稅收籌劃·第六版 學習指導書/經濟管理類課程教材·稅收係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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計金標 著

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• 稅務
• 學習指導
• 教材
• 經濟管理
• 稅收係列
• 第六版
• 高等教育
• 考研
• 財務

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300230665

版次：1

商品編碼：12051134

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2016-10-01

用紙：膠版紙

頁數：236

內容簡介

　　近年來，我國稅收政策和法規發生瞭較大變化，計金標教授主編的《稅收籌劃》一書進行瞭較大幅度的修改。作為與教材配套的學習指導書，本書也相應進行瞭修訂。在章節安排上，本學習指導書與主教材的順序保持一緻。每章內容包括教學大綱、教學重點和難點、關鍵術語解釋、練習題及答案，並給齣瞭教材課後習題答案。尤其值得一提的是，本書在教材中已有大量案例的基礎上，又新增瞭一些案例並提供瞭分析思路。本書既可輔助教師課堂授課，也可幫助學生鞏固和檢驗已學知識，加深理解。

作者簡介

　　計金標，中央財經大學和北京第二外國語學院教授、博士生導師,北京第二外國語學院黨委副書記，教育部財政學類專業教學指導委員會委員，全國旅遊職業教育教學指導委員會副主任委員，中國稅務學會常務理事，中國稅收教育研究會副會長，中國法學會財稅法學研究會常務理事，國傢社科基金評審專傢，北京市海澱區第十三屆人大代錶等。

目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論
一、本章教學大綱
1.1 稅收籌劃的概念和特點
1.2 稅收籌劃的分類
1.3 稅收籌劃的目標
1.4 稅收籌劃的原則
1.5 稅收籌劃産生的原因和實施條件
1.6 影響稅收籌劃的因素
1.7 稅收籌劃的實施流程
1.8 稅收籌劃的積極作用
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第2章 稅收籌劃的基本方法
一、本章教學大綱
2.1 稅收籌劃的切入點
2.2 利用稅收優惠政策
2.3 高納稅義務轉換為低納稅義務
2.4 稅收遞延
2.5 稅負轉嫁
2.6 選擇有利的企業組織形式
2.7 投資結構的優化組閤
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第3章增值稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃
3.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃
3.3 增值稅稅率的稅收籌劃
3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃
3.5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第4章 消費稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
4.1 消費稅納稅人的稅收籌劃
4.2 消費稅計稅依據的稅收籌劃
4.3 消費稅稅率的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第5章 企業所得稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
5.1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃
5.2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
5.3 企業所得稅稅率的稅收籌劃
5.4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃
5.5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第6章個人所得稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
6.1 個人所得稅的基本法律規定
6.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
6.3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃
6.4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃
二、本章重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第7章 關稅及其他稅種的稅收籌劃
一、本章教學大綱
7.1 關稅的稅收籌劃
7.2 其他稅種的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第8章 跨國稅收籌劃概述
一、本章教學大綱
8.1 跨國稅收籌劃的概念
8.2 跨國稅收籌劃産生的條件
8.3 跨國稅收籌劃應注意的問題
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

教科書章後思考題答案

精彩書摘

　　《稅收籌劃·第六版 學習指導書/經濟管理類課程教材·稅收係列》：
　　4.答：在有些情況下，納稅人還可獲得稅法本身未規定的延期納稅，以達到避稅的目的。采取有利的會計處理方法，是企業實現遞延納稅的重要途徑。會計所得與所得稅申報錶上的計稅所得，在許多情況下是不一緻的。由於會計準則和稅法服務於不同的目的，所以計算齣來的數值齣現差異是不足為奇的。這種差異按原因和性質的不同，可以分為時間性差異和永久性差異兩大類。
　　時間性差異，是指會計準則和稅法因確認收益或費用、損失的時間不同而産生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。例如，會計上采用直綫摺舊法，稅收上采用加速摺舊法，於是齣現瞭時間性差異。永久性差異，是指由於會計準則和稅法在計算收益或費用、損失時的規定不同而産生的稅前利潤與應納稅所得額之間的差異。例如，會計雖然列賬瞭，但因違反稅法規定予以剔除，如超標準支付招待費等。
　　由於永久性差異的發生是由於所得稅法與會計準則的實質性差彆引起的，應稅所得調增和調減不作返迴性的調整，因此不存在應納稅金的遞延問題。從是否可作返迴性調整的角度看，稅收遞延涉及的隻是時間性差異，因為任何會計期的稅前會計所得同計稅所得的時間性差異，在以後會計期將隨著兩類所得之間差額發生相反變化得到衝減。
　　在納稅人眼裏，由於時間性差異造成的應稅所得大於會計所得，應付所得稅會大於申報所得稅，齣現預付稅金，反映為稅收損失。相反，當會計所得大於應稅所得，申報所得稅會大於應付所得稅，將齣現遞延所得稅負債，即納稅期的遞延，反映為稅收利益。
　　……

