《现金流量表实务》 杨火青， 立信会计出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

杨火青 著

图书标签:

• 现金流量表
• 财务报表分析
• 会计实务
• 财务管理
• 杨火青
• 立信会计出版社
• 企业财务
• 会计准则
• 投资分析
• 财务决策

店铺： 北京知画图书专营店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542905994

商品编码：28604476993

包装：平装

出版时间：1999-04-01

基本信息

书名：现金流量表实务

定价：8.00元

作者：杨火青

出版社：立信会计出版社

出版日期：1999-04-01

ISBN：9787542905994

字数：96000

页码：123

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.4kg

编辑推荐

---

内容提要

---

财政部以财会字10号颁布了《企业会计准则——现金流量表》，规定原先编制财务状况变动表的企业，从1998年开始统一改为编制现金流量表。为了给广大会计实务工作者理解和编制现金流量表提供指导和帮助，我们编写了《现金流量表实务》一书。
本书根据财政部颁布的《企业会计准则——现金流量表》和《企业会计准则——现金流量表指南》，结合企业会计实务工作的具体情况和教学经验，阐述了现金流量表编制的基本原理，并结合实例详细介绍了现金流量表的编制方法。本书具有较强的实践性。

目录

---

作者介绍

---

文摘

---

序言

---

现代企业财务管理前沿：精通企业运营的“血液”流动 一、 导论：洞悉企业生存的生命线 在竞争日益白热化的现代商业环境中，仅仅依靠利润表上的盈利数字已不足以衡量一家企业的真正健康状况与持续发展潜力。企业运营的真相，往往隐藏在其现金的流入与流出之中。现金流，如同企业的血液，其充沛与否、流向的合理性，直接决定了企业能否按时支付薪酬、偿还债务、抓住投资良机，乃至最终决定其生死存亡。 本书，并非对现有理论的简单复述，而是一部立足于当代复杂商业环境和监管趋势，深度聚焦于企业现金流管理、分析与优化实践的专业指南。我们旨在为财务专业人士、企业管理者以及渴望深入理解企业“造血”机制的读者，提供一套系统、前沿且高度实操性强的分析框架和应对策略。 二、 全景透视：超越传统报表的深度分析视角 本书深刻认识到，传统的财务报表分析往往停留在事后记录的层面。我们更注重前瞻性与洞察力。 1. 现金流的结构性解析与内在驱动力探究： 我们首先将现金流拆解为三个核心组成部分——经营活动、投资活动和筹资活动，但我们的剖析远超教科书的定义。 经营活动现金流（OCF）的“质量”评估： 我们不仅关注OCF的绝对值，更深入探讨其背后的质量问题。例如，应收账款周转率与OCF的背离分析、存货积压对经营现金流的侵蚀机制、以及收入确认政策对经营现金流的潜在操纵空间。我们引入了“高质量现金流比率”的概念，用以衡量企业核心业务的自我维持能力。 投资活动的战略信号解读： 投资现金流不仅是资本支出的体现，更是企业战略取向的明确信号。本书详细分析了固定资产更新、并购重组、无形资产投入等不同投资形态对未来现金流的长期影响，尤其关注“沉没成本悖论”在投资决策中的现金流陷阱。 筹资活动的杠杆与风险控制： 深入剖析了债务融资、股权融资、租赁融资等多种筹资工具的现金流特性。重点探讨了债务期限结构与再融资风险的匹配度分析，以及在资本市场波动期，如何通过合理的筹资结构实现现金流的安全边际。 2. 现金流预测与预算的精细化模型构建： 理解过去是基础，预测未来才是核心竞争力。本书提供了一套多情景、多时间维度的现金流预测体系： 自上而下的宏观情景模拟： 结合行业周期、经济政策变化，设定乐观、基准、悲观三种情景，预测对销售回款、采购支付的影响。 