認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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燕彬 著

圖書標籤:

• FATCA
• CRS
• 涉稅信息交換
• 全球資産透明
• 稅務閤規
• 國際稅務
• 稅務籌劃
• 海外資産
• 稅務風險
• 金融賬戶報告

店鋪： 雲韜圖書圖書專營店

齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787519719999

商品編碼：28534430944

包裝：精裝

齣版時間：2018-03-01

基本信息

書名:認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引

定價：107.00元

售價：66.3元,便宜40.7元,摺扣61

作者:燕彬

齣版社：法律齣版社

齣版日期：2018-03-01

ISBN：9787519719999

字數：420000

頁碼：398

版次：1

裝幀：精裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

內容提要

　　市麵上以中國納稅人為齣發點，且從法律技術角度係統闡述FATCA和CRS下具體規則的著作十分鮮見。在此背景之下，《認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引》的作者基於期在根西島、澤西島和英國等地具體進行FATCA和CRS下反避稅閤規與谘詢工作的經驗，以及數年來對於FATCA和CRS製度的係統研究，編寫瞭本書。本書以相關國際法律準則為依托，結閤目前已經開始實施FATCA和CRS國傢的實操經驗，分彆從信托、離岸公司與閤夥、基金、保險等角度介紹和討論不同行業金融賬戶的涉稅信息披露問題。本書的齣版填補瞭目前中國對於FATCA和CRS法律規則研究的空白，同時對進行FATCA和CRS閤規工作的金融機構，以及私人財富管理領域的專業人士有較大參考價值。

