具体描述
商品介绍：
PPP在我国被译为“政府与社会资本合作模式”，是国际公认的市场参与公共资源配置，公共产品或公共服务提供领域的有效途径之一。
由于PPP项目在中国尚处于起步阶段，截至目前，我国尚未就PPP项目出台国家层面专门的税收规定。一方面给PPP项目的税务实践操作带来了困难，另一方面也造成政府和社会资本方对于PPP项目的税收政策理解及适用不相一致，容易引起税企争议。
除此之外，在“营改增”全行业试点实施以后，对于PPP项目整体盈利情况、内部交易模式等更产生了至关重要的影响。
为降低上述影响，防范风险，做好PPP项目税务管理工作，促进PPP业务健康开展，中国交通建设股份有限公司和北京华政税务师事务所共同组成PPP项目研究课题小组，历时半年多时间，通过对中国交通建设股份有限公司PPP项目的全方位涉税风险分析和税务筹划研究，以财税政策为基础，按照PPP项目的业务流程，针对不同类型PPP项目的业务模式，从全流程、全税种、多主体的角度进行税务管理分析，提出管理建议，终编制形成《PPP项目税务实战》。
内容简介：
本指南共分为九章。
其中：第一章为PPP项目的概述，主要根据国家PPP现行政策法规及PPP理论，从PPP的基本概念、基本特点、PPP的运作模式、PPP模式的适用范围等方面进行阐述。
第二章至第五章为PPP项目各个阶段的税收管理。PPP项目分为四个阶段，项目前期阶段、项目建设阶段、项目运营阶段及项目移交阶段。对各个阶段的涉税环节及涉税问题进行分析，提出管理建议。
第六章为政府补助，PPP项目涉及不同类型的政府补助，为如何适用增值税政策和企业所得税政策提供参考。
第七章为合同签订要点，PPP项目合同金额大、类别多。通过合同条款的约定，有效控制涉税风险。
第八章为融资，按照PPP项目的融资类型，分别进行涉税分析，并给出相应的管理建议。
第九章为PPP项目的财税管理，主要分为BOT项目的会计处理、其他运作模式下的会计处理以及影响较大的合并报表的内容。
目录：
第一章 PPP概述 1
第一节 PPP基本概念 1
一、PPP概念及特点 1
二、PPP的核心要素 4
三、PPP的作用 5
四、PPP参与主体及合同体系 6
五、PPP运作模式 14
第二节 PPP项目管理政策 16
一、PPP项目适用范围及项目属性 16
二、PPP项目论证 18
三、PPP项目采购管理 23
四、PPP项目监管 26
第二章 PPP项目前期阶段 28
第一节项目投标 28
一、识别阶段 28
二、评估阶段 28
三、投标阶段 33
第二节政府谈判要点 34
一、谈判目的 34
二、谈判流程 35
三、谈判要点 35
第三节项目公司组建 44
一、项目公司股权架构 44
二、项目公司注册地点及一般纳税人资格认定 48
三、项目前期费用处理 53
四、项目资本金和项目公司注册资本 56
第三章 PPP项目建设阶段 58
第一节施工管理 58
一、总承包计税方法的选择 58
二、总承包方施工管理模式 60
第二节项目用地 70
一、项目用地取得方式 70
二、项目用地的涉税分析 71
第三节项目拆迁费用 77
一、政府为拆迁主体 77
二、项目公司为拆迁主体 80
第四章 PPP项目运营阶段 83
第一节运营管理 83
一、PPP项目操作模式 83
二、PPP项目付费机制 84
第二节收入的管理 86
一、合理确定试运行时间 86
二、收入的增值税管理 87
第三节税收优惠管理 91
一、增值税 91
二、企业所得税 94
三、土地使用税 100
四、房产税 103
第四节成本费用管理 104
一、进项税额管理 104
二、资产管理 106
第五章 PPP项目移交阶段 112
第一节资产移交 112
一、到期无偿移交 112
二、到期或提前有偿移交 114
三、项目公司清算 117
第二节股权转让 119
一、操作模式 119
二、税收政策 120
三、涉税分析 120
四、国有股权转让流程 121
五、管理建议 122
第三节股权撤出（减资） 122
一、操作模式 122
