普通高等教育“十一五”应用型规划教材·税法系列：公司税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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梁俊娇 编

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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300111377

版次：1

商品编码：10445173

包装：平装

开本：16开

出版时间：2009-09-01

用纸：胶版纸

页数：307

字数：360000

正文语种：中文

内容简介

随着市场经济体制的建立和逐步完善，市场经济不断深化，企业已成为目前社会经济活动中不可缺少的活动主体，而公司则是这一重要主体的主要组织形式，是市场活动的重要参与者。公司的税收征纳问题涉及社会经济的方方面面，对维护社会稳定、促进经济发展、实施宏观调控、调节社会分配等方面有着重大影响。
由于公司的税收问题不仅涉及间接税，而且涉及直接税；不仅涉及公司的设立、经营环节，而且涉及公司的中止、并购和分立行为；不仅涉及国内税收的征纳问题，而且涉及国际税收的征纳问题。所以，如何科学、合理、合法、规范地对公司的税收进行征纳。已成为纳税人和社会各界所关注的问题，并越来越受到重视。为了便于广大学生、纳税人以及财税爱好者学习、掌握公司税收中的各个方面，我们特编写了这本教材。
本教材不同于一般的税法教材，具有以下特点：
1．体例新颖。本教材突破了一般税法教材按不同税种划分的传统模式，而是以公司的设立、运营一收入、运营一利润、利润分配、公司增资和减资、公司终止、公司合并和分立这一脉络展开的。

目录

第1章 公司税收法律制度概述／1
1.1 税法的概念／1
1.2 税法的原则／9
1.3 税收法律关系／14
1.4 税法的构成要素／16
1.5 税制体系／22

第2章 公司设立涉及的税收法律问题／27
2.1 公司的概念与组织形式／27
2.2 公司的组织形式／30
2.3 公司设立涉及的税收法律问题／37
2.4 公司设立涉及的税种／46

第3章 公司运营——收入／59
3.1 增值税／59
3.2 消费税／82
3.3 营业税／g7
3.4 关税／112
3.5 城市维护建设税及教育费附加／130
3.6 资源税／135

第4章 公司运营——利润／145
4.1 业所得税／145
4.2 个人所得税／195

第5章 利润分配／211
5.1 公司利润分配的课税与经济性重复征税／211
5.2 我国与利润分配相关的公司税收法律／217

第6章 公司增资和减资／228
6.1 公司发行股票的税收法律／228
6.2 公司发行债券的税收法律／232
6.3 公司股权转让行为的税收法律／233

第7章 公司终止／239
7.1 公司终止的法律阐述／239
7.2 公司终止的税务处理／249

第8章 公司并购涉及的税收法律问题／257
8.1 公司并购的基本概念／257
8.2 公司并购的主要税收法律问题／266
8.3 我国关于公司合并与分立的税收法律问题／277

第9章 公司税收政策总结与比较／289
9.1 居民纳税人与非居民纳税人／289
9.2 分支机构／300

精彩书摘

税法除具有一般法律规范的共同特征之外，还具有区别于部门法的特征。一般来说，税法的特征可以分为基本特征和形式特征两类。
（1）税收法律关系的公共性和公益性。税法是纳税权主体与纳税人之间有关税收的法律，从课税权主体方面而言，总是期待充分确保财政上必要的收入，并以最小的稽征成本征税；而从纳税人方面来说，则期望尽可能减轻税收的负担，按照经济负担能力公平课税，为调整两者间的冲突，以实现税收征收的目的，税法具有公共性和公益性。
（2）税法结构的规范性或统一性。税收的固定性直接决定了税法结构的规范性或统一性，表现在税种与税法的相对应性，国家一般按单个税种立法，作为征税时具体的、具有可操作性的法律依据，还表现在税收要素的固定性，如税法主体、征税对象、税率等税收的基本要素是每一部单个税种的税法必须予以规定的。
（3）税法的经济性与规制性。在现代市场经济条件下，税收构成国家提供公共产品的经济来源，税收除了满足财政收入的职能外，还承担了调节宏观经济的职能。税法反映经济规律的要求，引导市场主体从事合理的经济行为，不断解决效率与公平的矛盾，具有经济性。税法的规制性特征体现在税法能够把对社会经济活动的鼓励、保护与限制、禁止相结合，审时度势，灵活规制，以实现预期的经济、社会和法律目标。
税法的基本特征源于税法调整对象的特殊性。
税法因其与税收的密切关系，在税法的基本特征的基础上引申出税法形式上的特征：
（1）成文性。税法作为一种侵害国民财产权的法律法规，为使国民对于税权的负担具有预测可能性，并进行普遍公平的课税，税法特别重视成文的法律形式，而不承认以习惯法作为课税的依据。

