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☆☆☆☆☆

甘泉 著

图书标签:

• 税务
• 纳税
• 实务
• 会计
• 财务
• 税收
• 企业税收
• 个人所得税
• 税务筹划
• 税务指南

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111572664

版次：1

商品编码：12165043

品牌：机工出版

包装：平装

丛书名： 高职高专财务会计类专业规划教材

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：396

内容简介

本书依据新 “营改增” 及 《增值税会计处理规定》 等财税新规编写而成， 反映了消费税政策调整、 资源税改革、 出口退税政策变化等新内容， 在介绍我国税收制度的基础上， 侧重企业涉税账务处理和纳税申报业务处理的介绍。 本书以任务驱动为指引， 采用项目式结构编排， 同时， 运用二维码技术拓展线上学习辅助资源。
本书可作为高职高专财经类专业企业纳税、 税务会计、 税法等课程教材， 也可作为应用型本科相关专业教材， 还可供在职人员进行税务实务学习、 培训参考使用。
为方便教学， 本书配备电子课件、 二维码线上资源、 丰富的练习题及答案等教学资 源。 凡 选 用 本 书 作 为 教 材 的 教 师 均 可 索 取， 咨 询 电 话： ０１０ ８８３７９３７５，ＱＱ： ９４５３７９１５８。

目录

前　言
项目一　纳税实务基础／ 001
任务一　认识中国税制／ 003
任务二　初识企业纳税／ 008
任务三　办理涉税业务／ 015
任务四　设置与管理涉税账簿／ 026
任务五　申报纳税／ 029
任务六　税款缴纳／ 032
任务七　减免税申报／ 035
任务八　配合税务检查／ 037
税法导读／ 040
知识拓展／ 040
项目二　增值税纳税实务／ 043
任务一　认识增值税／ 055
任务二　认识并管理发票／ 074
任务三　计算增值税／ 086
任务四　增值税会计处理／ 098
任务五　“营改增” 税务处理／ 117
任务六　增值税纳税申报／ 144
税法导读／ 158
知识拓展／ 158
项目三　消费税纳税实务／ 164
任务一　认识消费税／ 167
任务二　计算消费税／ 173
任务三　消费税会计处理／ 177
任务四　消费税纳税申报／ 180
税法导读／ 185
知识拓展／ 185
项目四　关税纳税实务／ 186
任务一　认识海关与关税／ 187
任务二　计算关税／ 191
Ⅵ　纳税实务
任务三　关税会计处理／ 196
任务四　关税纳税申报／ 197
税法导读／ 199
知识拓展／ 199
项目五　出口退（免） 税实务／ 200
任务一　认识出口退（免） 税／ 205
任务二　计算出口退（免） 税／ 212
任务三　出口退（免） 税会计处理／ 220
任务四　出口退（免） 税申报／ 228
税法导读／ 236
知识拓展／ 237
项目六　其他税种纳税实务／ 239
任务一　处理城市维护建设税和教育费附加／ 239
任务二　处理资源税／ 247
任务三　处理房产税／ 255
任务四　处理土地增值税／ 261
任务五　处理车船税／ 272
任务六　处理印花税／ 278
任务七　处理城镇土地使用税／ 285
任务八　处理政府性基金／ 291
税法导读／ 299
知识拓展／ 300
项目七　企业所得税纳税实务／ 304
任务一　认识企业所得税／ 307
任务二　计算企业所得税／ 314
任务三　企业所得税会计处理／ 334
任务四　企业所得税纳税申报／ 343
税法导读／ 349
知识拓展／ 349
项目八　个人所得税纳税实务／ 352
任务一　认识个人所得税／ 353
任务二　计算个人所得税／ 366
任务三　个人所得税会计处理／ 383
任务四　个人所得税纳税申报／ 386
税法导读／ 396
知识拓展／ 396
参考文献／ 397

