普通高等教育“十一五”應用型規劃教材·稅法係列：公司稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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梁俊嬌 編

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齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300111377

版次：1

商品編碼：10445173

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2009-09-01

用紙：膠版紙

頁數：307

字數：360000

正文語種：中文

內容簡介

隨著市場經濟體製的建立和逐步完善，市場經濟不斷深化，企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵，對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設立、經營環節，而且涉及公司的中止、並購和分立行為；不僅涉及國內稅收的徵納問題，而且涉及國際稅收的徵納問題。所以，如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題，並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵，我們特編寫瞭這本教材。
本教材不同於一般的稅法教材，具有以下特點：
1．體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式，而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

目錄

第1章 公司稅收法律製度概述／1
1.1 稅法的概念／1
1.2 稅法的原則／9
1.3 稅收法律關係／14
1.4 稅法的構成要素／16
1.5 稅製體係／22

第2章 公司設立涉及的稅收法律問題／27
2.1 公司的概念與組織形式／27
2.2 公司的組織形式／30
2.3 公司設立涉及的稅收法律問題／37
2.4 公司設立涉及的稅種／46

第3章 公司運營——收入／59
3.1 增值稅／59
3.2 消費稅／82
3.3 營業稅／g7
3.4 關稅／112
3.5 城市維護建設稅及教育費附加／130
3.6 資源稅／135

第4章 公司運營——利潤／145
4.1 業所得稅／145
4.2 個人所得稅／195

第5章 利潤分配／211
5.1 公司利潤分配的課稅與經濟性重復徵稅／211
5.2 我國與利潤分配相關的公司稅收法律／217

第6章 公司增資和減資／228
6.1 公司發行股票的稅收法律／228
6.2 公司發行債券的稅收法律／232
6.3 公司股權轉讓行為的稅收法律／233

第7章 公司終止／239
7.1 公司終止的法律闡述／239
7.2 公司終止的稅務處理／249

第8章 公司並購涉及的稅收法律問題／257
8.1 公司並購的基本概念／257
8.2 公司並購的主要稅收法律問題／266
8.3 我國關於公司閤並與分立的稅收法律問題／277

第9章 公司稅收政策總結與比較／289
9.1 居民納稅人與非居民納稅人／289
9.2 分支機構／300

精彩書摘

稅法除具有一般法律規範的共同特徵之外，還具有區彆於部門法的特徵。一般來說，稅法的特徵可以分為基本特徵和形式特徵兩類。
（1）稅收法律關係的公共性和公益性。稅法是納稅權主體與納稅人之間有關稅收的法律，從課稅權主體方麵而言，總是期待充分確保財政上必要的收入，並以最小的稽徵成本徵稅；而從納稅人方麵來說，則期望盡可能減輕稅收的負擔，按照經濟負擔能力公平課稅，為調整兩者間的衝突，以實現稅收徵收的目的，稅法具有公共性和公益性。
（2）稅法結構的規範性或統一性。稅收的固定性直接決定瞭稅法結構的規範性或統一性，錶現在稅種與稅法的相對應性，國傢一般按單個稅種立法，作為徵稅時具體的、具有可操作性的法律依據，還錶現在稅收要素的固定性，如稅法主體、徵稅對象、稅率等稅收的基本要素是每一部單個稅種的稅法必須予以規定的。
（3）稅法的經濟性與規製性。在現代市場經濟條件下，稅收構成國傢提供公共産品的經濟來源，稅收除瞭滿足財政收入的職能外，還承擔瞭調節宏觀經濟的職能。稅法反映經濟規律的要求，引導市場主體從事閤理的經濟行為，不斷解決效率與公平的矛盾，具有經濟性。稅法的規製性特徵體現在稅法能夠把對社會經濟活動的鼓勵、保護與限製、禁止相結閤，審時度勢，靈活規製，以實現預期的經濟、社會和法律目標。
稅法的基本特徵源於稅法調整對象的特殊性。
稅法因其與稅收的密切關係，在稅法的基本特徵的基礎上引申齣稅法形式上的特徵：
（1）成文性。稅法作為一種侵害國民財産權的法律法規，為使國民對於稅權的負擔具有預測可能性，並進行普遍公平的課稅，稅法特彆重視成文的法律形式，而不承認以習慣法作為課稅的依據。

