行政事业单位内部控制规范实际操作范本 pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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郝建国，陈胜华，王秋红编

图书标签:

内部控制
行政事业单位
规范
操作
范本
财务管理
风险管理
合规
制度建设
审计

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出版社：中国市场出版社

ISBN：9787509213575

版次：1

商品编码：11676255

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-03-01

用纸：胶版纸

页数：265

字数：350000

正文语种：中文

具体描述

编辑推荐

　　还在抵触内控制度建设？对内控制度建设还在观望？为如何进行内控制度建设而苦恼？财政部“政府会计相关问题研究”和“行政事业单位内部控制规范研究”课题组成员、曾参与财政部《行政单位会计制度》《企业会计准则》等修订工作、组织并主持北京市“企业内部控制规范体系建设试点”和“行政事业单位内部控制规范试点”工作的资深专家为您奉送“干货”：

　　★时新实用——行政事业单位内部控制实施程序和要求；

　　★模板——行政事业单位内部控制手册范本；

　　★模板——行政事业单位内部控制评价范本；

　　★附赠——行政事业单位内部控制调查问卷、培训效果抽测；

……

　　是行政事业单位开展内部控制规范活动的“利器”！

内容简介

　　◆根据试点单位实践活动总结而成的行政事业单位内部控制实施程序和要求；

　　◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制手册范本；

　　◆根据试点成果改编而成的行政事业单位内部控制评价范本；

　　◆提出了内控制度建设应当重视的主要问题和解决问题的思路；

　　◆适用于行政事业单位管理者、财务工作者、内控研究人员、高校相关专业师生，以及其他欲了解和掌握行政事业单位内部控制知识的人士。

作者简介

　　郝建国，北京市财政局会计处调研员（退休)，高级会计师，中国注册会计师，现北京玮博合利会计师事务所合伙人。财政部“政府会计相关问题研究”和“行政事业单位内部控制规范研究”课题组成员。参与财政部《医院会计制度》《基层医疗结构会计制度》《事业单位会计制度》《行政单位会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》等修订工作。组织并主持北京市“企业内部控制规范体系建设试点”和“行政事业单位内部控制规范试点”工作。受聘在中国人民大学、中国地质大学、首都经济贸易大学、北京市财贸职业学院等担任兼职老师。长期担任市区两级预算支出绩效评价考核专家，参与大量事后绩效评价和事前绩效评估工作；担任市卫生局、市医管局、市中医药管理局“会计基础工作规范考评”专家。先后编写出版20多部会计专业书籍。

精彩书摘

　　《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》：
　　本单位货币资金的支付、保管由出纳员负责，货币资金的盘点清查由财务处处长指定的会计人员负责，货币资金的会计记录由会计人员负责，货币资金的审计监督由纪检监察处指定专人负责。货币资金支付的审批，由出纳员以外的人员按照授权分别执行，具体见本手册收支业务控制的相关描述。
　　按照内部控制的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。本单位出纳人员未兼任前述任何一项工作。出纳人员仅负责货币资金业务中收入与支付的工作，除此之外的审批、复核等均不得由出纳人员负责。
　　（2）货币资金的接触控制。
　　本单位货币资金的收付业务必须由出纳员本人办理，不得由其他人代为办理。
　　库存现金由出纳员保管，不得委托他人代管，各业务处室涉及现金收付业务时，应办理相应的审批程序，并及时将现金收入交存出纳员，原则上不得借支现金。
　　（3）货币资金的清查盘点。
　　本单位库存现金每月月末清查盘点一次，盘点时由财务处处长指定会计人员对现金进行盘点并与现金日记账核对。盘点发现长款或短缺时，必须当日查明原因并报财务处处长处理。财务处处长可以随时决定进行现金盘点，出纳人员不得拒绝。
　　本单位银行存款每月与银行对账单进行核对，核对工作由财务处处长指定出纳以外的会计人员执行。核对不符的，要制作银行存款余额调节表，对未达账项不分金额大小，必须逐笔核实清楚。银行存款核对表及未达账项调整表必须由出纳人员、负责核对工作的会计人员共同签字并报财务处处长审阅。
　　（二）银行账户控制
　　（1）银行账户的开立与变更。
　　①流程描述。
　　根据《北京市行政事业单位银行存款账户管理暂行办法》的要求，本单位开立银行账户必须经市财政局批准。
　　……

