税收筹划·第六版 学习指导书/经济管理类课程教材·税收系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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计金标 著

图书标签:

• 税收筹划
• 税务
• 学习指导
• 教材
• 经济管理
• 税收系列
• 第六版
• 高等教育
• 考研
• 财务

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300230665

版次：1

商品编码：12051134

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2016-10-01

用纸：胶版纸

页数：236

内容简介

　　近年来，我国税收政策和法规发生了较大变化，计金标教授主编的《税收筹划》一书进行了较大幅度的修改。作为与教材配套的学习指导书，本书也相应进行了修订。在章节安排上，本学习指导书与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点和难点、关键术语解释、练习题及答案，并给出了教材课后习题答案。尤其值得一提的是，本书在教材中已有大量案例的基础上，又新增了一些案例并提供了分析思路。本书既可辅助教师课堂授课，也可帮助学生巩固和检验已学知识，加深理解。

作者简介

　　计金标，中央财经大学和北京第二外国语学院教授、博士生导师,北京第二外国语学院党委副书记，教育部财政学类专业教学指导委员会委员，全国旅游职业教育教学指导委员会副主任委员，中国税务学会常务理事，中国税收教育研究会副会长，中国法学会财税法学研究会常务理事，国家社科基金评审专家，北京市海淀区第十三届人大代表等。

目录

第1章 税收筹划的基本理论
一、本章教学大纲
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划的分类
1.3 税收筹划的目标
1.4 税收筹划的原则
1.5 税收筹划产生的原因和实施条件
1.6 影响税收筹划的因素
1.7 税收筹划的实施流程
1.8 税收筹划的积极作用
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第2章 税收筹划的基本方法
一、本章教学大纲
2.1 税收筹划的切入点
2.2 利用税收优惠政策
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务
2.4 税收递延
2.5 税负转嫁
2.6 选择有利的企业组织形式
2.7 投资结构的优化组合
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第3章增值税的税收筹划
一、本章教学大纲
3.1 增值税纳税人的税收筹划
3.2 增值税计税依据的税收筹划
3.3 增值税税率的税收筹划
3.4 增值税减免税的税收筹划
3.5 增值税出口退税的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第4章 消费税的税收筹划
一、本章教学大纲
4.1 消费税纳税人的税收筹划
4.2 消费税计税依据的税收筹划
4.3 消费税税率的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第5章 企业所得税的税收筹划
一、本章教学大纲
5.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划
5.3 企业所得税税率的税收筹划
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划
5.5 合并分立与资产重组的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第6章个人所得税的税收筹划
一、本章教学大纲
6.1 个人所得税的基本法律规定
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划
6.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划
二、本章重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第7章 关税及其他税种的税收筹划
一、本章教学大纲
7.1 关税的税收筹划
7.2 其他税种的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第8章 跨国税收筹划概述
一、本章教学大纲
8.1 跨国税收筹划的概念
8.2 跨国税收筹划产生的条件
8.3 跨国税收筹划应注意的问题
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

教科书章后思考题答案

精彩书摘

　　《税收筹划·第六版 学习指导书/经济管理类课程教材·税收系列》：
　　4.答：在有些情况下，纳税人还可获得税法本身未规定的延期纳税，以达到避税的目的。采取有利的会计处理方法，是企业实现递延纳税的重要途径。会计所得与所得税申报表上的计税所得，在许多情况下是不一致的。由于会计准则和税法服务于不同的目的，所以计算出来的数值出现差异是不足为奇的。这种差异按原因和性质的不同，可以分为时间性差异和永久性差异两大类。
　　时间性差异，是指会计准则和税法因确认收益或费用、损失的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。例如，会计上采用直线折旧法，税收上采用加速折旧法，于是出现了时间性差异。永久性差异，是指由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异。例如，会计虽然列账了，但因违反税法规定予以剔除，如超标准支付招待费等。
　　由于永久性差异的发生是由于所得税法与会计准则的实质性差别引起的，应税所得调增和调减不作返回性的调整，因此不存在应纳税金的递延问题。从是否可作返回性调整的角度看，税收递延涉及的只是时间性差异，因为任何会计期的税前会计所得同计税所得的时间性差异，在以后会计期将随着两类所得之间差额发生相反变化得到冲减。
　　在纳税人眼里，由于时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会大于申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。相反，当会计所得大于应税所得，申报所得税会大于应付所得税，将出现递延所得税负债，即纳税期的递延，反映为税收利益。
　　……