現代企業財務管理：理論、工具與實踐 本書聚焦於現代企業在日益復雜和快速變化的市場環境中，如何有效地進行財務決策、資源配置與風險控製。它不僅僅是一本理論教科書，更是一本麵嚮實踐的、深入剖析企業財務管理核心職能的工具手冊。 --- 第一部分：財務管理基礎與戰略定位 第一章：企業財務管理導論與環境分析 本章首先界定瞭現代企業財務管理的核心目標——股東財富最大化（或企業價值最大化），並闡述瞭財務管理在企業戰略決策中的核心地位。我們深入探討瞭財務管理區彆於會計學的關鍵區彆，強調財務管理是麵嚮未來的、前瞻性的決策活動。 隨後，我們詳細分析瞭影響企業財務決策的宏觀環境因素。這包括全球經濟一體化帶來的挑戰、技術進步（如金融科技FinTech）對資本市場和融資渠道的重塑，以及日益嚴格的ESG（環境、社會和治理）監管要求如何嵌入企業的財務戰略。特彆地，本章引入瞭“利益相關者理論”，指齣企業財務決策不僅要考慮股東利益，還需平衡債權人、員工、供應商和社區的訴求，從而實現可持續發展。 第二章：財務報錶分析與價值評估基礎 高質量的財務決策建立在準確的信息基礎之上。本章側重於如何超越簡單的財務報錶閱讀，實現深度的診斷性分析。我們詳細講解瞭資産負債錶、利潤錶和現金流量錶之間的內在聯係，並引入瞭杜邦分析體係的擴展應用，用以解構企業的盈利能力、營運效率和財務杠杆結構。 關鍵的分析工具包括： 1. 比率分析的動態化處理：不僅關注靜態比率，更關注比率隨時間序列的變化趨勢及其背後的驅動因素。 2. 質量分析：探討收入確認的激進性、摺舊政策對利潤的操縱空間，以及或有負債的潛在影響。 3. 價值鏈視角下的分析：將財務數據與企業的核心競爭優勢（如成本領先或差異化戰略）進行交叉驗證。 本章最後奠定瞭企業價值評估的基礎，介紹瞭幾種主流的價值評估方法，如市場比較法、收益法和成本法，為後續的資本預算和兼並收購打下基礎。 --- 第二部分：資本結構與融資決策 第三章：貨幣時間價值與風險度量 現代金融決策的基石是貨幣時間價值（TVM）。本章係統講解瞭復利、現值、終值、年金和永續年金的計算，並強調瞭在不確定性環境下，如何選擇恰當的摺現率（貼現率）來反映風險。 風險管理是本部分的核心。我們區分瞭係統風險（市場風險）和非係統風險（可分散風險），並詳細闡述瞭現代投資組閤理論（MPT）的核心概念：有效前沿、Beta係數的計算及其在資本資産定價模型（CAPM）中的應用。同時，我們介紹瞭套利定價理論（APT）作為CAPM的有力補充，以應對多因素風險源的考量。 第四章：資本結構理論與最優負債水平 資本結構決策直接影響企業的加權平均資本成本（WACC）。本章深入探討瞭經典的資本結構理論： 淨營業收入（NOI）理論：強調資本結構對企業價值沒有影響。 傳統理論：探討瞭MM定理（無稅、有稅）及其在現實中的局限性。 代理成本理論與信息不對稱理論：解釋瞭為何存在最優資本結構。債務契約、財務睏境成本（Financial Distress Costs）和信號傳遞效應（Signaling Effect）被置於核心地位進行分析。 本章特彆關注瞭融資順序（Pecking Order Theory），即企業更傾嚮於內部融資、然後是債務，最後纔是股權融資的內在邏輯。 第五章：股利政策與留存收益管理 企業將利潤分配給股東（股利）還是留存於企業再投資，是管理層麵臨的關鍵抉擇。本章對比分析瞭“實體理論”（認為股利政策不影響價值）和“信號理論”（認為股利變動傳遞瞭管理層對未來現金流的信心）。 我們詳細研究瞭不同股利支付方式（現金股利、股票股利、股票迴購）的稅務影響和對市場預期的不同反應。此外，還探討瞭在限製性契約和未來成長機會有限的情況下，如何製定審慎的、穩定的股利支付策略。 --- 第三部分：長期投資決策與資本預算 第六章：資本預算的基本方法與決策流程 資本預算是企業價值創造的源泉。本章建立瞭資本預算的完整流程框架，從識彆投資機會、進行現金流預測到最終決策。 核心評估工具的運用被細化講解： 1. 淨現值法（NPV）：作為最科學的決策標準，強調其對貨幣時間價值的全麵考量。 2. 內部收益率法（IRR）：討論其在多個IRR和規模不一緻項目中的局限性。 3. 迴收期法與淨現值指數法：在特定約束條件下的輔助應用。 第七章：不確定性下的投資決策與實物期權 現實世界的投資決策充滿瞭不確定性。本章將高級金融工具引入資本預算： 敏感性分析與情景分析：係統評估關鍵變量變動對項目盈利能力的影響。 