《国际内部审计专业实务框架》精要解读：国际注册内部审计师CIA考试红皮书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中审网校 编

图书标签:

• 内部审计
• CIA
• 注册内部审计师
• 审计实务
• 国际审计
• 风险管理
• 控制框架
• 职业发展
• 考试用书
• 精要解读

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509553978

版次：1

商品编码：11468183

包装：平装

丛书名： 中审网校实务用书系列

开本：16开

出版时间：2014-05-01

用纸：胶版纸

页数：188

字数：257000

正文语种：中文

内容简介

　　中审网校编写的《<国际内部审计专业实务框架>精要解读：国际注册内部审计师CIA考试红皮书》可作为CIA考试的辅导资料，也是内部审计机构和内部审计人员学习、理解和运用国际内部审计专业实务标准与方法的规范读物。内容由邱银河、陈哲执笔编写。 需要强调的是，CIA考生应用CIA学习卡与本书配套通过CIA考试后，应多研读专业著作以提升专业水平。

内页插图

目录

第1章 内部审计定义1.1 独立性与客观性1.1.1 独立性原则1.1.2 客观性原则1.1.3 损害独立性或客观性的情形1.1.4 独立性或客观性受损的披露1.2 确认和咨询业务1.2.1 确认业务1.2.2 咨询服务1.2.3 确认业务与咨询服务的区别1.3 增加价值和改善组织的运营1.4 系统的、规范的方法1.5 评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果1.6 帮助组织实现其目标1.7 案例与应用
第2章 首席审计官2.1 内部审计章程2.1.1 章程的概念2.1.2 章程的批准2.2 报告关系2.2.1 向董事会和高级管理层报告2.2.2 与审计委员会的关系2.3 内部审计部门管理2.3.1 内部审计计划管理2.3.2 沟通和批准2.3.3 内部审计资源管理2.3.4 政策和程序2.3.5 内部审计风险管理2.4 协调2.4.1 确认图谱2.4.2 协调流程2.4.3 协调外部审计2.4.4 协调其他部门2.5 质量保证与改进程序2.5.1 内部评估2.5.2 外部评估2.5.3 对遵循《标准》的应用2.6 案例与应用
第3章 内部审计师3.1 职业道德规范3.1.1 诚信3.1.2 客观3.1.3 保密3.1.4 胜任3.2 专业能力3.3 应有的职业审慎3.4 持续职业发展3.5 案例与应用
第4章 内部审计作用4.1 治理4.1.1 促进文化建设4.1.2 隐私4.1.3 信息安全4.1.4 电子商务4.1.5 《萨班斯法案》相关条款4.2 风险管理4.2.1 风险管理基础4.2.2 促进风险管理过程的建立4.2.3 识别和报告环境风险4.2.4 评估风险管理过程的适当性4.2.5 企业全面风险管理4.3 控制4.3.1 COSO内部控制框架4.3.2 内部控制的威胁4.3.3 内部审计在控制中的作用4.3.4 控制的自我评估4.4 三道防线4.4.1 三道防线模型4.4.2 三道防线间的关联协助4.5 舞弊4.5.1 舞弊的类型4.5.2 舞弊的三角理论4.5.3 舞弊的识别4.5.4 发现舞弊的职责4.5.5 舞弊的调查程序4.6 案例与应用
第5章 内部审计程序5.1 审计准备5.1.1 审计立项5.1.2 业务目标5.1.3 业务范围5.1.4 业务资源的分配5.1.5 审计通知书5.1.6 业务工作方案5.2 审计实施5.2.1 现场工作5.2.2 收集信息5.2.3 分析与评价5.2.4 业务记录5.2.5 过程监督5.3 审计报告5.3.1 报告标准5.3.2 报告的质量5.3.3 报告中对《标准》遵循性的声明5.3.4 结果的发送5.4 后续审计5.4.1 监督审计业务结果5.4.2 开展后续程序5.4.3 接受风险的决定5.5 案例与应用
附录1 2013修订版《框架》词汇表附录2 2013修订版《框架》目录索引参考文献

