建筑房地产企业合同控税（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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肖太寿 著

图书标签:

• 建筑工程
• 房地产
• 合同管理
• 税务筹划
• 企业经营
• 风险控制
• 第二版
• 实务指南
• 案例分析
• 财务管理

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215593

版次：2

商品编码：12085881

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：419

字数：380000

产品特色

编辑推荐

　　■政策新
　　——国家税务总局公告2016年第81号；
　　——国家税务总局公告2016年第86号；
　　——财税〔2016〕140号；
　　——国家税务总局公告2017年第11号；
　　——财税〔2017〕37号；
　　——《增值税发票开具指南》等。
　　■纯干货：建筑房地产企业的26种合同节税签订技巧！
　　——建筑分包业务的法律、税务风险分析及合同的节税签订技巧
　　——建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及控制的合同签订技巧
　　——建筑总承包业务中违约金的税收风险及控制的合同签订技巧
　　——建设方扣押总承包方质量保证金的税收风险及合同控制
　　——建筑企业“甲供材”涉税风险及控制的合同签订技巧
　　——“三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧
　　——营改增后的采购合同节税签订技巧
　　——营改增后EPC项目合同节税签订技巧
　　——房地产企业以房抵建筑商工程款的合同节税签订技巧
　　——房地产企业以投资建设项目外的公共基础设施为代价低价获得拍卖土地的合同节税签订技巧
　　——广告合同的节税签订技巧
　　——房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧
　　——建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧
　　——房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体的税收风险及控制的合同签订技巧
　　——房屋及其设备一起出租的涉税风险及控制的合同签订技巧
　　——物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧
　　——建筑企业人工费用的涉税处理及降低人工费用的合同签订技巧
　　——营改增后的混合销售行为合同节税签订技巧
　　——售后返租的税务处理和合同节税签订技巧
　　——土地使用权出让或转让合同中，注明土地交付使用时间节省土地使用税
　　——混合性投资或假股真债的合同节税签订技巧
　　——销售自产货物并提供建筑、安装服务的合同节税签订技巧
　　——母公司中标子公司（孙公司）施工（资质共享）和总公司中标分公司施工项目的法律、税收风险及其控制的合同签订技巧
　　——房地产企业购买电梯及安装服务的合同节税签订技巧
　　——资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务规避税收风险的合同签订技巧
　　——园林绿化公司绿化工程和养护工程的合同节税签订技巧
　　■真案例：63个来自实践的操作案例，分析不同合同签订方法下的法律风险、税务风险、涉税成本、节税效果等。

内容简介

　　■合同控税新理念
　　两个新理念：一是合同与账务税务处理相匹配；二是合同与发票开具相匹配。
　　■合同中常见涉税条款解析
　　详细分析合同中的纳税义务时间条款、建筑企业增值税纳税义务时间条款、房地产企业增值税纳税义务时间条款、违约金和赔偿金条款、价格条款和发票条款等。
　　■合同控税的关键环节：合同签订
　　解析合同中有关涉税条款给企业带来的税收和法律风险。
　　■建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧
　　26种合同节税签订技巧+63个实战案例

作者简介

肖太寿

经济学博士，研究员，财政部财政科学研究所博士后。中国注册税务师协会2016年“zui具影响力税务老师”，中国社会科学院研究生院税收学专业硕士导师，中央财经大学税收教育研究所研究员，北京解税宝科技有限公司首席税务专家。

擅长房地产、建筑安装行业和工业制造业的纳税筹划、税收风险识别和税务稽查应对。已为企业开展财税培训1000多场，其中为建筑和房地产企业开展营改增专题培训200多场。

