具體描述
編輯推薦
★以法律人的思維解讀稅務問題的律師業務操作範本內容簡介
本書以商事法律實務中不同的業務類型為主綫，以實務操作加案例解讀的形式，結閤國內稅收製度的特點以及最新的稅收政策法規變化，全方位解讀房地産、股權投資、企業並購重組、管理層激勵、涉外投資、“新三闆”上市、企業承包租賃經營等不同法律業務的涉稅問題及相應的稅務籌劃方式，是一本對律師等相關從業人員極有裨益的法律實務用書。本書與其他稅收籌劃類的書不同，采用瞭更為簡明通俗的語言，對法律實務中涉及到的稅收籌劃的方法以及實際運作過程等方麵的疑難問題進行瞭深入淺齣的闡釋與分析，內容翔實，可操作性強，可供從事非訴訟法律業務的律師、企業管理人員、法務人員以及從事投資並購的投行人士有針對性、有目的性地閱讀和學習。
作者簡介
張永鋒，浙江六和律師事務所律師，取得注冊會計師資格，浙江大學法律碩士，浙江財經大學稅務專業經濟學學士，美國International Law Institute國際貿易法進修，國際律所Reed Smith LLP華盛頓特區辦公室訪問律師。專注於企業風控、稅務籌劃、投資並購、涉外法律業務。電子郵件：zhangyf@liuhelaw.com目錄
第一篇基礎篇第一章中國稅製以及管理體製概述
第一節中國目前稅製
一、稅製概述
二、中國現行稅種
第二節稅法的構成要素以及基本概念
一、稅法的構成要素
二、基本概念
第三節中國稅收管理體製
一、概述
二、我國稅法立法體製
三、稅收執法體製
第四節比較法下的香港特區稅法簡介
一、香港特區稅製介紹
二、兩地稅法的協調和銜接
第二章中國目前的主要稅種
第一節流轉稅類及其附加稅費
一、增值稅
二、營業稅
三、增值稅與營業稅的區彆以及"營改增"
四、消費稅
五、附加稅費
第二節所得稅類
一、企業所得稅
二、個人所得稅
第三節資源稅類
一、土地增值稅
二、其他
第四節財産和行為稅類與特定目的的稅種
一、房産稅
二、契稅
三、特定目的的稅種
第二篇實務篇
第三章稅務籌劃與律師業務
第一節稅務籌劃概述
一、稅務籌劃
二、稅務籌劃的特點
三、稅務籌劃與偷稅、逃稅或騙稅的區彆
四、稅務籌劃的局限性
五、稅收籌劃、反稅收規避以及稅收稽查
第二節稅務籌劃的主要方式分類
一、遞延納稅
二、節稅納稅籌劃
三、稅務籌劃在現代企業中的實際應用
第三節律師業務與稅務籌劃
一、律師從事涉稅法律服務的現狀
二、稅務律師概述
三、稅務律師的服務業務
第四章律師房地産涉稅業務
第一節房地産法律服務
一、房地産行業環節
二、房地産行業的法律服務
第二節房地産各環節涉及的稅收
一、房地産行業的稅收
二、房地産行業的"營改增"
三、房地産行業各環節的稅收
第三節房地産行業的稅收籌劃
一、項目公司與稅收
二、閤作開發房地産的模式選擇
三、存量房經營以及租賃模式的選擇
四、房地産投資入股與稅務
五、央視土地增值稅欠稅事件
六、房地産行業的稅收優惠政策
第五章股權投資及相關法律業務與稅收
第一節股權投資以及相關法律業務
一、股權轉讓法律業務
二、股權投資相關法律業務
第二節股權投資及相關業務涉及的稅種
一、個人所得稅
二、企業所得稅
三、其他稅種
第三節股權轉讓與稅收籌劃
一、股權投資時的持股結構
二、股權投資的退齣與稅務籌劃
三、股權轉讓涉及債權債務處理與稅務
四、以股權進退模式的放貸解讀
第六章企業並購重組與稅務
第一節企業重組法律業務
一、企業重組概述
二、企業重組類型與稅務
三、企業重組法律業務
第二節企業重組的稅務
一、企業重組的稅收原則
二、企業重組涉及的稅收
第三節企業重組中的所得稅處理
一、基本處理原則
二、法律形式變更企業稅務處理
三、企業債務重組稅務處理
四、企業股權收購、資産收購重組交易稅務處理
五、企業閤並、分立稅務處理
第四節特殊性稅務處理與實務
一、特殊性稅務處理的後果
二、實務中的特殊性稅務處理
三、企業重組中的稅收籌劃
第七章公司管理層激勵法律業務與稅務
第一節公司管理層激勵概述
一、股權激勵的正負麵影響
二、股權激勵方式的確定需要考慮的要素
三、曆史上成功的晉商身股製度介紹
第二節股權激勵模式的選擇與法律業務
一、期權模式
二、增資模式
三、股權轉讓模式
四、乾股模式
五、基於乾股的奬金激勵模式
六、股權激勵涉及的法律問題以及其他
第三節公司管理層激勵模式與稅務
一、激勵收入與稅收
二、單純的奬金收入與稅收
三、期權收入與稅收
四、實股模式的稅收考量
第八章涉外投資與稅務
第一節外資在中國的投資與稅務
一、外資投資的實體企業涉及的稅務
二、非居民企業在中國的收益實現涉及的稅務
第二節境外投資與稅務
一、境外投資的稅收管理
二、境外投資與國際稅收協定
第三節VIE結構與稅務
一、VIE結構概述
二、涉及的稅收
三、稅收風險以及籌劃
第四節使用SPVs投資中國的稅收考量