前言/序言

高等职业教育主要为社会培养具有一定理论基础、较强动手能力的应用技术型人才。为服务于高等职业教育财经类人才的培养目标， 本书主要针对当前税收政策改革情况以及职业教育人才培养要求， 从我国当前税收政策出发， 重点介绍了日常纳税工作中所涉及重点税费的计算知识和涉税账务处理、纳税申报等基本技能。在本书的编写过程中也十分强调“依法纳税意识” 的培养， 强调纳税实务工作依法办事的理念， 每个项目均附有相关税收法律法规文件目录。
本书以新税收法律制度为依据， 基于税务实际工作流程构建教材内容体系， 结合企业常见涉税业务工作实际， 为读者全面系统地展现了企业税务处理工作情况。本书的编写主要有以下特点：
项目教学、突出实务主要依据我国税制结构中不同税种的处理设置教学项目， 便于相对完整、系统地认知每一个税种。在每个项目的组成上， 主要以“认识税种—计算税额—账务处理—纳税申报” 的思路展开， 逐步引导读者学习、掌握企业常见税种的处理技能。每个项目前面均依据企业工作实际设计了“导引案例”， 并且采用仿真票据等材料的形式展现， 增强了任务的实务性和仿真性。
内容新颖、学考融合本书依据我国新税收法律法规进行编写， 反映了当前“营改增”、资源税、消费税等改革成果。内容结构上依据一般学习规律组织编排内容， 全面展现税务职业过程， 兼顾财经相关职业考证需要， 读者可以利用本书进行自我学习。在每个项目后面均附有“知识地图” “税法导读” “拓展知识” 等， 有助于读者高效理解相关项目内容， 也有助于读者进一步深入学习我国税收法规知识。
理实一体、突出技能本书在详细介绍我国税种制度有关规定的基础上， 配以大量的实务案例， 帮助读者在实践中学习、理解纳税实务技能。整个体系也是沿着“税务工作问题税务知识学习储备—税务业务处理” 的思路展开的， 以提高读者处理实际税务工作的水平。
形式活泼、内容丰富书中相关名词概念及相关知识点采用区别显示的方式展现， 便于读者学习，也有助于拓展学习者知识面。本书层次分明， 内容丰富， 可满足不同层次读者需要。
本书可作为高职高专会计、审计、税务、财务管理及其他财经类各专业教材， 也可作为应用型本科相关专业教材， 还可供会计、税务等在职人员参考学习。
本书由具有多年高等职业教育经验的“双师型” 人员编写， 甘泉（副教授、税务师、经济师） 担任主编， 赖丽娜（讲师、会计师） 和宣国萍（教授、高级会计师、分院院长） 担任副主编， 金强（讲师、税务师、经济师） 和张亮（讲师、会计师） 参编。本书由甘泉负责拟定编写提纲和撰写要求， 并负责全书的审定工作。本书项目一由宣国萍编写； 项目二由甘泉编写； 项目三、项目四由金强编写； 项目五由张亮和甘泉编写； 项目六和项目七由赖丽娜编写； 项目八由张亮编写。
鉴于编者能力和水平的局限， 以及税收政策不断调整等因素， 书中不足或错漏之处在所难免， 敬请广大读者批评指正。
编　者

