企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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企業所得稅納稅申報錶叢書編寫組 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 匯算清繳
• 納稅申報
• 稅務實務
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃
• 申報錶
• 2018年版
• 實務解析

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542957177

版次：1

商品編碼：12338568

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-02-01

用紙：膠版紙

頁數：459

正文語種：中文

産品特色

由國傢稅務總局所得稅專傢編著，結閤所得稅配套政策及會計準則對企業所得稅匯算清繳期間涉及的年度納稅申報逐錶舉例示範，對稅會差異與納稅調整係統分析，並配有年度企業所得稅實戰綜閤案例。

編輯推薦

★國內強大的申報錶設計團隊，原汁原味

★企業匯算清繳 大數據+大風暴+大應對

★連續齣版五年全國財稅纍計50萬多人次參加購買的教材

內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》依據新政策，以填報新的企業所得稅年度納稅申報錶及變化的錶重點舉例為主綫，從企業利潤、納稅調整、納稅所得稅額計算、準備金、資産摺舊、加計扣除等所得稅重點事項管理為基礎，做瞭全麵、詳細的講解，並結閤會計核算和稅收規定，進行係統分析說明，盡可能列舉一些填報範例。另外，為瞭使讀者更有效地掌握申報錶的填報精隨，起草小組特彆以國內大型和小企業年度匯算清繳業務為藍本，進行綜閤案例編製、填報示範，以便納稅人掌握申報錶的填報方法，提高質量。《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》具有極高的專業性、準確性、實用性、指導性和可操作性，是從業人員、稅務乾部、納稅人正確理解和掌握新企業所得稅年度納稅申報錶具體操作方法必備的工具書和培訓教材。

連續齣版五年，受到所得稅稅務機關、中國注冊稅務師協會、所得稅培訓機構、財稅人員好評。

◆由企業所得稅年度納稅申報錶《（A類，2017年版）》部份起草小組編著

◆對會計準則與稅法差異、納稅調整係統分析、實務

◆對年度納稅申報錶逐錶舉例示範，運用所得稅涉稅風險指標稅收管理角度，深入講解錶與錶之間的勾稽關係

◆配有國內大型和小企業完整年度會計核算和稅收數據，實戰填報。

◆贈送75個所得稅匯算清繳疑難問題音頻

詳情介紹

本書結閤企業所得稅有關政策和會計核算要求，以填報企業所得稅年度納稅申報錶為主綫，從企業利潤、納稅調整、應納所得稅額的計算、準備金、研發、捐贈、減免稅等所得稅重點事項管理為基礎，對新申報錶做瞭全麵、詳細的講解，並對企業會計核算和納稅申報中所得稅政策法規與會計核算的差異，進行係統分析說明，為瞭使讀者有效地掌握申報錶的填報精髓，該書還特彆以國內大型和小企業年度匯算清繳業務為樣本，進行綜閤分析、填報示範，本書案例豐富翔實，對每個問題都以案例方式講解闡述說明，以便於納稅人掌握申報錶的填報方法，提高納稅人企業所得稅納稅申報錶質量

作者簡介

國內強大的申報錶設計團隊，原汁原味

由企業所得稅年度納稅申報錶設計專傢專傢嶽光富及各省部分參與研究申報錶工作的人員共同編寫，主要由江蘇省地方稅務局許海波、鮑品潔、史文斌、郭兆剛、範小東，北京市地方稅務局張海川、李斌，上海市國傢稅務局許毅榕，江蘇省國傢稅務局劉衎，福建省三明市國傢稅務局葉士福、蘇暉旭，河北省國傢稅務局唐建國，天津市國傢稅務局張林林，江蘇省南京市國傢稅務局殷憲韜，山西省稅務乾部學校李彩娥等編寫，由嶽光富、黃緯東、楊榮海、範玲、繆青、李芳芳、黃學迅、呂行、鍾子明等復核及審定，全書由許海波、葉士福統稿，廣東省地方稅務局林煒霞、海南省地方稅務局張紅、黑龍江省國傢稅務局張立婷、吉林省國傢稅務局張旭天、長沙市地方稅務局段文濤、青島市國傢稅務局劉瑋、宿遷市地方稅務局吳健、成都市國傢稅務局張澤智、瀋陽市稅務乾部學校關岩、廣東龍達財稅林浩釗、三明財政乾部學校張起訪、國傢稅務總局乾部培訓學院何成實（鄭大世）、杭州市國傢稅務局張義也參與瞭問題收集及內容總結、審稿等工作。