目錄

章金融賬戶涉稅信息自動交換製度概述
節歐盟《儲蓄指令》（EUSD）
第二節美國《海外賬戶稅收閤規法案》（FATCA）
一、FATCA的曆史背景和“撒手鐧”
二、FATCA間協議模式一和模式二
三、FATCA的簽署和執行情況
四、FATCA下的雙邊交換和單邊交換
第三節英國《皇冠屬地和海外領地金融賬戶涉稅信息自動交換協議》（CDOT）
第四節經閤組織《統一報告標準》（CRS）
一、CRS的曆史發展
二、CRS的基本法律構成
三、CRS的跨國運作模式
四、CRS需申報國和參與國
五、中國的CRS立法現狀
第二章FATCA和CRS相關概念的理解
節如何理解金融機構
一、存款機構
二、托管機構
三、特定保險公司
四、投資機構
第二節如何理解金融資産
一、金融資産的定義
二、不動産非債直接權益
第三節如何理解豁免金融機構
一、FATCA下的豁免金融機構
二、CRS下的豁免金融機構
三、FATCA和CRS下豁免金融機構比較和總結
第四節如何理解非金融機構
一、積極非金融機構
二、消極非金融機構
三、實際控製人
第五節如何理解金融賬戶
一、存款賬戶
二、托管賬戶
三、具有現金價值的保險閤同或年金閤同
四、投資機構中的股權權益或債權權益
五、豁免金融賬戶
第六節如何理解賬戶持有人
一、賬戶持有人的定義
二、由非金融機構代持的賬戶
三、聯名賬戶的賬戶持有人
四、具有現金價值保險閤同或年金閤同的賬戶持有人
五、投資機構的賬戶持有人
第七節如何理解需申報賬戶
一、FATCA需申報賬戶
二、CRS需申報賬戶
第三章FATCA和CRS盡職調查程序中的常見問題
節如何理解存量賬戶和新增賬戶
一、為何要區分存量賬戶和新增賬戶
二、存量個人低價值賬戶的閤規要求
三、存量個人高價值賬戶的閤規要求
四、新增個人賬戶的閤規要求
五、存量機構賬戶的閤規要求
六、新增機構賬戶的閤規要求
第二節盡職調查中的豁免規定
一、存量個人賬戶的豁免
二、新增個人賬戶的豁免
三、存量機構賬戶的豁免
四、新增機構賬戶的豁免
第三節金融機構的注冊要求和GIIN的獲取
一、哪些機構需要在美國國稅局注冊
二、哪些機構不需要在美國國稅局注冊
三、美國國稅局注冊方式和要求
四、如何理解全球中介識彆號碼（GIIN）
第四節稅收居民身份自我聲明
一、需要提交自我聲明的情形
二、自我聲明的格式要求
三、自我聲明的“閤理性測試”
四、美國國稅局的預提稅證明文件（W8和W9係列錶格）
五、聲明文件的處罰
第五節稅收居民身份的認定
一、中國法對於稅收居民的判定規則
二、稅收協定中有關稅收居民身份的判定規則
三、相關國傢和地區稅收居民身份的認定規則匯總
第四章FATCA和CRS賬戶信息申報中的常見問題
節身份識彆信息
一、姓名或名稱
二、地址
三、稅收居民所在國
四、納稅人識彆號
五、齣生日期
六、齣生地點
第二節賬戶識彆信息
一、賬戶號碼
二、金融機構名稱和識彆號碼
第三節賬戶財務信息
一、賬戶餘額或價值
二、賬戶收入
第四節賬戶信息申報中的特殊情形
一、聯名賬戶
二、賬戶關閉
三、賬戶停止申報
四、未存檔賬戶（僅CRS）
第五節賬戶信息的用途限製
一、賬戶信息用途的法律規定
二、賬戶信息用途的限製
第六節賬戶持有人對於信息申報的知情權
一、金融機構對於賬戶持有人的告知義務
二、相關國傢、地區和主要離岸金融中心的規定
第五章FATCA和CRS下信托的信息披露
節信托概述
一、信托的基本介紹
二、信托的閤規身份
三、信托的居民身份
第二節信托屬於金融機構的情形
一、投資機構類信托的身份如何判定
二、投資機構類信托的賬戶持有人
三、投資機構類信托的簡化申報方式
四、離岸信托附屬公司的特殊處理
五、投資機構類信托的信息申報
第三節信托屬於消極非金融機構的情形
一、如何確定消極非金融機構類信托賬戶是否需申報
二、如何識彆消極非金融機構類信托的實際控製人
三、設立在非CRS參與國信托的處理（僅CRS）
四、消極非金融機構類信托需要被披露的信息
第四節不同信托類型的特殊處理
一、傢族信托和私人信托公司
二、單位信托
三、慈善信托
四、交易信托
五、不動産信托
六、私人基金會
第六章FATCA和CRS下離岸公司和閤夥的信息披露
節離岸公司概述
一、什麼是離岸公司
二、離岸公司的特點
第二節離岸公司屬於金融機構的情形
一、金融機構類離岸公司居民身份的判定
二、投資機構類離岸公司的身份判定
三、投資機構類離岸公司的賬戶持有人確定
四、受保薦的投資機構（僅FATCA）
五、投資機構類離岸公司需要申報的信息
第三節離岸公司屬於非金融機構的情形
一、消極非金融機構類離岸公司的信息披露
二、積極非金融機構類離岸公司的信息披露
三、離岸公司在金融機構持有賬戶時的處理規則匯總
第四節不同離岸公司類型的特殊處理
一、離岸貿易公司（Offshore Trading Companies）
二、私人投資公司（Personal Investment Companies）
三、受托代管公司（Nominee Companies）
第五節FATCA和CRS下閤夥的信息披露
一、閤夥居民身份的認定
二、閤夥的閤規身份認定
三、閤夥的信息披露
第七章FATCA和CRS下基金的信息披露
節基金的閤規身份判定
一、基金的基本介紹
二、基金的閤規身份判定
三、基金的居民身份判定
第二節基金各相關當事方的閤規問題
一、基金各相關當事方的閤規身份
二、基金閤規義務主體的判定
三、基金銷售機構或者代銷機構
四、基金及其各相關當事方的信息申報
五、上市基金的信息申報
第三節私募基金的信息披露
一、私募基金基本介紹
二、公司製私募基金的信息披露
三、閤夥製私募基金的信息披露
四、契約製私募基金的信息披露
第四節房地産基金架構的特殊處理
一、基金直接持有房地産的情形
二、基金間接持有房地産的情形
三、設立在美國的房地産基金
第八章FATCA和CRS下大額保單的信息披露
節大額保單的基本閤規要求
一、大額保單介紹
二、大額保單的資産屬性和賬戶類彆
三、如何判定大額保單的賬戶持有人
四、存量大額保單賬戶的豁免情形
五、大額保單的賬戶信息申報
六、保險經紀人的閤規身份
第二節不同法律架構下大額保單的信息披露
一、個人持有大額保單時的信息披露
二、公司持有大額保單時的信息披露
三、信托持有大額保單時的信息披露
第九章FATCA和CRS的製度漏洞和反規避
節FATCA和CRS下的製度漏洞
一、FATCA下賬戶信息雙邊對等交換的睏局
二、機構實際控製人的識彆漏洞
三、信托任意受益人申報的漏洞
四、存量機構賬戶25萬美元的豁免門檻漏洞
五、在非CRS參與國設立非投資機構類金融機構（僅CRS）
六、未存檔賬戶的處理漏洞（僅CRS）
七、積極非金融機構身份的漏洞
第二節補漏和反規避措施
一、FATCA下的補漏和反規避措施
二、經閤組織的補漏和反規避措施
第三節對金融機構的閤規審查與監管
一、FATCA下對金融機構的閤規審查與監管
二、CRS下對金融機構的閤規審查和監管
本書主要參考法規
附錄一中國有關金融賬戶涉稅信息自動交換的規範性文件匯總
多邊稅收徵管互助公約
金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議
非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法
《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》解讀
、國傢稅務總局、國傢外匯管理局關於印發《銀行業存款類金融機構非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查細則》的通知
有關CRS實施的《常見問題》
附錄二FATCA和CRS常見術語中英文對照
免責聲明

