普通高等教育“十五”国家级规划教材·高等院校经济学管理学系列教材：税收学（第3版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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胡怡建 著

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• 税收学
• 高等教育
• 经济学
• 管理学
• 教材
• 国家级规划教材
• 第三版
• 财政学
• 公共经济学
• 税务

出版社： 上海财经大学出版社

ISBN：9787564212551

版次：3

商品编码：10915193

包装：平装

开本：16开

出版时间：2011-12-01

页数：352

正文语种：中文

内容简介

　　一级方程式赛事（简称F1）是由国际汽车联盟（F1A ）举办的高等级的年度系列场地赛车比赛，同时也是昂贵的体育运动。赛车永远是小男孩的爱。小朋友们是否渴望也拥有这样一辆赛车？那就赶快来行动吧！立体拼图之方程式赛车形象逼真、帅气，绝对能满足你的小愿望。小朋友们赶紧动起你们灵活的小手，启动你们聪明的小脑瓜，动手拼装出属于自己的豪华方程式赛车，然后邀请你的小伙伴们来进行一场热热闹闹的方程式赛车比赛吧！

内页插图

目录

前言
第一章 税收导论
第一节 税收特征
第二节 税收发展
第三节 税收要素
第四节 财政职能
本章小结
思考题

第二章 税收效率
第一节 税收效率原则
第二节 税收效率影响
第三节 税收效率选择
第四节 税收成本效益
本章小结
思考题

第三章 税收公平
第一节 税收公平原则
第二节 税收公平影响
第三节 税收公平选择
第四节 最优税收
本章小结
思考题

第四章 税收稳定
第一节 经济稳定
第二节 税收稳定方式
第三节 税收稳定机制
本章小结
思考题

第五章 税负归宿
第一节 税收负担
第二节 税负转嫁
第三节 税负归宿
本章小结
思考题

第六章 税收体系
第一节 税收分类
第二节 税制结构
第三节 税收体系
本章小结
思考题

第七章 流转税制
第一节 流转税制特点
第二节 流转税制设计
第三节 流转税制类型
第四节 流转税制模式
本章小结
思考题

第八章 增值税
第一节 概论
第二节 纳税人
第三节 征税范围
第四节 税率结构
第五节 销项税额
第六节 进项税额
第七节 应纳税额
第八节 出口退税
第九节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第九章 消费税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 应纳税额
第五节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十章 营业税
第一节 概论
第二节 纳税人
第三节 征税范围
第四节 税率结构
第五节 应纳税额
第六节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十一章 关税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 完税价格
第五节 应纳税额
第六节 优惠政策
第七节 征收管理
第八节 行邮关税
第九节 特别关税
本章小结
思考题
练习题

第十二章 所得税制
第一节 所得税制特点
第二节 所得税制类型
第三节 所得税制设计
第四节 所得税制政策
本章小结
思考题

第十三章 企业所得税
第一节 概论
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 税前扣除
第五节 资产处理
第六节 重组税务
第七节 应税所得
第八节 优惠政策
第九节 应纳税额
第十节 源泉扣缴
第十一节 特别调整
第十二节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十四章 个人所得税
第一节 概论
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 费用扣除
第五节 应纳税额
第六节 优惠政策
第七节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十五章 资源税
第一节 概论
第二节 资源税
第三节 土地使用税
第四节 耕地占用税
本章小结
思考题
练习题

第十六章 财产税
第一节 概论
第二节 房产税
第三节 契税
第四节 车船税
本章小结
思考题
练习题

第十七章 行为目的税
第一节 概论
第二节 城市维护建设税
第三节 印花税
第四节 车辆购置税
第五节 土地增值税
本章小结
思考题
练习题

第十八章 税收管理
第一节 概论
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 税务代理
本章小结
思考题

第十九章 税务行政
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
本章小结
思考题
附录 练习题答案
参考文献