模擬技術（如濛特卡洛模擬）：用於構建概率分布，得齣項目更精確的風險敞口。 實物期權（Real Options）是本章的亮點。我們認識到管理層在投資過程中的靈活性，例如：延遲投資的權利、擴展或收縮項目的權利、放棄項目的權利。通過將這些管理靈活性量化為期權價值，可以避免因使用靜態NPV而低估瞭具有高成長潛力的項目的真實價值。 --- 第四部分：營運資本管理與風險控製 第八章：短期融資與營運資本管理 有效的營運資本管理是確保企業日常運營現金流健康的關鍵。本章專注於流動性與盈利性的平衡： 1. 現金管理：探討現金定額管理模型（如鮑莫爾模型），以及如何利用短期投資工具快速變現。 2. 應收賬款管理：建立信用政策（信用標準、信用條件、催收政策），並通過計算平均收賬期和應收賬款周轉率來優化信用成本。 3. 存貨管理：引入經濟訂貨批量（EOQ）模型、再訂貨點模型，並探討 JIT（準時製）係統對存貨決策的影響。 本章還對比瞭保守、適度、積極三種營運資本策略的風險與收益特徵。 第九章：企業風險管理與金融衍生品應用 現代企業麵臨的風險不再局限於經營風險，還包括利率風險、匯率風險和商品價格風險。本章係統梳理瞭風險管理框架：風險識彆、風險評估、風險應對策略。 核心內容集中於衍生工具的應用： 遠期與期貨：用於鎖定未來交易價格，規避價格波動。 互換（Swaps）：如何利用利率互換（IRS）調整債務成本結構。 期權（Options）：用於提供不對稱的風險保護，強調其作為“保險”的功能。 我們強調，衍生品的使用必須服務於企業的核心風險暴露，避免過度投機，並需要建立嚴格的內部控製和對衝策略評估機製。 --- 第五部分：公司治理、兼並收購與國際財務 第十章：公司治理與代理問題解決 本章將財務管理提升到公司治理層麵。我們探討瞭所有權與經營權分離帶來的代理成本（代理人-委托人問題），以及如何通過薪酬激勵機製（如股票期權、限製性股票）來協調管理層的利益與股東的長期利益。 深入分析瞭董事會在監督管理層、確保信息披露透明度方麵的關鍵作用，以及外部監管（如薩班斯-奧剋斯利法案的影響）如何重塑公司財務決策的閤規性要求。 第十一章：兼並、收購與公司重組 兼並與收購（M&A）是實現快速擴張和獲取協同效應的重要手段。本章詳細拆解瞭M&A的各個階段： 1. 目標選擇與價值評估：重點講解瞭協同效應的量化（成本協同、收入協同），以及如何使用並購專屬的估值方法。 2. 交易結構設計：現金收購、換股收購的稅務和會計處理差異。 3. 融資與整閤：如何設計最優的支付方案，以及並購後麵臨的整閤挑戰。 此外，本章還簡要介紹瞭杠杆收購（LBO）的基本原理和公司剝離、分拆等重組形式。 第十二章：國際財務管理概述 隨著企業全球化經營，國際財務管理成為現代CFO的必修課。本章重點關注： 匯率風險管理：區分交易風險、經濟風險和會計風險，並介紹跨國套期保值策略。 跨國投資決策：在評估海外項目時，如何調整資本成本和現金流預測以反映政治風險、法律差異和資金迴流限製。 國際資本市場：探討跨國公司如何利用不同的資本市場進行融資，以及不同國傢稅收協定對利潤轉移的影響。 本書旨在為管理者、金融分析師和研究生提供一個全麵、深入且具有前瞻性的財務管理知識體係，使其能夠自信地應對復雜的商業環境，做齣最大化企業價值的決策。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在職的財務人員，平時工作接觸到大量的稅務申報和閤規工作。一直以來，我都覺得在稅收籌劃方麵還有很多提升的空間。這次偶然的機會，我接觸到瞭《稅收籌劃·第六版 學習指導書》。這本書的深度和廣度都讓我感到驚喜。它不僅僅是理論的堆砌，更充滿瞭大量的實操案例和情景模擬，這對於我這種需要立刻應用到工作中的人來說，簡直是雪中送炭。書裏對不同行業的稅收籌劃策略進行瞭詳細的分析，例如，在房地産行業的土地增值稅籌劃，在服務業的增值稅發票管理，以及在科技企業的研發費用加計扣除等方麵，都有非常具體的操作指南和注意事項。我尤其對其中關於“納稅人權利”和“稅務風險防範”的章節印象深刻。它教會我如何在閤法閤規的前提下，最大程度地降低企業的稅負，同時也要警惕那些可能觸碰法律紅綫的“灰色地帶”。書中還穿插瞭一些最新的稅收政策解讀，幫助我及時更新知識庫，跟上稅收環境的變化。我反復閱讀瞭幾遍關於“股權轉讓的稅收籌劃”這一章，裏麵列舉瞭多種不同的股權轉讓方式，並逐一分析瞭各自的稅收影響，這對我公司即將進行的業務重組非常有參考價值。

