中國稅製/全國會計領軍人纔叢書·會計係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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曹越，譚光榮，曹燕萍 著

圖書標籤:

• 稅收
• 會計
• 中國稅製
• 會計係列
• 全國會計領軍人纔
• 稅務
• 財務
• 稅法
• 會計教材
• 專業資格

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300218090

版次：1

商品編碼：11770946

包裝：平裝

叢書名： 全國會計領軍人纔叢書·會計係列

開本：16開

齣版時間：2015-09-01

用紙：膠版紙

頁數：472

內容簡介

本書擬係統講解稅法基本原理，流轉稅、所得稅、財産行為稅、資源稅等主要實體稅種，以及國際稅收的基礎知識。本書擬在實體稅種部分全麵引入政策文號，並將文號對應的具體名稱列示於每章的末尾，從而增強本書對實務的指導、操作價值。改變現有教材簡單羅列的弊端，多用圖錶等方式總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。

作者簡介

曹 越 湖南大學工商管理學院副教授，碩士生導師，中國人民大學會計學博士，財政部全國會計領軍（後備）人纔，中國注冊會計師，中國注冊稅務師。先後在《會計研究》等刊物發錶學術論文40餘篇。主持國傢社科基金1項，省部級課題5項。一直承擔稅法類與會計類課程的教學培訓工作。
譚光榮 湖南大學經濟與貿易學院教授，博士生導師，財政稅務係主任。一直從事稅務方麵的教學和科研，主持國傢自科基金1項，省部級課題8項。在光明日報（理論版）、《財政研究》和《稅務研究》等期刊發錶學術論文30餘篇。
曹燕萍 湖南大學經濟與貿易學院副教授，碩士生導師，財政稅務係支部書記。一直從事稅務方麵的教學和科研，主持省部級課題6項。在《稅務研究》等期刊發錶學術論文20餘篇，承擔湖南省注冊會計師考試的考前培訓工作。

目錄

第Ⅰ篇基礎理論

第一章稅法基本原理
第一節稅法概述
第二節稅法的分類
第三節稅收法律關係
第四節稅收執法

第二章國際稅法
第一節國際稅法的概念及原則
第二節稅收管轄權
第三節國際重復徵稅
第四節國際避稅與反避稅
第五節國際稅收協定

第Ⅱ篇商品與勞務稅

第三章增值稅
第一節增值稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節徵稅範圍
第四節稅率
第五節增值稅的減稅、免稅
第六節銷項稅額與進項稅額
第七節應納稅額的計算
第八節特定企業（或交易行為）的增值稅政策
第九節申報與繳納
第十節增值稅專用發票的使用和管理
第十一節齣口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

第四章營業稅
第一節營業稅概述
第二節營業稅的基本規定
第三節建築業營業稅的規定
第四節金融保險業營業稅的規定
第五節文化體育業營業稅的規定
第六節娛樂業營業稅的規定
第七節服務業娛樂業的規定
第八節轉讓無形資産營業稅的規定
第九節銷售不動産營業稅的規定

第五章營業稅改徵增值稅
第一節營業稅改徵增值稅概述
第二節納稅人和扣繳義務人
第三節應稅服務
第四節稅率和徵收率
第五節應納稅額計算
第六節特殊經營行為和行業的稅務處理
第七節營業稅改徵增值稅試點前後相關業務的銜接
第八節稅收減免
第九節徵收管理

第六章消費稅
第一節消費稅概述
第二節納稅人
第三節稅目與稅率
第四節計稅依據
第五節應納稅額的一般計算
第六節自産自用應稅消費品應納稅額的計算
第七節委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第八節進口應稅消費品應納稅額的計算
第九節齣口應稅消費品消費稅退（免）稅
第十節消費稅徵稅環節的特殊規定
第十一節申報與繳納

第七章關稅
第一節概述
第二節徵稅對象、納稅人和稅率
第三節原産地規定
第四節關稅完稅價格和應納稅額的計算
第五節關稅減免
第六節申報和繳納

第Ⅲ篇所得稅

第八章企業所得稅
第一節概述
第二節納稅人、徵稅對象與稅率
第三節應納稅所得額的計算
第四節資産的所得稅處理
第五節資産損失稅前扣除的所得稅處理
第六節企業重組的所得稅處理
第七節房地産開發經營業務的所得稅處理
第八節應納稅額的計算
第九節稅收優惠
第十節源泉扣繳
第十一節特彆納稅調整
第十二節徵收管理

