筑、房地产企业“营改增”难题及其解决方案 设计应对“营改增”的策略组合 并对“营改增”的系统性影响做出深层思考和应对策略。

建筑业与房地产业营改增深度解析与税务筹划实务指南 本书聚焦于建筑业与房地产业在“营改增”（营业税改征增值税）全面推行后所面临的复杂税务环境、政策细节解读以及前瞻性的税务风险防范与筹划策略。 本书旨在为建筑、房地产开发、工程设计、物业管理等相关行业的企业决策者、财务管理者、税务专业人员以及涉税法律顾问提供一本全面、深入、实用的操作手册。我们深知，税制改革的深度与广度对企业的成本控制、盈利能力乃至商业模式的调整都构成了决定性的影响。因此，本书摒弃了空泛的理论阐述，力求紧密结合行业痛点与实务操作的难点，构建一个完整的知识体系。 第一部分：营改增政策的宏观脉络与行业冲击分析 本部分首先梳理了自改革试点到全面推开的政策演变历程，重点剖析了增值税制度的核心逻辑——“购进抵扣”与“链条税负传递”机制，与原营业税制度的根本区别。 1.1 营改增的立法背景与宏观意义： 分析了税制改革旨在促进经济结构优化、鼓励专业化分工的深层动因，并探讨了其对建筑工程、房地产交易等劳动密集型和服务密集型行业带来的结构性冲击。 1.2 建筑业增值税关键税率与征税范围界定： 详细解读了建筑服务、不动产销售、租赁服务的具体适用税率（如一般纳税人9%或13%税率的适用条件，以及小规模纳税人的特定优惠政策）。特别针对混合业务（如设计、施工、材料供应一体化）的业务划分与税务处理进行了细致的区分，明确了不同合同类型下的纳税主体认定标准。 1.3 房地产业的特殊税务处理： 重点解析了土地增值税与增值税在房地产开发全流程中的衔接问题。剖析了“旧项目认定标准”、“期房预售的纳税义务发生时间”以及“转让老旧房产的核定征收与差额征收的选择逻辑”。 第二部分：进项税额抵扣的实战难题与精细化管理 增值税的核心在于“进项抵扣”。对于建筑和地产行业而言，其采购环节链条长、供应商数量庞大，如何有效获取、认证和管理进项税，是控制税负的关键。 2.1 建筑服务进项税的深度挖掘： 分包与劳务分包的抵扣差异： 针对建筑企业普遍采用的专业分包和劳务分包模式，详述了取得合法、规范的增值税专用发票的难度，以及在未取得专票时可选择的简易计税（3%征收率）的适用前提。 不动产、在建工程的进项处理： 明确规定了购入或自建的厂房、办公楼等固定资产（属于不动产）的进项税如何分期抵扣，以及在建工程中材料、设备、人工等各项成本的进项归集与管理要求。 不可抵扣项的识别与风险规避： 详细列举了在职工福利、集体福利、免税项目配套服务中产生的进项税额，以及因管理不善导致的进项发票作废、认证失败等常见风险点。 2.2 土地成本的进项税问题（房地产特有）： 深入探讨了房地产企业取得土地使用权支付的土地出让金、契税等相关费用，在增值税体系下的处理边界，特别是与土地增值税清算之间的关系梳理。 第三部分：税务筹划的“前瞻性”与“合规性”并重 本书的价值核心在于，从“合规底线”出发，构建系统的税务筹划框架，帮助企业在不触碰税务红线的前提下，实现税负的最小化和现金流的最佳化。 3.1 组织架构与业务流重塑的筹划策略： 关联交易的税务影响分析： 针对集团内部的工程管理、材料采购、设备租赁等关联交易，分析通过设立专业化子公司或项目公司进行业务隔离的税务效益与合规要求。 “自建自用”与“对外承包”的税务平衡： 对比企业自行建造办公楼宇与直接购置或委托外部企业建造在税负、抵扣周期上的差异，指导企业选择最优的资产取得方式。 项目合伙与联合体的税务架构选择： 分析在PPP项目、EPC总承包等复杂合作模式下，选择总分公司模式、成立新项目公司或签订纯粹的合作协议在增值税处理上的税务差异。 3.2 供应链管理的税务优化： 供应商选择与票据管理： 阐述如何通过选择适用简易征收率的供应商（如小规模建筑服务商）来锁定固定成本，以及如何通过合同约定，确保取得合规、足额的进项专用发票。 采购模式的税务转换： 针对高值设备采购，比较“直接采购”与“融资租赁”在增值税处理上的时间差与税额差异，指导企业选择更有利的现金流方案。 3.3 房地产销售环节的差异化筹划： “销售旧房”与“销售新房”的筹划： 详细分析了销售自持多年且已完工的存量房产时，如何通过核定计税、差额征税等政策，对比全额征税的税负差异，并结合地方税务机关的执行口径进行实操指导。 以资或股权置换土地的税务风险识别： 针对房地产企业常见的股权转让、资产置换等复杂交易，解析其潜在的增值税、企业所得税交叉风险，并提供规范的交易结构设计建议。 第四部分：税务风险控制与税务稽查应对 营改增后，税务机关的稽查重点从“收入核查”转向“进项抵扣真实性核查”。本书最后一部分着重于风险的识别与防范。 4.1 营改增背景下的高频稽查点： 剖析税务机关在交叉比对中，最容易发现的异常指标，如销项税额与同期成本不匹配、固定资产进项税长期挂账、以及特定行业（如建筑）的“以票换钱”风险。 4.2 合同条款的税务前置审查： 指导企业财务和法务部门，如何在签订工程承包合同、材料采购合同时，预置税务条款，明确价税分离、发票开具主体、违约责任等，将税务风险锁定在合同层面。 4.3 应对税务稽查与复核的实务流程： 提供了面对增值税发票异常监控、进项税额转出预警等情形下的自查清单、资料准备与合理解释框架，确保企业在风险发生时能快速、专业地响应。 本书内容紧密围绕《增值税暂行条例》及其细则、财政部与国家税务总局的历次补充通知，辅以大量实际案例的税会处理对比，力求为建筑房地产业的税务管理提供一套可落地、可执行的精细化解决方案。