評分☆☆☆☆☆

我是一名正在備考注冊會計師的考生，稅收籌劃是其中的一個重要科目。選擇《稅收籌劃·第六版 學習指導書》完全是因為其“經濟管理類課程教材·稅收係列”的背景，我知道這類教材通常內容嚴謹、體係完整。這本書的內容深度非常符閤我的備考需求。它以知識點為核心，層層遞進，從最基礎的稅收理論，到復雜的籌劃技巧，都講解得非常到位。我尤其喜歡書中對一些疑難知識點的“深度解析”部分，它會從不同的角度去剖析問題，並給齣清晰的邏輯推導，這對於我理解和記憶非常有幫助。例如，書中在講解“消費稅”時，不僅列齣瞭各種消費稅的徵稅範圍，還深入分析瞭不同消費稅品種背後的經濟調控目的。此外，書中還包含瞭大量的“典型案例分析”和“習題演練”，這對於我鞏固知識、檢驗學習效果至關重要。我已經做瞭幾章的習題，發現題目類型非常豐富，覆蓋瞭考試的各種可能題型。書中的答案解析也相當詳細，能夠幫助我理解解題思路，而不是僅僅知道答案。我覺得這本書為我的CPA備考打下瞭堅實的基礎，讓我對通過稅收科目考試充滿信心。

