中国税制/全国会计领军人才丛书·会计系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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曹越，谭光荣，曹燕萍 著

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• 税收
• 会计
• 中国税制
• 会计系列
• 全国会计领军人才
• 税务
• 财务
• 税法
• 会计教材
• 专业资格

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300218090

版次：1

商品编码：11770946

包装：平装

丛书名： 全国会计领军人才丛书·会计系列

开本：16开

出版时间：2015-09-01

用纸：胶版纸

页数：472

内容简介

本书拟系统讲解税法基本原理，流转税、所得税、财产行为税、资源税等主要实体税种，以及国际税收的基础知识。本书拟在实体税种部分全面引入政策文号，并将文号对应的具体名称列示于每章的末尾，从而增强本书对实务的指导、操作价值。改变现有教材简单罗列的弊端，多用图表等方式总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。

作者简介

曹 越 湖南大学工商管理学院副教授，硕士生导师，中国人民大学会计学博士，财政部全国会计领军（后备）人才，中国注册会计师，中国注册税务师。先后在《会计研究》等刊物发表学术论文40余篇。主持国家社科基金1项，省部级课题5项。一直承担税法类与会计类课程的教学培训工作。
谭光荣 湖南大学经济与贸易学院教授，博士生导师，财政税务系主任。一直从事税务方面的教学和科研，主持国家自科基金1项，省部级课题8项。在光明日报（理论版）、《财政研究》和《税务研究》等期刊发表学术论文30余篇。
曹燕萍 湖南大学经济与贸易学院副教授，硕士生导师，财政税务系支部书记。一直从事税务方面的教学和科研，主持省部级课题6项。在《税务研究》等期刊发表学术论文20余篇，承担湖南省注册会计师考试的考前培训工作。

目录

第Ⅰ篇基础理论

第一章税法基本原理
第一节税法概述
第二节税法的分类
第三节税收法律关系
第四节税收执法

第二章国际税法
第一节国际税法的概念及原则
第二节税收管辖权
第三节国际重复征税
第四节国际避税与反避税
第五节国际税收协定

第Ⅱ篇商品与劳务税

第三章增值税
第一节增值税概述
第二节纳税人与扣缴义务人
第三节征税范围
第四节税率
第五节增值税的减税、免税
第六节销项税额与进项税额
第七节应纳税额的计算
第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策
第九节申报与缴纳
第十节增值税专用发票的使用和管理
第十一节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税

第四章营业税
第一节营业税概述
第二节营业税的基本规定
第三节建筑业营业税的规定
第四节金融保险业营业税的规定
第五节文化体育业营业税的规定
第六节娱乐业营业税的规定
第七节服务业娱乐业的规定
第八节转让无形资产营业税的规定
第九节销售不动产营业税的规定

第五章营业税改征增值税
第一节营业税改征增值税概述
第二节纳税人和扣缴义务人
第三节应税服务
第四节税率和征收率
第五节应纳税额计算
第六节特殊经营行为和行业的税务处理
第七节营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接
第八节税收减免
第九节征收管理

第六章消费税
第一节消费税概述
第二节纳税人
第三节税目与税率
第四节计税依据
第五节应纳税额的一般计算
第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算
第七节委托加工应税消费品应纳税额的计算
第八节进口应税消费品应纳税额的计算
第九节出口应税消费品消费税退（免）税
第十节消费税征税环节的特殊规定
第十一节申报与缴纳

第七章关税
第一节概述
第二节征税对象、纳税人和税率
第三节原产地规定
第四节关税完税价格和应纳税额的计算
第五节关税减免
第六节申报和缴纳

第Ⅲ篇所得税

第八章企业所得税
第一节概述
第二节纳税人、征税对象与税率
第三节应纳税所得额的计算
第四节资产的所得税处理
第五节资产损失税前扣除的所得税处理
第六节企业重组的所得税处理
第七节房地产开发经营业务的所得税处理
第八节应纳税额的计算
第九节税收优惠
第十节源泉扣缴
第十一节特别纳税调整
第十二节征收管理

