商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张永锋 著

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• 商事法律
• 税法
• 税务筹划
• 企业税务
• 税务实务
• 案例分析
• 律师实务
• 税务风险
• 税务优化
• 公司法

出版社： 法律出版社

ISBN：9787511882615

版次：1

商品编码：11776779

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-09-01

用纸：胶版纸

页数：334

字数：363000

编辑推荐

★以法律人的思维解读税务问题的律师业务操作范本

内容简介

本书以商事法律实务中不同的业务类型为主线，以实务操作加案例解读的形式，结合国内税收制度的特点以及最新的税收政策法规变化，全方位解读房地产、股权投资、企业并购重组、管理层激励、涉外投资、“新三板”上市、企业承包租赁经营等不同法律业务的涉税问题及相应的税务筹划方式，是一本对律师等相关从业人员极有裨益的法律实务用书。
本书与其他税收筹划类的书不同，采用了更为简明通俗的语言，对法律实务中涉及到的税收筹划的方法以及实际运作过程等方面的疑难问题进行了深入浅出的阐释与分析，内容翔实，可操作性强，可供从事非诉讼法律业务的律师、企业管理人员、法务人员以及从事投资并购的投行人士有针对性、有目的性地阅读和学习。

作者简介

张永锋，浙江六和律师事务所律师，取得注册会计师资格，浙江大学法律硕士，浙江财经大学税务专业经济学学士，美国International Law Institute国际贸易法进修，国际律所Reed Smith LLP华盛顿特区办公室访问律师。专注于企业风控、税务筹划、投资并购、涉外法律业务。电子邮件：zhangyf@liuhelaw.com