评分☆☆☆☆☆

这本书的作者是业内知名的专家，这让我对书的内容充满信心。建筑和房地产业作为国民经济的重要支柱，其税收政策的调整往往牵动着整个行业的神经。营改增的推行，更是给这个行业带来了前所未有的挑战和机遇。我希望这本书能够提供对营改增新政最权威、最深入的解读，不仅是政策条文的罗列，更要有对政策出台背景、核心逻辑以及对行业深远影响的分析。同时，书中强调的“税收筹划”更是我关注的重点。我期待能够从中学习到如何在新政框架下，通过合规的手段，有效规避税收风险，优化企业税务结构，实现可持续发展。这本书的出版，无疑是对行业从业者的一大福音，能够帮助大家更好地理解和适应税收新常态。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对建筑行业充满好奇的研究生，一直想深入了解这个行业的财务运作和税收体系。偶然间发现了这本书，被它的专业性和实用性所吸引。虽然我对“营改增”这个概念并不陌生，但了解到这本书是由权威专家蔡昌撰写，并且聚焦于建筑和房地产业，我便充满了期待。我希望能在这本书中学习到关于建筑和房地产业增值税的最新政策规定，了解其与以往税制的区别和联系，更重要的是，能够学习到如何在实际工作中进行有效的税收筹划，降低企业的税务负担，提高经济效益。我非常看重书中是否能提供清晰的逻辑梳理、丰富的案例分析以及操作性强的指导建议，相信这本书能够为我的学术研究和未来职业发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简洁大气，书名也很有吸引力。作为一名在房地产业工作多年的财务人员，我深切体会到税收政策变动对企业运营带来的挑战。营改增政策的实施，不仅仅是税种的转换，更是对整个财务核算体系、合同管理、甚至项目成本核算方式的重塑。我尤其关注书中关于“税收筹划”的部分，因为这不仅仅是简单的节税，更是一种风险管理和价值创造的体现。如何合法合规地利用税收政策，在不违反法律法规的前提下，最大化企业的经济效益，这是每个财务人都在思考的问题。我希望这本书能够提供一些前瞻性的视角和实用的案例，帮助我们理解新政背后的逻辑，并能将其转化为切实可行的筹划方案。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本书，还没来得及深入阅读，但光看目录和作者介绍，就觉得内容会非常扎实。蔡昌老师是税收领域的专家，这一点毋庸置疑。我一直关注着建筑和房地产业的税制改革，尤其是“营改增”政策的实施，对这个行业的影响是颠覆性的。这本书的名字就直击痛点，既包含了新政解读，又强调了税收筹划，这正是很多企业迫切需要的。我特别期待书中对营改增具体落地过程中可能遇到的疑难杂症的解答，比如增值税进项抵扣的复杂性，以及如何在新政策下优化税务成本，实现合规经营。这本书的出版时间也正好契合了当前的市场需求，相信它能够为建筑和房地产业的从业者提供宝贵的实操指导，帮助大家在复杂的税收环境中找到一条明路。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在建筑行业摸爬滚打多年的老兵，我深知税收政策对企业生存和发展的重要性。营改增的实施，无疑是近年来行业内最大的一次变革之一。这本书的出现，就像及时雨一样，给了我们很多启发。我特别想知道书中是如何剖析新政策的，是不是能够清晰地解读那些让普通人眼花缭乱的条款，以及如何将这些抽象的政策转化为实际可操作的业务流程。更让我期待的是“税收筹划”的部分，因为在当前竞争激烈的市场环境下，每一分钱的成本都至关重要。我希望这本书能提供一些切实可行、合法合规的筹划思路，帮助我们企业在合规的前提下，最大程度地降低税务风险，提升利润空间。