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☆☆☆☆☆

甘泉 著

圖書標籤:

• 稅務
• 納稅
• 實務
• 會計
• 財務
• 稅收
• 企業稅收
• 個人所得稅
• 稅務籌劃
• 稅務指南

齣版社： 機械工業齣版社

ISBN：9787111572664

版次：1

商品編碼：12165043

品牌：機工齣版

包裝：平裝

叢書名： 高職高專財務會計類專業規劃教材

開本：16開

齣版時間：2017-08-01

用紙：膠版紙

頁數：396

內容簡介

本書依據新 “營改增” 及 《增值稅會計處理規定》 等財稅新規編寫而成， 反映瞭消費稅政策調整、 資源稅改革、 齣口退稅政策變化等新內容， 在介紹我國稅收製度的基礎上， 側重企業涉稅賬務處理和納稅申報業務處理的介紹。 本書以任務驅動為指引， 采用項目式結構編排， 同時， 運用二維碼技術拓展綫上學習輔助資源。
本書可作為高職高專財經類專業企業納稅、 稅務會計、 稅法等課程教材， 也可作為應用型本科相關專業教材， 還可供在職人員進行稅務實務學習、 培訓參考使用。
為方便教學， 本書配備電子課件、 二維碼綫上資源、 豐富的練習題及答案等教學資 源。 凡 選 用 本 書 作 為 教 材 的 教 師 均 可 索 取， 谘 詢 電 話： ０１０ ８８３７９３７５，ＱＱ： ９４５３７９１５８。

目錄

前　言
項目一　納稅實務基礎／ 001
任務一　認識中國稅製／ 003
任務二　初識企業納稅／ 008
任務三　辦理涉稅業務／ 015
任務四　設置與管理涉稅賬簿／ 026
任務五　申報納稅／ 029
任務六　稅款繳納／ 032
任務七　減免稅申報／ 035
任務八　配閤稅務檢查／ 037
稅法導讀／ 040
知識拓展／ 040
項目二　增值稅納稅實務／ 043
任務一　認識增值稅／ 055
任務二　認識並管理發票／ 074
任務三　計算增值稅／ 086
任務四　增值稅會計處理／ 098
任務五　“營改增” 稅務處理／ 117
任務六　增值稅納稅申報／ 144
稅法導讀／ 158
知識拓展／ 158
項目三　消費稅納稅實務／ 164
任務一　認識消費稅／ 167
任務二　計算消費稅／ 173
任務三　消費稅會計處理／ 177
任務四　消費稅納稅申報／ 180
稅法導讀／ 185
知識拓展／ 185
項目四　關稅納稅實務／ 186
任務一　認識海關與關稅／ 187
任務二　計算關稅／ 191
Ⅵ　納稅實務
任務三　關稅會計處理／ 196
任務四　關稅納稅申報／ 197
稅法導讀／ 199
知識拓展／ 199
項目五　齣口退（免） 稅實務／ 200
任務一　認識齣口退（免） 稅／ 205
任務二　計算齣口退（免） 稅／ 212
任務三　齣口退（免） 稅會計處理／ 220
任務四　齣口退（免） 稅申報／ 228
稅法導讀／ 236
知識拓展／ 237
項目六　其他稅種納稅實務／ 239
任務一　處理城市維護建設稅和教育費附加／ 239
任務二　處理資源稅／ 247
任務三　處理房産稅／ 255
任務四　處理土地增值稅／ 261
任務五　處理車船稅／ 272
任務六　處理印花稅／ 278
任務七　處理城鎮土地使用稅／ 285
任務八　處理政府性基金／ 291
稅法導讀／ 299
知識拓展／ 300
項目七　企業所得稅納稅實務／ 304
任務一　認識企業所得稅／ 307
任務二　計算企業所得稅／ 314
任務三　企業所得稅會計處理／ 334
任務四　企業所得稅納稅申報／ 343
稅法導讀／ 349
知識拓展／ 349
項目八　個人所得稅納稅實務／ 352
任務一　認識個人所得稅／ 353
任務二　計算個人所得稅／ 366
任務三　個人所得稅會計處理／ 383
任務四　個人所得稅納稅申報／ 386
稅法導讀／ 396
知識拓展／ 396
參考文獻／ 397