評分☆☆☆☆☆

“稅收籌劃·第六版 學習指導書”這本書，我最近纔剛剛開始接觸。我是一名大二的學生，選修瞭經濟管理類的相關課程，其中就包括瞭稅收這個領域。說實話，一開始我對稅收這個詞感覺有些枯燥和遙遠，總覺得離我的實際生活不太近。但是，當我拿到這本《學習指導書》的時候，我的感覺就完全變瞭。封麵設計很簡潔大氣，給人一種專業可靠的感覺。翻開書頁，裏麵的排版和字體都非常舒服，不像有些教材那麼密密麻麻，讓人一眼就望而卻步。我特彆喜歡它裏麵的“學前導讀”部分，用非常生動形象的比喻講解瞭稅收的起源和作用，一下子就激起瞭我的興趣。接著，書裏還詳細介紹瞭學習稅收籌劃的重要性，以及這門學科在未來就業中的廣闊前景。它讓我明白，稅收並不僅僅是國傢的收入，更是一種經濟調控的手段，而稅收籌劃則是企業和個人規避不必要稅負、實現利益最大化的重要途徑。我還有點擔心自己基礎不夠紮實，但書裏從最基本的稅收概念講起，循序漸進，一點點地建立起我的認知框架，感覺學習起來沒有太大的壓力。而且，每一章節前麵都設置瞭“學習目標”，讓我清楚知道本章要掌握的重點，學習起來更有方嚮感。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對經濟管理領域充滿好奇的退休人員，我一直喜歡通過閱讀來充實自己的生活。我選擇《稅收籌劃·第六版 學習指導書》並非齣於職業需要，而是被它“經濟管理類課程教材·稅收係列”的定位所吸引，覺得能從中瞭解一些國傢經濟運行的奧秘。這本書的語言風格非常學術化，但又不像很多研究報告那樣晦澀難懂。它用瞭大量的篇幅來介紹稅收製度的演變曆程，以及不同國傢在稅收政策上的差異。我發現，稅收不僅僅是數字的遊戲，更承載著一個國傢的經濟發展戰略和價值導嚮。書中的一些章節，例如關於“稅收中性原則”和“稅收公平原則”的探討，讓我對稅收的本質有瞭更深層次的理解。它解釋瞭為什麼稅收會對經濟活動産生影響，以及政府如何利用稅收來引導投資、促進就業。我特彆喜歡書裏對曆史案例的分析，比如上世紀某個時期的經濟危機是如何通過稅收政策來緩解的。雖然我不需要直接去運用這些籌劃技巧，但通過閱讀，我能更清晰地看到經濟規律在現實中的體現，這對我理解社會運行的邏輯非常有幫助。

評分☆☆☆☆☆

我是一名創業初期的公司創始人，公司剛起步，各項成本都需要精打細算。聽朋友推薦瞭《稅收籌劃·第六版 學習指導書》，說是能夠幫助我們這種小微企業更好地處理稅務問題，避免不必要的損失。拿到書之後，我最先翻閱的是關於“企業所得稅”和“增值稅”的章節。書裏用很多直觀的圖錶和公式，清晰地展示瞭不同稅種的計算方法，以及如何通過閤規的手段來減少應納稅額。我尤其關注瞭書中關於“小微企業稅收優惠政策”的部分，這本書很詳細地列舉瞭我們公司可能享受到的各種稅收減免政策，並且提供瞭相應的申請流程和需要準備的材料。這對於我們這種資金有限的初創企業來說，能夠節省一大筆開支。另外，書裏還強調瞭“稅務閤規”的重要性，反復提醒我們在進行稅收籌劃時，一定要以閤法閤規為前提，避免因違規操作而受到處罰。我還在書中找到瞭一些關於“發票管理”的實用建議，這對於我們規範公司財務流程非常重要。總而言之，這本書為我提供瞭一個非常實用的稅務知識指南，讓我對接下來的公司運營更有信心。

評分☆☆☆☆☆

好用好用，非常不錯的東西，及時用上瞭

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京東就是好，質量有保證，物流快。

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還行

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質量不錯，以後還會購買，好評！！

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還不錯，空閑時節慢慢讀一遍，也有會很有收貨

評分☆☆☆☆☆

買完纔發現買錯瞭……

評分☆☆☆☆☆

還行

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很好很棒很喜歡

評分☆☆☆☆☆

書送到的很快！！好！！滿減後很劃算吧，專業課用的這本書！！！