现代企业财务管理与风险控制 本书简介 在当前瞬息万变的商业环境中，企业的健康成长与长久发展，越来越依赖于其财务管理的精细化程度和风险控制的有效性。《现代企业财务管理与风险控制》一书，正是为应对这一时代挑战而精心编撰的专业参考读物。本书深度聚焦于企业财务决策的核心领域，系统梳理了从战略规划到日常运营中涉及的关键财务理论、工具与最佳实践。它旨在为企业的财务主管、高层管理者以及所有关注企业价值创造的专业人士，提供一套全面、实用的操作框架和前瞻性的思考视角。 第一部分：财务战略与价值创造 本书的开篇着重于构建宏观的财务视野。我们不再将财务视为简单的核算和记账职能，而是将其提升到企业战略高度——财务是驱动价值增长的核心引擎。 第一章：财务管理的新范式与企业战略的融合 本章深入探讨了在新经济背景下，企业财务管理理念的转变。强调财务管理必须紧密围绕企业的长期战略目标展开，实现资源配置与战略重点的深度协同。内容涵盖了价值链分析在财务决策中的应用、企业生命周期与财务策略的适配性调整，以及如何通过精益财务管理（Lean Finance）的理念，削减非增值活动，提升财务流程的效率。我们将详细分析如何通过财务指标的设定，有效传导和监控企业战略的执行情况，确保“钱花在刀刃上”。 第二章：企业价值评估与资本结构决策 企业价值是所有财务活动的终极目标。本章详细介绍了评估企业价值的多种模型，包括基于现金流折现（DCF）的内在价值评估法、市场比较法（Comparable Company Analysis, CCA）以及可比交易法（Precedent Transaction Analysis, PTA）。重点在于评估方法的选择标准、关键参数（如折现率、增长率）的敏感性分析，以及如何利用价值评估结果指导并购、重组和资本运作。 资本结构是企业财务稳健性的基石。本章系统分析了MM理论、权衡理论（Trade-off Theory）和信号理论在现代企业资本结构决策中的指导意义。探讨了债务融资、股权融资、混合融资工具的优劣势，以及如何根据企业的现金流稳定性、成长阶段和行业特性，构建最优的资本结构，平衡财务杠杆风险与收益。 第二部分：运营财务优化与控制 高效的运营是实现财务目标的保障。本部分将财务管理的触角延伸至企业的日常运营环节，旨在通过精细化管理，实现资源的最佳利用和成本的有效控制。 第三章：营运资本的精细化管理 营运资本（Working Capital）的管理是决定企业短期流动性和运营效率的关键。本章对存货管理、应收账款管理和应付账款管理进行了深入剖析。针对存货，我们探讨了ABC分类法、JIT（Just-In-Time）与MRP II/ERP系统在优化库存周转方面的实战应用，并侧重于如何通过供应链金融优化应收账款的回收周期。在应付账款管理方面，强调如何平衡与供应商的合作关系，合理利用信用期，同时不损害企业信誉。通过建立动态的营运资本指标体系，帮助管理者实时监控运营效率。 第四章：全面成本管理与盈利能力分析 成本控制是企业永恒的主题。本章超越了传统的成本核算范畴，引入了现代管理会计工具。详细讲解了作业成本法（ABC）、目标成本法（Target Costing）和生命周期成本分析（LCCA）在产品定价、流程优化中的应用。同时，深入剖析了边际贡献分析、差异分析在短期决策中的作用，并提供了一套科学的盈利能力分析框架，帮助企业识别高利润业务线和需要改进的成本中心。 第三部分：投融资决策与风险管理 企业的持续发展依赖于正确的投资方向和对潜在风险的有效规避。本部分聚焦于中长期的资本配置与风险保障。 第五章：长期资本预算与投资决策 本章聚焦于企业的固定资产投资和重大项目决策。系统介绍了净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回收期法等传统决策工具的局限性与适用场景。重点讲解了如何将“不确定性”量化纳入决策过程，包括风险调整贴现率的确定、情景分析（Scenario Analysis）和蒙特卡洛模拟在大型基建或研发项目中的应用，确保投资决策的科学性与稳健性。 第六章：企业全面风险管理（ERM）体系构建 风险管理是现代企业治理结构中不可或缺的一环。本书从战略风险、财务风险、运营风险和合规风险四个维度构建了全面的风险管理框架。特别强调了财务风险中的信用风险、市场风险（利率、汇率）和流动性风险的计量与对冲策略。详细介绍了如何利用金融衍生工具（如远期、期货、期权、互换）进行套期保值，并结合最新的监管要求，探讨了如何建立一个内嵌于企业日常运营流程中的、自上而下的风险文化和报告机制。 第四部分：财务报告、内控与数字化转型 在合规性日益受到重视的今天，高质量的财务信息和健全的内部控制体系是企业信誉的保障。 第七章：财务报告分析与绩效管理 本章指导读者如何深入解读财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），并运用杜邦分析体系、营运能力指标、偿债能力指标等工具，揭示企业的真实财务状况和潜在问题。此外，本章还探讨了如何设计科学的绩效考核体系（如平衡计分卡BSC），将财务指标与非财务指标相结合，实现对各级管理者的有效激励和约束。 第八章：内部控制与合规治理 遵循COSO框架，本章详细阐述了设计、实施和评价内部控制系统的关键要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。重点分析了信息系统内部控制的脆弱性及防范措施，并结合近年来反舞弊的实践经验，指导企业建立强有力的舞弊防范机制，确保财务数据的真实可靠性。 结语：数字化时代下的财务革新 本书的最后部分展望了金融科技（FinTech）对财务职能的颠覆性影响。讨论了人工智能、大数据在财务预测、自动化报表生成、风险预警等方面的应用潜力。旨在引导财务人员从传统的数据记录者，转型为驱动企业增长的战略分析师和数字化变革的推动者。 本书内容结构严谨，理论深度与实务操作性兼备，配有丰富的行业案例分析和详尽的计算模型演示，是每一位追求卓越财务管理的现代企业领导者和专业人士案头必备的工具书。

评分☆☆☆☆☆

我之前一直以为，所谓的“实务”类书籍，无非就是把各种法规条文罗列出来，再配上几个模棱两可的案例。但这本书彻底颠覆了我的认知。我是在朋友的推荐下购入的，他说这本书能帮他解决很多工作中的实际问题。我抱着试试看的心态买回来，结果完全被它的深度和广度所震撼。这本书的作者似乎是一位在税务领域摸爬滚打多年的老前辈，他对税收政策的理解不仅仅停留在表面，而是深入到了政策的制定背景、实际执行中的难点以及各种潜在的风险点。他用一种非常严谨但又不失轻松的语调，将那些复杂的税法条文解读得明明白白。尤其是在讲到“增值税抵扣”这一块，书中不仅仅列举了常见的抵扣凭证，还详细分析了那些容易被忽视的特殊情况，比如进项税额转出的具体时机和计算方法，以及在某些特定业务中如何避免不必要的税务风险。我印象特别深刻的是，书中用了一个篇幅很大的章节，专门讲解了“非居民企业税务筹划”，其中涉及到国际税收协定、双边税收安排等内容，这部分内容对我来说虽然有些挑战，但作者的讲解非常到位，循序渐进，即使是没有相关背景的读者，也能逐步理解。这本书更像是一部税务领域的“武功秘籍”，招招致命，直指核心。