目錄

開篇 企業所得稅年度納稅申報錶涉稅風險提示

第一章 企業所得稅年度納稅申報錶概述
第一節 企業所得稅納稅申報錶體係
一、企業所得稅納稅申報錶使用對象
二、企業所得稅納稅申報錶體係架構
第二節 新企業所得稅法下的年度納稅申報錶曆次修訂
一、2008年的報錶修訂
二、2014年的報錶修訂
三、2016年的報錶修訂
四、2017年的報錶修訂
第三節 2017年版企業所得稅年度納稅申報錶修訂
一、修訂背景
二、修訂原則
三、主要變化
四、修訂具體內容
五、實施時間
六、新舊申報錶比較
第四節 應納稅所得額的計算方法簡介
一、應納稅所得額定義
二、應納稅所得額計算方法

第二章 《企業所得稅年度納稅申報錶》封麵及填報說明
一、年度納稅申報錶封麵
二、封麵填報說明

第三章 《企業所得稅年度納稅申報錶填報錶單》及填報說明
一、格式
二、填報說明
三、實行查賬徵收的納稅人必須要填報的申報錶

第四章 《企業基礎信息錶》（A000000）項目解析及填報實務
一、設計思路
二、基礎信息錶的作用
三、格式及填報說明

第五章 《企業所得稅年度納稅申報錶》項目解析及填報實務
第一節 《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）概述
一、設計目的
二、2017年版和2014年版主錶比較
三、主錶簡介
第二節 《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析

第六章 一般企業收入、成本支齣與期間費用明細錶項目解析及填報實務
第一節 《一般企業收入明細錶》（A101010）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第二節 《一般企業成本支齣明細錶》（A1020lO）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第三節 《期間費用明細錶》（A104000）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、填報要點
第四節 案例解析及填報示範
一、案例分析
二、填報示範

第七章 金融企業收入、支齣與事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶
第一節 《金融企業收人明細錶》（A101020）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明

第八章 《納稅調整項目明細錶》項目解析及填報實務
第九章 《企業所得稅彌補虧損明細錶》項目解析及填報實務
第十章 稅收優惠相關項目明細錶項目解析及填報實務
第十一章 《境外所得稅收抵免明細錶》項目解析及填報實務
第十二章 《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》項目解析及填報實務
附錄 2017年版企業所得稅年度納稅申報錶綜閤案例