前言/序言

　　随着市场经济体制的建立和逐步完善，市场经济不断深化，企业已成为目前社会经济活动中不可缺少的活动主体，而公司则是这一重要主体的主要组织形式，是市场活动的重要参与者。公司的税收征纳问题涉及社会经济的方方面面，对维护社会稳定、促进经济发展、实施宏观调控、调节社会分配等方面有着重大影响。
　　由于公司的税收问题不仅涉及间接税，而且涉及直接税；不仅涉及公司的设立、经营环节，而且涉及公司的中止、并购和分立行为；不仅涉及国内税收的征纳问题，而且涉及国际税收的征纳问题。所以，如何科学、合理、合法、规范地对公司的税收进行征纳。已成为纳税人和社会各界所关注的问题，并越来越受到重视。为了便于广大学生、纳税人以及财税爱好者学习、掌握公司税收中的各个方面，我们特编写了这本教材。
　　本教材不同于一般的税法教材，具有以下特点：
　　1．体例新颖。本教材突破了一般税法教材按不同税种划分的传统模式，而是以公司的设立、运营一收入、运营一利润、利润分配、公司增资和减资、公司终止、公司合并和分立这一脉络展开的。

中国税制改革与企业税务筹划前沿 本书导读 本书立足于中国现行税制改革的宏观背景，深入剖析了企业在复杂多变的经济环境中，如何进行科学、合规的税务筹划，以实现价值最大化和风险最小化。我们摒弃了传统税法教材的刻板说教模式，转而采用案例驱动、问题导向的分析路径，旨在为企业高层管理者、财务决策者以及专业税务顾问提供一套具有实操价值和前瞻性的理论框架与工具箱。 第一部分：宏观税制变革与企业应对 当前，中国正处于全面深化改革的关键时期，税制改革作为其中最核心的一环，对企业的运营模式、成本结构乃至战略布局都产生了深远影响。本书首先系统梳理了近年来中国税制改革的脉络，重点关注增值税转型、消费税改革方向、资源税从价计征改革的推广，以及环境税的开征等重大政策变动。 增值税链条的精细化管理： 我们详尽分析了“营改增”政策落地后，建筑业、金融服务业、不动产业等特定行业的进项抵扣逻辑变化。书中特别辟出章节，详细阐述了如何通过优化采购流程、合理划分业务环节，确保税款足额抵扣，避免“税负不降反升”的现象。内容包括跨区域经营的纳税地点确定、混合销售与兼营的界定标准，以及固定资产进项税额的特殊处理方法。 企业所得税的激励与约束： 针对国家鼓励高新技术、研发投入和绿色发展的税收优惠政策，本书提供了详尽的申报实务指导。如何界定“高新技术企业”的认定标准，研发费用加计扣除的会计处理与税务申报的衔接，以及小型微利企业的最新税收优惠政策的精准适用，均通过最新的法规条文和判例进行了解读。同时，也对反避税条款（如一般反避税规则、同期资料准备要求）进行了严格的风险提示。 地方税费与土地相关税收： 随着区域经济一体化的推进，地方性税费的差异化管理日益重要。本书对城镇土地使用税、房产税的核定与评估方法进行了深入研究，并结合地方招商引资政策中的税收优惠，探讨了企业选址的税务成本考量。 第二部分：企业全生命周期的税务筹划策略 税务筹划并非简单的税务规避，而是基于合法合规前提下的利润最大化行为。本书将企业生命周期划分为设立、运营、重组与清算四个阶段，分别制定了相应的税务策略。 设立与初始阶段的税务架构设计： 探讨了不同组织形式（如内资有限责任公司、分公司、合伙企业）在税负、税种、信息披露等方面的差异。对于集团化企业的设立，书中详细比较了控股公司、事业部制在企业所得税汇算清缴和利润分配中的税务优劣。 日常运营中的成本与收入确认： 重点关注合同条款对纳税义务发生时间的控制。例如，在销售合同中如何界定“完工验收标准”以控制增值税的纳税时间点；在租赁、借款合同中，如何处理利息支出、租金的合理性扣除限额问题。特别分析了金融工具的税务处理，包括远期、期货合约的套期保值税务处理规则。 特殊业务的税务风险与优化： 针对现代商业模式的特点，我们详细分析了电子商务、平台经济中的税务挑战。例如，平台服务费的税务归属、个人所得税的代扣代缴责任界定。在关联交易方面，本书提供了转让定价文档的编制要点，确保交易的独立性原则得到满足。 第三部分：企业重组与并购中的税务整合 企业并购与内部重组是优化资产结构、实现战略协同的关键环节，其中税务处理的复杂性和潜在风险极高。 并购重组的税务递延机制： 深入解析了符合条件的居民企业之间的资产重组（包括股权收购、资产收购）在所得税上可以享受的特殊性税务处理政策。书中列举了满足“连续经营年限”、“主要经营活动不变”等硬性指标的具体操作路径和申报要点。 非货币性资产投资的税务考量： 针对企业以股权、知识产权等非货币性资产对外投资的情形，详细阐述了公允价值计量与税务处理的差异，以及可能触发的纳税义务和递延条件。 