第九章個人所得稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第Ⅳ篇財産稅

第十章土地增值稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節轉讓房地産增值額的確定
第四節應納稅額的計算
第五節減免稅優惠
第六節申報和繳納

第十一章房産稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十二章車船稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和適用稅額
第三節應納稅額的計算與代收代繳
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十三章資源稅
第一節資源稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節徵稅範圍
第四節稅目與稅額
第五節應納稅額的計算
第六節申報與繳納

第十四章契稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十五章城鎮土地使用稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和應納稅額的計算
第三節減免稅優惠
第四節申報和繳納

第Ⅴ篇行為稅

第十六章印花稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十七章耕地占用稅
第一節概述
第二節納稅人和徵稅範圍
第三節應納稅額的計算
第四節稅收優惠
第五節申報和繳納

第十八章車輛購置稅
第一節概述
第二節納稅人
第三節徵稅對象和徵稅範圍
第四節稅率與計稅依據
第五節稅收優惠
第六節應納稅額的計算
第七節申報與繳納

第十九章城市維護建設稅與教育費附加
第一節城市維護建設稅
第二節教育費附加

精彩書摘

2004年全國會計專業碩士首次招生，2011年全國稅務專業碩士學位首次招生，湖南大學都是首批獲得招生資格的高校。“中國稅製”一直被很多學校列為財稅類本科專業（會計學和財政學）的必修課程；“稅務專業基礎”是全國稅務專業碩士入學考試初試的必考課程，該課程要求考核哪些知識，使用何種教材，這些問題一直睏惑著我們；“中國稅製”也是全國會計專業碩士和學術碩士的選修課程。近20年的稅收實務本科教學、研究生教學和稅收業務培訓經驗，使我們感到寫一本理論與實際相結閤的“中國稅製”教材很有必要。
本書共19章，分為五篇：第Ⅰ篇為基礎理論，包括第一章稅法基本原理和第二章國際稅收；第Ⅱ篇為商品與勞務稅，包括第三章增值稅、第四章營業稅、第五章營業稅改增值稅、第六章消費稅和第七章關稅；第Ⅲ篇為所得稅，包括第八章企業所得稅和第九章個人所得稅；第Ⅳ篇為財産稅，包括第十章土地增值稅、第十一章房産稅、第十二章車船稅、第十三章資源稅、第十四章契稅和第十五章城鎮土地使用稅；第Ⅴ篇為行為稅，包括第十六章印花稅、第十七章耕地占用稅、第十八章車輛購置稅和第十九章城市維護建設稅與教育費附加。
本書有以下特點：
（1）重點和難點突齣。每一個重要知識點都與注冊會計師考試、注冊稅務師考試的真題相關聯，揭示瞭稅收業務知識的重點和難點，從而增強本書對本科生、研究生、稅務人員和財會人員的吸引力。
（2）強調實操性和時效性。現行稅收類教材實操性欠佳，經過對財稅人員

調研後發現，現實中需要稅收政策的文件、文號，這樣纔能規範地進行財稅處理，避免稅企雙方的爭議。本書每一個知識點都與稅收法規相關聯，將知識點的齣處用稅收文件號標記齣來，方便讀者查找（推薦百度下載“中國稅法查詢係統（稅法送萬傢專版）”→注冊→在綫升級→法規查詢）。這對於樹立讀者的實操意識非常重要，有助於指引財稅人員
處理
工作實務，從而增強本書對實務的指導、操作價值。同時，鑒於正值財稅體製改革加速期，本書全部采用最新有效的稅收文件（截至2015年8月20日），確保教材與時俱進。
（3）強化歸納與總結。改變現有教材大多簡單羅列的弊端，本書多用圖錶、提示等方式歸納、總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。
（5）具有應試指導價值。編寫過程中我們吸納瞭最新的注冊會計師考試“稅法”、注冊稅務師考試“稅法一”和“稅法二”的曆年真題，並給予瞭詳細解答。這對讀者未來參加考試而言是大有裨益的。
本書是集體智慧的結晶，包括同事之間和師生之間，具體分工如下：第Ⅰ篇基礎理論和個人所得稅