目录

第一篇基础篇
第一章中国税制以及管理体制概述
第一节中国目前税制
一、税制概述
二、中国现行税种
第二节税法的构成要素以及基本概念
一、税法的构成要素
二、基本概念
第三节中国税收管理体制
一、概述
二、我国税法立法体制
三、税收执法体制
第四节比较法下的香港特区税法简介
一、香港特区税制介绍
二、两地税法的协调和衔接
第二章中国目前的主要税种
第一节流转税类及其附加税费
一、增值税
二、营业税
三、增值税与营业税的区别以及"营改增"
四、消费税
五、附加税费
第二节所得税类
一、企业所得税
二、个人所得税
第三节资源税类
一、土地增值税
二、其他
第四节财产和行为税类与特定目的的税种
一、房产税
二、契税
三、特定目的的税种
第二篇实务篇
第三章税务筹划与律师业务
第一节税务筹划概述
一、税务筹划
二、税务筹划的特点
三、税务筹划与偷税、逃税或骗税的区别
四、税务筹划的局限性
五、税收筹划、反税收规避以及税收稽查
第二节税务筹划的主要方式分类
一、递延纳税
二、节税纳税筹划
三、税务筹划在现代企业中的实际应用
第三节律师业务与税务筹划
一、律师从事涉税法律服务的现状
二、税务律师概述
三、税务律师的服务业务
第四章律师房地产涉税业务
第一节房地产法律服务
一、房地产行业环节
二、房地产行业的法律服务
第二节房地产各环节涉及的税收
一、房地产行业的税收
二、房地产行业的"营改增"
三、房地产行业各环节的税收
第三节房地产行业的税收筹划
一、项目公司与税收
二、合作开发房地产的模式选择
三、存量房经营以及租赁模式的选择
四、房地产投资入股与税务
五、央视土地增值税欠税事件
六、房地产行业的税收优惠政策
第五章股权投资及相关法律业务与税收
第一节股权投资以及相关法律业务
一、股权转让法律业务
二、股权投资相关法律业务
第二节股权投资及相关业务涉及的税种
一、个人所得税
二、企业所得税
三、其他税种
第三节股权转让与税收筹划
一、股权投资时的持股结构
二、股权投资的退出与税务筹划
三、股权转让涉及债权债务处理与税务
四、以股权进退模式的放贷解读
第六章企业并购重组与税务
第一节企业重组法律业务
一、企业重组概述
二、企业重组类型与税务
三、企业重组法律业务
第二节企业重组的税务
一、企业重组的税收原则
二、企业重组涉及的税收
第三节企业重组中的所得税处理
一、基本处理原则
二、法律形式变更企业税务处理
三、企业债务重组税务处理
四、企业股权收购、资产收购重组交易税务处理
五、企业合并、分立税务处理
第四节特殊性税务处理与实务
一、特殊性税务处理的后果
二、实务中的特殊性税务处理
三、企业重组中的税收筹划
第七章公司管理层激励法律业务与税务
第一节公司管理层激励概述
一、股权激励的正负面影响
二、股权激励方式的确定需要考虑的要素
三、历史上成功的晋商身股制度介绍
第二节股权激励模式的选择与法律业务
一、期权模式
二、增资模式
三、股权转让模式
四、干股模式
五、基于干股的奖金激励模式
六、股权激励涉及的法律问题以及其他
第三节公司管理层激励模式与税务
一、激励收入与税收
二、单纯的奖金收入与税收
三、期权收入与税收
四、实股模式的税收考量
第八章涉外投资与税务
第一节外资在中国的投资与税务
一、外资投资的实体企业涉及的税务
二、非居民企业在中国的收益实现涉及的税务
第二节境外投资与税务
一、境外投资的税收管理
二、境外投资与国际税收协定
第三节VIE结构与税务
一、VIE结构概述
二、涉及的税收
三、税收风险以及筹划
第四节使用SPVs投资中国的税收考量
一、SPV投资中国的税收立法
二、汇丰控股创纪录的纳税
三、香港作为SPV地的简介
第九章其他民商事法律业务与税务
第一节合同起草的税务问题把握
一、合同中的税务问题以及争议
二、起草合同应考虑的税务问题
三、货物买卖合同与增值税发票
第二节拟上市以及"新三板"公司的税收问题
一、前期考虑的问题
二、拟上市以及"新三板"公司的常见税收问题介绍
第三节劳动合同与劳务合同的税收差异
一、劳动合同与劳务合同概述
二、劳动合同与劳务合同税务处理
三、劳务报酬税务筹划
第四节企业承包承租经营的选择与税收
一、企业承包承租经营业务涉及的税收
二、出包方的税务风险
第五节财富传承与税收
一、遗产税概述
二、遗产税在中国
三、财富传承与税收
四、股权信托规划介绍
第三篇税收征管权限与法律责任篇
第十章税收征管权限、行政复议和行政诉讼
第一节税收征管权限
一、税收征管权利简单介绍
二、税款征收方式
三、税收保全措施
四、税收强制执行措施
第二节违反税法的行政责任
一、税务行政处罚概述
二、税务行政处罚的种类
三、税务行政处罚的程序与执行
第三节税务行政复议与行政诉讼
一、税务行政复议
二、税务行政诉讼
第十一章危害税收征管的刑事犯罪
第一节涉税犯罪概述
一、涉税犯罪立法变革
二、刑法中的涉税犯罪介绍
第二节增值税发票
一、增值税发票概述
二、增值税发票
三、增值税管理的一个难题
四、为什么会存在虚开增值税发票
第三节增值税与出口退税
一、出口退税制度介绍
二、出口退税率
三、出口退税的计算方式
第四节虚开增值税发票涉及的犯罪
一、骗取出口退税罪
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
附录一企业重组中的律师税法业务指引
附录二中国对外签订避免双重征税协定一览表
附录三典型案例
后记

精彩书摘

　　《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》：
　　（5）税率。是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：
　　①比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税等采用的是比例税率。
　　②超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款的税率。目前采用这种税率的有个人所得税，个人所得税目前实行3%—45%七档超额累进税率。对于律师而言，超额累进税率比较容易理解，等同于有些律师收入的分配方式。
　　③定额税率。即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。
　　④超率累进税率。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
　　（6）纳税环节。主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。
　　（7）纳税期限。是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。比如，企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补；营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者一个月，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
　　（8）纳税地点。主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
　　（9）减税免税。主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
　　（10）罚则。主要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。
　　……