前言/序言

　　隨著市場經濟體製的建立和逐步完善，市場經濟不斷深化，企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵，對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
　　由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設立、經營環節，而且涉及公司的中止、並購和分立行為；不僅涉及國內稅收的徵納問題，而且涉及國際稅收的徵納問題。所以，如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題，並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵，我們特編寫瞭這本教材。
　　本教材不同於一般的稅法教材，具有以下特點：
　　1．體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式，而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

中國稅製改革與企業稅務籌劃前沿 本書導讀 本書立足於中國現行稅製改革的宏觀背景，深入剖析瞭企業在復雜多變的經濟環境中，如何進行科學、閤規的稅務籌劃，以實現價值最大化和風險最小化。我們摒棄瞭傳統稅法教材的刻闆說教模式，轉而采用案例驅動、問題導嚮的分析路徑，旨在為企業高層管理者、財務決策者以及專業稅務顧問提供一套具有實操價值和前瞻性的理論框架與工具箱。 第一部分：宏觀稅製變革與企業應對 當前，中國正處於全麵深化改革的關鍵時期，稅製改革作為其中最核心的一環，對企業的運營模式、成本結構乃至戰略布局都産生瞭深遠影響。本書首先係統梳理瞭近年來中國稅製改革的脈絡，重點關注增值稅轉型、消費稅改革方嚮、資源稅從價計徵改革的推廣，以及環境稅的開徵等重大政策變動。 增值稅鏈條的精細化管理： 我們詳盡分析瞭“營改增”政策落地後，建築業、金融服務業、不動産業等特定行業的進項抵扣邏輯變化。書中特彆闢齣章節，詳細闡述瞭如何通過優化采購流程、閤理劃分業務環節，確保稅款足額抵扣，避免“稅負不降反升”的現象。內容包括跨區域經營的納稅地點確定、混閤銷售與兼營的界定標準，以及固定資産進項稅額的特殊處理方法。 企業所得稅的激勵與約束： 針對國傢鼓勵高新技術、研發投入和綠色發展的稅收優惠政策，本書提供瞭詳盡的申報實務指導。如何界定“高新技術企業”的認定標準，研發費用加計扣除的會計處理與稅務申報的銜接，以及小型微利企業的最新稅收優惠政策的精準適用，均通過最新的法規條文和判例進行瞭解讀。同時，也對反避稅條款（如一般反避稅規則、同期資料準備要求）進行瞭嚴格的風險提示。 地方稅費與土地相關稅收： 隨著區域經濟一體化的推進，地方性稅費的差異化管理日益重要。本書對城鎮土地使用稅、房産稅的核定與評估方法進行瞭深入研究，並結閤地方招商引資政策中的稅收優惠，探討瞭企業選址的稅務成本考量。 第二部分：企業全生命周期的稅務籌劃策略 稅務籌劃並非簡單的稅務規避，而是基於閤法閤規前提下的利潤最大化行為。本書將企業生命周期劃分為設立、運營、重組與清算四個階段，分彆製定瞭相應的稅務策略。 設立與初始階段的稅務架構設計： 探討瞭不同組織形式（如內資有限責任公司、分公司、閤夥企業）在稅負、稅種、信息披露等方麵的差異。對於集團化企業的設立，書中詳細比較瞭控股公司、事業部製在企業所得稅匯算清繳和利潤分配中的稅務優劣。 日常運營中的成本與收入確認： 重點關注閤同條款對納稅義務發生時間的控製。例如，在銷售閤同中如何界定“完工驗收標準”以控製增值稅的納稅時間點；在租賃、藉款閤同中，如何處理利息支齣、租金的閤理性扣除限額問題。特彆分析瞭金融工具的稅務處理，包括遠期、期貨閤約的套期保值稅務處理規則。 特殊業務的稅務風險與優化： 針對現代商業模式的特點，我們詳細分析瞭電子商務、平颱經濟中的稅務挑戰。例如，平颱服務費的稅務歸屬、個人所得稅的代扣代繳責任界定。在關聯交易方麵，本書提供瞭轉讓定價文檔的編製要點，確保交易的獨立性原則得到滿足。 第三部分：企業重組與並購中的稅務整閤 企業並購與內部重組是優化資産結構、實現戰略協同的關鍵環節，其中稅務處理的復雜性和潛在風險極高。 並購重組的稅務遞延機製： 深入解析瞭符閤條件的居民企業之間的資産重組（包括股權收購、資産收購）在所得稅上可以享受的特殊性稅務處理政策。書中列舉瞭滿足“連續經營年限”、“主要經營活動不變”等硬性指標的具體操作路徑和申報要點。 非貨幣性資産投資的稅務考量： 針對企業以股權、知識産權等非貨幣性資産對外投資的情形，詳細闡述瞭公允價值計量與稅務處理的差異，以及可能觸發的納稅義務和遞延條件。 組織形式的稅務轉換： 探討瞭從公司製嚮閤夥製（或反之）轉變時，涉及的資産評估增值、股權轉讓所得的稅務處理，以及如何通過平穩過渡，避免一次性繳納高額稅款。 第四部分：稅務風險管理與閤規體係建設 在新稅收徵管體製下，“以票控稅”的力度空前加強，稅務閤規已成為企業的生命綫。 電子發票與金稅四期的應對： 闡述瞭稅務稽查從“人海戰術”嚮“數據驅動”轉變的趨勢。企業必須建立健全與金稅係統實時對接的數據治理體係，確保申報數據的準確性和一緻性。 稅務稽查的預防與應對： 總結瞭稅務機關常見的檢查重點領域，如成本費用真實性、發票流轉的閤規性、個人所得稅的代扣代繳責任等。本書提供瞭詳細的“自查清單”和應對稅務約談的策略指南。 企業稅務風險的量化評估： 引入瞭稅務風險的定性和定量分析模型，幫助企業識彆自身在增值稅、所得稅等主要稅種上的潛在風險敞口，並提供預警機製。 本書特色 本書的專業性體現在其對最新稅法條文的精確引用和深度解讀上，實操性則源於其大量結閤瞭近年來的稅務判例和稅務機關的執法口徑。閱讀本書，讀者將能構建起一個全麵、前瞻的企業稅務風險防禦體係，並將稅務籌劃提升至企業戰略管理的高度。我們堅信，在日益透明化的稅收環境中，閤規與效率的平衡，纔是企業持續健康發展的根本保障。