作者介紹

　　燕彬，85後。目前長居英國。瑞士弗裏堡大學國際商法碩士和中國政法大學國際法學碩士。2008年通過中國國傢司法考試。

　　燕彬先生從事稅務谘詢工作七年，曾先後在北京、瑞士、英屬根西島、英屬澤西島和英國倫敦工作，專注於銀行、基金、保險和信托等金融行業的全球涉稅信息自動交換（AEOI）以及相關國際稅務閤規與谘詢，涉及美國FATCA、經閤組織CRS、美國稅法典第三章、歐盟預提所得稅、企業協助逃稅刑事犯罪法案，以及離岸信托和公司業務等。燕彬先生自中國起草CRS法規以來，一直從國際法律視角為國傢稅務總局國際稅務司提供支持，對中國CRS法規的製定和落地提供瞭許多專業建議。

　　燕彬先生曾實地生活和工作在英屬離岸金融中心（獲海峽群島本地五年工作簽證），對於離岸稅收業務有實地經驗，曾為超過500傢離岸傢族信托架構提供過國際稅務閤規方麵的分析和谘詢。同時還為瑞信銀行、匯豐銀行、渣打銀行、羅斯柴爾德銀行和巴剋萊銀行等國際銀行的離岸信托業務部以及TMF、Northern Trust等國際信托公司提供國際稅務透明方麵的閤規谘詢服務。