第九章个人所得税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第Ⅳ篇财产税

第十章土地增值税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节转让房地产增值额的确定
第四节应纳税额的计算
第五节减免税优惠
第六节申报和缴纳

第十一章房产税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十二章车船税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和适用税额
第三节应纳税额的计算与代收代缴
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十三章资源税
第一节资源税概述
第二节纳税人与扣缴义务人
第三节征税范围
第四节税目与税额
第五节应纳税额的计算
第六节申报与缴纳

第十四章契税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十五章城镇土地使用税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和应纳税额的计算
第三节减免税优惠
第四节申报和缴纳

第Ⅴ篇行为税

第十六章印花税
第一节概述
第二节征税范围、纳税人和税率
第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳

第十七章耕地占用税
第一节概述
第二节纳税人和征税范围
第三节应纳税额的计算
第四节税收优惠
第五节申报和缴纳

第十八章车辆购置税
第一节概述
第二节纳税人
第三节征税对象和征税范围
第四节税率与计税依据
第五节税收优惠
第六节应纳税额的计算
第七节申报与缴纳

第十九章城市维护建设税与教育费附加
第一节城市维护建设税
第二节教育费附加

精彩书摘

2004年全国会计专业硕士首次招生，2011年全国税务专业硕士学位首次招生，湖南大学都是首批获得招生资格的高校。“中国税制”一直被很多学校列为财税类本科专业（会计学和财政学）的必修课程；“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程，该课程要求考核哪些知识，使用何种教材，这些问题一直困惑着我们；“中国税制”也是全国会计专业硕士和学术硕士的选修课程。近20年的税收实务本科教学、研究生教学和税收业务培训经验，使我们感到写一本理论与实际相结合的“中国税制”教材很有必要。
本书共19章，分为五篇：第Ⅰ篇为基础理论，包括第一章税法基本原理和第二章国际税收；第Ⅱ篇为商品与劳务税，包括第三章增值税、第四章营业税、第五章营业税改增值税、第六章消费税和第七章关税；第Ⅲ篇为所得税，包括第八章企业所得税和第九章个人所得税；第Ⅳ篇为财产税，包括第十章土地增值税、第十一章房产税、第十二章车船税、第十三章资源税、第十四章契税和第十五章城镇土地使用税；第Ⅴ篇为行为税，包括第十六章印花税、第十七章耕地占用税、第十八章车辆购置税和第十九章城市维护建设税与教育费附加。
本书有以下特点：
（1）重点和难点突出。每一个重要知识点都与注册会计师考试、注册税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的吸引力。
（2）强调实操性和时效性。现行税收类教材实操性欠佳，经过对财税人员

调研后发现，现实中需要税收政策的文件、文号，这样才能规范地进行财税处理，避免税企双方的争议。本书每一个知识点都与税收法规相关联，将知识点的出处用税收文件号标记出来，方便读者查找（推荐百度下载“中国税法查询系统（税法送万家专版）”→注册→在线升级→法规查询）。这对于树立读者的实操意识非常重要，有助于指引财税人员
处理
工作实务，从而增强本书对实务的指导、操作价值。同时，鉴于正值财税体制改革加速期，本书全部采用最新有效的税收文件（截至2015年8月20日），确保教材与时俱进。
（3）强化归纳与总结。改变现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、提示等方式归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。
（5）具有应试指导价值。编写过程中我们吸纳了最新的注册会计师考试“税法”、注册税务师考试“税法一”和“税法二”的历年真题，并给予了详细解答。这对读者未来参加考试而言是大有裨益的。
本书是集体智慧的结晶，包括同事之间和师生之间，具体分工如下：第Ⅰ篇基础理论和个人所得税