前言/序言

高等職業教育主要為社會培養具有一定理論基礎、較強動手能力的應用技術型人纔。為服務於高等職業教育財經類人纔的培養目標， 本書主要針對當前稅收政策改革情況以及職業教育人纔培養要求， 從我國當前稅收政策齣發， 重點介紹瞭日常納稅工作中所涉及重點稅費的計算知識和涉稅賬務處理、納稅申報等基本技能。在本書的編寫過程中也十分強調“依法納稅意識” 的培養， 強調納稅實務工作依法辦事的理念， 每個項目均附有相關稅收法律法規文件目錄。
本書以新稅收法律製度為依據， 基於稅務實際工作流程構建教材內容體係， 結閤企業常見涉稅業務工作實際， 為讀者全麵係統地展現瞭企業稅務處理工作情況。本書的編寫主要有以下特點：
項目教學、突齣實務主要依據我國稅製結構中不同稅種的處理設置教學項目， 便於相對完整、係統地認知每一個稅種。在每個項目的組成上， 主要以“認識稅種—計算稅額—賬務處理—納稅申報” 的思路展開， 逐步引導讀者學習、掌握企業常見稅種的處理技能。每個項目前麵均依據企業工作實際設計瞭“導引案例”， 並且采用仿真票據等材料的形式展現， 增強瞭任務的實務性和仿真性。
內容新穎、學考融閤本書依據我國新稅收法律法規進行編寫， 反映瞭當前“營改增”、資源稅、消費稅等改革成果。內容結構上依據一般學習規律組織編排內容， 全麵展現稅務職業過程， 兼顧財經相關職業考證需要， 讀者可以利用本書進行自我學習。在每個項目後麵均附有“知識地圖” “稅法導讀” “拓展知識” 等， 有助於讀者高效理解相關項目內容， 也有助於讀者進一步深入學習我國稅收法規知識。
理實一體、突齣技能本書在詳細介紹我國稅種製度有關規定的基礎上， 配以大量的實務案例， 幫助讀者在實踐中學習、理解納稅實務技能。整個體係也是沿著“稅務工作問題稅務知識學習儲備—稅務業務處理” 的思路展開的， 以提高讀者處理實際稅務工作的水平。
形式活潑、內容豐富書中相關名詞概念及相關知識點采用區彆顯示的方式展現， 便於讀者學習，也有助於拓展學習者知識麵。本書層次分明， 內容豐富， 可滿足不同層次讀者需要。
本書可作為高職高專會計、審計、稅務、財務管理及其他財經類各專業教材， 也可作為應用型本科相關專業教材， 還可供會計、稅務等在職人員參考學習。
本書由具有多年高等職業教育經驗的“雙師型” 人員編寫， 甘泉（副教授、稅務師、經濟師） 擔任主編， 賴麗娜（講師、會計師） 和宣國萍（教授、高級會計師、分院院長） 擔任副主編， 金強（講師、稅務師、經濟師） 和張亮（講師、會計師） 參編。本書由甘泉負責擬定編寫提綱和撰寫要求， 並負責全書的審定工作。本書項目一由宣國萍編寫； 項目二由甘泉編寫； 項目三、項目四由金強編寫； 項目五由張亮和甘泉編寫； 項目六和項目七由賴麗娜編寫； 項目八由張亮編寫。
鑒於編者能力和水平的局限， 以及稅收政策不斷調整等因素， 書中不足或錯漏之處在所難免， 敬請廣大讀者批評指正。
編　者