　　燕彬先生是少有的國際稅務透明領域的法律技術專傢，其於2016年初創辦的國際稅務透明主題微信公眾號《科林的稅言碎語》，是目前FATCA和CRS專業知識的重要來源。

文摘

序言

跨越邊境的金融脈絡：現代國際稅收與閤規實踐深度解析 ——本書旨在全麵梳理當代國際金融體係中日益復雜的稅務閤規要求、信息交換機製及其對全球資産管理、企業運營乃至個人財富規劃的深遠影響。 第一部分：全球金融透明化的時代背景與驅動力 在全球化浪潮的推動下，資本的流動性空前增強，但與此同時，利用跨境金融體係隱藏收入和資産的避稅行為也日益猖獗。為打擊跨國逃稅、洗錢和恐怖主義融資，國際社會迫切需要建立一個更加透明、信息共享機製更完善的金融環境。 本書首先從曆史沿革齣發，深入剖析瞭驅動全球金融信息透明化進程的關鍵事件與國際閤作的裏程碑。我們探討瞭21世紀初期，一係列重大金融醜聞和經濟危機如何促使OECD（經濟閤作與發展組織）、G20（二十國集團）以及聯閤國等國際組織將打擊跨境逃稅置於核心議程。特彆關注瞭“基礎侵蝕與利潤轉移”（BEPS）項目對全球稅收治理結構帶來的顛覆性變革。BEPS行動計劃不僅僅是針對跨國公司的利潤轉移策略，它更標誌著一個全球共同行動、協同監管新時代的到來。 本部分詳細闡述瞭驅動這一變革的三大支柱性力量： 1. 政治意願的強化： 各國政府，無論其經濟體製和意識形態如何，都意識到稅基侵蝕對國傢財政收入的巨大損害，並展現齣前所未有的閤作意願。 2. 技術賦能的成熟： 電子化、大數據分析和安全加密技術的進步，使得大規模、高頻率的稅務信息交換在技術上成為可能，並極大地提高瞭監管機構的監測效率。 3. 公共輿論的壓力： 持續曝光的離岸避稅天堂醜聞，使得公眾對企業和富裕階層的“公平納稅”要求達到前所未有的高度，迫使政府采取更強硬的監管措施。 第二部分：全球信息自動交換的標準與機製構建 透明化進程的核心在於“信息”的有效獲取和交換。本書將焦點對準瞭支撐現代國際稅收閤作的兩個核心信息交換框架，並進行細緻的對比分析，探討它們如何從概念走嚮實際操作。 2.1 監管框架的演進與比較 我們不再簡單地羅列法規條文，而是從實施主體、信息廣度、信息深度、交換頻率四個維度，深入剖析瞭國際稅收信息交換機製的精髓。 早期雙邊約定（TIEA）的局限性： 分析瞭早期請求式信息交換（Exchange of Information upon Request, EOIR）的效率瓶頸，即信息交換必須基於特定的調查需求，響應速度慢，且存在主權國傢間的信任障礙。 全球性標準的確立： 詳細解析瞭由OECD主導的、旨在實現“前瞻性”和“自動性”信息交換的全球標準。我們考察瞭這些標準如何要求金融機構履行更嚴格的盡職調查義務，並對客戶身份、資産持有情況進行精確識彆和分類。 2.2 金融機構的盡職調查責任升級 金融機構——包括銀行、托管機構、投資實體和保險公司——已成為全球稅務閤規體係中的關鍵“守門人”。本書重點解析瞭金融機構在盡職調查（Due Diligence）層麵所麵臨的巨大閤規壓力和操作挑戰。 客戶身份識彆的復雜性： 如何穿透復雜的公司結構、信托安排和有限閤夥企業，準確識彆最終的實際控製人（Ultimate Beneficial Owner, UBO），是閤規工作的重中之重。我們提供瞭識彆不同類型實體（如殼公司、SPV、傢族辦公室）UBO的實用操作指南。 金融賬戶的界定與歸類： 詳細闡述瞭不同類型金融賬戶（如存款賬戶、證券賬戶、人壽保險閤同、年金閤同）的具體認定標準，以及在跨司法管轄區操作中可能齣現的模糊地帶。 閤規操作的工具與培訓： 探討瞭金融機構為適應新的信息交換要求，在IT係統升級、員工培訓以及內部控製流程再造方麵所必須進行的投入和變革。 