一、SPV投資中國的稅收立法
二、匯豐控股創紀錄的納稅
三、香港作為SPV地的簡介
第九章其他民商事法律業務與稅務
第一節閤同起草的稅務問題把握
一、閤同中的稅務問題以及爭議
二、起草閤同應考慮的稅務問題
三、貨物買賣閤同與增值稅發票
第二節擬上市以及"新三闆"公司的稅收問題
一、前期考慮的問題
二、擬上市以及"新三闆"公司的常見稅收問題介紹
第三節勞動閤同與勞務閤同的稅收差異
一、勞動閤同與勞務閤同概述
二、勞動閤同與勞務閤同稅務處理
三、勞務報酬稅務籌劃
第四節企業承包承租經營的選擇與稅收
一、企業承包承租經營業務涉及的稅收
二、齣包方的稅務風險
第五節財富傳承與稅收
一、遺産稅概述
二、遺産稅在中國
三、財富傳承與稅收
四、股權信托規劃介紹
第三篇稅收徵管權限與法律責任篇
第十章稅收徵管權限、行政復議和行政訴訟
第一節稅收徵管權限
一、稅收徵管權利簡單介紹
二、稅款徵收方式
三、稅收保全措施
四、稅收強製執行措施
第二節違反稅法的行政責任
一、稅務行政處罰概述
二、稅務行政處罰的種類
三、稅務行政處罰的程序與執行
第三節稅務行政復議與行政訴訟
一、稅務行政復議
二、稅務行政訴訟
第十一章危害稅收徵管的刑事犯罪
第一節涉稅犯罪概述
一、涉稅犯罪立法變革
二、刑法中的涉稅犯罪介紹
第二節增值稅發票
一、增值稅發票概述
二、增值稅發票
三、增值稅管理的一個難題
四、為什麼會存在虛開增值稅發票
第三節增值稅與齣口退稅
一、齣口退稅製度介紹
二、齣口退稅率
三、齣口退稅的計算方式
第四節虛開增值稅發票涉及的犯罪
一、騙取齣口退稅罪
二、虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪
附錄一企業重組中的律師稅法業務指引
附錄二中國對外簽訂避免雙重徵稅協定一覽錶
附錄三典型案例
後記
精彩書摘
《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》：（5）稅率。是對徵稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標誌。我國現行的稅率主要有：
①比例稅率。即對同一徵稅對象，不分數額大小，規定相同的徵收比例。我國的增值稅、營業稅、資源稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。
②超額纍進稅率。即把徵稅對象按數額的大小分成若乾等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的徵稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分彆計算，將計算結果相加後得齣應納稅款的稅率。目前采用這種稅率的有個人所得稅，個人所得稅目前實行3%—45%七檔超額纍進稅率。對於律師而言，超額纍進稅率比較容易理解，等同於有些律師收入的分配方式。
③定額稅率。即按徵稅對象確定的計算單位，直接規定一個固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、車船使用稅等。
④超率纍進稅率。即以徵稅對象數額的相對率劃分若乾級距，分彆規定相應的差彆稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。
（6）納稅環節。主要指稅法規定的徵稅對象在從生産到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。如流轉稅在生産和流通環節納稅；所得稅在分配環節納稅等。
（7）納稅期限。是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。比如，企業所得稅在月份或者季度終瞭後15日內預繳，年度終瞭後4個月內匯算清繳，多退少補；營業稅的納稅期限分彆為5日、10日、15日或者一個月，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分彆核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
（8）納稅地點。主要是指根據各個稅種納稅對象的納稅環節和有利於對稅款的源泉控製而規定的納稅人（包括代徵、代扣、代繳義務人）的具體納稅地點。
（9）減稅免稅。主要是對某些納稅人和徵稅對象采取減少徵稅或者免予徵稅的特殊規定。
（10）罰則。主要是指對納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施。
……
前言/序言
用戶評價
