财税法基础理论研究 [Basic Theory Research of Fiscal and Tax Law] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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翟继光 著

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• 财税法
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• 税收政策
• 法律理论

出版社： 中国政法大学出版社

ISBN：9787562076353

版次：1

商品编码：12200543

包装：平装

外文名称：Basic Theory Research of Fiscal and Tax Law

开本：32开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

页数：325

字数：258000

正文语种：中文

内容简介

　　《财税法基础理论研究》是作者翟继光近十年对财税法基础理论思考与研究的成果。在哲学的层面，《财税法基础理论研究》提出了财税法治建设的价值目标，该目标的实现必须通过财政立宪来完成。财税法是宏观法与微观法、实体法与程序法的结合。在宏观层面，《财税法基础理论研究》研究了分配调节机制与财税法制创新，税制改革中地方税收利益的蚕食与维护；在微观层面《财税法基础理论研究》研究了财税行为的构成要件。在实体法层面，《财税法基础理论研究》探讨了个人所得税法、企业所得税法、货物与劳务税法、财产与行为税法的基础理论问题；在程序法层面，《财税法基础理论研究》探讨了计税依据明显偏低且无正当理由的判断标准，纳税前置对税务行政复议申请期限的影响及其完善。预算法作为程序法与实体法的综合体，在财税法领域起到了统领作用，《财税法基础理论研究》也探讨了预算法定原则的起源及其构成要素、预算年度制度以及预算法视角下的中央与地方关系。

作者简介

　　翟继光，企业税务规划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业税务规划120余场。

目录

前言 以人为本，推进财税法研究
第一章 财税法治建设的终极价值目标
一、财税法治建设是否有终极价值目标
二、财税法治建设的终极价值目标是财税正义
三、公平财税的标准
四、公正执行的标准

第二章 财政立宪基本问题研究
一、财政立宪的含义
二、财政立宪的必要性
三、财政立宪的发生机制
四、财政立宪实现的标志
五、我国财政立宪的现状及其路径选择

第三章 分配调节帆制与财税法制创新
一、初次分配的调节机制与财税法制创新
二、再分配的调节机制与财税法制创新
三、第三次分配的调节机制与财税法制创新
四、预算民主：收入分配制度改革的政治前提
五、财税法治：收入分配制度改革的路径选择

第四章 税制改革中被蚕食的地方税收利益及其维护
一、税制改革中蚕食地方税收利益的方式
二、税制改革中蚕食地方税收利益的原因
三、税制改革中蚕食地方税收利益的危害
四、税制改革中地方税收利益的维护

第五章 财税行为构成要件理论研究
一、财税行为构成要件的“四要件”理论
二、财税行为构成要件的“四阶段”理论
三、“四要件”与“四阶段”理论下对偷税的认定

第六章 预算法定原则的起源及其基本构成要素
一、预算法定原则的起源
二、预算法定原则的基本构成要素
三、我国预算法相关制度的完善

第七章 预算年度制度比较研究
一、预算年度的起止日期
二、预算年度起止日期的确立原因
三、预算年度的确立及其变更原因
四、预算年度与相关年度的协调
五、我国预算年度制度的完善

第八章 预算法视角下的中央与地方关系
一、确立中央与地方关系的基本原则
二、分税制奠定中央与地方关系的基本格局
三、转移支付强化中央对地方财政的宏观调控
四、地方债为地方财政自治提供了空间

第九章 税制改革的指导思想与价值取向
一、马克思主义哲学对税制改革的指导意义
二、社会主义核心价值观对税制改革的指导意义
三、结构性税制调整必须以整体减负为前提
四、中国企业宏观税负的实际水平及其降低
五、社会主义法治与现代税收的契合性
六、“同税同权”中理性的回归与权利的诉求

第十章 税法基本原则研究
一、从税法不确定性看税收法定原则的实施
二、理性看待我国的征税权
三、税收法定主义的中国化
四、中国税收法治的发展
五、公平是税法的灵魂
六、税收制度应当保持中性和稳定

第十一章 税法中溯及既往现象的成因、危害与规制
一、税法中的溯及既往现象
二、税法中溯及既往现象的合理性
三、税法中溯及既往的基本原则
四、我国税法中溯及既往制度的完善

