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財政與稅收（第四版）以財政稅收製度為依據，結閤企業會計準則解釋和稅法的新變化，側重於財政與稅收的結閤，刪除瞭以往過時的內容，補充瞭新內容，並對一些數字資料進行瞭必要的更新。其具有如下特色。
※適應我國目前的經濟形式，根據新的財政稅收製度編寫而成。
※案例豐富，實務性強，能滿足學生學習財政與稅收理論與實務的需要。
※每章均有配套的同步練習，有助於學生快速掌握基本知識點，同時也有助於教師的教學。另外，本書還具有很強的實用性和操作性，

內容簡介

隨著我國社會主義市場經濟的迅速發展，財政與稅收的地位和作用越來越重要。為瞭適應這一形勢，本教材以財政與稅收製度為主綫，係統、全麵地介紹瞭財政職能、財政收支、財政預算等方麵的問題，深入講解瞭我國現行稅製中各個稅種的基本要素與操作實務，以及稅收徵收管理的基本內容與方法，體例清晰，邏輯性強。
本書可作為高等院校經濟、管理類專業學生的教材，也可作為注冊會計師、會計專業技術資格考試參考用書，以及廣大經貿財會從業人員的學習參考書和培訓用書。

作者簡介

宋鳳軒教授主要研究領域：財政稅收理論與政策、資産評估理論與實務。近年來，發錶稅收、財政類文章80餘篇，獲得省部級社科成果和教學成果奬勵5項。現擔任河北大學管理學院財政係主任、河北大學MPA教育中心執行主任，河北大學財政學專業、社會保障專業、公共管理專業碩士（MPA）研究生導師，兼任河北省財政學會、稅務學會、社會保險學會理事，保定市財政學會常務理事。

目錄

第一篇 財政理論與製度
第一章 市場經濟下的政府與財政 3
第一節 市場配置資源的有效性與失靈 3
第二節 政府對市場失靈的彌補 8
第三節 公共産品及其提供方式 12
第四節 財政及其在市場經濟中的運行模式 16
第五節 現代財政製度 20
第二章 財政職能 24
第一節 資源配置職能 24
第二節 收入分配職能 26
第三節 經濟穩定職能 28
第四節 社會發展職能 31
第三章 財政支齣 35
第一節 財政支齣分類 35
第二節 財政支齣規模 38
第三節 財政支齣結構 44
第四節 財政支齣效益 51
第四章 財政收入 63
第一節 財政收入規模 63
第二節 財政收入基本結構 71
第三節 地方財政收入結構 76
第五章 公債 87
第一節 公債概述 87
第二節 公債的發行與償還 95
第三節 公債的流通 101
第六章 政府預算 107
第一節 政府預算概述 107
第二節 政府預算程序 112
第三節 政府預算管理方式與改革 123
第七章 財政政策 138
第一節 財政政策概述 138
第二節 促進宏觀經濟穩定的財政政策設計 144
第三節 財政政策的影響及效應 149
第四節 財政政策與貨幣政策的配閤 155
第五節 積極財政政策在我國的應用 159
|第二篇 稅收理論與製度|
第八章 稅收基本理論 173
第一節 稅收的概念和特徵 173
第二節 稅收的産生與發展 176
第三節 稅製要素與分類 187
第四節 稅收原則 196
第五節 稅收負擔 212
第九章 增值稅理論與製度 220
第一節 增值稅概述 220
第二節 稅製基本要素 227
第三節 應納稅額的計算 232
第四節 齣口退（免）稅 242
第五節 稅收優惠 246
第六節 徵收與管理 250
第十章 消費稅理論與製度 253
第一節 消費稅概述 253
第二節 稅製基本要素 256
第三節 應納稅額的計算 261
第四節 徵收與管理 270
第十一章 關稅理論與製度 273
第一節 關稅概述 273
第二節 稅製基本要素 276
第三節 應納稅額的計算 278
第四節 稅收優惠 281
第五節 徵收與管理 282
第十二章 企業所得稅理論與製度 285
第一節 企業所得稅概述 285
第二節 稅製基本要素 287
第三節 應納稅所得額的確定 289
第四節 資産的稅務處理 296
第五節 稅收優惠 301
第六節 應納稅額的計算 306
第七節 徵收與管理 313
第十三章 個人所得稅理論與製度 318
第一節 個人所得稅概述 318
第二節 稅製基本要素 322
第三節 應納稅額的計算 327
第四節 稅收優惠 341
第五節 徵收與管理 344
第十四章 土地與資源課稅製度 348
第一節 耕地占用稅 348
第二節 城鎮土地使用稅 351
第三節 土地增值稅 356
第四節 資源稅 362
第十五章 財産與行為課稅製度 370
第一節 房産稅 370
第二節 契稅 373
第三節 車船稅 376
第四節 車輛購置稅 380
第五節 印花稅 384
第六節 城市維護建設稅 390
第十六章 稅收徵收管理 395
第一節 稅務管理 395
第二節 稅款徵收 403
第三節 稅務檢查 412
第四節 稅務代理 413
第五節 違反稅收徵收管理的法律責任 416
參考文獻 423
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