在国家公开刊物发表论文60多篇，出版专著5本，合著8本。

内页插图

目录

第一章 合同控税新理念
第一节 合同控税的新理念一：合同与账务税务处理相匹配
一、土地使用权出让合同中土地返还款条款的账务和税务处理
案例分析1 某房地产企业基于土地使用权出让合同中有关土地返还款不同用途约定条款的账务和税务处理
二、建筑总分包合同中的开工保证金和履约保证金条款的账务处理
案例分析2 总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的账务和税务处理
三、房地产企业招商引资合同中的利益分配条款约定的账务和税务处理
案例分析3 某房地产企业向非房地产企业招商引资合同中不同利益分配条款约定的账务和税务处理
四、销售合同中的售后回购约定条款的账务和税务处理
案例分析4 某企业销售合同约定售后回购条款的账务和税务处理
五、房地产开发产品代销合同中不同代销方式约定条款的账务和税务处理
六、国有土地一级开发合同中约定利益分配条款的账务和税务处理
案例分析5 某房地产公司与土地储备中心合作开发生地协议约定分配利益条款的涉税处理
案例分析6 某房地产企业土地一级开发合同约定分配利益条款的账务和税务处理
案例分析7 土地使用权出让合同与税务处理相匹配的涉税分析
七、房屋出租合同中免收租金条款的税务处理
案例分析8 某公司房屋出租合同中免收租金条款的房产税处理
八、劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务和税务处理
案例分析9 某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务和税务处理 0
九、借款合同中不同利息条款约定的账务和税务处理 0
案例分析10 某企业借款合同约定先一次性付息到期还本金的账务和税务处理 0
案例分析11 某企业借款合同约定到期一次性还本付息的账务和税务处理
十、房地产企业以房抵工程款或抵债协议的账务和税务处理
案例分析12 房地产企业开盘前签订以房抵工程款协议的账务和税务处理
案例分析13 房地产企业开盘后签订以房抵债协议的账务和税务处理
十一、销售合同中约定还本销售条款的账务和税务处理
案例分析14 某房地产企业采取还本销售营销模式的账务和税务处理
案例分析15 某工业企业采取还本销售融资模式的账务和税务处理
第二节 合同控税的新理念二：合同与发票开具相匹配
一、合同与发票开具不匹配的法律风险：导致经济纠纷
案例分析16 合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决的法律分析
二、增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据
案例分析17 增值税发票不能单独作为认定合同关系的依据
三、合同与发票开具不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税
案例分析18 某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析
案例分析19 代购业务中发票开具与合同不匹配的涉税风险
四、企业抵扣增值税进项税和企业所得税前扣除成本的核心：发票开具必须与经济业务合同相匹配
案例分析20 房地产企业电梯采购中不同合同约定的不同发票开具
案例分析21 总分包合同中配合费用或服务费用或协调费用的发票开具

第二章 合同中常见涉税条款解析
第一节 纳税义务发生时间的涉税条款
一、增值税纳税义务发生时间的涉税条款
案例分析22 某企业签订EPC业务的纳税义务发生时间确定
二、建筑企业和房地产企业增值税纳税义务发生时间的涉税条款
案例分析23 某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务发生时间确定、发票开具和账务处理
案例分析24 某房地产企业收取“诚意金”的增值税纳税义务发生时间确定
案例分析25 某房地产企业已签合同未收款的增值税纳税义务发生时间确定
三、企业所得税纳税义务发生时间的涉税条款
第二节 合同中的违约金和赔偿金条款
一、违约金和赔偿金的涉税风险
二、违约金和赔偿金的涉税风险控制
案例分析26 销售方收取采购方违约金的账务和税务处理
第三节 合同中的其他条款
一、有关发票的涉税条款
二、合同中的交货日期、交货地点、产品质量标准和商品数量条款