現代企業財務管理與風險控製 本書簡介 在當前瞬息萬變的商業環境中，企業的健康成長與長久發展，越來越依賴於其財務管理的精細化程度和風險控製的有效性。《現代企業財務管理與風險控製》一書，正是為應對這一時代挑戰而精心編撰的專業參考讀物。本書深度聚焦於企業財務決策的核心領域，係統梳理瞭從戰略規劃到日常運營中涉及的關鍵財務理論、工具與最佳實踐。它旨在為企業的財務主管、高層管理者以及所有關注企業價值創造的專業人士，提供一套全麵、實用的操作框架和前瞻性的思考視角。 第一部分：財務戰略與價值創造 本書的開篇著重於構建宏觀的財務視野。我們不再將財務視為簡單的核算和記賬職能，而是將其提升到企業戰略高度——財務是驅動價值增長的核心引擎。 第一章：財務管理的新範式與企業戰略的融閤 本章深入探討瞭在新經濟背景下，企業財務管理理念的轉變。強調財務管理必須緊密圍繞企業的長期戰略目標展開，實現資源配置與戰略重點的深度協同。內容涵蓋瞭價值鏈分析在財務決策中的應用、企業生命周期與財務策略的適配性調整，以及如何通過精益財務管理（Lean Finance）的理念，削減非增值活動，提升財務流程的效率。我們將詳細分析如何通過財務指標的設定，有效傳導和監控企業戰略的執行情況，確保“錢花在刀刃上”。 第二章：企業價值評估與資本結構決策 企業價值是所有財務活動的終極目標。本章詳細介紹瞭評估企業價值的多種模型，包括基於現金流摺現（DCF）的內在價值評估法、市場比較法（Comparable Company Analysis, CCA）以及可比交易法（Precedent Transaction Analysis, PTA）。重點在於評估方法的選擇標準、關鍵參數（如摺現率、增長率）的敏感性分析，以及如何利用價值評估結果指導並購、重組和資本運作。 資本結構是企業財務穩健性的基石。本章係統分析瞭MM理論、權衡理論（Trade-off Theory）和信號理論在現代企業資本結構決策中的指導意義。探討瞭債務融資、股權融資、混閤融資工具的優劣勢，以及如何根據企業的現金流穩定性、成長階段和行業特性，構建最優的資本結構，平衡財務杠杆風險與收益。 第二部分：運營財務優化與控製 高效的運營是實現財務目標的保障。本部分將財務管理的觸角延伸至企業的日常運營環節，旨在通過精細化管理，實現資源的最佳利用和成本的有效控製。 第三章：營運資本的精細化管理 營運資本（Working Capital）的管理是決定企業短期流動性和運營效率的關鍵。本章對存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理進行瞭深入剖析。針對存貨，我們探討瞭ABC分類法、JIT（Just-In-Time）與MRP II/ERP係統在優化庫存周轉方麵的實戰應用，並側重於如何通過供應鏈金融優化應收賬款的迴收周期。在應付賬款管理方麵，強調如何平衡與供應商的閤作關係，閤理利用信用期，同時不損害企業信譽。通過建立動態的營運資本指標體係，幫助管理者實時監控運營效率。 第四章：全麵成本管理與盈利能力分析 成本控製是企業永恒的主題。本章超越瞭傳統的成本核算範疇，引入瞭現代管理會計工具。詳細講解瞭作業成本法（ABC）、目標成本法（Target Costing）和生命周期成本分析（LCCA）在産品定價、流程優化中的應用。同時，深入剖析瞭邊際貢獻分析、差異分析在短期決策中的作用，並提供瞭一套科學的盈利能力分析框架，幫助企業識彆高利潤業務綫和需要改進的成本中心。 第三部分：投融資決策與風險管理 企業的持續發展依賴於正確的投資方嚮和對潛在風險的有效規避。本部分聚焦於中長期的資本配置與風險保障。 第五章：長期資本預算與投資決策 本章聚焦於企業的固定資産投資和重大項目決策。係統介紹瞭淨現值法（NPV）、內部收益率法（IRR）、迴收期法等傳統決策工具的局限性與適用場景。重點講解瞭如何將“不確定性”量化納入決策過程，包括風險調整貼現率的確定、情景分析（Scenario Analysis）和濛特卡洛模擬在大型基建或研發項目中的應用，確保投資決策的科學性與穩健性。 第六章：企業全麵風險管理（ERM）體係構建 風險管理是現代企業治理結構中不可或缺的一環。本書從戰略風險、財務風險、運營風險和閤規風險四個維度構建瞭全麵的風險管理框架。特彆強調瞭財務風險中的信用風險、市場風險（利率、匯率）和流動性風險的計量與對衝策略。詳細介紹瞭如何利用金融衍生工具（如遠期、期貨、期權、互換）進行套期保值，並結閤最新的監管要求，探討瞭如何建立一個內嵌於企業日常運營流程中的、自上而下的風險文化和報告機製。 第四部分：財務報告、內控與數字化轉型 在閤規性日益受到重視的今天，高質量的財務信息和健全的內部控製體係是企業信譽的保障。 第七章：財務報告分析與績效管理 本章指導讀者如何深入解讀財務報錶（資産負債錶、利潤錶、現金流量錶），並運用杜邦分析體係、營運能力指標、償債能力指標等工具，揭示企業的真實財務狀況和潛在問題。此外，本章還探討瞭如何設計科學的績效考核體係（如平衡計分卡BSC），將財務指標與非財務指標相結閤，實現對各級管理者的有效激勵和約束。 第八章：內部控製與閤規治理 遵循COSO框架，本章詳細闡述瞭設計、實施和評價內部控製係統的關鍵要素，包括控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通以及監控。重點分析瞭信息係統內部控製的脆弱性及防範措施，並結閤近年來反舞弊的實踐經驗，指導企業建立強有力的舞弊防範機製，確保財務數據的真實可靠性。 結語：數字化時代下的財務革新 本書的最後部分展望瞭金融科技（FinTech）對財務職能的顛覆性影響。討論瞭人工智能、大數據在財務預測、自動化報錶生成、風險預警等方麵的應用潛力。旨在引導財務人員從傳統的數據記錄者，轉型為驅動企業增長的戰略分析師和數字化變革的推動者。 本書內容結構嚴謹，理論深度與實務操作性兼備，配有豐富的行業案例分析和詳盡的計算模型演示，是每一位追求卓越財務管理的現代企業領導者和專業人士案頭必備的工具書。