组织形式的税务转换： 探讨了从公司制向合伙制（或反之）转变时，涉及的资产评估增值、股权转让所得的税务处理，以及如何通过平稳过渡，避免一次性缴纳高额税款。 第四部分：税务风险管理与合规体系建设 在新税收征管体制下，“以票控税”的力度空前加强，税务合规已成为企业的生命线。 电子发票与金税四期的应对： 阐述了税务稽查从“人海战术”向“数据驱动”转变的趋势。企业必须建立健全与金税系统实时对接的数据治理体系，确保申报数据的准确性和一致性。 税务稽查的预防与应对： 总结了税务机关常见的检查重点领域，如成本费用真实性、发票流转的合规性、个人所得税的代扣代缴责任等。本书提供了详细的“自查清单”和应对税务约谈的策略指南。 企业税务风险的量化评估： 引入了税务风险的定性和定量分析模型，帮助企业识别自身在增值税、所得税等主要税种上的潜在风险敞口，并提供预警机制。 本书特色 本书的专业性体现在其对最新税法条文的精确引用和深度解读上，实操性则源于其大量结合了近年来的税务判例和税务机关的执法口径。阅读本书，读者将能构建起一个全面、前瞻的企业税务风险防御体系，并将税务筹划提升至企业战略管理的高度。我们坚信，在日益透明化的税收环境中，合规与效率的平衡，才是企业持续健康发展的根本保障。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构设计简直是教科书级别的范本！我之前读过很多法律类的书籍，有些写得特别散乱，东一榔头西一棒子，让人看了头疼。但这本书完全不同，它的逻辑脉络清晰得就像一张作战地图，每一章节都紧密相连，层层递进。作者在开篇就为我们勾勒出了公司税法的整体框架，然后循序渐进地深入到各个具体的税种和制度。最值得称赞的是，作者在每个章节的结尾都会设置“总结与反思”环节，引导读者回顾本章的核心内容，并提出一些思考题，让我能及时巩固所学，并主动去发掘知识点之间的联系。而且，书中对一些复杂概念的解释，比如“所得税的计税依据”和“纳税调整”，都采用了图文并茂的方式，用清晰的流程图和简洁的表格，将抽象的概念具象化，大大降低了理解难度。这种循序渐进、由浅入深的讲解方式，让我在学习过程中几乎没有遇到什么障碍。感觉就像在搭积木一样，每一块都放对了位置，最终搭建起一个牢固完整的知识体系。对于初学者来说，这本书无疑是最好的引路人，对于已经有一定基础的学习者，也能从中找到新的启发。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书的实践指导性是我之前完全没有想到的。我一直以为税法教材更多的是理论讲解，但这本书的内容却充满了浓浓的“实战”气息。作者在讲解过程中，大量的引用了最新最真实的案例，而且这些案例并非简单罗列，而是经过作者精心的分析和提炼，将税法条文与实际业务场景紧密结合，让我们能够清晰地看到税法在企业经营中的具体应用。比如，在讲解资本损失的处理时，作者列举了一个上市公司在股权并购过程中遇到的税务难题，然后详细分析了相关的税收规定，并给出了可行的解决方案，让我切实体会到了税法在商业决策中的重要性。更重要的是，书中还提供了一些非常实用的操作指南，比如如何填写税务申报表，如何进行税务审计，甚至还涉及到一些税务风险的防范和应对策略。这些内容对于我们这些即将步入职场，或者已经在职场中摸索的年轻人来说，简直就是“救命稻草”。我感觉这不仅仅是一本教材，更像是一本“工具书”，一本能够帮助我们解决实际问题的“秘籍”。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是太出乎我的意料了！原本以为这是一本偏向理论、枯燥乏味的税法教材，没想到读起来却异常地引人入胜，甚至比我看过的很多专业小说还要精彩。作者在讲解公司税法时，并没有一味地堆砌条文和案例，而是通过生动有趣的故事，将复杂的税收概念变得通俗易懂。比如，在介绍增值税的抵扣机制时，作者并没有直接给出公式，而是虚构了一个小企业主在日常经营中遇到的种种税务难题，然后一步步引导读者去思考如何运用税法来解决这些问题，过程中穿插了许多生活化的比喻和场景，让我仿佛置身其中，跟着主人公一起学习、成长。这种“情景教学法”真的太高明了！而且，书中对一些容易混淆的税收政策，比如企业所得税的核算方法，更是做了非常细致的对比和辨析，还列举了大量实际操作中可能出现的陷阱，让我受益匪浅。我感觉自己不再是被动地接收知识，而是主动地去理解和应用。读完之后，我甚至觉得，学习税法不再是一件苦差事，反而成了一种挑战智商的乐趣。这本书让我对公司的税务管理有了全新的认识，也让我更有信心去应对未来工作中可能遇到的各种税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