第三章 合同控税的关键环节：合同签订
第一节 合同、业务流程和税收的逻辑关系
一、合同决定业务流程，业务流程决定税收负担
案例分析27 安装公司与房地产公司签订包工包料门窗安装业务合同的账务和税务处理
案例分析28 房地产公司与商业企业签订销售门窗并由商业企业负责安装业务合同的账务和税务处理
案例分析29 房地产公司与工业企业签订销售自产门窗并负责安装业务合同的账务和税务处理
案例分析30 房地产公司与安装公司签订清包工合同的账务和税务处理
二、合同是降低企业税收成本的直接工具
案例分析31 某企业签订等价交换合同享受免征契税
第二节 合同是隐藏税收风险的温床
一、租赁合同中租赁价格的涉税风险
案例分析32 某企业租赁合同隐藏的涉税风险及应对策略
二、销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险
案例分析33 某销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息的涉税风险
三、股权转让合同存在的涉税风险
案例分析34 某自然人股东转让股权合同的涉税分析
四、合同约定企业债权转给自然人股东的涉税风险
案例分析35 某公司将债权和债务转给自然人股东代替分红所得的涉税风险
案例分析36 某公司在注销前，将公司债权转给自然人股东的涉税风险
第三节 降低企业税收成本的关键环节：合同签订
案例分析37 某城中村土地改造项目合作协议的涉税风险及应对策略
案例分析38 某房地产企业与建筑企业签订包工包料合同的涉税处理

第四章 建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧
一、建筑分包业务的法律、税务风险分析及合同的节税签订技巧
二、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及控制的合同签订技巧
三、建筑总承包业务中违约金的税收风险及控制的合同签订技巧
四、建设方扣押总承包方质量保证金的税收风险及合同控制
五、建筑企业“甲供材”涉税风险及控制的合同签订技巧
案例分析39 建筑企业采购材料物资价税合计＞48.18%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择一般计税方法
案例分析40 建筑企业采购材料物资价税合计＜48.18%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择简易计税方法
六、“三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧
案例分析41 某企业在“三流不一致”情况下签订三方协议的涉税分析
七、营改增后的采购合同节税签订技巧
案例分析42 采购合同中与销售额挂钩的违约金的涉税分析
八、营改增后EPC项目合同节税签订技巧
案例分析43 某EPC合同节税签订技巧的涉税分析
九、房地产企业以房抵建筑商工程款的合同节税签订技巧
案例分析44 建筑商用房屋抵材料款的合同节税签订技巧
十、房地产企业以投资建设项目外的公共基础设施为代价低价获得拍卖土地的合同节税签订技巧
案例分析45 某房地产企业以投资建设项目外的黄河大桥为代价低价获得拍卖土地的合同节税签订技巧
十一、广告合同的节税签订技巧
案例分析46 某广告代理合同的节税签订技巧
十二、房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧
案例分析47 某房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧
十三、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧
案例分析48 某企业代出租人代缴租金收入税费的涉税分析
十四、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体的税收风险及控制的合同签订技巧
案例分析49 某公司出租房屋免收租金期间的房产税风险
案例分析50 某房地产企业出租写字楼的合同节税签订技巧
十五、房屋及其设备一起出租的涉税风险及控制的合同签订技巧
案例分析51 某企业将厂房及设备整体出租的涉税成本
十六、物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧
案例分析52 某企业采购业务中的物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧
十七、建筑企业人工费用的涉税处理及降低人工费用的合同签订技巧
案例分析53 作为一般纳税人的劳务派遣公司的增值税计税方法选择
十八、营改增后的混合销售行为合同节税签订技巧
案例分析54 某建筑企业混合销售行为的合同节税签订技巧
十九、售后返租的税务处理和合同节税签订技巧
案例分析55 某房地产公司商铺售后返租的涉税分析
案例分析56 成立物业公司开展售后返租业务的节税筹划
二十、土地使用权出让或转让合同中，注明土地交付使用时间节省土地使用税
案例分析57 某企业土地使用权转让合同中未明确土地交付使用时间导致多缴纳土地使用税
二十一、混合性投资或假股真债的合同节税签订技巧
案例分析58 某房地产企业信托融资的纳税筹划
二十二、销售自产货物并提供建筑、安装服务的合同节税签订技巧
案例分析59 某铝合金门窗生产安装企业销售、安装合同中的涉税风险分析
二十三、母公司中标子公司（孙公司）施工（资质共享）和总公司中标分公司施工项目的法律、税收风险及其控制的合同签订技巧
案例分析60 某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧
二十四、房地产企业购买电梯及安装服务的合同节税签订技巧
二十五、资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务规避税收风险的合同签订技巧
案例分析61 资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务的合同节税签订技巧
二十六、园林绿化公司绿化工程和养护工程的合同节税签订技巧
案例分析62 房地产公司购买苗木的不同合同签订方法的涉税分析
案例分析63 某园林绿化企业养护工程的合同节税签订技巧