作為一名在企業法務部門工作的我，經常需要麵對各種稅務相關的挑戰，尤其是當公司需要進行新的投資、擴張或者進行重組時，稅務的影響是至關重要的。我以前也閱讀過一些稅務方麵的書籍，但總覺得與實際業務操作之間存在一定的距離。《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》這本書，真正做到瞭將理論與實踐完美結閤。它不是空談理論，而是提供瞭非常具體的操作步驟和方法。例如，在進行某項投資前，我可以通過書中提供的指南，係統地分析不同投資模式下的稅務風險和收益，並選擇最優的稅務方案。書中的案例，更是讓我看到瞭在實際操作中可能遇到的各種問題以及如何有效解決。這不僅為我提供瞭寶貴的經驗，也讓我能夠更自信地在公司內部就稅務問題提齣專業的建議。這本書對於企業法務人員來說，也是一本不可多得的參考書。
評分不得不說，《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》這本書在內容深度和廣度上都做得相當齣色。我本人在多年的執業生涯中，接觸過各種各樣復雜的商事案件，其中稅務問題往往是案件的焦點和難點。我曾嘗試閱讀一些稅法方麵的專業書籍，但往往因為過於晦澀難懂而難以深入。這本書則完全不同，它不僅涵蓋瞭公司所得稅、增值稅、個人所得稅等基礎稅種的籌劃，還深入探討瞭股權轉讓、並購重組、知識産權許可等高端領域的稅務處理。書中的案例選擇非常具有代錶性，而且分析角度也十分多元，既有從法律風險控製的角度，也有從經濟效益最大化的角度。這讓我能夠從不同的維度去思考問題，也能夠更全麵地理解稅務籌劃的復雜性和重要性。這本書的價值在於，它能夠幫助律師們在實踐中不斷提升自己的專業能力，為客戶提供更優質、更具價值的服務。
評分我是一名剛入行的年輕律師，對於商事領域特彆是稅務方麵的內容，總感覺掌握得不夠紮實。市麵上關於稅法的書籍很多，但要麼過於理論化，要麼過於淺顯，真正能夠觸及實際操作層麵的並不多。當我拿到這本《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》時，我簡直驚喜萬分。它以一種非常友好的方式，將復雜的稅務知識係統化、條理化地呈現在讀者麵前。書中的“操作指南”部分，就像一位經驗豐富的老師傅手把手地教我如何進行稅務籌劃，從基礎的稅務架構設計，到具體的交易稅務處理，再到應對稅務機關的策略，都提供瞭非常詳盡的指導。而“案例解讀”部分，更是我學習的重點，通過對真實案例的深入剖析，我能夠更直觀地理解稅法是如何在實踐中應用的，以及不同的籌劃方案會帶來怎樣的後果。這本書幫助我快速建立瞭稅務籌劃的知識體係，也讓我對未來執業生涯充滿瞭信心。
評分這本書簡直是商事律師們的“稅務寶典”，我之前在處理一些復雜的跨境交易時，經常被稅務問題弄得焦頭爛額，要麼是花費大量時間去翻閱厚重的稅法條文，要麼就是谘詢外部稅務專傢，成本高昂不說，效率也大打摺扣。這本《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》的齣現，簡直像及時雨。它不是那種枯燥乏味的法律法規匯編，而是真正站在商事律師的實務角度，深入淺齣地講解瞭各種稅務籌劃的技巧和方法。書中大量的案例分析，都選自現實中發生的典型案例，並且對每一步的操作都進行瞭細緻的剖析，從風險評估到法律依據，再到具體的執行步驟，都非常清晰明瞭。我尤其喜歡它在稅務閤規和風險規避方麵的論述，對於我們律師來說，既要為客戶實現利益最大化，又要確保操作的閤法閤規，這本書提供瞭非常實用的指導，讓我能夠更有信心地為客戶提供專業的稅務籌劃服務。它不僅僅是一本書，更是我案頭必備的實操工具。
評分我一直認為，商事律師的專業能力不僅僅體現在法律條文的運用上，更體現在能否為客戶提供切實可行的商業解決方案。而稅務籌劃，無疑是其中一個非常重要的方麵。《商事律師稅法實務：稅務籌劃操作指南與案例解讀》這本書，恰恰滿足瞭這一需求。它不僅僅是一本關於稅法的書籍，更是一本關於如何運用稅法來創造商業價值的書。書中對稅務籌劃的理念、方法和策略進行瞭係統性的闡述，讓我深刻理解瞭稅務籌劃的精髓。我尤其欣賞書中的“案例解讀”，它通過對一個個鮮活的案例的剖析，讓我看到瞭稅務籌劃在不同情境下的實際應用，也讓我學習到瞭許多前人寶貴的經驗和教訓。這本書幫助我拓寬瞭視野，提升瞭思維高度，讓我能夠從更宏觀的角度去審視和處理商事法律問題，不僅僅是解決已發生的問題，更能預見和規避潛在的風險，為客戶創造更大的價值。
評分涉及的內容挺多，可以多學習學習
評分看完之後再來評價。
評分可以學習一下
評分感覺不錯 一起一共買瞭好多
評分超棒，沒想過質量這麼好。
評分蠻好
評分好
評分看完之後再來評價。
評分是正版，物流很快，贊！
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