精彩书摘

　　1．4系统的、规范的方法　　内部审计发展的关键在于提高服务质量，内部审计人员通过采用历经考验的、系统的审计技术方法，规范审计行为，保证审计质量，提高审计效率。　　审计技术方法是指内部审计人员在审计实施过程中审查和分析审计对象，获取审计证据，并对照审计依据或标准进行评价，从而形成审计结论和建议的各种技术手段的总称。审计技术方法是从长期审计实践当中总结和积累起来的，并随着审计对象的日益扩展和社会经济发展对审计提出的广泛要求而不断改进和发展。现代审计已经在传统事后查账技术基础上，发展到了广泛运用审计调查、审计分析、内部控制审计、风险管理审计、统计抽样审计和计算机审计及现代化管理方法等技术手段，并日趋多样化及现代化，已经形成了一个完整的审计技术方法体系。具体包括审计检查方法、审计分析方法、审计调查方法以及审计现代化管理和数学分析方法等。《中国内部审计基本准则》强调，内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建议。　　1．5评价并改善风险管理、控制　　及治理过程的效果　　传统的管理将注意力放在个别控制系统和经营机制上，而现代管理则强调总体管理概念，把总体管理控制系统与组织的长远目标联系起来。为此，最新的定义要求内部审计人员应立足组织的全局，更好地理解组织的整体目标和进程，从一个更广阔的视野来看待问题并制订出相应的解决方案，全面地评价和改进治理、风险管理和控制过程。　　1．6帮助组织实现其目标　　内部审计的职能是为组织完成其目标服务，新定义明确了内部审计是针对整个组织而言的，它与治理、风险管理和控制过程联系在一起，为组织增加价值服务，是组织成功的关键因素之一。它要求内部审计师必须站在维护组织整体利益的立场上，去发现问题、分析问题、解决问题。　　如果内部审计活动可做到对组织文化、运营、风险轮廓的深入了解，那么它就是有效的，其对管理层、董事会(或与其相当的机构)和审计委员会而言具有巨大的价值；此外，它还可以对监管机构、员工、资金提供方、股东等其他利益相关方提供保证。　　……

前言/序言

洞悉全球商业脉络，驾驭风险管理前沿：聚焦《企业风险管理——整合到战略与绩效的国际实务框架》 本书简介： 随着全球经济一体化进程的加速和商业环境的日益复杂，企业面临的风险类型和广度都在急剧膨胀。传统的、孤立的风险应对模式已无法适应现代企业对持续稳健增长的需求。理解并有效管理这些风险，已不再是少数部门的职责，而是上升为企业核心竞争力的关键要素。 本书深入剖析了国际权威机构发布的《企业风险管理——整合到战略与绩效的国际实务框架》（Enterprise Risk Management—Integrating with Strategy and Performance，简称ERM-SP），旨在为企业高层管理者、董事会成员、风险管理专业人士以及渴望全面提升组织韧性的业务骨干，提供一套系统、实用的风险管理工具箱与思维范式。 核心内容结构与深度解析： 本书的结构严谨，内容涵盖了从风险治理理念的变革到具体流程实施的每一个关键环节。我们摒弃了生硬的理论堆砌，转而采用大量结合全球真实商业案例的深度分析，确保读者能够将理论知识迅速转化为实践能力。 