自下而上的运营驱动预测： 建立基于销售订单、生产计划、应付账款周期的详细预测模型，确保预测的颗粒度足够精细，能够反映日常运营的波动。 滚动式现金流预测的迭代优化： 强调预测并非一次性工作，而是需要根据实际执行情况持续修正和优化的动态过程，引入预测误差分析机制，持续提升预测准确性。 三、 风险管控：企业“失血点”的精准定位与止血 现金流管理的首要任务是识别和控制风险。本书将风险管理提升到战略层面，而非仅仅是流动性维护。 1. 流动性风险的早期预警体系： 构建一套多层次的流动性指标体系，超越传统的流动比率和速动比率。引入现金转换周期（CCC）的动态监测，并结合现金头寸的实时监控模型，实现对潜在流动性危机的提前预警。特别是针对供应链金融背景下的隐性流动性风险，进行了专题剖析。 2. 营运资本的精益化管理： 营运资本是连接利润表与现金流量表之间的关键枢纽。本书倡导“精益营运资本”理念，旨在用最少的资本占用支持最大的业务规模。详细阐述了如何通过优化库存周转、加速应收账款回收、审慎管理应付账款周期，实现“净现金流最大化”的运营目标。探讨了供应商信用管理在现金流优化中的战略价值。 3. 资本支出（CAPEX）的现金流回报率评估： 对于大型投资项目，本书提供了超越净现值（NPV）的现金流评估工具。重点引入“现金回报周期（Cash Payback Period）”和“贴现现金流回收率”，确保每一次资本投入都能在可接受的时间内产生正向的、可观的现金回报，避免“漂亮但无现金”的投资项目。 四、 战略支撑：现金流视角下的企业价值创造 现金流管理不再是财务部门的孤立职能，而是支撑企业整体战略实现的核心引擎。 1. 兼并与收购（M&A）中的现金流尽职调查： 在资本整合浪潮中，真实的现金流质量是判断并购目标价值的关键。本书详细列举了并购尽职调查中识别“虚假盈利”和“隐藏现金流负债”的实战方法，重点关注目标公司在历史交易中现金流的稳定性和可预测性。 2. 可持续发展与ESG对现金流的影响： 面对全球对可持续发展的关注，本书前瞻性地探讨了绿色投资、环保合规成本等非传统因素如何转化为现金流支出或收入。分析了绿色金融工具（如绿色债券）的筹资成本优势，以及可持续运营带来的长期现金流节约效应。 3. 数字化转型中的现金流赋能： 探讨了ERP系统、财务共享中心等数字化工具如何提升现金流数据的实时性和准确性。特别是引入了基于大数据分析的应收账款信用风险评分模型，以及利用自动化工具加速银行对账和资金归集，实现“零延迟”的资金管理。 结语：从“核算”到“决策”的跨越 掌握现金流的艺术，就是掌握了驾驭企业命运的能力。本书拒绝空泛的说教，旨在提供一套面向未来的、结构严谨的现金流管理工具箱。通过系统学习本书内容，读者将能彻底摆脱对历史报表的滞后反应，真正实现对企业“血液”流动的精准控制、有效预测与战略引导，最终将企业的财务稳健转化为可持续的市场竞争力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，远超乎我的想象。我本以为它只是一本枯燥的财务专业书籍，没想到，杨火青老师用他独到的视角，将现金流量表这一原本看似枯燥的财务报表，赋予了生命力。书中对于现金流量表与利润表、资产负债表之间勾稽关系的讲解，让我醍醐灌顶。我之前总觉得这三张表是孤立的，但读完这本书，我才明白它们是如何相互关联，共同描绘出企业的财务全貌。作者还花了很大的篇幅来分析现金流量表在企业并购、投资决策、风险管理等方面的应用，这些内容对于我这样一个正在努力提升财务决策能力的人来说，简直是宝藏。书中提出的很多分析方法和工具，比如现金流折现模型，虽然听起来很高大上，但作者的讲解却非常生动易懂。读完这本书，我感觉自己对企业的“现金流”有了全新的认识，也更加清晰地认识到，如何在实际工作中，利用现金流量表这一强大的工具，为企业创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书真是太“实在”了！