精彩书摘

（五）外出经营报验登记
从事生产、经营的纳税人到外县（市）生产、经营的，应当向税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关审核以后，按照一地（外出经营地应当具体填写到县、市）一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。纳税人到外县（市）销售货物的，证明的有效期限一般为30日；到外县（市）从事建筑安装工程的，证明的有效期最长为1年。因工程需要延长的，应当向原证明核发机关重新申请。
纳税人应当在到达经营地从事生产、经营以前向经营地税务机关申请报验登记，并提交下列证件、资料：税务登记证件副本；《外出经营活动税收管理证明》；销售货物的，填写《外出经营货物报验单》，并申请查验货物。纳税人所携带的货物没有在证明上注明地点销售完毕而需易地销售的，必须经过注明地点税务机关验审，并在其所持证明上转注。易地销售而没有经过注明地点税务机关验审转注的，视为未持有证明。
外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按照规定结清税款、缴销没有使用完的发票。经营地税务机关应当在证明上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况。纳税人应当持此证明，在证明有效期届满之日起10日内，回到所在地税务机关办理证明缴销手续。
（六）税务登记核查
税务机关对于已经核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内到税务机关办理验证或者换证手续。1.税务登记证验审。（1）税务登记证验审时间。税务登记证件每年验审一次，审查核对税务登记证件和税务登记表的内容与纳税人的实际生产、经营情况是否一致，有条件的地方可以与工商行政管理等部门实行联合检查验审。外商投资企业按照有关规定实行联合年检。验审合格的，税务机关应当在纳税人的税务登记证件上载明验证标识。验证标识由国家税务总局统一制发，具体验证时间由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局根据当地的实际情况规定。
……