第一部分：理解 ERM-SP 的战略基石 本部分详细阐述了新一代风险管理框架的核心理念，即风险管理不再是合规的负担，而是驱动战略决策和绩效提升的驱动力。 风险与战略的深度融合： 我们探讨了如何将风险评估嵌入到企业战略制定的初期阶段。风险不再是事后检查清单，而是选择前进方向时的必要考量。内容细致区分了“容忍的风险”（Risk Appetite）与“期望的绩效”（Expected Performance）之间的动态平衡，并提供了量化和定性评估的实用工具。 治理与文化构建： 成功的风险管理依赖于自上而下的承诺。本章重点解析了董事会在风险治理中的责任界限，以及如何通过塑造积极的风险文化，鼓励透明沟通和及时报告，将风险意识内化到组织 DNA 中。特别引入了“认知偏差”对风险判断的影响分析，帮助管理者识别并克服常见的思维陷阱。 第二部分：风险管理流程的细化与执行 风险管理是一个持续循环的过程。本书的第二部分是实务操作的核心，详细拆解了从识别到监控的每一个步骤。 风险识别与情景分析： 告别简单地罗列已知的威胁。本节着重介绍如何运用前瞻性的识别技术，如压力测试、场景规划（Scenario Planning）和“黑天鹅”事件的预想。我们提供了结构化的访谈指南和跨部门研讨会的组织方法，以确保识别的全面性和深度。 风险评估的成熟度提升： 传统的概率/影响矩阵已显粗糙。本书深入介绍了多维度风险评估模型，包括对“间接影响”（Second-Order Effects）的量化考量。对于难以量化的新兴风险（如地缘政治不确定性、技术颠覆性），本书提供了定性排位和优先级的确定标准。 信息、沟通与报告机制： 风险信息必须及时、准确地流向正确的决策者。本章详细阐述了定制化风险报告的原则，区分了董事会层面的宏观摘要报告与运营层面的详细监控仪表板。重点讲解了利用数据分析技术（如文本挖掘和预测分析）来增强风险信号的提前预警能力。 第三部分：整合绩效与持续改进 风险管理只有真正服务于绩效，才具有价值。本书的第三部分关注如何衡量风险管理的有效性，并确保其适应不断变化的环境。 风险绩效指标（KPIs）的构建： 探讨了如何从“滞后指标”（Lagging Indicators，如损失事件）向“领先指标”（Leading Indicators，如风险控制有效性评分）的转变。书中提供了构建一套既能反映组织韧性，又不至于过度量化而丧失灵活性的关键绩效指标体系的方法论。 整合绩效管理体系： 阐述了如何将风险反馈回路嵌入到业务流程改进（BPI）和战略回顾会议中。例如，在项目投资决策中，风险调整后的回报率（RAROC）的应用实例分析。 技术的应用与未来趋势： 本章前瞻性地探讨了人工智能、大数据和区块链技术对风险管理流程的颠覆性影响。特别分析了如何利用先进分析工具来提升反欺诈和网络安全风险的实时监控能力，确保组织始终处于风险应对的前沿阵地。 本书的独特价值： 不同于侧重于合规审计或特定领域风险（如财务或信息安全）的专业书籍，本书的视角是全局性、战略性和整合性的。它将企业风险管理提升至“战略伙伴”的高度，确保风险决策与组织的价值创造目标高度一致。无论您是寻求优化企业治理结构的 CEO，还是负责在动荡市场中稳健前行的 CFO 或风险总监，本书都将是您构建未来组织韧性、实现可持续增长的必备参考指南。它提供的是一套可操作的框架，而非抽象的理论，指导企业将不确定性转化为战略优势。