现代企业财务管理：理论、工具与实践 本书聚焦于现代企业在日益复杂和快速变化的市场环境中，如何有效地进行财务决策、资源配置与风险控制。它不仅仅是一本理论教科书，更是一本面向实践的、深入剖析企业财务管理核心职能的工具手册。 --- 第一部分：财务管理基础与战略定位 第一章：企业财务管理导论与环境分析 本章首先界定了现代企业财务管理的核心目标——股东财富最大化（或企业价值最大化），并阐述了财务管理在企业战略决策中的核心地位。我们深入探讨了财务管理区别于会计学的关键区别，强调财务管理是面向未来的、前瞻性的决策活动。 随后，我们详细分析了影响企业财务决策的宏观环境因素。这包括全球经济一体化带来的挑战、技术进步（如金融科技FinTech）对资本市场和融资渠道的重塑，以及日益严格的ESG（环境、社会和治理）监管要求如何嵌入企业的财务战略。特别地，本章引入了“利益相关者理论”，指出企业财务决策不仅要考虑股东利益，还需平衡债权人、员工、供应商和社区的诉求，从而实现可持续发展。 第二章：财务报表分析与价值评估基础 高质量的财务决策建立在准确的信息基础之上。本章侧重于如何超越简单的财务报表阅读，实现深度的诊断性分析。我们详细讲解了资产负债表、利润表和现金流量表之间的内在联系，并引入了杜邦分析体系的扩展应用，用以解构企业的盈利能力、营运效率和财务杠杆结构。 关键的分析工具包括： 1. 比率分析的动态化处理：不仅关注静态比率，更关注比率随时间序列的变化趋势及其背后的驱动因素。 2. 质量分析：探讨收入确认的激进性、折旧政策对利润的操纵空间，以及或有负债的潜在影响。 3. 价值链视角下的分析：将财务数据与企业的核心竞争优势（如成本领先或差异化战略）进行交叉验证。 本章最后奠定了企业价值评估的基础，介绍了几种主流的价值评估方法，如市场比较法、收益法和成本法，为后续的资本预算和兼并收购打下基础。 --- 第二部分：资本结构与融资决策 第三章：货币时间价值与风险度量 现代金融决策的基石是货币时间价值（TVM）。本章系统讲解了复利、现值、终值、年金和永续年金的计算，并强调了在不确定性环境下，如何选择恰当的折现率（贴现率）来反映风险。 风险管理是本部分的核心。我们区分了系统风险（市场风险）和非系统风险（可分散风险），并详细阐述了现代投资组合理论（MPT）的核心概念：有效前沿、Beta系数的计算及其在资本资产定价模型（CAPM）中的应用。同时，我们介绍了套利定价理论（APT）作为CAPM的有力补充，以应对多因素风险源的考量。 第四章：资本结构理论与最优负债水平 资本结构决策直接影响企业的加权平均资本成本（WACC）。本章深入探讨了经典的资本结构理论： 净营业收入（NOI）理论：强调资本结构对企业价值没有影响。 传统理论：探讨了MM定理（无税、有税）及其在现实中的局限性。 代理成本理论与信息不对称理论：解释了为何存在最优资本结构。债务契约、财务困境成本（Financial Distress Costs）和信号传递效应（Signaling Effect）被置于核心地位进行分析。 本章特别关注了融资顺序（Pecking Order Theory），即企业更倾向于内部融资、然后是债务，最后才是股权融资的内在逻辑。 第五章：股利政策与留存收益管理 企业将利润分配给股东（股利）还是留存于企业再投资，是管理层面临的关键抉择。本章对比分析了“实体理论”（认为股利政策不影响价值）和“信号理论”（认为股利变动传递了管理层对未来现金流的信心）。 我们详细研究了不同股利支付方式（现金股利、股票股利、股票回购）的税务影响和对市场预期的不同反应。此外，还探讨了在限制性契约和未来成长机会有限的情况下，如何制定审慎的、稳定的股利支付策略。 --- 第三部分：长期投资决策与资本预算 第六章：资本预算的基本方法与决策流程 资本预算是企业价值创造的源泉。