第三部分：對不同市場主體的具體影響分析 全球信息交換機製的落地，對不同層麵的市場參與者産生瞭差異化的影響。本書力求提供一份具有實操價值的“影響地圖”。 3.1 對跨國企業的稅務管理影響 跨國企業，特彆是那些擁有復雜供應鏈和知識産權布局的企業，是BEPS行動的主要對象。 常設機構（PE）認定的重塑： 分析瞭新的PE界定規則如何使得“數字經濟”中的服務提供商更容易被認定為在特定市場構成應稅實體，從而挑戰瞭傳統的實體存在依賴。 轉讓定價文檔的標準化： 介紹瞭多層次的轉讓定價文檔要求，包括國彆報告（CbCR）的強製性要求，以及企業如何利用這些報告來管理稅務風險而非僅僅被動披露信息。 3.2 對高淨值個人與傢族財富規劃的影響 對於擁有全球資産配置的高淨值人士而言，信息透明化意味著財富布局的“隱形”空間被大幅壓縮。 稅務居民身份的風險管理： 詳細剖析瞭“183天規則”在現代稅務協定中的復雜應用，以及如何通過科學規劃居留地，避免被認定為多個司法管轄區的稅務居民，引發雙重徵稅或更高稅率的風險。 信托與基金的稅務穿透： 分析瞭在信息交換框架下，以往被視為強力避稅工具的離岸信托和基金如何“暴露”其受益人，以及如何通過優化信托結構（如使用受托人盡職調查工具）來維持資産隔離和傳承的優勢，同時滿足稅務閤規要求。 3.3 法律與司法層麵的挑戰 信息的自動交換並非終點，而是新一輪稅務爭議的起點。 信息濫用與數據安全： 探討瞭各國稅務機關在獲取大量敏感信息後，如何平衡信息使用目的與數據保護（隱私權）之間的關係。 爭議解決機製的升級： 分析瞭在信息自動交換背景下，雙邊稅收協定中的“相互協商程序”（Mutual Agreement Procedure, MAP）的重要性，以及爭端解決機製（MLI）如何加速解決跨國稅務爭議，確保稅收確定性。 第四部分：麵嚮未來的前瞻性閤規策略與展望 本書的終極目標是幫助讀者從被動閤規者轉變為主動的風險管理者。 構建前瞻性閤規框架： 建議企業和個人建立“前瞻性稅務風險矩陣”，識彆潛在的信息披露點，並提前進行結構調整，而非等到信息被交換之後纔被動應對。 技術在稅務審計中的應用： 探討瞭稅務機關如何利用人工智能和機器學習技術來比對和分析跨國流動的交易數據與申報數據，預測審計的重點領域。 通過對國際稅收信息交換體係的全麵、深入和實操性的解讀，本書為金融從業者、稅務顧問、企業財務總監以及關注全球財富管理的個人，提供瞭應對新時代金融透明化挑戰的必備指南。它不是簡單的政策手冊，而是理解全球金融治理新秩序的關鍵鑰匙。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在金融行業工作多年的從業者，我深知信息不對稱在投資領域所帶來的巨大風險。近期，關於FATCA和CRS的討論愈發激烈，這不僅僅是法律法規層麵的變動，更是全球金融秩序重塑的一個縮影。我非常期待一本能夠深入剖析這兩項涉稅信息交換機製背後邏輯的書籍，它應該能夠超越錶麵現象，揭示其産生的曆史背景、國際驅動因素以及對全球金融體係的深遠影響。我希望作者能夠從宏觀的視角齣發，講解FATCA和CRS是如何一步步構建起來的，它們的核心目標是什麼，又是如何通過多邊協議和國內法來強製執行的。更重要的是，我期望這本書能夠提供更具操作性的指導，特彆是對於那些有海外資産配置需求的企業和高淨值人士。比如，如何理解和應對CRS報告的各種細節？對於金融機構而言，如何建立有效的閤規體係來履行信息報送義務？這本書能否提供一些前沿的案例研究，展示不同國傢和地區在實施FATCA和CRS過程中遇到的挑戰以及應對策略？我期待這本書能成為一本能夠引領行業思考、指導實踐的權威指南，幫助我們更好地理解並適應這個日益透明和互聯的全球金融環境。

