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内容简介

本书拟系统讲解税法基本原理，流转税、所得税、财产行为税、资源税等主要实体税种，以及国际税收的基础知识。本书拟在实体税种部分全面引入政策文号，并将文号对应的具体名称列示于每章的末尾，从而增强本书对实务的指导、操作价值。改变现有教材简单罗列的弊端，多用图表等方式总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。

作者简介

曹 越 湖南大学工商管理学院副教授，硕士生导师，中国人民大学会计学博士，财政部全国会计领军（后备）人才，中国注册会计师，中国注册税务师。先后在《会计研究》等刊物发表学术论文40余篇。主持国家社科基金1项，省部级课题5项。一直承担税法类与会计类课程的教学培训工作。
谭光荣 湖南大学经济与贸易学院教授，博士生导师，财政税务系主任。一直从事税务方面的教学和科研，主持国家自科基金1项，省部级课题8项。在光明日报（理论版）、《财政研究》和《税务研究》等期刊发表学术论文30余篇。
曹燕萍 湖南大学经济与贸易学院副教授，硕士生导师，财政税务系支部书记。一直从事税务方面的教学和科研，主持省部级课题6项。在《税务研究》等期刊发表学术论文20余篇，承担湖南省注册会计师考试的考前培训工作。

目录

第Ⅰ篇基础理论

第一章税法基本原理
第一节税法概述
第二节税法的分类
第三节税收法律关系
第四节税收执法

第二章国际税法
第一节国际税法的概念及原则
第二节税收管辖权
第三节国际重复征税
第四节国际避税与反避税
第五节国际税收协定

第Ⅱ篇商品与劳务税

第三章增值税
第一节增值税概述
第二节纳税人与扣缴义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节增值税的减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策
第九节申报与缴纳
第十节增值税专用发票的使用和管理
第十一节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税

第四章营业税
第一节营业税概述
第二节营业税的基本规定
第三节建筑业营业税的规定
第四节金融保险业营业税的规定
第五节文化体育业营业税的规定
第六节娱乐业营业税的规定
第七节服务业娱乐业的规定
第八节转让无形资产营业税的规定
第九节销售不动产营业税的规定

第五章营业税改征增值税
第一节营业税改征增值税概述
第二节纳税人和扣缴义务人
第三节应税服务
第四节税率和征收率
第五节应纳税额计算
第六节特殊经营行为和行业的税务处理
第七节营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接
第八节税收减免
第九节征收管理

第六章消费税
第一节消费税概述
第二节纳税人
第三节税目与税率
第四节计税依据
第五节应纳税额的一般计算
第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算
第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算
第八节进口应税消费品应纳税额的计算
第九节出口应税消费品消费税退（免）税
第十节消费税征税环节的特殊规定
第十一节申报与缴纳

第七章关税
第一节概述
第二节征税对象、纳税人和税率
第三节原产地规定
第四节关税完税价格和应纳税额的计算
第五节关税减免
第六节申报和缴纳

第Ⅲ篇所得税

第八章企业所得税
第一节概述
第二节纳税人、征税对象与税率
第三节应纳税所得额的计算
第四节资产的所得税处理
第五节资产损失税前扣除的所得税处理
第六节企业重组的所得税处理
第七节房地产开发经营业务的所得税处理
第八节应纳税额的计算
第九节税收优惠
第十节源泉扣缴
第十一节特别纳税调整
第十二节征收管理

第九章个人所得税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第Ⅳ篇财产税

第十章土地增值税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节转让房地产增值额的确定
第四节应纳税额的计算
第五节减免税优惠
第六节申报和缴纳

第十一章房产税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十二章车船税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和适用税额
第三节应纳税额的计算与代收代缴
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十三章资源税
第一节资源税概述
第二节纳税人与扣缴义务人
第三节征税范围
第四节税目与税额
第五节应纳税额的计算
第六节申报与缴纳

第十四章契税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十五章城镇土地使用税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和应纳税额的计算
第三节减免税优惠
第四节申报和缴纳

第Ⅴ篇行为税

第十六章印花税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十七章耕地占用税
第一节概述
第二节纳税人和征税范围
第三节应纳税额的计算
第四节税收优惠
第五节申报和缴纳