前言/序言

　　根据《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）规定和《北京市行政事业单位内部控制规范实施方案》要求，以及北京市14家行政事业单位试点取得的经验，我们归纳总结了行政事业单位内部控制体系建设的实施程序和基本要求，同时，提出了试点工作中应当重视的主要问题和解决问题的思路，供有需要的同人借鉴，也与有志于研究行政事业单位内部控制规范的朋友讨论。

　　本书由郝建国、陈胜华、王秋红共同编写。全书分为行政事业单位内部控制实施程序和要求、行政事业单位内部控制手册范本、行政事业单位内部控制评价范本、附录四个部分，其中行政事业单位内部控制实施程序和要求是根据各试点单位实践活动总结而成；行政事业单位内部控制手册范本和行政事业单位内部控制手册范本是根据北京市国土资源局试点成果改编而得。在此，深表感谢！

　　行政事业单位内部控制规范体系建设，是关住公共权力笼子的基础制度设计，是国家让权力在阳光下运行的重要措施，是单位内部管理制度升级换代的必然选择，也是廉政风险防控机制建设的有效组成部分。由于行政事业单位内部控制规范是全新工作，尚无成功经验可供借鉴，我们编写这本书也是想为行政事业单位开展内部控制规范活动提供有益的参考。是否能够达到预期目标，希望在更多行政事业单位内部控制规范体系建设中得到检验。本书虽说是试点成果的总结，但毕竟存在一定的局限性，缺点和错误也在所难免，恳请广大读者批评指正，以便继续完善。