由谭光荣负责；企业所得税由曹燕萍负责；第Ⅱ篇商品劳与劳务税、第Ⅳ篇财产税和第Ⅴ篇行为税由曹越负责。本书的总体设计由曹越和谭光荣负责；全书的总纂、最终修改与定稿由曹越负责。本书在编写过程中汲取了许多专家、学者的研究成果，硕士研究生成值骁、向颖娣、高静思、刘小介、高爽、刘奎、楼双双、湛萍萍、常璐、杨诗霞、李承丽、田康乐、王卉洁、王雪莉、杨妮、戴茜、莫岱岚和吴扬参与了初稿的整理工作，在此一并表示衷心的感谢。

感谢财政部全国会计领军（后备）人才（学术类）项目对本教材出版的大力支持，感谢中国人民大学出版社
编辑的认真校阅与修正。同时，由于作者学识水平有限，书中难免出现疏漏和不足，恳请广大读者批评指正。我们期待全国兄弟院校主讲教师和莘莘学子的反馈意见（Email:fengyun8415@126.com）。
本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务干部、财会人员培训的参考读物，本书献给所有对中国税收业务感兴趣的读者朋友，献给致力于教给学生经久耐用知识的高校教师。

曹越谭光荣曹燕萍
于湖南大学岳麓山下

前言/序言

全国会计领军人才丛书·管理会计系列：面向未来的企业价值创造与风险管控 丛书主编： XXX (拟定，此处需填写实际主编姓名) 编委会成员： XXX, XXX, XXX (此处需填写实际编委成员姓名) 本书（此指本套丛书中的《管理会计》分册，而非您提到的《中国税制》）简介： 在全球经济一体化和数字化转型的浪潮下，企业面临着前所未有的复杂环境和严峻挑战。传统的财务会计思维已不足以支撑现代企业做出前瞻性的战略决策和有效的资源配置。为了适应新时代对高端复合型会计人才的迫切需求，本套《全国会计领军人才丛书·管理会计系列》应运而生。 本系列丛书聚焦于管理会计理论的最新发展、实务应用的创新实践以及与现代企业管理紧密融合的前沿课题，旨在为我国的会计专业人士、企业高层管理者以及高校师生提供一套系统、深入、具有前瞻性的知识体系和实操指南。它不仅是对传统管理会计知识的梳理与深化，更是对未来管理会计发展趋势的积极探索与引领。 核心定位与价值：从核算到决策的范式转变 本系列丛书的核心价值在于推动会计职能从传统的“事后报告者”向“事前规划者”和“事中控制者”的根本性转变。它强调管理会计不再仅仅是成本核算和预算编制的工具，而是驱动企业价值创造、优化资源配置、实现战略目标的核心管理职能。 内容架构与深度剖析（以本系列中针对管理会计的重点分册为例）： 本系列丛书将以模块化的方式，系统覆盖管理会计领域的各个关键环节，确保内容的前沿性、系统性和实操性。 第一部分：管理会计理论基础与战略融合 (Strategic Integration) 管理会计新范式： 深入探讨价值链管理会计、环境管理会计、可持续发展会计等新兴理论，剖析其在构建企业核心竞争力中的作用。 战略成本管理（SCM）的深化应用： 不仅涵盖作业成本法（ABC）在成本动因分析中的应用，更着重于如何将成本信息转化为战略优势。例如，如何利用价值工程和目标成本法指导产品设计和供应商选择，实现成本领先或差异化战略。 平衡计分卡（BSC）与绩效管理体系构建： 重点讲解如何将抽象的战略目标转化为可衡量、可执行的财务与非财务指标体系，确保战略的有效落地。探讨连接战略地图与运营指标的逻辑链条。 第二部分：精细化成本控制与决策支持 (Precision Control and Decision Making) 高级成本分析技术： 详述回归分析、边际贡献分析在短期决策（如是否接受特殊订单、产品组合优化）中的精确应用。