前言/序言

好的，为您撰写一份关于《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》的图书简介。 --- 《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》图书简介 导言：复杂税法环境下的执业新基石 在全球化和数字经济的浪潮下，企业运营的复杂性与日俱增，税法环境也随之动态演变。对于身处商业交易核心的商事律师而言，深入理解税法原理、掌握税务筹划的实操技巧，已不再是锦上添花的技能，而是构筑专业壁垒、提供有效法律服务的基石。 《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》正是在这样的背景下应运而生。本书旨在弥合法律实务与税法操作之间的鸿沟，为商事律师、企业法务、税务顾问提供一本兼具理论深度与实战价值的指南。它不仅仅是对现有税法的机械罗列，更是一份关于如何在合法框架内，为客户实现商业利益最大化的实操手册。 第一部分：基础框架与思维重塑——构建商事税法视野 本书的开篇着力于为读者建立一个清晰、系统的商事税法思维模型。它并非从传统的税法教科书视角切入，而是直接聚焦于商业交易的各个环节，探讨税法在其中扮演的角色。 1. 交易架构的税法考量： 商业交易的设计往往是多重因素博弈的结果，税负的优化是其中至关重要的一环。本书详尽分析了股权转让、资产并购、投融资、重组分立等核心商事行为中，税法对交易架构的约束与导向作用。它会深入剖析，如何通过对交易主体、交易方式、支付安排的巧妙设计，实现税负的合法递延或降低。 2. 税法与公司法的协同： 商事律师的核心竞争力在于其跨领域的整合能力。本书强调了公司法、合同法等商事法律规范与税法之间的内在联系。例如，在探讨股东派息、高管薪酬激励、利润分配机制时，如何平衡公司治理的合规性与税收成本的最小化。 3. 税务风险识别与合规管理： 筹划的本质是在风险与收益之间寻求平衡。本书系统性地梳理了商事活动中常见的税务风险点，包括增值税链条的衔接风险、企业所得税的收入确认时点、以及反避税条款的适用风险。这部分内容旨在提升律师在尽职调查和合同起草阶段的风险预警能力。 第二部分：核心操作指南——税务筹划的实战技术 本书的精华在于其对税务筹划具体操作方法的深度解析。不同于纯粹的理论探讨，本部分提供了大量可供借鉴的实操路径和注意事项。 1. 股权架构与争议解决中的税收考量： 在私募基金、风险投资等领域，股权的引入、退出机制的设计，直接关乎投资者和创始人团队的实际收益。本书详细讲解了VIE架构、合伙制基金的税负差异，以及在股权激励设计中，如何利用递延纳税或特定政策，实现激励效果的最大化。此外，对于股东争议的解决，如资产分割、股份回购，本书提供了不同税务方案下的利弊分析。 2. 并购重组中的税务筹划技术： 并购交易的复杂性要求律师必须精通税务重组的工具箱。本书聚焦于非货币性资产交换、特定行业重组的税收优惠运用。它不仅阐述了如何应用递延纳税的条件，更重要的是，解析了税务机关对“实质重于形式”的审查重点，指导律师如何构建具有充分商业实质的交易叙事。 3. 跨境交易的税收挑战与筹划： 随着企业“走出去”和“引进来”步伐加快，跨境交易的税收问题日益突出。本书探讨了常设机构认定的复杂性、双边税收协定的适用边界，以及国际税收热点如转让定价（Transfer Pricing）的初步应对策略。对于律师而言，理解这些跨国税收的底层逻辑，是有效规避境外税务风险的关键。 第三部分：案例深度解读——理论与实务的桥梁 理论的生命力在于实践的检验。本书的第三部分通过精选的、具有代表性的商事案例，将前述的筹划技巧置于真实场景中进行剖析。 1. 失败案例的镜鉴作用： 很多筹划之所以失败，并非技术上错误，而是忽视了税务合规的细节或商业实质的构建。本书选取了多个因程序不当、文件缺失或过度追求避税而引发税务争议的案例，反向揭示了合规操作的必要性和关键节点。 2. 成功案例的经验提炼： 对于成功实现税务优化的案例，本书会拆解其背后的逻辑链条——从最初的法律咨询切入点，到最终确定的交易结构，再到税务申报的具体处理，力求让读者清晰地看到“如何做”以及“为什么这样做”的内在逻辑。 3. 争议解决的税务视角： 在商事诉讼和仲裁中，税务问题往往是影响最终判决走向的隐形因素。本书分析了在合同违约、知识产权许可等纠纷中，税务处理差异如何影响损失计算和责任认定，指导律师在争议解决阶段有效运用税务证据和论点。 结语：面向未来的执业能力提升 《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》强调的不仅是知识的传递，更是执业理念的更新。它引导商事律师将税务筹划视为一种提升法律服务价值的增值手段，而非仅仅是合规的“消防员”。通过系统学习，读者将能够以更具前瞻性的视角，参与到企业战略决策的早期阶段，提供更具前瞻性和经济效益的法律解决方案，从而在日益竞争激烈的法律服务市场中，构建不可替代的核心竞争力。 ---