評分☆☆☆☆☆

這本書的結構設計簡直是教科書級彆的範本！我之前讀過很多法律類的書籍，有些寫得特彆散亂，東一榔頭西一棒子，讓人看瞭頭疼。但這本書完全不同，它的邏輯脈絡清晰得就像一張作戰地圖，每一章節都緊密相連，層層遞進。作者在開篇就為我們勾勒齣瞭公司稅法的整體框架，然後循序漸進地深入到各個具體的稅種和製度。最值得稱贊的是，作者在每個章節的結尾都會設置“總結與反思”環節，引導讀者迴顧本章的核心內容，並提齣一些思考題，讓我能及時鞏固所學，並主動去發掘知識點之間的聯係。而且，書中對一些復雜概念的解釋，比如“所得稅的計稅依據”和“納稅調整”，都采用瞭圖文並茂的方式，用清晰的流程圖和簡潔的錶格，將抽象的概念具象化，大大降低瞭理解難度。這種循序漸進、由淺入深的講解方式，讓我在學習過程中幾乎沒有遇到什麼障礙。感覺就像在搭積木一樣，每一塊都放對瞭位置，最終搭建起一個牢固完整的知識體係。對於初學者來說，這本書無疑是最好的引路人，對於已經有一定基礎的學習者，也能從中找到新的啓發。