参考文献

前言/序言

2016年5月1日起，建筑、房地产行业开始实施营改增，两大行业如何降低税负成为新的研究课题。在企业的经营过程中，经济合同决定经济业务流程，业务流程决定税收负担，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有良效的重要工具之一。因为合同中有一些重要的涉税条款，如发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税收成本有重要影响。如果认真设计合同，斟酌合同签订的时间、结算方式、付款时间、发货地点，税负就会减少，能取得节税的效果；如果签合同的人不了解合同的税务风险，就会埋下税务地雷，让企业蒙受意外损失。因此，企业在签订合同时，应认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税技巧，以便有效发挥合同的节税作用。

　　要让企业在经营中规避各种税收风险，维持健康持续的经营，企业的老板和财务负责人一定要重视经济合同在控制企业日常经营业务流程中税收风险的重要作用。为了提高建筑和房地产企业对税收风险的掌控能力，笔者结合自己多年在税务实践中的从业经验和对国家最近颁布的新税收政策的研究精心编撰了本书。
　　从篇章结构来看，本书共有四章：合同控税新理念；合同中常见涉税条款解析；合同控税的关键环节：合同签订；建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧。
　　第一章：合同控税新理念。
　　合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法。企业账务和税务处理与合同不匹配是导致企业税收风险的主要原因之一。企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款，根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务中往往存在涉税风险。本章提出，现代企业在合同控税的实践中，必须遵循一定的理念。通过长期的实践研究，笔者认为，企业要做好合同控税，应该遵循两个新理念：一是合同与账务税务处理相匹配，即合同决定账务和税务处理，否则，要么是假账，要么是错账；二是合同与发票开具相匹配，即合同决定发票的开具，否则，要么是虚开发票，要么是假票。
　　第二章：合同中常见涉税条款解析。
　　在市场经济条件下，经济合同十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。在现代商业模式下，从企业签订各类商业合同的条款来看，其中对企业税收成本有重要影响的涉税条款包括：违约金条款，货款结算方式（现金结算、转账结算、票据结算）和支付时间条款，货物或劳务的交付和提供时间条款，预付款支付时间条款，价格条款等。这些合同中的涉税条款关系到增值税和企业所得税的纳税义务时间确定和税负的多少，收入确认与否，将对企业的税收成本产生很大的影响，如果运用得当，可以为企业节省不少税金支出。因此，本章主要对合同中的纳税义务时间条款、建筑企业增值税纳税义务时间条款、房地产企业增值税纳税义务时间条款、违约金和赔偿金条款、价格条款和发票条款等涉税条款进行了详细的理论和实际分析。
　　第三章：合同控税的关键环节：合同签订。
　　日常的经济业务中，往往是合同决定业务流程，业务流程决定企业的税收负担。也就是说，企业的税收不是财务部做账做出来的，而是业务部门在做业务时做出来的。同时，合同也是企业隐藏税收风险的温床。有鉴于此，经济合同是企业产生税收的源头，要降低企业的税收成本，关键是要从合同签订入手。企业在签订各类经济合同时，必须斟酌合同中有关涉税条款给企业带来的未来税负，考虑合同中有关约定的法律效力，规避不合法条款约定可能给企业带来的未来多交税或漏税的税收风险。
　　第四章：建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧。
　　在任何企业的税负控制中，合同都具有非常重要的作用。由于合同的签订环节是节约企业税负的主要关键环节和源头，因此实践中，如何签订合同，签订合同时应考虑哪些税务安排，在合同中应该约定什么节税条款，一直是许多企业非常关注的重要问题。本章是本书的重点，笔者结合实践，总结了22种合同签订技巧，让企业能够真正实现节税的目的。
　　本书的研究思路和技术路线如图1所示：
　　本书具有以下特点：
　　1.内容新颖,有创新性。本书是基于国家颁布的建筑房地产最新营改增税收政策而编写的税务实践之书。笔者从合同控税的角度，巧妙地把最新税收政策应用到企业的招投标合同、租赁合同、建筑合同、购销合同中，通过合同管理、合同设计等，从源头上控制企业的涉税风险，具有时代的创新性。
　　2.实用性和操作性强。本书集中了59个案例，大部分是笔者在全国财税培训实践中积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例。读者看后，就知道怎样在税务实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险，富有实用性和操作性。
　　本书可以用作各地税务干部及企业财务总监、财务部经理、企业家的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。
　　由于时间仓促，书中错误之处在所难免，敬请读者批评指正。
　　肖太寿
　　2016年11月
　　于肖太寿财税工作室