二、税收政策 123
三、涉税分析 123
四、操作提示 124
第六章政府补贴 125
一、政府补贴定义 125
二、政府补贴类型 125
三、涉税分析 126
四、管理建议 128
五、税会差异管理 129
第七章合同签订要点 131
第一节 PPP 项目合同签订要点 131
一、项目的合作范围 131
二、项目的合作期限 131
三、项目用地 131
四、付费机制 132
五、项目移交 132
第二节股东协议签订要点 132
一、政府入股资金来源的约定 132
二、同股不同权的约定（放弃分红、不参与管理等） 132
三、股权退出的约定 133
第三节基金合同签订要点 133
一、基金设计约定 133
二、决策权约定 133
三、收益与风险分配约定 133
四、基金管理费约定 133
五、基金份额退出或转让机制 134
第四节融资合同签订要点 134
一、付款条件约定 134
二、抵押担保约定 134
三、有无追索权约定 134
四、发行债券（项目收益债等）的约定 134
五、资产证券化的约定 134
第五节总承包合同签订要点 135
一、明确计税方式 135
二、甲供、甲指、甲控 135
三、发票类型和税率 135
四、质保金的形式 135
五、质保金发票开具 135
第六节运营服务合同签订要点 136
一、明确运营责任主体 136
二、明确开始运营的条件 136
三、明确运维维护的相关内容 136
第七节原料供应合同签订要点 136
一、明确原料供应商的纳税人身份和选择的计税方法 136
二、明确价款结算方式及结算价格，完善价格构成条款 136
三、明确开票时间和开票责任 136
四、约定价外费用和物资回购 137
第八节产品或服务购买合同签订要点 137
一、合同价款进行价税分离 137
二、明确付款条件 137
三、明确提供发票的类型及取得时间 137
第九节保险合同签订要点 137
一、明确发票的取得时间 137
二、明确发票的取得类型 137
第十节其他合同签订要点 138
一、明确取得发票的类型 138
二、明确取得增值税普通发票的填写要求 138
第八章 PPP项目融资 139
第一节政府引导基金 139
一、中国政企合作投资基金 139
二、国开发展基金 141
第二节产业基金 143
一、产业基金的组织形式 143
二、产业基金各方的涉税分析 145
三、基金退出方式的选择 146
第三节保理融资 148
一、无追索权保理 148
二、有追索权保理 150
第四节贷款 152
一、银团贷款 152
二、股东贷款 152
三、统借统还政策的应用 153
第五节融资租赁 154
一、融资租赁模式 154
二、涉税分析 155
三、管理建议 157
第六节资产证券化 157
一、国家政策支持 157
二、资产证券化的形式 158
三、资产证券化的基础资产 159
三、税收政策 160
四、涉税分析 161
第七节融资方式的对比 163
第九章 PPP项目财税管理 165
第一节 PPP项目会计核算 165
一、BOT项目核算的相关规定 165
二、其他PPP运作模式的会计处理 181
三、各种模式适用准则 183
第二节 PPP项目的报表合并 187
一、SPV项目公司由谁并表 187
二、合并财务报表案例分析 190
第三节税务管理 192
一、税务档案管理 192
二、税务备案管理 194
附录 198
用户评价
我最近在研究PPP项目，对其中的税务环节一直感到有些困惑，直到我看到了《PPP项目税务实战》。这本书给我的感觉是，它就像一本“武功秘籍”，将PPP项目中的各种税务难题一一破解。书中不仅仅是罗列了相关的税收政策，更重要的是，它深入剖析了这些政策在PPP项目中的实际应用，以及一些“潜规则”或者说“技巧”。比如，关于项目合同中的税务条款如何设计，能够最大程度地规避未来的税务风险，书中就提供了非常具体的方法。我特别欣赏书中关于“税务争议解决”的部分，它详细讲解了在PPP项目运营过程中，如果发生税务争议，应该如何应对，包括收集证据、与税务机关沟通等，这些都是非常实用的经验。这本书的结构安排也很好，从宏观的税务规划到微观的税点处理，都讲解得非常到位，让我对PPP项目的税务全貌有了更清晰的认识。