　　作者

　　2015年2月

《内部控制的基石：风险管理与合规经营》一、内容概述《内部控制的基石：风险管理与合规经营》并非一本照搬教条、生涩难懂的理论书籍，而是一部以实践为导向、深度解析现代组织如何构建 robust 的内部控制体系，以有效识别、评估、应对风险，并最终实现合规经营目标的实用指南。本书紧密围绕“风险”与“合规”两大核心要素，系统性地阐述了内部控制在组织运营中的关键作用，并提供了大量来自不同行业、不同规模组织的鲜活案例，帮助读者理解抽象的理论如何在实际工作中落地，从而提升组织的整体管理水平和竞争力。本书的内容并非局限于某一特定类型的组织，而是以普适性的原则和方法论为基础，力求涵盖各类企事业单位在风险管理和内部控制方面的共同挑战与最佳实践。它将带领读者深入理解内部控制的定义、目标、基本框架，进而探讨如何将其融入组织的战略规划、日常运营、财务管理、人力资源、信息技术等各个层面。二、核心章节解析第一章：内部控制的时代背景与核心价值本章深入剖析了当前经济环境、科技发展、监管政策等因素如何深刻影响组织面临的风险格局。我们将阐述内部控制不再仅仅是合规的义务，更是组织实现可持续发展、提升竞争力的战略性工具。本章将重点讨论：外部环境的演变与风险敞口：全球化、数字化、地缘政治、气候变化等宏观因素如何催生新的风险，以及这些风险如何渗透到组织运营的各个环节。监管要求的提升与合规压力：不同国家和地区不断强化的法律法规，对企业的风险管理和内部控制提出了更高要求，违规成本日益增加。内部控制的战略定位：从被动应对转向主动管理，将内部控制视为驱动价值创造、提升治理水平、增强利益相关者信心的高效机制。内部控制的多元化收益：除了降低风险、规避处罚，还将探讨如何通过优化内部控制实现运营效率的提升、决策的科学化、资源的有效配置以及企业声誉的强化。第二章：风险管理的理论框架与实践路径风险管理是内部控制体系的灵魂。本章将系统介绍国际通行的风险管理框架，并着重于其实际应用，帮助读者建立起一套系统性的风险识别、评估、应对和监控机制。风险管理的定义与要素：明确风险的含义，区分不同类型的风险（战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险等），以及风险管理的四大核心要素：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。 COSOERM框架解读与应用：深入解析美国反虚假财务报告委员会（COSO）发布的《企业风险管理——整合框架》，将其核心原则和组件（治理与文化、战略与目标设定、绩效、审查与修改）在实际工作中进行分解和应用。风险识别的方法论：介绍多种行之有效的风险识别技术，如头脑风暴、德尔菲法、流程图分析、SWOT分析、情景分析、专家访谈等，并强调在不同业务场景下如何灵活运用。风险评估与量化：讲解如何对已识别的风险进行定性与定量评估，包括风险发生的可能性、潜在影响程度的分析。介绍风险矩阵、风险评分等工具，以及如何在此基础上进行风险优先级排序。风险应对策略：探讨四种主要的风险应对策略：风险规避（Avoidance）、风险降低（Mitigation）、风险转移（Transfer）和风险承担（Acceptance），并结合具体案例分析不同策略的适用性。风险监控与报告：强调风险管理是一个持续的过程，需要建立有效的监控机制，定期评估风险应对措施的有效性，并及时向管理层和相关方汇报风险状况。第三章：构建与优化内部控制体系本章将聚焦于如何将风险管理理念转化为具体的内部控制措施，从而构建一个全面、有效、适应性强的内部控制体系。内部控制的基本原则与要素：阐述内部控制的五项基本要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动），并结合COSO内部控制框架，深入解析每一要素在实践中的具体要求。控制环境的塑造：探讨管理层的诚信与道德价值观、董事会的监督作用、组织架构的合理性、权力与责任的分配、人力资源政策等如何共同构成一个健康的控制环境。