修订说明

　　自《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社，2016年12月）出版以来，国家税务总局先后颁布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）、《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）、《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）和《增值税发票开具指南》等税收法规。根据这些文件的具体规定，笔者对书中涉及的相关内容做了修订和完善，同时，在第一版的基础上新增了一些内容。
　　修订内容
　　1.对案例分析9、案例分析10、案例分析11、案例分析18和案例分析20等五个案例中的部分数字和文字表述进行了修改。
　　2.对第三章第一节“（三）房地产公司与工业企业签订销售自产门窗并负责安装业务合同的账务和税务处理”进行了修改。
　　3.对第四章“一、建筑分包业务的法律、税务风险分析及合同的节税签订技巧”中的“总分包之间的材料领用的税务风险”内容进行了修改。
　　4.删除了第四章原“五、与业主签订总承包合同的增值税计税方法选择的税收风险及控制的合同签订技巧”，对第四章原“六、建筑企业‘甲供材’涉税风险及控制的合同签订技巧”进行了部分修改，增加了“甲供材的总额法和差额法的会计核算”的内容。
　　5.对第四章原“十三、房地产企业将其土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧”、原“十四、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧”、原“十五、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体的税收风险及控制的合同签订技巧”、原“十九、营改增后的混合销售行为合同节税签订技巧”和原“二十二、混合性投资或假股真债的合同节税签订技巧”的部分内容进行了修改。
　　新增内容
　　基于企业实践经营的需要，笔者在第一版的基础上新增了以下内容：
　　在第四章“建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧”的基础上增加了以下五个合同节税签订技巧：
　　“二十二、销售自产货物并提供建筑、安装服务的合同节税签订技巧”；
　　“二十三、母公司中标子公司（孙公司）施工（资质共享）和总公司中标分公司施工项目的法律、税收风险及其控制的合同签订技巧”；
　　“二十四、房地产企业购买电梯及安装服务的合同节税签订技巧”；
　　“二十五、资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务规避税收风险的合同签订技巧”；
　　“二十六、园林绿化公司绿化工程和养护工程的合同节税签订技巧”。
　　同时，增加了以下四个案例分析：
　　“案例分析60某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧”；
　　“案例分析61资质低建筑企业挂靠资质高建筑企业承接业务的合同节税签订技巧”；
　　“案例分析62房地产公司购买苗木的不同合同签订方法的涉税分析”；
　　“案例分析63某园林绿化企业养护工程的合同节税签订技巧”。
　　肖太寿
　　2017年6月