评分☆☆☆☆☆

我是一个喜欢深挖知识点的人，通常会阅读大量的原始资料来形成自己的理解。在备考CIA的过程中，IPPF原著是我的必读材料。然而，在大量阅读后，我发现自己依然存在一些理解上的盲点，《国际内部审计专业实务框架》精要解读这本书，恰好填补了我的这一空白。《国际内部审计专业实务框架》精要解读，在解读IPPF的各个要素时，都提供了一些非常深入的背景信息和发展演变过程，让我能够更全面地理解这些标准和指南的由来和重要性。例如，在讲解“审计证据”时，它不仅罗列了证据的类型，还详细阐述了为什么某些证据更具说服力，以及如何评估证据的充分性和适当性。这种细致的分析，让我能够更自信地在实际工作中收集和运用审计证据。而且，书中还提供了很多引用，指向了更深入的研究和文献，这对于我这种喜欢刨根问底的读者来说，简直是宝藏。它不仅仅是一本解读，更是一座连接IPPF原著与更广阔知识体系的桥梁，让我能够站在巨人的肩膀上，获得更深刻的洞察。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在审计行业摸爬滚打多年的老兵，我一直认为理论与实践的结合才是审计工作的精髓。然而，在接触到《国际内部审计专业实务框架》精要解读这本书后，我才真正体会到了“精要”二字的含义。这本书并非是理论的堆砌，而是将IPPF的复杂体系进行了提炼和升华。作者以一种非常宏观的视角，阐述了整个内部审计专业实务框架的逻辑脉络和核心价值，让我对内部审计在现代企业治理中的地位有了更清晰的认识。它不仅讲解了“做什么”，更重要的是阐述了“为什么这样做”以及“如何做得更好”。书中对各项审计准则的解读，都带着一种辩证的思维，鼓励读者思考准则背后的逻辑和适用性，而不是死记硬背。尤其令我印象深刻的是关于“审计质量”和“职业道德”的章节，它并非空洞地宣扬，而是通过案例分析，生动地展示了道德败坏和审计失误可能带来的毁灭性后果，以及坚守职业操守的重要性。这本书让我重新审视了自己的审计工作，不仅提升了专业技能，更在思想上得到了启发，让我对未来内部审计的发展方向有了更深的思考。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入职的审计助理，对于内部审计这个领域还处于学习阶段。在同事的推荐下，我入手了《国际内部审计专业实务框架》精要解读。这本书真的让我茅塞顿开！之前接触到的IPPF资料，总是感觉有些晦涩难懂，像是在阅读一本天书。但这本书不同，它用了非常清晰易懂的语言，将那些复杂的概念一一拆解。比如，在讲解“内部审计的职责”时，它不像教科书那样枯燥地列出条条框框，而是通过设身处地的场景，比如一个新项目启动，审计师应该如何介入，如何协助管理层识别和管理风险，让我仿佛身临其境。书中还引入了大量的图表和流程图，将抽象的概念具象化，使得理解起来更加直观。我尤其喜欢它在每个章节末尾设置的“思考题”，这些问题非常具有启发性，能够引导我去主动思考，将书本上的知识与我工作中的实际情况联系起来。这本书让我从一个“知道”到“理解”，再到“会用”的转变，为我后续的学习和工作打下了坚实的基础，非常适合新手入门。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的！我是一名即将参加CIA考试的考生，面对浩如烟海的教材和知识点，总是感到无从下手，抓不住重点。而《国际内部审计专业实务框架》精要解读，这本书就像一位经验丰富的老师，直接点拨了核心要义，让我事半功倍。它并非简单地罗列知识点，而是深入浅出地剖析了IIA的《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）中的各项标准、实务公告以及相关指南。每一章节的解读都紧扣考试大纲，而且语言风格非常生动，避免了枯燥的术语堆砌，而是通过大量的实例、场景分析，将抽象的理论与实际工作紧密结合。例如，在解读风险管理章节时，它不仅介绍了风险评估的方法，还结合了企业并购、信息系统升级等具体案例，让我深刻理解了风险在不同情境下的表现形式和应对策略。更让我惊喜的是，书中还穿插了许多“考点提示”和“易错点解析”，这些都是多年考试经验的凝练，极大地提高了我的备考效率，让我能更精准地把握考试的命脉，少走弯路。对于想在短时间内掌握IPPF精髓的考生来说，这本书绝对是不可多得的备考利器，强烈推荐！

评分☆☆☆☆☆

说实话，我本来对这类框架性的解读书籍抱有怀疑态度，觉得它们往往会过于简化，丢失原著的精髓。但《国际内部审计专业实务框架》精要解读，彻底颠覆了我的看法。它并非简单地“瘦身”，而是对IPPF进行了“浓缩”和“提炼”，在保留核心信息的同时，加入了作者独到的见解和对行业趋势的洞察。书中对于“价值导向”的解读，让我印象深刻。它不仅仅是强调审计发现和改进建议，更重要的是如何通过审计，为企业创造真正的价值，比如提升效率、优化流程、加强合规性等。作者在分析“审计范围”时，也提到了随着技术的发展，审计的边界正在不断拓展，提醒我们必须与时俱进，不断学习新的审计方法和工具。这本书的分析非常有前瞻性，让我看到了内部审计在数字化转型时代的巨大潜力。此外，书中对“独立性”和“客观性”的深入探讨，也引发了我对自身职业操守的反思，如何才能在日益复杂的商业环境中，始终保持公正和严谨。这本书的价值，远超一本简单的考试指南，更像是一本帮助内部审计师提升专业度和格局的“启迪之书”。

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东西很好 包装完整 快递小哥态度很好

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书不错，说是考cia必备，可以买

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买了全套，备考CIA，正版，纸质不错

评分☆☆☆☆☆

比在其他书城买便宜多了，而且送过速度快

评分☆☆☆☆☆

书是不错，也便宜，就是封皮好大的灰

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CIA考试必备啦~可惜现在考过CPA之后没有科目能免了

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书的质量还是很不错的！物流依旧很快～放心的很

评分☆☆☆☆☆

比在其他书城买便宜多了，而且送过速度快

评分☆☆☆☆☆

业余充电，由浅入深，非常好