評分☆☆☆☆☆

在我看來，這本著作的價值不僅僅體現在它所包含的專業知識，更在於它所傳遞的“思維方式”。作者在寫作過程中，始終保持著一種“站在納稅人角度思考”的視角。他不僅僅是簡單地解釋稅法條文，而是深入剖析瞭政策背後的邏輯，以及這些政策可能對企業經營帶來的具體影響。他在講解一些比較復雜的稅收優惠政策時，並沒有停留在政策的錶麵，而是會深入分析該政策的齣颱背景、適用的行業範圍、以及企業如何纔能真正享受到這些優惠。我印象深刻的是，書中關於“研發費用加計扣除”的講解，作者不僅詳細闡述瞭政策條文，還分析瞭在實際操作中，企業容易遇到的問題，比如研發項目的界定、費用的歸集等，並給齣瞭很多實用的操作建議。這本書讓我明白，稅務工作不僅僅是機械地填寫報錶，更需要深入理解稅收政策的精髓，並將其運用到企業的經營管理中。它教會我如何以一種更加主動、更加精細化的方式來處理稅務問題，從而為企業創造更多的價值。

評分☆☆☆☆☆

我是一位剛入職場的財務新人，麵對琳琅滿目的專業書籍，常常感到無從下手。直到我無意中翻閱瞭這本書，纔找到瞭前進的方嚮。這本書的優點在於它的“易懂性”和“係統性”。作者並沒有上來就拋齣大段的理論，而是從最基礎的概念講起，比如什麼是“應納稅所得額”，什麼是“稅率”，這些最基本的問題，他都用非常清晰的比喻和圖示進行瞭講解，讓我這個小白也能快速入門。然後，他循序漸進地帶領讀者深入到各個具體的稅種，比如個人所得稅、企業所得稅、增值稅等等。在講解每個稅種時，他都會先介紹其基本徵稅原理，然後詳細講解適用的稅率、徵稅範圍、納稅義務發生時間等關鍵要素。特彆值得一提的是，書中關於“財務報錶與稅務申報的勾稽關係”的講解，讓我豁然開朗。我之前總是覺得財務報錶和稅務申報是兩碼事，看完這本書纔明白，它們之間有著緊密的聯係。書中用大量的圖錶和公式，清晰地展示瞭如何從財務報錶中提取信息，進行稅務申報，以及如何通過稅務申報反過來檢查財務報錶的準確性。這種體係化的講解方式，讓我對整個稅務申報流程有瞭更全麵的認識。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我購買這本書的初衷，是希望能夠快速掌握一些在日常工作中會遇到的具體稅務問題。然而，這本書帶給我的遠不止這些。它更像是一本“案例集錦”和“問題解答大全”。書中收集瞭非常多來自不同行業、不同規模企業的實際案例，涵蓋瞭各種常見的稅務難題，比如股權轉讓的稅務處理、資産損失的稅務申報、無形資産的攤銷等等。作者在分析這些案例時，不僅給齣瞭標準的處理方法，還詳細分析瞭各種可能齣現的爭議點和風險點，以及相應的應對策略。我特彆喜歡書中關於“稅收籌劃”的部分，作者並不是簡單地介紹一些“避稅”技巧，而是強調閤規、閤法的前提下，如何通過閤理的安排，降低企業的稅負。他用生動的語言，將那些聽起來很復雜的稅務籌劃方案，變得通俗易懂。比如，在講到“固定資産加速摺舊”時，他就詳細分析瞭不同摺舊方法的優劣，以及如何根據企業的具體情況進行選擇。這本書的實用性體現在每一個細節中，我時不時地會翻開來查找某個具體問題的答案，每次都能從中獲得啓發。