特别关注非常态业务的成本收益评估模型。 全面质量管理（TQM）与质量成本会计： 探讨如何量化预防、鉴定、内部/外部失败成本，并将其纳入管理决策流程，实现质量成本的最小化，提升客户满意度。 弹性预算与滚动预测： 针对市场波动性加剧的现实，系统介绍如何构建能够快速响应变化的弹性预算体系，以及滚动预测在资源动态调配中的优势。 第三部分：管理会计与数字化转型 (Digital Transformation in Management Accounting) 本部分是本系列丛书的前瞻性体现，紧密结合信息技术对管理会计实践的颠覆性影响。 业财资一体化与数据驱动决策： 探讨在ERP、大数据和云计算环境下，如何实现业务流程、财务信息和管理数据的实时集成。重点分析数据仓库建设对管理会计信息需求的支撑作用。 流程挖掘与管理会计效能提升： 利用流程挖掘技术，识别企业内部流程的效率瓶颈和成本浪费点，为管理会计的流程改进提供客观数据支持。 数据可视化与管理报告： 强调管理会计报告应从传统的文字表格报告转向交互式、图形化的仪表板（Dashboards），提升高层管理者对复杂信息的理解速度和决策效率。讨论如何设计有效的KPI可视化方案。 第四部分：面向未来的前沿议题 (Frontier Topics) 内部控制与风险管理会计： 将COSO框架与管理会计工具相结合，探讨如何通过风险识别、量化评估和成本效益分析，建立主动性的风险应对机制。 绿色/低碳管理会计： 针对“双碳”目标，深入分析碳排放核算、碳交易成本预测、绿色投资项目经济性评价等前沿课题，指导企业实现环境责任与经济效益的统一。 敏捷型组织中的管理会计变革： 探讨在快速迭代、小步快跑的敏捷开发和运营模式下，传统的年度预算和月度报告机制如何被更灵活的迭代周期核算和即时反馈机制所取代。 作者团队： 本丛书的编写团队由一批具有深厚学术背景、丰富实务经验的全国知名会计领军人才、资深注册会计师、企业CFO及高等院校的会计学权威教授组成。他们不仅是理论的构建者，更是实践的探索者，确保了丛书内容的学术严谨性、政策洞察力和实战操作性。 本书（此指本套丛书）适合读者： 企业中高层管理者： 需要利用管理会计工具优化运营、制定战略决策的决策者。 注册会计师、税务师等专业人士： 寻求拓展现代企业管理视野，提供增值咨询服务的专业人才。 高校研究生及高级本科生： 深入学习前沿管理会计理论，为未来职业发展奠定坚实基础。 企业财务、预算、成本管理部门的核心骨干： 致力于提升本职工作，向管理会计转型升级的人员。 本套《全国会计领军人才丛书·管理会计系列》是新时代中国企业实现高质量、可持续发展的必备智囊和实战宝典。它将引领读者跳出传统财务核算的局限，真正掌握驱动企业价值增长的管理会计核心技能。

评分☆☆☆☆☆

《中国税制》这本书带给我的，是一种更加宏观且深刻的视角。它不仅仅是一本关于税收条文的汇编，更是一次关于中国经济发展与税收政策之间相互作用的深度剖析。书中对不同时期税制改革的背景、目的和影响的分析，让我看到了税收政策是如何与国家经济发展战略紧密结合的。例如，在讲到营改增改革时，作者不仅详细介绍了其内容，还深入分析了其对服务业发展、税收公平性等方面的影响。此外，书中对税制改革的未来趋势的展望，也引发了我对中国税制发展的深思。它让我意识到，税制并非一成不变，而是随着社会经济的发展而不断调整和完善的。这种前瞻性的内容，对于我这种希望在会计领域长远发展的人来说，具有极大的启发意义。它帮助我跳出了单纯的会计核算思维，开始从更宏观的经济学和社会学的角度去理解税收。