建筑房地产企业合同控税（第二版）图书简介 聚焦前沿税务挑战，精细化合同风险管控 《建筑房地产企业合同控税（第二版）》 是一本深刻洞察中国建筑与房地产行业税务环境复杂性与高风险性的专业实务指南。本书紧密围绕行业核心业务流程，从合同签订、履行到收尾的全生命周期，系统梳理了企业在合同管理中可能遭遇的各类税务风险点，并提供了具有高度实操性的风险防范与合规优化策略。 本版在继承第一版扎实理论基础和丰富案例经验的基础上，全面纳入了近年来国家税务总局新出台的重大法规、税收政策调整及执法实践的新动向，特别是针对营改增（增值税改革）的深化影响、土地增值税清算的新趋势、企业所得税汇算清缴中的重点关注问题，以及建筑行业“营改增”后的税务链条重构等热点领域进行了深度解析和更新。 核心内容结构与特色： 本书的架构设计充分体现了“事前预防、事中控制、事后应对”的风险管理闭环理念，内容深度兼顾了财务人员、法务人员、合同管理人员以及企业高层决策者的需求。 一、 增值税：复杂链条下的精细化管理 增值税是建筑房地产企业日常运营中最为敏感和最易出错的环节。本书对涉及建筑工程、房地产开发、销售、租赁及相关服务的各个环节的增值税处理进行了详尽的阐述。 1. “营改增”后的新规则落地应用： 详细分析了混合销售与兼营的界定标准，在合同条款设计中如何明确适用税率，以避免税务稽查时的定性争议。 2. 进项抵扣的全链条把控： 聚焦于建筑企业复杂的分包、转包关系中，如何确保取得合法、规范的增值税专用发票，特别是针对未及时开票、发票联次丢失、红字信息表开具不规范等常见问题，提供了即时补救与预防措施。 3. 特殊业务的税务处理： 深入讲解了固定资产进项税额分期抵扣的计算逻辑、研发活动（如新材料、新技术应用）的税收优惠适用条件，以及跨省市提供建筑服务时的差额征税与纳税义务发生时间点的精确把握。 4. 合同条款的税务优化： 针对总价包干合同、固定单价合同、成本补偿合同等不同类型的建筑合同，指导读者如何在合同中设置合理的价税分离条款、付款节点与发票开具约定，以实现税务成本的最小化和税款支付的平滑化。 二、 土地增值税清算：决定项目利润的“终极关卡” 土地增值税是房地产企业利润实现的关键控制点。本书将清算环节的复杂性分解为可操作的步骤，确保企业在项目完工验收后，能准确、合规地完成清算申报。 1. 扣除项目界定与证据链构建： 详细列举了可扣除的各项成本（如土地费、开发成本、公共配套费等）的税务要求。重点强调了如何根据《企业会计准则》与土地增值税扣除规定的差异，在合同中预先嵌入会计核算与税务要求相匹配的条款，确保发票、合同、凭证的对应性。 2. 关联交易与定价风险： 针对关联方之间的土地转让、工程分包等情况，提供了如何运用同期资料和可比分析方法，证明交易价格的公允性，以应对税务机关对“不合理低价”的质疑。 3. 清算时间点的选择与规划： 分析了不同销售模式下（如期房预售、现房销售）的清算节点对企业现金流和税负的影响，并指导企业制定最优的清算时间策略。 三、 企业所得税：费用归集与收入确认的合规性 所得税层面的风险主要集中在成本费用的真实性、合理性与归集归属上。 1. 合同收入确认的时点： 结合收入准则，解析了建筑工程、房地产开发等业务中，收入确认时点与纳税调整的衔接问题，避免收入错期或重复确认。 2. 可扣除项目的前瞻性设置： 针对“三费”管理（如职工福利费、业务招待费、广告费及业务宣传费）在合同执行过程中的实际发生与凭证获取难点，提出合同约定的注意事项，并明确了超标准支出的税务处理方式。 3. 资产的税务处理： 聚焦于工程物资、周转材料、开发成本的归集与结转，以及存货跌价准备计提的税务差异分析。 四、 合同管理中的法律与税务交叉点 本书超越了单纯的税务条款分析，更深入探讨了合同法律文本与税务要求的有机结合。 1. 违约金与赔偿金的税务定性： 明确区分了合同中约定的违约金是属于价外费用还是不征税收入，以及在所得税前扣除的条件和税务处理口径。 2. 担保与履约保证金的税务处理： 分析了提供履约担保或收取保证金时，资金流与纳税义务发生时间点的匹配问题。 3. 合同变更与解除的税务追溯： 当合同因故变更或解除时，原已确认收入、支付税款如何依据变更后的事实进行纳税调整或发票重开的实操流程。 读者群体： 本书是建筑、房地产开发、工程设计、工程监理等相关行业的 税务总监、财务经理、合同审核专员、法务顾问、项目成本控制人员 必备的工具书和案头参考书。它不仅提供了政策解读，更重要的是教会读者如何将复杂的税务要求转化为清晰、安全、可执行的合同语言，将税务合规融入日常经营管理的每一个细节之中。 通过对行业内常见合同范本的税务风险“穿透式”分析，本书旨在帮助企业构建一套“合同即税控点”的风险防御体系，有效降低税务稽查风险，提升企业整体的税务管理水平和盈利能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的！作为一名在建筑房地产行业摸爬滚打了多年的合同管理人员，我深知合同的细枝末节背后隐藏着多少税务风险。平日里，我们处理合同，关注的是合同的履行、项目进度、款项支付，但总觉得好像少了点什么，尤其是涉及到税务方面，更是常常摸不清头绪，担心因为合同条款的疏忽而给公司带来不必要的税负。 翻开这本书，我顿时感觉豁然开朗。它不仅仅是一本介绍合同的规章制度的书，更像是一本深入浅出的税务风险防控指南。作者的视角非常独特，将合同的签订、履行、变更、解除等各个环节与税收征管紧密结合起来，详细剖析了在不同合同类型、不同交易模式下可能出现的各种税务问题。例如，书中关于工程总承包合同中关于收入确认、成本归集、增值税、企业所得税的处理，以及与分包方、材料供应商、劳务派遣公司等主体签订合同时的税务考量，都写得非常具体，而且还辅以大量的案例分析，让我能够清晰地看到问题的症结所在，以及如何通过优化合同条款来规避风险。 我尤其欣赏书中对于合同细节的关注。很多时候，一个看似微不足道的合同条款，却可能成为税务稽查的“突破口”。这本书就像一个经验丰富的税务师，一点一点地教你如何审视合同的每一个字眼，如何识别潜在的税务陷阱。它提醒我，不仅仅要看合同的法律效力，更要关注它在税务上的“身份”。例如，关于合同的付款方式、结算方式、发票开具的约定，都直接关系到税款的缴纳时间和税种的选择。读完这本书，我感觉自己对合同的理解上升了一个新的维度，不再只是一个法律文本，而是蕴含着丰富税务信息的“金矿”。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种长期在房地产行业财务一线工作的从业者来说，如何将税务风险有效地控制在合同的源头，一直是一个巨大的挑战。我总是觉得，合同部门和财务部门之间，似乎存在着一道看不见的“鸿沟”。 这本书就像一座“桥梁”，完美地连接了合同管理和税务风险防控这两个看似独立的领域。它让我明白，合同的每一个字眼，都可能蕴含着税务信息，都可能成为未来税务风险的“导火索”。作者以极其专业的视角，剖析了在建筑房地产企业常见的各种合同类型，从工程合同到销售合同，再到合作开发合同，详细地阐述了在不同合同情景下，可能产生的税务风险，以及如何通过优化合同条款来规避这些风险。 我特别喜欢书中关于“穿透式监管”在合同中的体现。现在税务机关的监管越来越精细化，很多“隐形”的交易也越来越容易被发现。这本书正好点出了如何在合同中做到“清晰透明”，让每一笔交易都有据可查，并且在税务上能够站得住脚。例如，关于资金流的走向、利润的分配、成本的核算等，如何在合同中进行明确的约定，直接关系到税务稽查时能否顺利通过。这本书为我提供了一套非常实用的“工具箱”，让我在与合同部门沟通时，能够更加有理有据，共同为公司的税务安全保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