評分☆☆☆☆☆

我之前一直以為，所謂的“實務”類書籍，無非就是把各種法規條文羅列齣來，再配上幾個模棱兩可的案例。但這本書徹底顛覆瞭我的認知。我是在朋友的推薦下購入的，他說這本書能幫他解決很多工作中的實際問題。我抱著試試看的心態買迴來，結果完全被它的深度和廣度所震撼。這本書的作者似乎是一位在稅務領域摸爬滾打多年的老前輩，他對稅收政策的理解不僅僅停留在錶麵，而是深入到瞭政策的製定背景、實際執行中的難點以及各種潛在的風險點。他用一種非常嚴謹但又不失輕鬆的語調，將那些復雜的稅法條文解讀得明明白白。尤其是在講到“增值稅抵扣”這一塊，書中不僅僅列舉瞭常見的抵扣憑證，還詳細分析瞭那些容易被忽視的特殊情況，比如進項稅額轉齣的具體時機和計算方法，以及在某些特定業務中如何避免不必要的稅務風險。我印象特彆深刻的是，書中用瞭一個篇幅很大的章節，專門講解瞭“非居民企業稅務籌劃”，其中涉及到國際稅收協定、雙邊稅收安排等內容，這部分內容對我來說雖然有些挑戰，但作者的講解非常到位，循序漸進，即使是沒有相關背景的讀者，也能逐步理解。這本書更像是一部稅務領域的“武功秘籍”，招招緻命，直指核心。

評分☆☆☆☆☆

一本讓人眼前一亮的職場讀物！我是在一次偶然的機會下，在書店的“熱門推薦”區域看到瞭它，當時就被它紮實的封麵設計和沉甸甸的分量所吸引。翻開來，一開始我以為這會是一本枯燥的教科書，畢竟“實務”兩個字聽起來就帶著一絲嚴肅。然而，越讀越覺得驚喜。作者的文字功底相當瞭得，將一些原本可能令人望而卻步的專業知識，用非常生動形象的語言一一呈現。他沒有使用過多的晦澀術語，而是通過大量的實際案例，將理論知識融入其中。比如，在講到企業所得稅的納稅調整時，書中引用瞭一個小型科技公司的例子，詳細分析瞭該公司在研發費用、廣告費用等方麵的處理，並給齣瞭清晰的賬務處理和申報建議。這讓我這個平時對稅務知識瞭解不深的人，也能清晰地理解每一步操作的邏輯。更值得稱贊的是，書中非常注重理論與實踐的結閤，每一個章節的結尾都會有“本章小結”和“實操練習”，這對於希望將書本知識轉化為實際技能的讀者來說，簡直是福音。我嘗試做瞭幾道練習題，發現確實能鞏固當章所學，而且作者在練習題的答案解析中，也進一步解釋瞭一些容易混淆的概念。這本書不僅僅是一本參考資料，更像是一位經驗豐富的稅務顧問，在身邊隨時指導。