评分☆☆☆☆☆

一本让人眼前一亮的职场读物！我是在一次偶然的机会下，在书店的“热门推荐”区域看到了它，当时就被它扎实的封面设计和沉甸甸的分量所吸引。翻开来，一开始我以为这会是一本枯燥的教科书，毕竟“实务”两个字听起来就带着一丝严肃。然而，越读越觉得惊喜。作者的文字功底相当了得，将一些原本可能令人望而却步的专业知识，用非常生动形象的语言一一呈现。他没有使用过多的晦涩术语，而是通过大量的实际案例，将理论知识融入其中。比如，在讲到企业所得税的纳税调整时，书中引用了一个小型科技公司的例子，详细分析了该公司在研发费用、广告费用等方面的处理，并给出了清晰的账务处理和申报建议。这让我这个平时对税务知识了解不深的人，也能清晰地理解每一步操作的逻辑。更值得称赞的是，书中非常注重理论与实践的结合，每一个章节的结尾都会有“本章小结”和“实操练习”，这对于希望将书本知识转化为实际技能的读者来说，简直是福音。我尝试做了几道练习题，发现确实能巩固当章所学，而且作者在练习题的答案解析中，也进一步解释了一些容易混淆的概念。这本书不仅仅是一本参考资料，更像是一位经验丰富的税务顾问，在身边随时指导。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，这本著作的价值不仅仅体现在它所包含的专业知识，更在于它所传递的“思维方式”。作者在写作过程中，始终保持着一种“站在纳税人角度思考”的视角。他不仅仅是简单地解释税法条文，而是深入剖析了政策背后的逻辑，以及这些政策可能对企业经营带来的具体影响。他在讲解一些比较复杂的税收优惠政策时，并没有停留在政策的表面，而是会深入分析该政策的出台背景、适用的行业范围、以及企业如何才能真正享受到这些优惠。我印象深刻的是，书中关于“研发费用加计扣除”的讲解，作者不仅详细阐述了政策条文，还分析了在实际操作中，企业容易遇到的问题，比如研发项目的界定、费用的归集等，并给出了很多实用的操作建议。这本书让我明白，税务工作不仅仅是机械地填写报表，更需要深入理解税收政策的精髓，并将其运用到企业的经营管理中。它教会我如何以一种更加主动、更加精细化的方式来处理税务问题，从而为企业创造更多的价值。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我购买这本书的初衷，是希望能够快速掌握一些在日常工作中会遇到的具体税务问题。然而，这本书带给我的远不止这些。它更像是一本“案例集锦”和“问题解答大全”。书中收集了非常多来自不同行业、不同规模企业的实际案例，涵盖了各种常见的税务难题，比如股权转让的税务处理、资产损失的税务申报、无形资产的摊销等等。作者在分析这些案例时，不仅给出了标准的处理方法，还详细分析了各种可能出现的争议点和风险点，以及相应的应对策略。我特别喜欢书中关于“税收筹划”的部分，作者并不是简单地介绍一些“避税”技巧，而是强调合规、合法的前提下，如何通过合理的安排，降低企业的税负。他用生动的语言，将那些听起来很复杂的税务筹划方案，变得通俗易懂。比如，在讲到“固定资产加速折旧”时，他就详细分析了不同折旧方法的优劣，以及如何根据企业的具体情况进行选择。这本书的实用性体现在每一个细节中，我时不时地会翻开来查找某个具体问题的答案，每次都能从中获得启发。

评分☆☆☆☆☆

我是一位刚入职场的财务新人，面对琳琅满目的专业书籍，常常感到无从下手。直到我无意中翻阅了这本书，才找到了前进的方向。这本书的优点在于它的“易懂性”和“系统性”。作者并没有上来就抛出大段的理论，而是从最基础的概念讲起，比如什么是“应纳税所得额”，什么是“税率”，这些最基本的问题，他都用非常清晰的比喻和图示进行了讲解，让我这个小白也能快速入门。然后，他循序渐进地带领读者深入到各个具体的税种，比如个人所得税、企业所得税、增值税等等。在讲解每个税种时，他都会先介绍其基本征税原理，然后详细讲解适用的税率、征税范围、纳税义务发生时间等关键要素。特别值得一提的是，书中关于“财务报表与税务申报的勾稽关系”的讲解，让我豁然开朗。我之前总是觉得财务报表和税务申报是两码事，看完这本书才明白，它们之间有着紧密的联系。书中用大量的图表和公式，清晰地展示了如何从财务报表中提取信息，进行税务申报，以及如何通过税务申报反过来检查财务报表的准确性。这种体系化的讲解方式，让我对整个税务申报流程有了更全面的认识。