我一直以为税法这种东西，离普通人生活很遥远，直到我翻开这本《公司税法》，才发现原来它与我们息息相关，甚至可以说，它就是现代商业社会运行的底层逻辑之一。作者以一种极其宏观的视角，将公司税法置于整个国家经济发展的大背景下进行阐述，让我看到了税收不仅仅是征收那么简单，它更是一种国家宏观调控的有力工具。书中对不同类型的公司在税收政策上的差异，以及税收政策如何影响企业的投资决策、盈利模式，都有着非常深刻的剖析。最让我印象深刻的是，作者在分析税收筹划时，并没有仅仅停留在“避税”层面，而是强调了“合法合规”的重要性，并举例说明了如何通过合理的税务规划，实现企业效益的最大化，同时又不会触碰法律的红线。这种既有深度又有广度的讲解，让我对公司税法的理解上升到了一个新的高度。我不再只是把税法看作是一堆冰冷的条文，而是将其视为企业健康发展的“指南针”和“压舱石”。这本书不仅为我打开了一扇通往税法世界的大门，更让我领略到了经济学原理在实际应用中的魅力，真的是一本不可多得的启蒙读物。

评分☆☆☆☆☆

当我拿到这本书的时候，说实话，心里是有忐忑的。税法这两个字，总让人觉得离自己很远，又很复杂。但翻开第一页，我就被作者的笔触吸引住了。这哪里是一本枯燥的法律书籍，分明像是在听一位经验丰富的长者，娓娓道来他与税收打交道的点点滴滴。作者没有用生涩的法律术语，而是用一种非常亲切、甚至带点“江湖气”的口吻，把那些看似高深莫测的税法规定，讲得活灵活现。他会分享自己曾经踩过的“坑”，也教我们如何规避那些“雷区”。在讲解那些复杂的概念时，他会插入一些幽默的段子，或者生动形象的比喻，让我忍俊不禁的同时，也把知识点牢牢记在了心里。比如，他把“税负转移”比作“踢皮球”，把“虚开发票”说成是“画蛇添足”，这些形象的比喻，瞬间就把那些抽象的法律条文变得鲜活起来。读这本书，我感觉不像是学习，更像是在和一个老友聊天，在轻松愉快的氛围中，不知不觉就掌握了公司的税法知识。这种“润物细无声”的教学方式，真的让人佩服得五体投地。