第十二章 个人所得税法基础理论研究
一、从以人为本来看我国个人所得税制度的缺陷与完善
二、个税改革更加紧迫：免征额提高解决不了根本问题
三、个税修法：短期看是胜利，长远看未必
四、个税免征额之争凸显纳税人权利保护之缺失
五、个人所得税优惠制度的现状及其清理规范建议

第十三章 企业所得税法基础理论研究
一、新企业所得税法的变革与企业的应对策略
二、小型企业所得税制度的缺陷与完善
三、企业所得税法应与企业同舟共济
四、企业所得税汇算清缴的法律风险及其防范与控制

第十四章 货物与劳务税法基础理论研究
一、增值税转型改革应当考虑的因素
二、营改增试点的进展及其对企业及经济运行的影响
三、新加坡增值税立法及其对我国营改增的启示
四、增值税立法的时机与重点难点
五、开征烟草税的正当性基础

第十五章 财产与行为税法基础理论研究
一、沪渝试点房产税的合法性与纳税人权利保护
二、房产税的出路在于取之于民、用之于民
三、房地产税开征的价值与制度设计
四、国外房地产税如何确保公平公正
五、“加名税”的合法性反思
六、以环境税为核心构筑“绿色税收”体系
七、环境保护税未必真的能保护环境
八、开征环境保护税的热点问题分析

第十六章 计税依据明显偏低且无正当理由的判断标准
一、计税依据明显偏低的判断标准
二、正当理由的判断标准
三、国库利益与纳税人经济自由权的平衡

第十七章 纳税前置对税务行政复议申请期限的影响及其完善
一、问题的提出
二、相关法律制度对税务行政复议期限的规定
三、对河南案例的分析与完善执法实践的建议
四、纳税争议纳税前置制度的完善

精彩书摘

　　《财税法基础理论研究》：
　　（二）企业所得税汇款清缴法律风险的产生原因
　　1.主观原因。在企业所得税汇算清缴中导致法律风险的主要原因来自主观方面，包括企业的故意行为和过失行为。对于由于企业的故意行为所导致的法律风险，只要企业在主观上去除这一“故意”就完全可以防范和控制，例如，企业故意提供虚假的汇算清缴资料会导致法律风险，如果企业想防范这种法律风险，只需要抛弃这种主观上的故意，在提交相关资料时仔细审查，至少使企业自己确信所提交的资料都是真实准确的。对于企业的过失行为所导致的法律风险，防范和控制起来有一定难度。因为过失包括疏忽大意的过失和过于自信的过失，对于这两种过失，只有真正提高企业对汇算清缴工作及其法律风险的认识才能尽量减少因过失所导致的法律风险，否则，对于一个对汇算清缴工作漠不关心或者过于自信的企业而言，防范因过失而导致法律风险是很难的。
　　对于因过失而导致法律风险的行为还可以根据其对税收制度认识的不同进一步区分为无知型过失和误解型过失。无知型过失是因为企业并不知晓具体的税收制度而导致的过失，例如，根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）的规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。由于企业不知道这一政策，并因此将超过职工工资总额5%的补充养老保险费、补充医疗保险费在计算应纳税所得额时予以扣除了，这就属于无知型过失。误解型过失是因为企业对相关税收制度的错误理解而导致的过失，例如，根据国家税务总局《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的规定》（国税函[2009]777号）的规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》及财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，准予扣除：①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；②企业与个人之间签订了借款合同。根据上述政策，企业内部职工分为具有关联关系的和不具有关联关系的，具有关联关系的内部职工应当根据财税[2008]121号文的规定受到资本弱化税制的约束，不具有关联关系的内部职工不受资本弱化税制的约束，而有的企业则根本不对内部职工进行区分，认为内部职工都不具有关联关系，这就是一种误解型过失。
　　2.客观原因。在企业所得税汇算清缴中，还有一部分法律风险来自企业自身无法控制的客观因素，具体而言，包括来自与企业发生经济往来的其他企业和个人的法律风险、来自税务机关或其他政府机关的法律风险、来自税法本身的法律风险。
　　……