评分☆☆☆☆☆

不得不说，《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》这本书在内容深度和广度上都做得相当出色。我本人在多年的执业生涯中，接触过各种各样复杂的商事案件，其中税务问题往往是案件的焦点和难点。我曾尝试阅读一些税法方面的专业书籍，但往往因为过于晦涩难懂而难以深入。这本书则完全不同，它不仅涵盖了公司所得税、增值税、个人所得税等基础税种的筹划，还深入探讨了股权转让、并购重组、知识产权许可等高端领域的税务处理。书中的案例选择非常具有代表性，而且分析角度也十分多元，既有从法律风险控制的角度，也有从经济效益最大化的角度。这让我能够从不同的维度去思考问题，也能够更全面地理解税务筹划的复杂性和重要性。这本书的价值在于，它能够帮助律师们在实践中不断提升自己的专业能力，为客户提供更优质、更具价值的服务。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入行的年轻律师，对于商事领域特别是税务方面的内容，总感觉掌握得不够扎实。市面上关于税法的书籍很多，但要么过于理论化，要么过于浅显，真正能够触及实际操作层面的并不多。当我拿到这本《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》时，我简直惊喜万分。它以一种非常友好的方式，将复杂的税务知识系统化、条理化地呈现在读者面前。书中的“操作指南”部分，就像一位经验丰富的老师傅手把手地教我如何进行税务筹划，从基础的税务架构设计，到具体的交易税务处理，再到应对税务机关的策略，都提供了非常详尽的指导。而“案例解读”部分，更是我学习的重点，通过对真实案例的深入剖析，我能够更直观地理解税法是如何在实践中应用的，以及不同的筹划方案会带来怎样的后果。这本书帮助我快速建立了税务筹划的知识体系，也让我对未来执业生涯充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是商事律师们的“税务宝典”，我之前在处理一些复杂的跨境交易时，经常被税务问题弄得焦头烂额，要么是花费大量时间去翻阅厚重的税法条文，要么就是咨询外部税务专家，成本高昂不说，效率也大打折扣。这本《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》的出现，简直像及时雨。它不是那种枯燥乏味的法律法规汇编，而是真正站在商事律师的实务角度，深入浅出地讲解了各种税务筹划的技巧和方法。书中大量的案例分析，都选自现实中发生的典型案例，并且对每一步的操作都进行了细致的剖析，从风险评估到法律依据，再到具体的执行步骤，都非常清晰明了。我尤其喜欢它在税务合规和风险规避方面的论述，对于我们律师来说，既要为客户实现利益最大化，又要确保操作的合法合规，这本书提供了非常实用的指导，让我能够更有信心地为客户提供专业的税务筹划服务。它不仅仅是一本书，更是我案头必备的实操工具。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，商事律师的专业能力不仅仅体现在法律条文的运用上，更体现在能否为客户提供切实可行的商业解决方案。而税务筹划，无疑是其中一个非常重要的方面。《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》这本书，恰恰满足了这一需求。它不仅仅是一本关于税法的书籍，更是一本关于如何运用税法来创造商业价值的书。书中对税务筹划的理念、方法和策略进行了系统性的阐述，让我深刻理解了税务筹划的精髓。我尤其欣赏书中的“案例解读”，它通过对一个个鲜活的案例的剖析，让我看到了税务筹划在不同情境下的实际应用，也让我学习到了许多前人宝贵的经验和教训。这本书帮助我拓宽了视野，提升了思维高度，让我能够从更宏观的角度去审视和处理商事法律问题，不仅仅是解决已发生的问题，更能预见和规避潜在的风险，为客户创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在企业法务部门工作的我，经常需要面对各种税务相关的挑战，尤其是当公司需要进行新的投资、扩张或者进行重组时，税务的影响是至关重要的。我以前也阅读过一些税务方面的书籍，但总觉得与实际业务操作之间存在一定的距离。《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》这本书，真正做到了将理论与实践完美结合。它不是空谈理论，而是提供了非常具体的操作步骤和方法。例如，在进行某项投资前，我可以通过书中提供的指南，系统地分析不同投资模式下的税务风险和收益，并选择最优的税务方案。书中的案例，更是让我看到了在实际操作中可能遇到的各种问题以及如何有效解决。这不仅为我提供了宝贵的经验，也让我能够更自信地在公司内部就税务问题提出专业的建议。这本书对于企业法务人员来说，也是一本不可多得的参考书。

评分☆☆☆☆☆

还没认真仔细看

评分☆☆☆☆☆

书的质量还是很不错的，物流速度很快！

评分☆☆☆☆☆

获益匪浅

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是正版，物流很快，赞！

评分☆☆☆☆☆

律师的工具书，对执业有帮助

评分☆☆☆☆☆

还可以，买了很多次了。

评分☆☆☆☆☆

以前很少有的专业书籍，值得学习

评分☆☆☆☆☆

好。。。。。。。。实用。。。。。。。

评分☆☆☆☆☆

正品，值得收藏