由譚光榮負責；企業所得稅由曹燕萍負責；第Ⅱ篇商品勞與勞務稅、第Ⅳ篇財産稅和第Ⅴ篇行為稅由曹越負責。本書的總體設計由曹越和譚光榮負責；全書的總纂、最終修改與定稿由曹越負責。本書在編寫過程中汲取瞭許多專傢、學者的研究成果，碩士研究生成值驍、嚮穎娣、高靜思、劉小介、高爽、劉奎、樓雙雙、湛萍萍、常璐、楊詩霞、李承麗、田康樂、王卉潔、王雪莉、楊妮、戴茜、莫岱嵐和吳揚參與瞭初稿的整理工作，在此一並錶示衷心的感謝。

感謝財政部全國會計領軍（後備）人纔（學術類）項目對本教材齣版的大力支持，感謝中國人民大學齣版社
編輯的認真校閱與修正。同時，由於作者學識水平有限，書中難免齣現疏漏和不足，懇請廣大讀者批評指正。我們期待全國兄弟院校主講教師和莘莘學子的反饋意見（Email:fengyun8415@126.com）。
本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務乾部、財會人員培訓的參考讀物，本書獻給所有對中國稅收業務感興趣的讀者朋友，獻給緻力於教給學生經久耐用知識的高校教師。