前言/序言

　　中国财税法研究经过三十多年的发展已经积累了比较丰富的研究成果，研究人员的队伍逐渐壮大，立法机关对财税法的重视程度也与日俱增，财税法开始迎来快速发展的大好时机。
　　财税法是涉及国家生死存亡、百姓安居乐业的重要法律部门，如何推进财税法研究，特别是推进财税法研究朝着有利于国计民生的方向发展是学界值得进一步深入研究的问题。财税法研究的初期应当将重点放在基础理论体系的构建上，而发展阶段的财税法研究则应更加关注国计民生，应按照以人为本的原则来研究一些现实问题和具体问题，以充分发挥财税法在国家建设和人民福祉提高中的作用.。
　　随着中国改革开放的逐渐深入，中国综合国力的不断提升，以人为本中的“人”应该更多地转向个体的人、社会底层的人以及生活特殊困难的人。在一个社会整体贫困的时代，不可能奢谈提高每个人的生活水平，只能从国家的整体利益、民族发展的大局出发，这可能难以照顾每个人的具体生存状态，也不可避免地要损害部分人的利益，但今天的中国已经不是一个积贫积弱的国家，在国家有能力关怀每个人的生存状态时，就应该给予全体国民最低生活水平的关怀。
　　财政提供了国家履行职能的经济基础，也是国家履行职能的指针，因为国家履行的任何职能都会反映在财政收支上。目前，我国财税法还是定位于国家整体利益，对具体纳税人的生存关怀还远远不够。因此，我国财税法的研究应当更多地偏向于对具体纳税人，特别是社会底层纳税人和处于特殊困难状态的纳税人的生存关怀。当然，关心具体纳税人并不是要否定国家的整体利益，因为二者在本质上是一致的。国家整体利益最终要体现在每个纳税人的具体生存状态上，每个纳税人的个人利益最终必须通过国家整体利益来实现。如果把国家类比为一个家庭的话，整体利益就是这个家庭要挣更多的钱，而个体利益就是家庭中的每个成员都要得到大体公平的生活水平，不应在富裕家庭中出现挨饿的孩子或者因无钱看病而等死的人。
　　我国财税法研究中已经出现了一些关注民生、关注具体纳税人生存状态的成果，但远远不够，特别是我们的主流财税法研究尚未转向具体民生，关注的重点还是大民生，还是整体利益。从另一个角度来看，就是研究成果比较原则化和抽象化，无法直接指导现实制度的改革，与现实生活脱节的现象也比较严重，导致大量研究成果仅仅是作为研究成果而存在，甚至仅仅停留在“自娱自乐”的层面，为创作而创作，创作者并未思考其成果的价值问题。
　　以人为本推进财税法研究需要我们自己深入基层纳税人的生存状态之中，多研究身边的小事，例如，亲自挤一次公交车，与穷人共同生活一天，和上访的人聊聊天，到政府机关去办一件事，与无钱看病而等死的人一起痛哭一场，向一辈子未出大山的人讲一讲鸟巢、国家大剧院、高铁、飞机、宇宙飞船……
　　如果研究者自身已经满足于社会为其提供的生存状态，对他人的痛苦不能感同身受，并且失去了探索真理的信心和勇气，财税法研究是不可能真正做到以人为本的，也不可能有一个长远的发展。
　　翟继光
　　2017年3月10日
　　于中国政法大学逸夫楼