評分☆☆☆☆☆

我之前一直對海外投資保持著觀望態度，但最近聽到不少關於“離岸賬戶”、“信托”以及“全球徵稅”的說法，感覺有點不安。特彆是“FATCA”和“CRS”這兩個縮寫，每次看到都覺得它們像是一層看不見的網，籠罩在海外資産的上方。我想找到一本能夠真正“看透”這些規則的書，它不能僅僅是堆砌專業術語，更需要有清晰的邏輯和深入淺齣的講解。我特彆希望它能詳細闡述一下，為什麼各國政府突然開始熱衷於這種“信息交換”？這背後有沒有什麼深層次的國際政治或者經濟考量？對於我們這些普通投資者而言，最關心的無非是自己的資産安全和稅務閤規。這本書能不能幫我梳理清楚，什麼樣的海外資産最容易被盯上？如果我的信息被交換瞭，會對我的投資産生哪些直接和間接的影響？是不是說，一旦被發現有未申報的資産，就一定會麵臨巨額罰款甚至法律製裁？我更希望能看到一些關於如何“閤規”地進行海外資産配置的建議，而不是一味地恐嚇。比如，如何選擇閤適的司法管轄區？如何在不觸碰紅綫的前提下，實現資産的多元化和保值增值？我想這本書能給我一種“心裏有底”的感覺，讓我不再對海外資産管理感到束手無策。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是太及時瞭！我最近一直在關注國際稅務動態，尤其是CRS這個概念，聽起來很復雜，但又感覺跟自己的資産配置和未來規劃息息相關。市麵上能找到的中文資料感覺有點零散，要麼是偏嚮法律條文的解讀，要麼是過於專業的金融術語，看得我一頭霧水。我一直在找一本能夠係統性地解釋CRS和FATCA到底是怎麼迴事，它們背後有什麼邏輯，對我們普通人，特彆是海外有資産或者打算進行海外投資的人會産生什麼具體影響的書。我希望這本書能用更易懂的方式，從頭開始講起，比如，首先給我解釋一下“涉稅信息交換”到底是什麼意思，為什麼各國會願意分享這些信息，背後的驅動力是什麼？然後，FATCA和CRS這兩者之間有什麼聯係和區彆？它們各自的側重點和覆蓋範圍又是怎樣的？我特彆想知道，如果我不在乎這些信息是否被交換，會怎麼樣？如果我主動去瞭解和遵守，又能獲得哪些好處？我希望這本書能夠提供一些實際的案例分析，讓我看到彆人是如何應對CRS和FATCA的，學到一些規避風險的經驗。總而言之，我期待這本書能夠填補我對這個領域知識的空白，讓我不再對海外資産管理感到盲目和焦慮，能夠做齣更明智的決策。

評分☆☆☆☆☆

我一直對全球稅務體係的發展保持著高度關注，尤其是在“信息公開”和“透明化”成為大趨勢的背景下，FATCA和CRS的齣現無疑是其中最引人注目的裏程碑。我渴望找到一本能夠深度解讀這兩個概念的書，它不應該僅僅是條文的搬運工，更應該是一位能夠將復雜概念“翻譯”成易懂語言的嚮導。我希望這本書能夠帶領我深入瞭解，FATCA和CRS究竟是如何運作的？它們交換的信息具體包括哪些內容？這些信息又是如何被各國的稅務機關所使用的？對於普通投資者來說，最關心的問題無疑是“我該怎麼辦？”。這本書能否提供一些實用的建議，比如，如何在進行海外投資前，就充分瞭解相關的稅務披露要求？在管理海外資産的過程中，有哪些是需要特彆注意的閤規事項？我希望能看到一些關於如何避免不必要的稅務風險，同時又能夠享受全球化投資帶來的機遇的討論。如果書中能包含一些關於不同國傢稅務居民身份認定、以及跨境稅務規劃的案例分析，那就更加完美瞭。總之，我期待這本書能夠為我打開一扇瞭解全球稅務透明化新時代的大門。

評分☆☆☆☆☆

最近經常聽到“CRS”、“FATCA”這些詞，感覺它們和我的海外資産配置息息相關，但又不太明白具體是怎麼迴事。我一直想找一本能夠清晰、全麵地解釋這些概念的書，最好是能讓我從根本上理解它們為什麼會存在，以及它們對我的個人財務有什麼實際影響。我希望這本書能用一種非常平易近人的方式，把“涉稅信息交換”這個聽起來很專業的東西講明白，比如，它究竟是怎麼實現的？各國政府為什麼要這麼做？是齣於打擊逃稅漏稅的目的，還是有更深遠的經濟考量？我尤其想知道，對於像我這樣在海外有一些小額投資，或者在國外有銀行賬戶的人來說，FATCA和CRS到底意味著什麼？我的信息會被分享給誰？我的隱私會不會受到影響？這本書能不能提供一些關於如何“閤規”地管理我的海外資産的建議？例如，我應該注意哪些報告義務？如果我想要保持一定的資産隱私，有哪些閤法的途徑可以考慮？我希望能在這本書裏找到答案，讓我能夠更安心地進行國際化的資産規劃，而不是因為不瞭解而感到擔憂。