评分《PPP项目税务实战》这本书，说实话，一开始我抱着学习的心态去看的，但没想到读下来，它给我的启发远不止于理论层面。书中对于PPP项目各个阶段可能遇到的税务陷阱，分析得可谓是入木三分。尤其是关于项目公司的设立、融资结构对税务的影响，以及在股权转让或资产处置过程中如何进行有效的税务筹划，书中都有非常详细的阐述。我印象特别深刻的是，作者在讲解过程中，并不是简单地照搬条文，而是结合了大量实践中的案例，分析了这些案例背后的税务逻辑，以及是如何通过一系列操作来规避风险、优化税负的。它让我意识到，税务规划并非一成不变，而是需要根据项目的具体情况，灵活运用各种税收政策和筹划工具。这本书的语言风格也比较独特，没有那种枯燥的法律条文的生硬感，而是更加偏向于一种对话式的讲解，读起来感觉就像是在听一位经验丰富的专家在娓娓道来，很容易吸收。
评分说实话，拿到《PPP项目税务实战》这本书的时候，我对它并没有抱太高的期望，觉得大概率又是一本理论多于实践的书。然而，翻开之后，我的看法彻底改变了。这本书最让我惊喜的是，它并非简单地对税法条文进行解释，而是将其与PPP项目的实际操作紧密结合。书中的每一个章节，都紧紧围绕着PPP项目的具体环节，例如项目公司组建、融资、建设、运营、退出等，详细阐述了在这些环节中可能遇到的各种税务问题，并提供了切实可行的解决方案。作者的写作风格非常独特，他用一种非常平实、易懂的语言，将复杂的税务概念转化为清晰的步骤和策略，让我这个非税务专业人士也能够轻松理解。书中大量的真实案例，更是让这些理论知识变得生动起来，我能够从中学习到许多宝贵的实操经验，例如如何利用税收优惠政策，如何进行有效的税务筹划，以及如何规避潜在的税务风险。这本书对我来说，是一次非常有价值的学习体验。
评分读完《PPP项目税务实战》，我感觉自己对PPP项目的税务理解进入了一个全新的层面。这本书最大的亮点在于它不仅仅停留在政策的罗列，而是非常深入地探讨了这些政策在PPP项目中的具体应用和潜在的‘坑’。例如，书中关于增值税进项税额抵扣的章节，不仅仅是告诉你什么可以抵扣，更重要的是分析了不同环节、不同合同模式下，税款流转的复杂性，以及如何通过合同设计来优化税负。还有关于企业所得税的优惠，书中列举了不同地区的税收优惠政策，并分析了如何满足这些政策的要求，避免因不符合条件而失去优惠。最令我印象深刻的是，书中还涉及了国际PPP项目的一些税务考量，虽然篇幅不多，但点到为止，为我们打开了更广阔的视野。这本书的案例非常贴近实际，很多都是作者亲身经历或者帮助企业解决过的真实案例，读起来既有启发性，又能学到很多实用的技巧。它帮助我理清了许多模糊的概念，让我能够更自信地面对PPP项目中的税务挑战。
评分这本书的名字是《PPP项目税务实战》，我拿到手的时候，本来以为会是一本晦涩难懂的税务教材，毕竟PPP项目本身就够复杂的了，再叠加税务，想想都头疼。但翻开第一页，我就被它清晰的逻辑和生动的案例吸引了。作者似乎有着非常丰富的实操经验，对PPP项目整个生命周期中的税务问题都进行了深入浅出的剖析。从项目初期的税务规划，到建设期的税收优惠争取，再到运营期的收入确认、成本列支，直至项目退出时的税务处理，每一个环节都讲解得非常细致。特别是书中对于一些疑难杂症的税务问题，比如如何处理增值税的抵扣、企业所得税的优惠如何落地、以及在复杂的股权结构下如何进行税务筹划，都给出了非常具有操作性的建议。我尤其喜欢书中关于风险防范的部分，详细列举了PPP项目在税务方面可能遇到的风险点，并提供了相应的应对策略，这对于我们这些在一线工作的从业者来说，简直是宝贵的财富。它不是那种只讲理论的书，而是真正接地气，能够指导我们解决实际问题的指南。
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