《国际贸易法律实务与风险防范》 导言：全球化浪潮下的贸易法律图景 在全球经济一体化和贸易自由化的大背景下，国际贸易活动日益频繁，形式日趋复杂。跨国交易涉及的法律问题错综复杂，涵盖合同订立、履行、争议解决、知识产权保护、海关监管等多个层面。理解并精通国际贸易法律，是企业成功开拓国际市场、规避潜在风险的基石。本书旨在为企业管理者、法律专业人士、以及涉外贸易从业者提供一个系统、全面且具有实操指导意义的国际贸易法律框架，侧重于将抽象的法律原则转化为具体的商业决策和风险防范策略。 第一部分：国际贸易法律体系的构建与基础原则 本部分将深入剖析国际贸易法律的基本结构和核心原则。首先，我们将梳理国际贸易法律体系的多元构成，包括国际公约（如《联合国国际货物销售合同公约》（CISG））、区域性贸易协定（如RCEP、CPTPP）、各国国内法以及行业惯例（如UCP 600）。理解这些法律渊源的适用顺序和冲突解决机制至关重要。 核心内容包括对国际贸易中几个关键法律概念的精确界定：国际商事合同的成立与生效，重点分析要约、承诺的有效性标准、电子合同的法律地位以及“巴克到巴克”规则（Battle of the Forms）的应对策略。接着，详细阐述合同的履行义务，包括货物质量、数量、交付方式（如Incoterms 2020的精确解读与选择的商业考量），以及风险转移的时间点判定。此外，我们将探讨国际支付与结算的法律风险，尤其是信用证（L/C）操作中的单据制单要求、瑕疵单据的认定与救济途径。 第二部分：特定贸易模式的法律挑战与应对 现代国际贸易不再局限于传统的CIF或FOB模式，多种新型贸易方式对法律适用提出了新的挑战。 1. 跨境电子商务（E-commerce）的法律规制： 随着数字贸易的兴起，探讨平台责任、消费者权益保护、数据跨境传输的合规性要求。特别是针对中小微企业，如何利用电子商务法律框架降低合规成本，同时有效维护自身权益。 2. 国际工程承包与BOT项目法律结构： 大型基础设施项目涉及复杂的项目融资、特许权协议（Concession Agreements）和多方主体之间的责任分担。本章将重点分析东道国法律风险（如征收、政治风险保险）与国际仲裁的衔接。 3. 服务贸易的法律前沿： 区别于货物贸易，服务贸易（如研发外包、技术许可）的法律焦点在于知识产权的地域性保护、服务交付的合规性验证以及跨境服务提供者的税务影响。 第三部分：贸易救济措施与国际争端解决机制 在全球贸易摩擦加剧的背景下，企业必须掌握应对贸易救济措施的法律技能，并熟练运用国际争端解决体系。 反倾销、反补贴与保障措施： 详细解析各国发起这些措施的法律程序、调查范围、以及企业如何组织证据进行抗辩。重点分析“最终用户”和“原产地规则”在这些调查中的决定性作用。 国际商事仲裁的实务操作： 国际仲裁作为解决跨国争议的首选，本章将聚焦于仲裁条款的起草（可执行性考量）、主要仲裁机构（ICC、LCIA、SIAC）的程序规则比较、仲裁庭的组建与裁决的承认和执行（基于《纽约公约》）。对比诉讼和仲裁的成本效益分析。 WTO争端解决机制的最新发展： 尽管WTO上诉机构停摆带来不确定性，但DSU的基本框架和规则依然是国际贸易关系稳定的压舱石。简析当前多边贸易争端的新趋势。 第四部分：贸易合规、制裁风险与知识产权保护 在日益严格的全球监管环境下，合规性已成为企业“走出去”的生命线。 1. 出口管制与经济制裁合规： 深入剖析美国EAR、欧盟出口管制体系以及联合国制裁清单的适用范围。探讨如何建立内部“尽职调查”（Due Diligence）流程，识别被禁实体和最终用户，特别是对于军民两用技术出口的法律红线。 2. 海关估价与原产地规则的税务关联： 海关估价直接影响进口关税负担。本部分详细解读WTO《海关估价协议》的五种估价方法，并强调准确界定原产地（Rule of Origin）对享受贸易协定优惠税率的关键性。 3. 知识产权的跨境保护策略： 国际贸易中的商标、专利和商业秘密的侵权行为日益普遍。讲解如何利用国际条约（如TRIPS协议）进行事前布局（如商标的跨国注册策略），以及在不同法域内对侵权行为进行有效制止和索赔的法律路径。 结论：面向未来的国际贸易法律前瞻 本书最后将展望绿色贸易、数字税收以及供应链尽职调查（如人权和劳工标准）等新兴法律议题对未来国际贸易实践的影响，帮助读者构建一个具有前瞻性的法律风险管理体系。本书的深度和广度，旨在使读者不仅知晓“法条规定”，更能理解“商业逻辑”，从而在复杂的国际贸易环境中，实现利益最大化和风险最小化。