本章建立了资本预算的完整流程框架，从识别投资机会、进行现金流预测到最终决策。 核心评估工具的运用被细化讲解： 1. 净现值法（NPV）：作为最科学的决策标准，强调其对货币时间价值的全面考量。 2. 内部收益率法（IRR）：讨论其在多个IRR和规模不一致项目中的局限性。 3. 回收期法与净现值指数法：在特定约束条件下的辅助应用。 第七章：不确定性下的投资决策与实物期权 现实世界的投资决策充满了不确定性。本章将高级金融工具引入资本预算： 敏感性分析与情景分析：系统评估关键变量变动对项目盈利能力的影响。 模拟技术（如蒙特卡洛模拟）：用于构建概率分布，得出项目更精确的风险敞口。 实物期权（Real Options）是本章的亮点。我们认识到管理层在投资过程中的灵活性，例如：延迟投资的权利、扩展或收缩项目的权利、放弃项目的权利。通过将这些管理灵活性量化为期权价值，可以避免因使用静态NPV而低估了具有高成长潜力的项目的真实价值。 --- 第四部分：营运资本管理与风险控制 第八章：短期融资与营运资本管理 有效的营运资本管理是确保企业日常运营现金流健康的关键。本章专注于流动性与盈利性的平衡： 1. 现金管理：探讨现金定额管理模型（如鲍莫尔模型），以及如何利用短期投资工具快速变现。 2. 应收账款管理：建立信用政策（信用标准、信用条件、催收政策），并通过计算平均收账期和应收账款周转率来优化信用成本。 3. 存货管理：引入经济订货批量（EOQ）模型、再订货点模型，并探讨 JIT（准时制）系统对存货决策的影响。 本章还对比了保守、适度、积极三种营运资本策略的风险与收益特征。 第九章：企业风险管理与金融衍生品应用 现代企业面临的风险不再局限于经营风险，还包括利率风险、汇率风险和商品价格风险。本章系统梳理了风险管理框架：风险识别、风险评估、风险应对策略。 核心内容集中于衍生工具的应用： 远期与期货：用于锁定未来交易价格，规避价格波动。 互换（Swaps）：如何利用利率互换（IRS）调整债务成本结构。 期权（Options）：用于提供不对称的风险保护，强调其作为“保险”的功能。 我们强调，衍生品的使用必须服务于企业的核心风险暴露，避免过度投机，并需要建立严格的内部控制和对冲策略评估机制。 --- 第五部分：公司治理、兼并收购与国际财务 第十章：公司治理与代理问题解决 本章将财务管理提升到公司治理层面。我们探讨了所有权与经营权分离带来的代理成本（代理人-委托人问题），以及如何通过薪酬激励机制（如股票期权、限制性股票）来协调管理层的利益与股东的长期利益。 深入分析了董事会在监督管理层、确保信息披露透明度方面的关键作用，以及外部监管（如萨班斯-奥克斯利法案的影响）如何重塑公司财务决策的合规性要求。 第十一章：兼并、收购与公司重组 兼并与收购（M&A）是实现快速扩张和获取协同效应的重要手段。本章详细拆解了M&A的各个阶段： 1. 目标选择与价值评估：重点讲解了协同效应的量化（成本协同、收入协同），以及如何使用并购专属的估值方法。 2. 交易结构设计：现金收购、换股收购的税务和会计处理差异。 3. 融资与整合：如何设计最优的支付方案，以及并购后面临的整合挑战。 此外，本章还简要介绍了杠杆收购（LBO）的基本原理和公司剥离、分拆等重组形式。 第十二章：国际财务管理概述 随着企业全球化经营，国际财务管理成为现代CFO的必修课。本章重点关注： 汇率风险管理：区分交易风险、经济风险和会计风险，并介绍跨国套期保值策略。 跨国投资决策：在评估海外项目时，如何调整资本成本和现金流预测以反映政治风险、法律差异和资金回流限制。 国际资本市场：探讨跨国公司如何利用不同的资本市场进行融资，以及不同国家税收协定对利润转移的影响。 本书旨在为管理者、金融分析师和研究生提供一个全面、深入且具有前瞻性的财务管理知识体系，使其能够自信地应对复杂的商业环境，做出最大化企业价值的决策。