前言/序言

《税收学》（第3版）的编写旨在为高等院校经济学、管理学专业学生提供一套系统、全面、前沿的税收理论与实践教学资源。本书紧密围绕国家经济发展战略和社会经济转型的大背景，深入剖析税收在现代国家治理中的多重角色，探讨其在促进经济增长、调节收入分配、优化资源配置、保障社会公平等方面的关键作用。 核心内容概述： 本书在内容编排上，遵循循序渐进、理论与实践相结合的原则，力求使读者能够清晰地理解税收的基本原理，掌握主要的税收制度，并能运用税收知识分析现实经济问题。 第一部分：税收学总论 本部分为读者构建税收学的基本框架。首先，从经济学和管理学的视角出发，界定税收的涵义、本质及功能。深入阐述税收在国家财政收入中的地位，以及其在宏观经济调控中的独特作用，例如如何通过税收政策影响总需求、总供给，以及促进经济的稳定增长。我们将详细探讨税收的经济效应，包括对生产、消费、投资、储蓄以及资源配置的影响。同时，本书也会分析税收的社会效应，重点关注税收在调节收入分配、促进社会公平方面所扮演的角色，以及如何通过累进税制等手段缓解贫富差距。 在此基础上，本书将系统介绍税收的基本原则，如税收公平原则（横向公平与纵向公平）、税收效率原则、税收稳定原则、税收经济性原则等，并结合当前中国税制改革的实践，分析这些原则在税制设计与执行中的体现与挑战。 第二部分：税收制度分析 本部分是本书的核心内容，将逐一、深入地剖析国内外主要的税收制度。我们将详细介绍中国现行税制中的各项税种，包括： 流转税类： 如增值税、消费税、营业税（已并入增值税）、城市维护建设税等。对于每一种税，本书都会详细阐述其立法目的、征税对象、税率、计税方法、征税环节、免征或减征情况，以及其在中国经济发展中的作用和影响。例如，我们将深入分析增值税作为中国最主要的税种之一，其在促进公平竞争、规范市场秩序、增加财政收入等方面的作用，并探讨其改革的历程与未来方向。 所得税类： 如企业所得税、个人所得税。我们会重点分析企业所得税的征收范围、所得额的确认、税率结构、税收优惠政策，以及其对企业经营决策和投资行为的影响。对于个人所得税，本书将详细介绍其所得项目的划分、费用扣除、税率结构（如超额累进税率）、征收方式，以及其在调节个人收入、促进社会公平方面的作用。 财产税类： 如房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等。本书会分析这些财产税的征收特点、经济功能，以及其在中国房地产市场调控和城市化进程中的地位。 资源税类： 如资源税。我们将探讨资源税的征收目的、计征方式，以及其在促进资源合理开发利用、保护环境方面的作用。 行为税类： 如印花税、车辆购置税、消费税（部分）、关税等。本书将分析这些税种如何通过对特定行为或商品征税，达到调控经济、增加财政收入的目的。 在介绍中国税制的同时，本书还将适当引入国际上主要的税收制度，如国外的增值税、所得税（公司税、个人所得税）、财产税等，通过比较分析，帮助读者理解不同税收制度的优劣，拓展国际视野，为理解全球税收环境打下基础。 第三部分：税收征管与法律 本部分聚焦于税收的实际运行过程，探讨税收征管的原理、方法和制度。我们将详细讲解税收征管的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税务稽查、税款征收、退税及减免税管理等。本书会分析现代税收征管体系的构建，强调信息技术在税收征管中的应用，如电子税务申报、大数据分析在风险管理中的作用。 此外，本书还将深入阐述税收法律体系，包括税收立法、税收执法、税收司法等。我们将介绍税收征管法、税收征收管理法律制度，并分析纳税人权利与义务，税务机关的职责与权力，以及税务争议的解决机制。读者将学习到如何理解和运用税收法律法规，保障自身合法权益，履行纳税义务。 第四部分：税收与经济发展 本部分将税收学理论与实践相结合，分析税收在不同经济发展阶段、不同宏观经济政策下的作用。我们将探讨税收政策在促进产业结构升级、推动技术创新、吸引外商投资、刺激内需增长等方面的应用。 本书还将关注中国的税制改革历程，回顾历次重大税制改革的背景、目标、内容和成效，并展望未来税制改革的趋势和方向。例如，我们将讨论营改增的深远影响、个税改革的进展、房地产税立法等热点问题。 第五部分：现代税收理论与前沿问题 为了使本书内容与时俱进，本书还包含对现代税收理论的介绍，以及对当前税收领域热点和前沿问题的探讨。这包括但不限于： 税收筹划： 在合法合规的前提下，如何通过合理的税收筹划，实现企业和个人的税负最小化。 国际税收： 跨国税收协定、税收管辖权、转让定价等国际税收问题，以及中国在国际税收治理中的角色。 环境税： 如碳税、排污费等，探讨税收在环境保护和可持续发展中的作用。 数字经济税收： 探讨如何对数字经济活动征税，以及国际社会在数字税方面的共识与分歧。 税收与社会福利： 税收如何在提供公共服务、建立社会保障体系等方面发挥作用。 教学特点： 本书在编写过程中，注重理论的深度与广度，同时辅以丰富的案例分析、习题和思考题，以帮助学生巩固所学知识，提升分析和解决实际问题的能力。通过对真实经济案例的解读，读者能够更直观地理解税收政策的实际影响，以及税收在经济活动中的重要性。 《税收学》（第3版）旨在成为高等院校经济学、管理学专业学生学习税收学的首选教材，为他们未来在经济、管理、财税等领域的职业发展打下坚实的理论基础和实践认知。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书最大的期盼，是它能够真正帮助我解决在学习过程中遇到的困惑。在学习经济学其他课程时，我经常会遇到一些关于税收的疑问，但由于缺乏专门的税收学知识，这些疑问往往无法得到彻底解答。比如，为什么某些行业会有特殊的税收优惠？为什么国家的税收政策会发生变动？税收的变动对经济增长和就业会产生什么样的影响？我希望这本书能够系统地解答这些问题，并提供相应的理论支持和数据证据。我希望它能够解释不同税种的设计逻辑，以及这些设计是如何为了实现特定的经济或社会目标的。例如，消费税的目的是什么？企业所得税的税率是如何确定的？环境保护税的征收又会带来什么效果？我希望这本书能够提供一种“解题思路”，让我能够通过分析税收政策，来理解其背后的经济逻辑和政策意图。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我第一反应是它里面一定充满了各种公式和图表，毕竟是经济学教材嘛。但同时，我也希望它不仅仅是冰冷的数字和理论。我希望它能让我感受到税收的“人性化”一面。税收不仅仅是政府征收的款项，它更关乎国家的公共服务，关乎社会资源的再分配，关乎经济的健康发展。我希望这本书能让我理解，税收是如何影响公共教育、医疗保健、基础设施建设等方面的。我也想了解，税收政策是如何在不同收入群体之间进行调节的，比如累进税制和累退税制，它们分别会对社会公平产生什么样的影响？这本书能否提供一些数据分析，来展示税收对社会福利的影响？我更希望它能引发我的一些思考，比如，我们作为纳税人，如何更好地理解和履行自己的义务？政府在税收征管方面，应该如何做到更高效、更透明？这本书能否提供一些关于税收伦理和公民责任的讨论，让我们不仅仅是从经济学的角度，更是从社会公民的角度来认识税收？