评分☆☆☆☆☆

这本书的厚度着实令人印象深刻，拿到手的时候就感觉沉甸甸的，里面密密麻麻的字体更是让人望而生畏。翻开目录，各种专业名词扑面而来，什么税收法定原则、税收公平、税收效率，还有那些复杂的税种划分和征管程序，看得我眼花缭乱。我本来以为自己对税法多少有些了解，毕竟平时也接触过一些报税工作，但这本书显然把一切都推向了一个更高的维度。它不是那种简单罗列税法条文的书，更像是在进行一场深入的学术探讨，从最根本的理论出发，去剖析财税法的逻辑脉络和价值取向。我猜测作者一定花费了大量的时间和精力来梳理这些庞杂的知识体系，并且试图建立起一套严谨的理论框架。对于我这样一个在实际工作中希望能更好地理解税收背后原理的读者来说，这本书无疑提供了一个绝佳的视角，尽管我需要花费更多的时间和精力去消化和理解其中的深奥之处。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在财务领域工作多年的专业人士，我一直觉得理论学习和实践操作之间存在着一定的鸿沟。《财税法基础理论研究》这本书，则巧妙地架起了这座桥梁。它并没有回避理论的深度，反而用严谨的学术语言，对财税法的基本原理进行了深入浅出的阐释。书中对税收法定原则的详尽解读，让我理解了为什么税收的征收必须有明确的法律依据；对税收征管与法律救济的分析，则让我看到了法律在保障纳税人权利和维护税收秩序中的重要作用。这本书的好处在于，它能帮助我们从宏观的理论层面去理解和把握财税法的精髓，从而在实际工作中，能够更准确地理解和运用相关的法律法规，避免不必要的风险，并且能够更有效地为企业或个人提供专业的财税建议。

评分☆☆☆☆☆

我一直对国家如何通过税收来调节经济和社会运行抱有浓厚的兴趣，但市面上大多是关于具体税种的讲解或者实操指南，很少有能真正触及财税法深层理论的书籍。《财税法基础理论研究》恰恰填补了这一空白。作者以一种近乎哲学思辨的方式，层层剥茧，深入剖析了财税法的概念、性质、功能以及其在整个法律体系中的地位。尤其令我印象深刻的是，书中对于税收公平与效率之间关系的探讨，以及不同学派对于这两者如何平衡的观点阐述，这让我对税收政策的制定有了更深刻的理解。它不是那种告诉你“怎么做”的书，而是告诉你“为什么这么做”，以及“在理论上应该怎么做”。这本书的阅读体验更像是一次智力的挑战，需要读者主动去思考、去辨析，从而构建起自己对财税法理论的认知框架。

评分☆☆☆☆☆

我一直对公共财政与法律之间的关系感到好奇，特别是税收是如何被设计成一种法律工具来影响社会和经济的。《财税法基础理论研究》这本书，无疑是一次非常宝贵的探索之旅。作者并没有流于表面地介绍税法条文，而是从更为宏观和基础的理论层面，去揭示财税法的本质和价值。书中对不同国家财税法体系的比较分析，以及对财税法在保障国家职能、促进社会公正等方面的作用的深入论述，都让我大开眼界。它不仅仅是一本学术著作，更像是一本思想的启迪者，让我重新思考了税收在现代社会中的角色和意义。读这本书的过程，就像是在进行一场思想的远足，需要耐心和思考，但最终收获的是对财税法这一重要领域更深刻、更全面的理解。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对法律体系一直怀有好奇心的普通读者，我一直觉得财税法是一个既熟悉又陌生的领域。熟悉，是因为税收与我们的生活息息相关，几乎无人可以逃脱；陌生，则是因为其背后的复杂理论和精细规定常常让人望而却步。这次有幸接触到《财税法基础理论研究》，我本以为会是一本枯燥乏味的教科书，没想到却被其严谨的论证和清晰的逻辑所吸引。作者并没有简单地介绍各种税收制度，而是深入探究了财税法存在的根本理由、核心原则以及不同理论流派的观点冲突。读完之后，我开始重新审视我对税收的认知，它不仅仅是政府筹集财政收入的工具，更承载着国家治理、经济调控和社会公平等多种价值。这本书让我看到了财税法理论的广阔天地，也激发了我进一步学习和探索的兴趣，让我意识到，理解税收，需要从其最基础的理论根基开始。