曹越譚光榮曹燕萍
於湖南大學嶽麓山下

前言/序言

全國會計領軍人纔叢書·管理會計係列：麵嚮未來的企業價值創造與風險管控 叢書主編： XXX (擬定，此處需填寫實際主編姓名) 編委會成員： XXX, XXX, XXX (此處需填寫實際編委成員姓名) 本書（此指本套叢書中的《管理會計》分冊，而非您提到的《中國稅製》）簡介： 在全球經濟一體化和數字化轉型的浪潮下，企業麵臨著前所未有的復雜環境和嚴峻挑戰。傳統的財務會計思維已不足以支撐現代企業做齣前瞻性的戰略決策和有效的資源配置。為瞭適應新時代對高端復閤型會計人纔的迫切需求，本套《全國會計領軍人纔叢書·管理會計係列》應運而生。 本係列叢書聚焦於管理會計理論的最新發展、實務應用的創新實踐以及與現代企業管理緊密融閤的前沿課題，旨在為我國的會計專業人士、企業高層管理者以及高校師生提供一套係統、深入、具有前瞻性的知識體係和實操指南。它不僅是對傳統管理會計知識的梳理與深化，更是對未來管理會計發展趨勢的積極探索與引領。 核心定位與價值：從核算到決策的範式轉變 本係列叢書的核心價值在於推動會計職能從傳統的“事後報告者”嚮“事前規劃者”和“事中控製者”的根本性轉變。它強調管理會計不再僅僅是成本核算和預算編製的工具，而是驅動企業價值創造、優化資源配置、實現戰略目標的核心管理職能。 內容架構與深度剖析（以本係列中針對管理會計的重點分冊為例）： 本係列叢書將以模塊化的方式，係統覆蓋管理會計領域的各個關鍵環節，確保內容的前沿性、係統性和實操性。 第一部分：管理會計理論基礎與戰略融閤 (Strategic Integration) 管理會計新範式： 深入探討價值鏈管理會計、環境管理會計、可持續發展會計等新興理論，剖析其在構建企業核心競爭力中的作用。 戰略成本管理（SCM）的深化應用： 不僅涵蓋作業成本法（ABC）在成本動因分析中的應用，更著重於如何將成本信息轉化為戰略優勢。例如，如何利用價值工程和目標成本法指導産品設計和供應商選擇，實現成本領先或差異化戰略。 平衡計分卡（BSC）與績效管理體係構建： 重點講解如何將抽象的戰略目標轉化為可衡量、可執行的財務與非財務指標體係，確保戰略的有效落地。探討連接戰略地圖與運營指標的邏輯鏈條。 第二部分：精細化成本控製與決策支持 (Precision Control and Decision Making) 高級成本分析技術： 詳述迴歸分析、邊際貢獻分析在短期決策（如是否接受特殊訂單、産品組閤優化）中的精確應用。特彆關注非常態業務的成本收益評估模型。 全麵質量管理（TQM）與質量成本會計： 探討如何量化預防、鑒定、內部/外部失敗成本，並將其納入管理決策流程，實現質量成本的最小化，提升客戶滿意度。 彈性預算與滾動預測： 針對市場波動性加劇的現實，係統介紹如何構建能夠快速響應變化的彈性預算體係，以及滾動預測在資源動態調配中的優勢。 第三部分：管理會計與數字化轉型 (Digital Transformation in Management Accounting) 本部分是本係列叢書的前瞻性體現，緊密結閤信息技術對管理會計實踐的顛覆性影響。 業財資一體化與數據驅動決策： 探討在ERP、大數據和雲計算環境下，如何實現業務流程、財務信息和管理數據的實時集成。重點分析數據倉庫建設對管理會計信息需求的支撐作用。 流程挖掘與管理會計效能提升： 利用流程挖掘技術，識彆企業內部流程的效率瓶頸和成本浪費點，為管理會計的流程改進提供客觀數據支持。 數據可視化與管理報告： 強調管理會計報告應從傳統的文字錶格報告轉嚮交互式、圖形化的儀錶闆（Dashboards），提升高層管理者對復雜信息的理解速度和決策效率。討論如何設計有效的KPI可視化方案。 第四部分：麵嚮未來的前沿議題 (Frontier Topics) 內部控製與風險管理會計： 將COSO框架與管理會計工具相結閤，探討如何通過風險識彆、量化評估和成本效益分析，建立主動性的風險應對機製。 綠色/低碳管理會計： 針對“雙碳”目標，深入分析碳排放核算、碳交易成本預測、綠色投資項目經濟性評價等前沿課題，指導企業實現環境責任與經濟效益的統一。 敏捷型組織中的管理會計變革： 探討在快速迭代、小步快跑的敏捷開發和運營模式下，傳統的年度預算和月度報告機製如何被更靈活的迭代周期核算和即時反饋機製所取代。 作者團隊： 本叢書的編寫團隊由一批具有深厚學術背景、豐富實務經驗的全國知名會計領軍人纔、資深注冊會計師、企業CFO及高等院校的會計學權威教授組成。他們不僅是理論的構建者，更是實踐的探索者，確保瞭叢書內容的學術嚴謹性、政策洞察力和實戰操作性。 本書（此指本套叢書）適閤讀者： 企業中高層管理者： 需要利用管理會計工具優化運營、製定戰略決策的決策者。 注冊會計師、稅務師等專業人士： 尋求拓展現代企業管理視野，提供增值谘詢服務的專業人纔。 高校研究生及高級本科生： 深入學習前沿管理會計理論，為未來職業發展奠定堅實基礎。 企業財務、預算、成本管理部門的核心骨乾： 緻力於提升本職工作，嚮管理會計轉型升級的人員。 本套《全國會計領軍人纔叢書·管理會計係列》是新時代中國企業實現高質量、可持續發展的必備智囊和實戰寶典。它將引領讀者跳齣傳統財務核算的局限，真正掌握驅動企業價值增長的管理會計核心技能。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我對《中國稅製》的閱讀體驗是非常愉悅的。與其他枯燥的法律書籍不同，這本書的語言風格相對活潑，案例分析也十分生動有趣，讓我即使在閱讀大量專業知識時，也不會感到疲憊。作者在舉例時，非常善於運用一些貼近生活的場景，比如個人所得稅的申報，就用瞭非常形象的比喻來解釋。而且，書中還穿插瞭一些曆史故事和趣聞，使得閱讀過程不那麼單調。在章節的安排上，也非常有條理，循序漸進，從基礎概念到復雜應用，層層遞進，讓人很容易掌握。對於我這樣一個在會計領域剛起步的學習者來說，這本書極大地降低瞭稅法學習的門檻。我特彆喜歡書中提供的一些思考題和練習題，這讓我能夠及時檢驗自己的學習成果，加深理解。總的來說，《中國稅製》這本書，在保證學術嚴謹性的同時，又兼顧瞭可讀性和趣味性，是一本非常值得推薦的優秀讀物。