说实话，对于一本关于“合同控税”的书，我起初并没有抱有多大的期待，以为会是那种干巴巴的理论堆砌。然而，《建筑房地产企业合同控税（第二版）》彻底颠覆了我的看法，它是一本既有深度又有广度的实用性读物。 作者在书中展现了一种独特的视角，将合同管理视为税务风险管理的“前端阵地”。以往我们可能更多地将精力放在合同履行过程中的纠纷解决，但这本书却把重点放在了合同签订前的风险评估和合同条款设计上，这无疑是一种更具前瞻性的风险防控策略。书中对于不同类型的建筑房地产合同，例如总承包合同、EPC合同、PPP合同等，都进行了深入的剖析，详细阐述了在这些合同模式下，可能存在的各种税务风险点，并给出了具体的应对方案。 我尤其欣赏书中关于“税收筹划”的探讨，但它并非鼓励偷税漏税，而是如何在合法合规的前提下，通过优化合同条款，最大程度地降低企业的税负。例如，书中关于资产购置、股权转让、合作开发等合同中，如何通过合理的合同结构和条款设计，实现税收上的最优解，让我大开眼界。这本书不仅仅是“告诉”你风险在哪里，更是“教”你如何化解风险，并且是如何在合法范围内实现税务利益的最大化。