作为一名资深的财务经理，我接触过市面上不少关于现金流量表的书籍，但很多都流于表面，或者过于学术化，离实际操作总有一段距离。直到我读了杨火青老师的《现金流量表实务》，才真正体会到什么叫做“实务”。作者在书中倾注了大量的心血，将复杂的会计准则和实操技巧，用最直观、最易懂的方式呈现出来。他分享了很多在实际工作中可能遇到的疑难杂症，并且给出了切实可行的解决方案。比如，对于那些涉及跨期确认的收入和费用，如何准确归集到现金流量表的对应项目，书中都有详细的讲解和图示。我尤其欣赏的是，书中没有回避那些“灰色地带”，而是坦诚地讨论了现金流量表编制过程中可能存在的争议和难题，并且提供了多种处理思路，这对于我们在实际工作中处理复杂业务非常有帮助。这本书就像一位经验丰富的导师，时刻站在你身边，指导你解决问题。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，现金流量表是企业生存的命脉，而这本书，就是解剖这命脉的权威指南。杨火青老师在这本书中展现了他深厚的学术功底和丰富的实战经验。他不仅仅是陈述规则，更是在剖析规则背后的逻辑和商业意图。书中对于不同行业、不同规模企业的现金流量模式进行了细致的梳理和比较，这为我提供了宝贵的宏观视角。我特别喜欢书中关于“经营活动现金流”的深入探讨，它不仅仅停留在“销售商品、提供劳务收到的现金”这样的简单描述，而是进一步分析了应收账款、存货、应付账款等营运资本变动对经营活动现金流的影响，以及这些影响背后所反映的经营效率和风险。这种层层深入的分析，让我对企业的真实盈利能力有了更深刻的理解。此外，书中对于“投资活动现金流”和“筹资活动现金流”的解读也同样精彩，将复杂的投融资行为与企业的战略发展紧密联系起来。通过阅读这本书，我不再仅仅把现金流量表看作一份僵化的财务报表，而是将其视为一个动态的、反映企业生命体征的晴雨表。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是我的救星！作为一名初入职场的财务新人，我对现金流量表这份报表一直以来都充满困惑。每次看到那些数字跳来跳去，就感觉像在解一道永远解不开的数学题。直到我偶然翻开了《现金流量表实务》，简直是拨开了云雾见月明！作者杨火青老师的讲解，不是那种干巴巴的理论堆砌，而是充满了实操的温度。他用非常接地气的语言，一步步拆解了现金流量表编制的每一个环节。最让我印象深刻的是，他列举了大量真实企业的案例，并且对每个案例的现金流量情况进行了深入的分析。我才明白，原来看似复杂的报表背后，隐藏着企业经营的真实脉络。比如，企业是靠经营活动产生现金，还是依赖融资活动输血，一眼就能看出来。书里还讲到了如何通过现金流量表来识别潜在的财务风险，这一点对我来说太重要了，能够帮助我更好地理解公司的经营状况，也能在工作中更自信地提出自己的看法。整本书逻辑清晰，条理分明，从基础概念的解释，到实操方法的详解，再到案例分析的拓展，层层递进，让人豁然开朗。它不只是教你如何编制报表，更是教会你如何“读懂”现金流量表，真正发挥它的价值。

评分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的机会下，在书店翻到这本书的。当时我正在寻找一本能够帮助我深入理解企业财务状况的书籍，而《现金流量表实务》的封面和目录瞬间吸引了我。拿到书后，我便迫不及待地翻阅起来，很快就被书中杨火青老师的专业度和深度所折服。他不仅仅是讲解如何编制现金流量表，更是引导读者去思考现金流量表背后的意义。书中对现金流量表的分类、项目含义、编制方法都进行了细致的阐述，并且穿插了大量贴近实际的案例分析。我尤其喜欢书中所探讨的“现金为王”的理念，以及如何通过分析现金流量表来评估企业的偿债能力、盈利能力和发展潜力。这本书让我明白了，现金流量表绝不仅仅是一张冰冷的报表，它更是企业经营的“血液”，反映着企业的健康状况。它能帮助我更准确地判断一个公司的价值，无论是从投资还是从经营管理的角度来看。