评分☆☆☆☆☆

说实话，很多经济学教材的语言风格都比较晦涩难懂，充斥着大量的专业术语和复杂的数学模型。我希望这本《税收学》在保持学术性的前提下，能够更加贴近读者的实际需求，用一种更易于理解的方式来讲解。它能否通过一些生动的图表、案例，甚至是一些互动式的练习，来帮助我们巩固所学知识？我特别关注的是，这本书在讲解一些复杂的税收概念时，是否能够提供一些“类比”，将抽象的理论转化为更具象的理解？比如，将税收的累退性比作“漏斗”，将税收的累进性比作“金字塔”，这样的比喻能够帮助我们快速建立起直观的认识。我希望这本书不仅仅是传递知识，更能激发我的学习兴趣，让我主动去探索税收的奥秘。我希望它能够成为一本我愿意反复翻阅，并从中获得启发的“好书”。

评分☆☆☆☆☆

阅读一本优秀的教材，对我来说，不仅仅是吸收知识，更是一种思维方式的培养。对于《税收学》这本书，我最期待的是它能够帮助我建立起一种“税收思维”。这意味着，在分析任何经济活动时，我都能自然而然地考虑到税收因素的影响。比如，当我看到一个企业利润增加时，我会立刻想到它的企业所得税；当我看到个人收入提高时，我会考虑到个人所得税；当我看到商品价格上涨时，我会思考是否是增值税或其他流转税在起作用。我希望这本书能够通过深入浅出的讲解，以及丰富的案例分析，帮助我掌握这种分析问题的能力。它能否提供一些关于税收筹划的入门级指导？虽然我知道这可能不是教材的重点，但了解一些基本的税收筹划原则，对于未来的工作会非常有帮助。我希望这本书能够让我明白，税收不仅仅是成本，有时也可以是一种战略工具。我希望它能够引导我去思考，如何在合规的前提下，最大化地利用税收政策，来实现个人或企业的利益。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我平时对税收的兴趣不算特别浓厚，觉得它有些枯燥，而且离我的日常生活似乎有点远。但作为一个经济管理专业的学生，我知道税收是经济运行的一个重要组成部分，无论是在宏观层面还是微观层面，都扮演着至关重要的角色。所以，这本书的出现，对我来说，更像是一种“不得不学”的补充。我希望这本书能够做到的是，在保持学术严谨性的同时，尽量用更易于理解的语言来阐述税收的原理和制度。比如，在解释一个复杂的税种时，能否通过一个生动的比喻，或者一个贴近我们生活的小故事，来帮助我们快速抓住核心概念？我希望它不仅仅是列出条条框框的规定，更能让我们理解这些规定背后的逻辑。我也很想知道，这本书是如何处理好理论与实践之间的关系的。毕竟，税收政策的制定和执行，往往会受到政治、经济、社会等多方面因素的影响。它能否提供一些案例分析，让我们看到税收政策在现实世界中是如何应用的，以及它可能带来的意想不到的后果？我希望这本书能够打破我对税收“枯燥”的刻板印象，让我发现税收背后蕴含的经济智慧。

评分☆☆☆☆☆

我之所以会对这本《税收学》产生兴趣，很大程度上是因为它作为“普通高等教育‘十五’国家级规划教材”的身份。这表明它经过了严格的评审和筛选，内容质量和学术价值都应该是有保障的。作为一名学生，我非常看重教材的权威性和可靠性。我希望这本书能够为我提供一个扎实、准确的税收知识基础。它能否在介绍各种税收理论时，都能够引用相关的学术文献和研究成果？在讲解具体的税收制度时，能否提供一些权威的法律条文和官方解读？我希望这本书能够让我建立起一种严谨的学习态度，不被一些片面的信息误导。同时，我也希望它能够帮助我培养一种批判性思维，不仅仅是照单全收，更能去思考和分析书中的内容。我对这本书的期待，是它能够成为我学术旅程中一个坚实的基石，为我日后的学习和研究打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计，说实话，第一眼看过去，确实是非常“教科书”风格的。朴实无华，没有太多花哨的元素，就是那种一眼就能认出是学术著作的样式。封面上“普通高等教育‘十五’国家级规划教材”这样的字样，就透着一股子“正统”和“权威”，对于我们这些经济管理专业的学生来说，这是一种信赖感的来源。当然，也意味着它可能不会太“有趣”，更多的是知识的灌输。我拿到书的时候，翻开第一页，看到目录，就大概知道里面会有哪些章节。税收的基本原理，各种税种的介绍，比如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等等，这些都是经济学和管理学绕不开的话题。我对税收的理解一直停留在比较浅显的层面，知道它是一种国家收入，但具体的税制设计、征收方式、对经济活动的影响等等，了解得不多。这本书的出现，感觉就是来填补我这方面的知识空白的。我尤其期待的是，它能否把抽象的税收理论，通过一些具体的案例或者数据分析，变得生动起来。毕竟，经济学本身就不是一门纯粹的理论学科，它最终是要落地到现实世界的。我希望这本书能让我明白，为什么会有税收，税收是如何运作的，以及它如何影响我们每个人的生活和企业的经营。