评分☆☆☆☆☆

这次接触《中国税制》，我最直观的感受就是它的实用性。这本书并非高高在上的理论讲稿，而是真正贴近实务需求的指导手册。在学习过程中，我发现书中关于各种纳税申报表的填报指南，以及各种涉税事项的处理流程，都写得非常详细，几乎可以作为操作手册来使用。例如，在处理固定资产加速折旧的税务处理时，书中不仅解释了政策依据，还提供了具体的账务处理和申报表填列方法。对于小微企业而言，书中关于税收优惠政策的梳理和解读，更是提供了重要的指引，帮助企业充分享受政策红利。另外，书中还专门辟出篇幅讲解了税务稽查和风险防范，这对于企业建立健全内部控制，规避税务风险具有极强的警示作用。总而言之，这本书为我提供了一个解决实际税务问题的“工具箱”，让我能够更有效地应对日常工作中遇到的各种税务挑战，大大提升了工作效率。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对《中国税制》的阅读体验是非常愉悦的。与其他枯燥的法律书籍不同，这本书的语言风格相对活泼，案例分析也十分生动有趣，让我即使在阅读大量专业知识时，也不会感到疲惫。作者在举例时，非常善于运用一些贴近生活的场景，比如个人所得税的申报，就用了非常形象的比喻来解释。而且，书中还穿插了一些历史故事和趣闻，使得阅读过程不那么单调。在章节的安排上，也非常有条理，循序渐进，从基础概念到复杂应用，层层递进，让人很容易掌握。对于我这样一个在会计领域刚起步的学习者来说，这本书极大地降低了税法学习的门槛。我特别喜欢书中提供的一些思考题和练习题，这让我能够及时检验自己的学习成果，加深理解。总的来说，《中国税制》这本书，在保证学术严谨性的同时，又兼顾了可读性和趣味性，是一本非常值得推荐的优秀读物。

评分☆☆☆☆☆

这次有幸能拜读《中国税制》一书，真是收获颇丰。作为一本专注于会计领域的专业丛书，它的内容深度和广度都远超我的预期。书中不仅详细梳理了我国税制的方方面面，从增值税、消费税、企业所得税等主要税种的征收、申报、减免政策，到个人所得税、城镇土地使用税、房产税等地方性税种的规定，都做了深入浅出的阐述。让我印象深刻的是，作者并非简单地罗列条文，而是结合大量的实际案例，将复杂的税法条文变得通俗易懂。比如，在讲解增值税一般计税方法时，书中通过不同行业、不同交易模式的案例，清晰地展现了销项税额、进项税额的计算过程，以及如何进行账务处理。此外，对于一些容易混淆的概念，例如“价外税”与“价内税”、“混合销售”与“兼营”，作者也通过对比分析，帮助读者理清思路。书中对于最新的税收政策动态也进行了及时更新，这对于会计从业人员来说，无疑是宝贵的参考资料。我个人认为，这本书不仅仅是一本教材，更像是一位经验丰富的税务师在手把手地指导你解决实际工作中遇到的问题。它帮助我建立了系统性的税制认知，也提升了我运用税法解决实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

读完《中国税制》，我仿佛经历了一场在税法海洋中的航行。这本书以其严谨的学术态度和清晰的逻辑结构，为我打开了一扇了解中国税收体系的大门。从税制的历史演变，到各项税收法律法规的详细解读，再到税收征管的实际操作，无不展现出作者深厚的专业功底。书中对于税负转嫁、税收公平性、税收效率等理论层面的探讨，也让我对税收的宏观经济影响有了更深刻的理解。特别是在税收筹划部分，作者列举了多种合法的税收筹划方案，并分析了其可行性和风险，这对于企业在合规经营的前提下，优化税收成本具有极高的指导意义。书中还提及了国际税收协定的相关内容，这对于走出国门的企业来说，提供了重要的参考信息。我一直认为，财务和税收是企业经营的两大支柱，而税收更是其中的关键环节，稍有不慎就可能带来巨大的损失。《中国税制》的出版，为我们提供了这样一个全面、权威的平台，让我能够更自信地面对日益复杂的税收环境。