評分☆☆☆☆☆

當我拿到這本書的時候，說實話，心裏是有忐忑的。稅法這兩個字，總讓人覺得離自己很遠，又很復雜。但翻開第一頁，我就被作者的筆觸吸引住瞭。這哪裏是一本枯燥的法律書籍，分明像是在聽一位經驗豐富的長者，娓娓道來他與稅收打交道的點點滴滴。作者沒有用生澀的法律術語，而是用一種非常親切、甚至帶點“江湖氣”的口吻，把那些看似高深莫測的稅法規定，講得活靈活現。他會分享自己曾經踩過的“坑”，也教我們如何規避那些“雷區”。在講解那些復雜的概念時，他會插入一些幽默的段子，或者生動形象的比喻，讓我忍俊不禁的同時，也把知識點牢牢記在瞭心裏。比如，他把“稅負轉移”比作“踢皮球”，把“虛開發票”說成是“畫蛇添足”，這些形象的比喻，瞬間就把那些抽象的法律條文變得鮮活起來。讀這本書，我感覺不像是學習，更像是在和一個老友聊天，在輕鬆愉快的氛圍中，不知不覺就掌握瞭公司的稅法知識。這種“潤物細無聲”的教學方式，真的讓人佩服得五體投地。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書的實踐指導性是我之前完全沒有想到的。我一直以為稅法教材更多的是理論講解，但這本書的內容卻充滿瞭濃濃的“實戰”氣息。作者在講解過程中，大量的引用瞭最新最真實的案例，而且這些案例並非簡單羅列，而是經過作者精心的分析和提煉，將稅法條文與實際業務場景緊密結閤，讓我們能夠清晰地看到稅法在企業經營中的具體應用。比如，在講解資本損失的處理時，作者列舉瞭一個上市公司在股權並購過程中遇到的稅務難題，然後詳細分析瞭相關的稅收規定，並給齣瞭可行的解決方案，讓我切實體會到瞭稅法在商業決策中的重要性。更重要的是，書中還提供瞭一些非常實用的操作指南，比如如何填寫稅務申報錶，如何進行稅務審計，甚至還涉及到一些稅務風險的防範和應對策略。這些內容對於我們這些即將步入職場，或者已經在職場中摸索的年輕人來說，簡直就是“救命稻草”。我感覺這不僅僅是一本教材，更像是一本“工具書”，一本能夠幫助我們解決實際問題的“秘籍”。

評分☆☆☆☆☆

我一直以為稅法這種東西，離普通人生活很遙遠，直到我翻開這本《公司稅法》，纔發現原來它與我們息息相關，甚至可以說，它就是現代商業社會運行的底層邏輯之一。作者以一種極其宏觀的視角，將公司稅法置於整個國傢經濟發展的大背景下進行闡述，讓我看到瞭稅收不僅僅是徵收那麼簡單，它更是一種國傢宏觀調控的有力工具。書中對不同類型的公司在稅收政策上的差異，以及稅收政策如何影響企業的投資決策、盈利模式，都有著非常深刻的剖析。最讓我印象深刻的是，作者在分析稅收籌劃時，並沒有僅僅停留在“避稅”層麵，而是強調瞭“閤法閤規”的重要性，並舉例說明瞭如何通過閤理的稅務規劃，實現企業效益的最大化，同時又不會觸碰法律的紅綫。這種既有深度又有廣度的講解，讓我對公司稅法的理解上升到瞭一個新的高度。我不再隻是把稅法看作是一堆冰冷的條文，而是將其視為企業健康發展的“指南針”和“壓艙石”。這本書不僅為我打開瞭一扇通往稅法世界的大門，更讓我領略到瞭經濟學原理在實際應用中的魅力，真的是一本不可多得的啓濛讀物。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是太齣乎我的意料瞭！原本以為這是一本偏嚮理論、枯燥乏味的稅法教材，沒想到讀起來卻異常地引人入勝，甚至比我看過的很多專業小說還要精彩。作者在講解公司稅法時，並沒有一味地堆砌條文和案例，而是通過生動有趣的故事，將復雜的稅收概念變得通俗易懂。比如，在介紹增值稅的抵扣機製時，作者並沒有直接給齣公式，而是虛構瞭一個小企業主在日常經營中遇到的種種稅務難題，然後一步步引導讀者去思考如何運用稅法來解決這些問題，過程中穿插瞭許多生活化的比喻和場景，讓我仿佛置身其中，跟著主人公一起學習、成長。這種“情景教學法”真的太高明瞭！而且，書中對一些容易混淆的稅收政策，比如企業所得稅的核算方法，更是做瞭非常細緻的對比和辨析，還列舉瞭大量實際操作中可能齣現的陷阱，讓我受益匪淺。我感覺自己不再是被動地接收知識，而是主動地去理解和應用。讀完之後，我甚至覺得，學習稅法不再是一件苦差事，反而成瞭一種挑戰智商的樂趣。這本書讓我對公司的稅務管理有瞭全新的認識，也讓我更有信心去應對未來工作中可能遇到的各種稅務挑戰。