控制活动的设置与执行：详细介绍各类控制活动的设计与应用，包括：授权与批准：明确各项业务活动的授权层级和批准流程。职责分离：如何有效分离关键的、可能产生重大风险的岗位职责。实物控制：对资产、库存、文件等实物进行有效保管和盘点。绩效评价：通过对实际业绩与预算、预测进行的比较，发现偏差并采取纠正措施。信息处理控制：确保信息的准确性、完整性和及时性，包括通用IT控制和应用IT控制。职务分离与制衡：强调在关键业务流程中设置多重验证和制衡机制。信息与沟通的有效性：讨论如何建立畅通的信息传递渠道，确保相关信息能够及时、准确地传递给需要的人员，并鼓励员工积极反馈问题。监督活动的机制：介绍内部审计、管理层检查、外部审计等监督方式，以及如何利用监督结果持续改进内部控制。内部控制的生命周期管理：强调内部控制并非一成不变，需要根据组织环境、业务发展和风险变化进行动态评估和调整。第四章：关键业务领域的内部控制实践本章将深入探讨在组织运营的各个关键领域，如何设计和实施具体的内部控制措施，以应对特定风险。财务报告内部控制：收入确认、成本核算、费用报销、资产管理、负债管理等关键财务流程的控制要点。财务报表编制的准确性、完整性与合规性保障。防范财务舞弊的措施。运营与生产内部控制：采购与供应商管理、库存管理、生产流程控制、质量管理、合同管理等的风险与控制。提高运营效率、降低损耗的控制方法。人力资源管理内部控制：招聘、培训、薪酬福利、绩效评估、离职管理等环节的合规性与公平性。防范劳动争议、规避用工风险的控制要点。信息技术（IT）内部控制：数据安全与隐私保护、系统访问控制、软件开发与变更控制、业务连续性计划（BCP）与灾难恢复计划（DRP）等。应对网络攻击、数据泄露等IT风险的控制措施。合规性内部控制：识别、评估和遵守各类法律法规、行业标准、内部规章制度。反腐败、反贿赂、反洗钱等专项合规控制。建立有效的合规培训与问责机制。第五章：内部控制与合规经营的深度融合本章将强调内部控制不仅仅是风险管理的工具，更是实现组织可持续合规经营的基石。企业文化与合规价值观：探讨如何通过企业文化建设，将诚信、廉洁、合规的价值观根植于员工心中，形成自觉的合规意识。风险导向的审计：如何将内部审计工作聚焦于高风险领域，提供独立、客观的评价，并推动内部控制的改进。利益相关者沟通与透明度：讨论如何与投资者、客户、供应商、监管机构等利益相关者进行有效沟通，建立信任，提升组织的透明度。内部控制的持续改进与创新：强调内部控制是一个动态调整的过程，需要不断学习、借鉴最佳实践，并根据组织发展和外部环境变化进行创新。数字化时代的内部控制新挑战与机遇：探讨大数据、人工智能、区块链等新技术对内部控制带来的影响，以及如何利用技术手段提升内部控制的效率与有效性。三、目标读者本书适合以下人群阅读：企业管理者： CEO、CFO、COO、各部门负责人等，需要全面了解和构建组织的内部控制体系，提升整体管理水平。风险管理与合规部门从业人员：风险经理、合规官、内部审计师、内控专员等，需要深入理解理论框架和实践方法，提升专业能力。财务与会计从业人员：需要了解与财务报告相关的内部控制要求，确保财务信息的准确性和合规性。 IT部门专业人士：需要理解IT内部控制的重要性，并将其融入IT系统的设计与运营中。法律与咨询顾问：需要为客户提供关于风险管理和内部控制的专业建议。高等院校相关专业的师生：作为教材或参考书，深入学习内部控制与风险管理的理论知识。四、本书特色理论与实践相结合：既有扎实的理论基础，又包含丰富的实操案例，帮助读者将理论转化为行动。系统性与普适性：涵盖了内部控制与风险管理的各个重要方面，适用于不同行业和规模的组织。前瞻性与时代性：关注当前经济与技术发展带来的新挑战，并提供应对思路。语言通俗易懂：避免使用过多生僻的专业术语，力求以清晰、简洁的语言阐述复杂的概念。注重可操作性：提供具体的工具、方法和建议，指导读者在实际工作中落地执行。《内部控制的基石：风险管理与合规经营》致力于成为读者在构建稳健、高效、合规的组织运营体系道路上的可靠伙伴，帮助组织穿越风险迷雾，走向可持续发展的康庄大道。