评分☆☆☆☆☆

作为一个新入行的房地产合同专员，我对于这本书的价值可以说感触尤深。刚开始接触合同的时候，我更多关注的是合同的法律条文、各方的权利义务，但很快就发现，很多在合同中看似理所应当的约定，在税务上却可能埋下隐患。 这本书简直是我学习路上的“明灯”。它没有用枯燥的法律条文和晦涩的税务术语来轰炸读者，而是通过大量生动形象的案例，将复杂的合同税务问题拆解开来，让我能够轻松理解。书中对于不同合同形式下的收入确认、成本核算、税费缴纳等环节的讲解，都非常细致。特别是关于房地产开发过程中常见的各种“潜规则”如何演变成税务风险，以及如何通过规范的合同来规避这些风险，让我受益匪浅。 我最喜欢的是书中关于“增值税发票管理”和“所得税汇算清缴”在合同中的体现。以往我只是简单地处理发票的开具和接收，但这本书让我明白，合同中的发票条款设计得是否合理，直接影响到企业能否顺利抵扣进项税，以及在所得税汇算时能否被税务机关认可。例如，书中关于工程款支付、材料采购、劳务分包等合同中，如何约定发票的种类、内容、开具时间和责任人，都写得非常具体，让我能够立刻应用到实际工作中。这本书让我明白，合同不仅仅是双方的约定，更是企业税务合规的“第一道防线”。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，这本《建筑房地产企业合同控税（第二版）》是一次令人耳目一新的阅读体验。在此之前，我对于合同与税务的关系，一直处于一种模糊且被动的状态。总觉得合同是法律部门的事情，税务是财务部门的事情，两者之间的联动并没有被清晰地梳理出来。这本书的出现，就像一座桥梁，将这两个看似独立的领域完美地连接了起来。 作者以一种非常务实且富有洞察力的方式，从建筑房地产企业实际操作的痛点出发，层层剥茧，将复杂的税务理论与日常合同管理相结合。书中的分析不仅仅停留在理论层面，而是深入到具体的合同类型，比如建设工程合同、商品房销售合同、租赁合同等等，分析了在不同合同主体、不同交易环节下，税务风险的具体表现形式以及规避策略。我印象深刻的是书中关于“明税”与“隐税”的区分，以及如何通过合同约定来清晰界定各方税务责任，避免出现“责任不清，税款不明”的尴尬局面。 更重要的是，这本书强调了“事前防范”的重要性。很多时候，我们等到税务稽查来了，或者出现税务问题了，才开始亡羊补牢，但往往已经为时晚矣。而这本书教导的是如何将税务风险的防控融入到合同签订的每一个阶段，从合同的起草、谈判、审批到最终的签订，都应该带着税务的“显微镜”去审视。它提供的不仅仅是规则，更是一种思维方式的转变，让合同管理者能够成为税务风险的“守门员”，而不是事后的“救火队员”。

评分☆☆☆☆☆

书送到后都折成这样了，连个塑封都没有，非常不满意。

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书的内容不错，很值得一看的好书！

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据说不错 不是给自己买的 所有具体内容不清楚

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好书

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专业书籍类型很丰富，快递包装很好书本页面无折绉很滿意的;就是发票未按税务7月1日要求开具，希改正

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税是关键的环节，买本书学习怎样通过合同控制好税金

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看过肖老师两本书，一直觉得肖老师书是非常不错的好书！！！

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越来越好

评分☆☆☆☆☆

合同税控的经典书籍 拿来学习 里面的案例很多 适合自己看