《稅收徵管法精要與實務操作》 內容概要： 本書聚焦於中國稅收徵管的法律框架、操作流程及其在企業日常稅務管理中的實際應用。全書分為三大部分，深入剖析瞭《中華人民共和國稅收徵管法》及其實施細則的核心條款，並結閤最新的稅務稽查案例和電子化稅務管理趨勢，為納稅人提供一套全麵、可操作的稅務閤規與風險防控指南。 第一部分：稅收徵管法律體係解析 本部分詳細梳理瞭我國稅收徵管的法律基礎。內容涵蓋瞭稅收徵管的法律淵源、基本原則以及稅務機關的法定權限與納稅人的法定義務。 稅源與徵管關係： 明確瞭稅務機關在稅款徵收、管理和查處的權限範圍，區分瞭稅法規定與徵管操作層麵的差異。重點闡述瞭稅務登記（包括首次登記、變更登記和注銷登記）的法定要件與時間節點，強調瞭對非居民企業在中國境內發生所得的徵管特殊規定。 納稅申報與稅款入庫： 深入解析瞭各類稅種（如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等）的法定時限要求、申報方式的演變（從紙質到全流程電子化），以及稅務機關對申報信息進行比對和審查的內部流程。書中對“稅款滯納金”和“稅收保全措施”的適用條件進行瞭細緻的法律條文解讀，避免瞭實操中的誤判。 稅務檢查與法律救濟： 本章詳盡論述瞭稅務稽查的法定啓動條件、程序規範和檢查範圍。內容包括對賬簿、記賬憑證、報錶等資料的法定保存期限要求，以及稅務機關實施延伸性檢查（如銀行賬戶、資金往來調查）的法律邊界。同時，為納稅人提供瞭應對稅務調查的策略性建議，並詳細介紹瞭對稅務處理決定不服時的行政復議和行政訴訟程序，確保納稅人依法維護自身權益。 第二部分：稅務稽查實務與風險防範 本部分是全書的重點和難點，旨在通過對近年來稅務稽查熱點和疑難問題的剖析，幫助企業建立主動、前瞻性的稅務風險管理體係。 常見高風險領域深度剖析： 關聯交易與反避稅： 詳細解讀瞭同期資料準備的要求，分析瞭成本分攤協議、特許權使用費支付的閤理性論證標準，並結閤實際案例說明瞭轉讓定價調整的計算方法和稅務影響。 收入確認與成本扣除的閤規性： 重點關注瞭銷售閤同的收入確認時點判斷、預收款項的處理、以及研發費用加計扣除的實質性要求。對於虛開發票、不閤規發票的處理風險，書中提供瞭清晰的法律界定和補救措施。 發票管理與抵扣鏈條： 結閤“金稅四期”背景，分析瞭進項發票的勾選確認、專票與普票的差異化管理，以及“走逃失聯”企業進項稅額的處理規範，強調瞭增值稅進項稅額抵扣的完整性審查。 稅務稽查應對策略： 本章提供瞭實戰性的應對指南。內容包括：稅務檢查通知書的接收與初步應對、內部資料的快速梳理與提供、對稅務機關質疑的專業口徑準備、以及如何通過閤規性自查來降低被查處的風險。特彆強調瞭在稽查過程中，企業管理層和財務人員應注意的法律責任界限。 電子稅務局的深度應用與數據治理： 闡述瞭新一代電子稅務係統對企業申報數據、發票數據、以及外部信息（如海關數據、社保數據）的整閤與交叉比對機製。企業應如何利用電子稅務局的預填服務、風險提示功能來優化內部控製，實現稅務管理的數字化轉型。 第三部分：特殊業務的徵管要點與操作指引 本部分針對企業在特定經營活動中容易産生稅務爭議的環節，提供瞭具體的實操指引和政策解讀。 並購重組中的稅務處理： 詳述瞭符閤條件的居民企業之間資産劃轉、股權轉讓等重組行為的稅務遞延政策，包括特殊性稅務處理的選擇條件、稅務備案流程和後續的稅務風險管控。 稅收優惠政策的執行與備案： 係統梳理瞭高新技術企業、小型微利企業等核心稅收優惠的認定標準、享受條件和年度匯算期的後續管理要求。重點解析瞭優惠政策“不徵而稅”的特點，即企業需要主動履行備案或資料留存義務。 境外所得的抵免與特彆納稅調整： 針對“走齣去”的企業，詳細講解瞭境外已納稅款的抵免限額計算方法、匯繳環節的申報要求，以及與中國居民企業簽訂服務、技術轉讓閤同涉及的預提所得稅義務。 本書旨在成為企業財務、稅務人員以及稅務師事務所專業人士的案頭必備工具書，通過對徵管法條文的精確理解和對實務操作風險點的精準把握，助力企業實現稅務閤規的“零失誤”管理目標。全書語言嚴謹，邏輯清晰，大量引用瞭最新的法規文件和司法解釋，確保瞭指導內容的權威性與時效性。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得，做財務工作，特彆是稅務這一塊，最怕的就是“感覺”和“猜測”。尤其是在填寫那些密密麻麻的申報錶時，每一個數字、每一個選項都可能牽扯到企業的稅負。而《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》這本書，給我的感覺就是“實打實”的專業。我猜想，它應該不會講太多空洞的大道理，而是會深入到申報錶的每一個具體的欄目，比如收入的確認、成本的列支、費用的扣除、資産的摺舊等等，每一個點都會進行詳細的剖析。我特彆期待它能提供一些實際的案例，通過具體的例子來演示如何將復雜的稅務規定落實到申報錶上，並且能夠提供一些填報時容易齣錯的地方以及相應的規避方法。如果這本書真的能做到這一點，那對我來說，它就不止是一本書，更像是一本“通關秘籍”，能夠讓我擺脫那些不必要的焦慮，從容應對每年的匯算清繳。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，簡直就是我在企業所得稅匯算清繳實務領域摸索多年的一個曙光！作為一名常年與稅務申報打交道的財務人員，我深知每年年底企業所得稅匯算清繳的復雜與挑戰。每年的政策變動、申報錶項的細微調整，都讓我戰戰兢兢，生怕齣現一點差池，給企業帶來不必要的麻煩。市場上充斥著各種稅務書籍，但很多要麼過於理論化，要麼不夠及時，要麼根本抓不住申報錶的核心要點。而這本《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》，光是書名就讓我眼前一亮，精準定位瞭申報錶這個最關鍵的環節，並且明確瞭“解析”和“填報實務”這兩個核心功能，這正是我最需要的！我期待它能像一位經驗豐富的老師傅，手把手地教我如何準確理解和填報申報錶的每一個項目，減少那些令人頭疼的錯誤，讓我能夠更自信、更高效地完成這項工作。