用户评价

评分☆☆☆☆☆

作为一名在基层行政单位工作多年的老同志，我深知内部控制的重要性，但往往因为各种原因，执行起来总是有这样那样的问题。《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》这本书，简直是解我燃眉之急！它没有用太多华丽的辞藻，而是用最朴实、最贴近我们实际工作的语言，把复杂的内控要求讲得明明白白。我尤其喜欢它在“财务报告与信息披露”部分的讲解。它不仅提到了财务报告的编制要求，更深入地剖析了如何确保财务信息的真实、准确、完整，以及在信息披露过程中需要注意的事项。书中还举了很多我们单位可能遇到的实际例子，比如如何规范会计凭证的传递和审批，如何进行账务核对，如何防范错报、漏报等，这些都让我豁然开朗。这本书还特别强调了监督检查在内控中的作用，并提供了多种监督检查的方法和工具，这对于我们单位加强内部审计和日常监督，非常有指导意义。我感觉，这本书就像一本“操作手册”，让我们能够一步一步地把内部控制的各项要求落实到位，真正做到防患于未然。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，在行政事业单位，内部控制的有效性直接关系到单位的整体运作效率和声誉。但多年来，我总觉得这项工作“说起来重要，做起来很难”。《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》这本书，恰恰解决了这个痛点。它不像很多教科书那样空谈理论，而是把抽象的控制规范，变成了看得见、摸得着的具体操作流程和表格。特别是关于“预算管理与执行”的章节，我简直是如获至宝。它不仅讲解了预算编制的原则和方法，更重要的是，它详细描述了预算执行过程中的关键控制点，例如超预算审批、预算调整的流程，以及如何进行预算的绩效分析。书里还提供了一些非常实用的工具，比如预算执行进度月报表、差异分析表等，这些都可以帮助我们及时发现问题，并采取纠正措施。这本书还有一个特点，就是它强调了“全员参与”的理念，让每个岗位、每个人都清楚自己在内部控制中的责任和义务，这对于打破“事不关己”的心态非常重要。阅读这本书，就像有一位经验丰富的老师在手把手教你如何做好内控，感觉非常踏实。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，在接触《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》之前，我对内部控制的理解仅停留在“不贪污、不浪费”的朴素认知上，对如何系统性地构建和执行一套完整的内控体系，几乎是空白。这本书彻底改变了我的看法。它非常系统地梳理了行政事业单位在各项业务活动中可能存在的风险点，并针对这些风险点，给出了具体的防范措施和控制流程。例如，在“合同管理”这一章节，它不仅讲解了合同签订前的审查要点，合同履行过程中的监督，还提到了合同到期后的归档和管理，每一个环节都考虑得非常周全，并且提供了相应的合同管理台账和注意事项。让我印象深刻的是，书中还强调了信息系统在内部控制中的作用，如何利用信息化手段来固化控制流程，提高控制效率，这对于我们单位正在推进的数字化转型工作，具有非常重要的借鉴意义。这本书就像一把钥匙，为我打开了行政事业单位内部控制管理的大门，让我能够更清晰、更系统地认识和开展这项工作。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我们这种基层财务人员量身定制的！我一直对内部控制这个概念有些模糊，知道它很重要，但具体怎么操作，哪些环节需要注意，就一头雾水了。以前参加培训，讲的都是理论，听得云里雾里，回到单位还是不知道从何下手。这本《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》就不一样了，它从实际工作出发，把规范拆解成了一个个具体可行的步骤。比如说，在报销审批环节，它不仅列出了必须有的签字和流程，还给出了不同金额、不同性质费用的审批权限细则，甚至还附上了常用的审批表单范本，我们可以直接拿来用。还有一个章节专门讲了资产管理，从采购入库到盘点核对，每一步都讲得非常清楚，还提醒我们要注意哪些容易出错的地方，比如固定资产的登记信息是否完整，使用情况是否记录，这些细节如果疏忽了，后期盘点起来会很麻烦。这本书的语言也非常通俗易懂，没有那些晦涩难懂的专业术语，读起来一点压力都没有。我感觉，这本书不像是写给专家的，而是写给我们这些一线执行者的，真的能帮我们把内部控制落到实处，提高工作效率，也能有效防范风险。

评分☆☆☆☆☆

说实话，刚拿到这本《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》的时候，我并没有抱太大期望，毕竟市面上这类书不少，但真正实用的却不多。然而，当我翻开它，就被它那种“接地气”的风格吸引了。书中的案例非常贴合我们单位的实际情况，比如在资金收支管理这一块，它详细阐述了如何规范票据的使用、如何进行账务处理、如何进行资金的存取和划拨，甚至连银行账户的管理都给出了具体的建议。我特别欣赏它在风险防范方面的讲解，不仅仅是告诉我们有什么风险，而是教我们如何识别、评估和应对这些风险。比如，在采购环节，它提到了可能存在的围标、串标的风险，并给出了一些预警信号和应对措施，这对于我们单位的采购部门来说，非常有指导意义。此外，这本书还涵盖了绩效评价、信息披露等内容，虽然我们单位目前在这方面做得还不够完善，但通过这本书，我看到了清晰的发展方向和可行的操作路径。总的来说，这本书的实用性和指导性都非常强，是一本值得我们单位所有相关人员深入学习的参考书。

评分☆☆☆☆☆

很好，是正版书，价格优惠便宜

评分☆☆☆☆☆

电子发票麻烦赶紧开给我，谢谢

评分☆☆☆☆☆

很不错的东西

评分☆☆☆☆☆

电子发票麻烦赶紧开给我，谢谢

评分☆☆☆☆☆

很实用的一本工具书，准备建立内控又一时不知从何下手的单位在本书提供的蓝本上稍作改进即可搭好基本框架。给五星。

评分☆☆☆☆☆

用来干活用非常好，流程图很有参考价值