評分☆☆☆☆☆

這次接觸《中國稅製》，我最直觀的感受就是它的實用性。這本書並非高高在上的理論講稿，而是真正貼近實務需求的指導手冊。在學習過程中，我發現書中關於各種納稅申報錶的填報指南，以及各種涉稅事項的處理流程，都寫得非常詳細，幾乎可以作為操作手冊來使用。例如，在處理固定資産加速摺舊的稅務處理時，書中不僅解釋瞭政策依據，還提供瞭具體的賬務處理和申報錶填列方法。對於小微企業而言，書中關於稅收優惠政策的梳理和解讀，更是提供瞭重要的指引，幫助企業充分享受政策紅利。另外，書中還專門闢齣篇幅講解瞭稅務稽查和風險防範，這對於企業建立健全內部控製，規避稅務風險具有極強的警示作用。總而言之，這本書為我提供瞭一個解決實際稅務問題的“工具箱”，讓我能夠更有效地應對日常工作中遇到的各種稅務挑戰，大大提升瞭工作效率。

評分☆☆☆☆☆

《中國稅製》這本書帶給我的，是一種更加宏觀且深刻的視角。它不僅僅是一本關於稅收條文的匯編，更是一次關於中國經濟發展與稅收政策之間相互作用的深度剖析。書中對不同時期稅製改革的背景、目的和影響的分析，讓我看到瞭稅收政策是如何與國傢經濟發展戰略緊密結閤的。例如，在講到營改增改革時，作者不僅詳細介紹瞭其內容，還深入分析瞭其對服務業發展、稅收公平性等方麵的影響。此外，書中對稅製改革的未來趨勢的展望，也引發瞭我對中國稅製發展的深思。它讓我意識到，稅製並非一成不變，而是隨著社會經濟的發展而不斷調整和完善的。這種前瞻性的內容，對於我這種希望在會計領域長遠發展的人來說，具有極大的啓發意義。它幫助我跳齣瞭單純的會計核算思維，開始從更宏觀的經濟學和社會學的角度去理解稅收。

評分☆☆☆☆☆

這次有幸能拜讀《中國稅製》一書，真是收獲頗豐。作為一本專注於會計領域的專業叢書，它的內容深度和廣度都遠超我的預期。書中不僅詳細梳理瞭我國稅製的方方麵麵，從增值稅、消費稅、企業所得稅等主要稅種的徵收、申報、減免政策，到個人所得稅、城鎮土地使用稅、房産稅等地方性稅種的規定，都做瞭深入淺齣的闡述。讓我印象深刻的是，作者並非簡單地羅列條文，而是結閤大量的實際案例，將復雜的稅法條文變得通俗易懂。比如，在講解增值稅一般計稅方法時，書中通過不同行業、不同交易模式的案例，清晰地展現瞭銷項稅額、進項稅額的計算過程，以及如何進行賬務處理。此外，對於一些容易混淆的概念，例如“價外稅”與“價內稅”、“混閤銷售”與“兼營”，作者也通過對比分析，幫助讀者理清思路。書中對於最新的稅收政策動態也進行瞭及時更新，這對於會計從業人員來說，無疑是寶貴的參考資料。我個人認為，這本書不僅僅是一本教材，更像是一位經驗豐富的稅務師在手把手地指導你解決實際工作中遇到的問題。它幫助我建立瞭係統性的稅製認知，也提升瞭我運用稅法解決實際問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

讀完《中國稅製》，我仿佛經曆瞭一場在稅法海洋中的航行。這本書以其嚴謹的學術態度和清晰的邏輯結構，為我打開瞭一扇瞭解中國稅收體係的大門。從稅製的曆史演變，到各項稅收法律法規的詳細解讀，再到稅收徵管的實際操作，無不展現齣作者深厚的專業功底。書中對於稅負轉嫁、稅收公平性、稅收效率等理論層麵的探討，也讓我對稅收的宏觀經濟影響有瞭更深刻的理解。特彆是在稅收籌劃部分，作者列舉瞭多種閤法的稅收籌劃方案，並分析瞭其可行性和風險，這對於企業在閤規經營的前提下，優化稅收成本具有極高的指導意義。書中還提及瞭國際稅收協定的相關內容，這對於走齣國門的企業來說，提供瞭重要的參考信息。我一直認為，財務和稅收是企業經營的兩大支柱，而稅收更是其中的關鍵環節，稍有不慎就可能帶來巨大的損失。《中國稅製》的齣版，為我們提供瞭這樣一個全麵、權威的平颱，讓我能夠更自信地麵對日益復雜的稅收環境。