第十八章车辆购置税
第一节概述
第二节纳税人
第三节征税对象和征税范围
第四节税率与计税依据
第五节税收优惠
第六节应纳税额的计算
第七节申报与缴纳

第十九章城市维护建设税与教育费附加
第一节城市维护建设税
第二节教育费附加

精彩书摘

2004年全国会计专业硕士首次招生，2011年全国税务专业硕士学位首次招生，湖南大学都是首批获得招生资格的高校。“中国税制”一直被很多学校列为财税类本科专业（会计学和财政学）的必修课程；“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程，该课程要求考核哪些知识，使用何种教材，这些问题一直困惑着我们；“中国税制”也是全国会计专业硕士和学术硕士的选修课程。近20年的税收实务本科教学、研究生教学和税收业务培训经验，使我们感到写一本理论与实际相结合的“中国税制”教材很有必要。
本书共19章，分为五篇：第Ⅰ篇为基础理论，包括第一章税法基本原理和第二章国际税收；第Ⅱ篇为商品与劳务税，包括第三章增值税、第四章营业税、第五章营业税改增值税、第六章消费税和第七章关税；第Ⅲ篇为所得税，包括第八章企业所得税和第九章个人所得税；第Ⅳ篇为财产税，包括第十章土地增值税、第十一章房产税、第十二章车船税、第十三章资源税、第十四章契税和第十五章城镇土地使用税；第Ⅴ篇为行为税，包括第十六章印花税、第十七章耕地占用税、第十八章车辆购置税和第十九章城市维护建设税与教育费附加。
本书有以下特点：
（1）重点和难点突出。每一个重要知识点都与注册会计师考试、注册税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的吸引力。
（2）强调实操性和时效性。现行税收类教材实操性欠佳，经过对财税人员

调研后发现，现实中需要税收政策的文件、文号，这样才能规范地进行财税处理，避免税企双方的争议。本书每一个知识点都与税收法规相关联，将知识点的出处用税收文件号标记出来，方便读者查找（推荐百度下载“中国税法查询系统（税法送万家专版）”→注册→在线升级→法规查询）。这对于树立读者的实操意识非常重要，有助于指引财税人员
处理
工作实务，从而增强本书对实务的指导、操作价值。同时，鉴于正值财税体制改革加速期，本书全部采用最新有效的税收文件（截至2015年8月20日），确保教材与时俱进。
（3）强化归纳与总结。改变现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、提示等方式归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。
（5）具有应试指导价值。编写过程中我们吸纳了最新的注册会计师考试“税法”、注册税务师考试“税法一”和“税法二”的历年真题，并给予了详细解答。这对读者未来参加考试而言是大有裨益的。
本书是集体智慧的结晶，包括同事之间和师生之间，具体分工如下：第Ⅰ篇基础理论和个人所得税

由谭光荣负责；企业所得税由曹燕萍负责；第Ⅱ篇商品劳与劳务税、第Ⅳ篇财产税和第Ⅴ篇行为税由曹越负责。本书的总体设计由曹越和谭光荣负责；全书的总纂、最终修改与定稿由曹越负责。本书在编写过程中汲取了许多专家、学者的研究成果，硕士研究生成值骁、向颖娣、高静思、刘小介、高爽、刘奎、楼双双、湛萍萍、常璐、杨诗霞、李承丽、田康乐、王卉洁、王雪莉、杨妮、戴茜、莫岱岚和吴扬参与了初稿的整理工作，在此一并表示衷心的感谢。

感谢财政部全国会计领军（后备）人才（学术类）项目对本教材出版的大力支持，感谢中国人民大学出版社
编辑的认真校阅与修正。同时，由于作者学识水平有限，书中难免出现疏漏和不足，恳请广大读者批评指正。我们期待全国兄弟院校主讲教师和莘莘学子的反馈意见（Email:fengyun8415@126.com）。
本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务干部、财会人员培训的参考读物，本书献给所有对中国税收业务感兴趣的读者朋友，献给致力于教给学生经久耐用知识的高校教师。

曹越谭光荣曹燕萍
于湖南大学岳麓山下

前言/序言

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