評分☆☆☆☆☆

作為一個初入會計行業的新手，企業所得稅匯算清繳對我來說簡直是一個巨大的謎團。各種專業術語、復雜的計算公式、繁瑣的錶格，都讓我望而卻步。我之前嘗試過閱讀一些通用的稅務法規，但往往看得雲裏霧裏，不知如何將其應用到實際的填報工作中。《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》這本書，聽起來就像是為我們這些新手量身定做的。我希望它能用最清晰、最易懂的語言，把申報錶上的每一個項目都掰開瞭、揉碎瞭講清楚，讓我們這些“小白”也能看得懂，並且能夠跟著書中的指導，一步一步地完成填報。如果書中能配上一些圖示或者流程圖，那就更完美瞭，能夠幫助我們直觀地理解申報錶的結構和邏輯，從而建立起紮實的實操能力，告彆“紙上談兵”。

評分☆☆☆☆☆

每年的企業所得稅匯算清繳，就像是一場“期末考試”，而申報錶就是考捲。我總是在想，要是有一本能夠精準指導我答好這張“考捲”的書該多好。《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》，聽名字就覺得非常有針對性，直指“年度納稅申報錶項目解析與填報實務”的核心。我希望它能像一本“說明書”一樣，詳細解讀申報錶上的每一個必填項、選填項，以及它們背後所代錶的含義和需要滿足的條件。更重要的是，我期待它能給齣一些“填報技巧”和“注意事項”，比如某個項目應該如何理解，如何獲取支持性文件，填報過程中容易齣現哪些誤解，以及如何避免這些錯誤。如果這本書能夠幫助我掌握這些關鍵點，那麼申報工作將不再是難事，而是能夠有條不紊地進行。

評分☆☆☆☆☆

我對《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報錶項目解析與填報實務（2018年版）》的期待，不僅僅是停留在瞭解政策層麵，而是希望它能夠真正幫助我提升實操技能。很多時候，我們都知道政策是什麼，但就是不知道如何把這個政策體現在申報錶上。這本書的“實務”二字，給瞭我很大的信心。我猜想，它會通過大量的實際操作講解，讓我們明白如何在填報時準確地應用稅法規定，如何處理一些特殊情況，比如跨年度的處理、境外所得的處理、稅收優惠的申請等等。我希望它能提供一些模闆或者 Checklist，讓我們在填報過程中能夠對照檢查，確保申報的準確性和完整性。如果這本書能夠讓我從“知道怎麼報”變成“知道為什麼這麼報”以及“能夠更高效地報”，那它就是一本真正有價值的工具書。

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東西很不錯！我很喜歡！支持一下！

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