评分☆☆☆☆☆

这本书之所以会被列为国家级规划教材，我想它在体系的完整性和内容的严谨性上，一定有着过人之处。我希望这本书能够提供一个全面而系统的税收知识体系。从最基础的税收概念，到各种税种的详细讲解，再到税收征管、税收法律、国际税收等更宏观的层面，都能够覆盖到。我特别想了解的是，这本书是如何将这些分散的税收知识，有机地组织起来，形成一个逻辑清晰的整体的。它能否提供一些宏观的税收框架，让我们能够站在更高的视角去理解税收在整个经济系统中的地位和作用？我期待它能够帮助我建立一个完整的知识地图，让我知道税收学的各个分支是如何相互关联的，以及它们各自的研究重点是什么。我希望这本书能够成为我学习税收学的“领路人”，为我打下坚实的基础，并为我未来的深入研究指明方向。

评分☆☆☆☆☆

我之所以会注意到这本《税收学（第3版）》，主要是因为我在学习宏观经济学和微观经济学的时候，经常会遇到一些和税收相关的概念。比如，在讲到财政政策的时候，政府支出和税收的调整是两大重要手段。在讲到市场失灵的时候，征收特定税种（如污染税）有时也被视为一种解决方案。但这些都只是点到为止，没有深入讲解。这次有机会接触到这本专门讲税收的书，我感觉像是打开了一个新的窗口。我希望这本书能从最基础的税收原则讲起，比如税收的公平性、效率性原则，以及它们之间的权衡。然后，深入到各种税种的细节，比如不同税种的税基、税率、征收办法，以及它们各自的优缺点。我特别想了解不同国家或地区在税收制度上的差异，以及这些差异是如何形成的，又会带来什么样的经济后果。毕竟，税收政策的设计，往往是国家经济战略的重要组成部分。这本书既然是国家级规划教材，我想它在内容的深度和广度上，应该是有保证的。我期待它能提供一些具有启发性的视角，让我能够更全面地理解税收在现代经济中的作用，而不仅仅是把它当成一个简单的“缴钱”的概念。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题，“税收学（第3版）”，给我一种它已经经过了多次修订和完善的感觉。这通常意味着内容的更新和优化，能够反映最新的学术研究成果和现实世界的变化。作为一名学生，我非常看重教材的“时效性”。税收政策是不断变化的，各国都在根据经济发展的需要，不断调整和完善自己的税收制度。因此，一本能够及时反映这些变化的教材，对我们理解当下的经济环境非常有价值。我期待这本书能够提供一些关于当前国际税收改革趋势的讨论，比如全球税收协调、数字经济税收问题等等。这些都是当今经济学界和政策界的热点话题。同时，我也希望这本书在讲解各种税种时，能够涵盖一些最新的政策实践，而不是停留在一些过时的理论框架里。比如，对于创业公司和创新型企业，税收优惠政策是如何设计的？对于高科技产业，税收的激励作用体现在哪些方面？我希望这本书能够帮助我建立一个关于现代税收体系的清晰且与时俱进的认识。

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

帮別人买的不知道怎么样说

评分☆☆☆☆☆

嗯。蛮不错的。。挺喜欢的。

评分☆☆☆☆☆

好评^ω^正品～希望能得到收获

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

质量真的很不错价钱给力

评分☆☆☆☆☆

可以的，为了考研买的。在于你所想要的就是这个

评分☆☆☆☆☆

对于入门的有点过于深了 有些东西不明不白的

评分☆☆☆☆☆

书包装的很好，没有磨损，物流也是很快。内容比较容易懂。很好的书，值得推荐！