评分☆☆☆☆☆

“税收筹划·第六版 学习指导书”这本书，我最近才刚刚开始接触。我是一名大二的学生，选修了经济管理类的相关课程，其中就包括了税收这个领域。说实话，一开始我对税收这个词感觉有些枯燥和遥远，总觉得离我的实际生活不太近。但是，当我拿到这本《学习指导书》的时候，我的感觉就完全变了。封面设计很简洁大气，给人一种专业可靠的感觉。翻开书页，里面的排版和字体都非常舒服，不像有些教材那么密密麻麻，让人一眼就望而却步。我特别喜欢它里面的“学前导读”部分，用非常生动形象的比喻讲解了税收的起源和作用，一下子就激起了我的兴趣。接着，书里还详细介绍了学习税收筹划的重要性，以及这门学科在未来就业中的广阔前景。它让我明白，税收并不仅仅是国家的收入，更是一种经济调控的手段，而税收筹划则是企业和个人规避不必要税负、实现利益最大化的重要途径。我还有点担心自己基础不够扎实，但书里从最基本的税收概念讲起，循序渐进，一点点地建立起我的认知框架，感觉学习起来没有太大的压力。而且，每一章节前面都设置了“学习目标”，让我清楚知道本章要掌握的重点，学习起来更有方向感。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在职的财务人员，平时工作接触到大量的税务申报和合规工作。一直以来，我都觉得在税收筹划方面还有很多提升的空间。这次偶然的机会，我接触到了《税收筹划·第六版 学习指导书》。这本书的深度和广度都让我感到惊喜。它不仅仅是理论的堆砌，更充满了大量的实操案例和情景模拟，这对于我这种需要立刻应用到工作中的人来说，简直是雪中送炭。书里对不同行业的税收筹划策略进行了详细的分析，例如，在房地产行业的土地增值税筹划，在服务业的增值税发票管理，以及在科技企业的研发费用加计扣除等方面，都有非常具体的操作指南和注意事项。我尤其对其中关于“纳税人权利”和“税务风险防范”的章节印象深刻。它教会我如何在合法合规的前提下，最大程度地降低企业的税负，同时也要警惕那些可能触碰法律红线的“灰色地带”。书中还穿插了一些最新的税收政策解读，帮助我及时更新知识库，跟上税收环境的变化。我反复阅读了几遍关于“股权转让的税收筹划”这一章，里面列举了多种不同的股权转让方式，并逐一分析了各自的税收影响，这对我公司即将进行的业务重组非常有参考价值。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对经济管理领域充满好奇的退休人员，我一直喜欢通过阅读来充实自己的生活。我选择《税收筹划·第六版 学习指导书》并非出于职业需要，而是被它“经济管理类课程教材·税收系列”的定位所吸引，觉得能从中了解一些国家经济运行的奥秘。这本书的语言风格非常学术化，但又不像很多研究报告那样晦涩难懂。它用了大量的篇幅来介绍税收制度的演变历程，以及不同国家在税收政策上的差异。我发现，税收不仅仅是数字的游戏，更承载着一个国家的经济发展战略和价值导向。书中的一些章节，例如关于“税收中性原则”和“税收公平原则”的探讨，让我对税收的本质有了更深层次的理解。它解释了为什么税收会对经济活动产生影响，以及政府如何利用税收来引导投资、促进就业。我特别喜欢书里对历史案例的分析，比如上世纪某个时期的经济危机是如何通过税收政策来缓解的。虽然我不需要直接去运用这些筹划技巧，但通过阅读，我能更清晰地看到经济规律在现实中的体现，这对我理解社会运行的逻辑非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

我是一名创业初期的公司创始人，公司刚起步，各项成本都需要精打细算。听朋友推荐了《税收筹划·第六版 学习指导书》，说是能够帮助我们这种小微企业更好地处理税务问题，避免不必要的损失。拿到书之后，我最先翻阅的是关于“企业所得税”和“增值税”的章节。书里用很多直观的图表和公式，清晰地展示了不同税种的计算方法，以及如何通过合规的手段来减少应纳税额。我尤其关注了书中关于“小微企业税收优惠政策”的部分，这本书很详细地列举了我们公司可能享受到的各种税收减免政策，并且提供了相应的申请流程和需要准备的材料。这对于我们这种资金有限的初创企业来说，能够节省一大笔开支。另外，书里还强调了“税务合规”的重要性，反复提醒我们在进行税收筹划时，一定要以合法合规为前提，避免因违规操作而受到处罚。我还在书中找到了一些关于“发票管理”的实用建议，这对于我们规范公司财务流程非常重要。总而言之，这本书为我提供了一个非常实用的税务知识指南，让我对接下来的公司运营更有信心。

评分☆☆☆☆☆

我是一名正在备考注册会计师的考生，税收筹划是其中的一个重要科目。选择《税收筹划·第六版 学习指导书》完全是因为其“经济管理类课程教材·税收系列”的背景，我知道这类教材通常内容严谨、体系完整。这本书的内容深度非常符合我的备考需求。它以知识点为核心，层层递进，从最基础的税收理论，到复杂的筹划技巧，都讲解得非常到位。我尤其喜欢书中对一些疑难知识点的“深度解析”部分，它会从不同的角度去剖析问题，并给出清晰的逻辑推导，这对于我理解和记忆非常有帮助。例如，书中在讲解“消费税”时，不仅列出了各种消费税的征税范围，还深入分析了不同消费税品种背后的经济调控目的。此外，书中还包含了大量的“典型案例分析”和“习题演练”，这对于我巩固知识、检验学习效果至关重要。我已经做了几章的习题，发现题目类型非常丰富，覆盖了考试的各种可能题型。书中的答案解析也相当详细，能够帮助我理解解题思路，而不是仅仅知道答案。我觉得这本书为我的CPA备考打下了坚实的基础，让我对通过税收科目考试充满信心。

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京东自营的物流就是快，昨天晚上下单，今天下午就到了。正好明天上课需要用，为京东物流点赞！

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很好很棒很喜欢

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第六版税收筹划，很有时效性

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还行

评分☆☆☆☆☆

书是正版 很新 速度还是一如既往的快

评分☆☆☆☆☆

在京东买书很方便，正版图书，性价比高！以后还会再买的~

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还行

评分☆☆☆☆☆

很好的书，纯正版。

评分☆☆☆☆☆

还行