全国税务系统干部教育培训系列教材 业务能力教材 税务稽查2017年版 全国税务系统两测教材 税务稽查 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国家税务总局教材编写组 编

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• 税务稽查
• 两测教材
• 2017年版
• 干部教育
• 培训教材
• 业务能力
• 全国税务系统
• 教材
• 税收
• 稽查

店铺： 大观图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567802827

商品编码：27059577974

包装：平装

开本：16

用纸：胶版纸

套装数量：1

      为深入贯彻落实党的十八大以来中央关于深化干部人事制度改革、加强干部队伍建设的一系列部署和要求，实现对税务干部岗位能力提升的科学量化管理，根据国家税务总局《关于加强平时考核、推行数据化管理、促进税务干部全面发展的指导意见》有关精神，税务总局教材编写组编写了旨在夯实税务干部专业知识、适应岗位需求的系列配套教材，供税务干部使用。

【编审说明】

为深入贯初落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的部署和要求，实施人才强税战略，加强对税务干部岗位能力提升的科学量化管理，根据中共中央《2013-2017年全国干部教育培训规划》有关精神、国家税务总局适应税收现代化干部教育培训需求，以税务干部职业发展为主线，按照初任夯实根基、领导胜任力提升、业务能力升级的不同要求，确立了由初任培训、领导能力和业务能力三大系列组成的全国税务系统干部教育培训系列教材。这三大系列教村适应税收自身特点和工作需要，定位准确，分类科学，层级清晰，内容权·，是税务干部进行日常工作、业务学习、能力提升必备的工具书和教科书。业务能力系列教材是按照统一管理、分级负责、分类实施、分层递进的要求，根据专业分类及能力达标需求，针对行政管理、纳税服务、征管评估、税务稽查、信息技术五大类岗位应具备的专业知识、工作程序、操作技能和创新研究等组织编写的，旨在为助学促学提供良好的教育培训资源，倡导税务干部自学为主、助学为辅，在工作实践中不断提升业务能力，促使人人向上、终身向上。《税务稽查》属于业务能力系列教材，贴近税务稽查工作实际，侧重基础理论知识，内容全面，结构清晰。

【前言】

为满足税务系统各专业岗位实际工作需要，帮助税务干部更好地提升业务能力，我们编写了业务能力教材，《税务稽查》为其中一本。

作为全国税务系统干部教育培训系列教材中的业务能力教材，本教材紧密结合·新税收政策，坚持“以问题为导向，以求实为核心”的总基调，以贴近税务稽查工作实际、突出稽查工作中常见及疑难问题、降低税务稽查风险为编写宗旨，内容覆盖税务稽查工作全部业务流程。本教材具有以下两个突出特点：一是系统，内容包括税务稽查管理知识和实用技术知识两个层面。二是实用，从·基础的税务稽查理论入手，运用分条列举、分层次展开的方法，使得本书能够适合全国任何一个地区的税务干部使用。

跨越时代的税务稽查实践指南：2017版全国税务系统业务能力教材精要 本书旨在为税务稽查领域的专业人士提供一套全面、深入且紧贴实务操作的知识体系。 作为全国税务系统干部教育培训系列教材的重要组成部分，《税务稽查2017年版》的编写，严格遵循了彼时国家税务总局对税务稽查工作提出的新要求、新标准和新挑战。本书并非仅仅是对既有法律法规的简单罗列，而是立足于2017年前后中国经济发展的新态势以及税务稽查实践中出现的新问题，构建起一套系统化的理论框架与实操技能。 第一部分：税务稽查的理论基石与法律框架 本书首先着重阐述了税务稽查工作的基本理论与指导思想。它详细解析了依法治税背景下，税务稽查的法定地位、基本原则和核心目标。在2017年，随着“放管服”改革的深入推进，税务稽查面临着如何平衡“效率”与“公平”的时代课题。教材对此进行了深入剖析，明确了稽查工作的价值取向在于维护税法尊严、保障国家财政收入的稳定增长，并促进纳税人依法纳税的社会风气。 法律法规体系的梳理是本教材的重中之重。它系统回顾了2017年前后，与税务稽查直接相关的各项法律法规的最新修订情况，包括《税收征收管理法》及其《实施细则》中涉及稽查职权、程序和处罚的条款。特别关注了针对特定税种（如增值税、企业所得税）在稽查环节的法律适用，确保一线人员在执法过程中做到程序合法、实体公正。教材细致地对比了不同法律条文在实务中的具体操作差异，例如，对立案标准、证据的法定形式、告知义务的履行时限等关键节点的法律要求进行了详尽的图文解析，力求将复杂的法律条文转化为清晰可操作的流程指引。 第二部分：稽查工作流程与风险识别 本书将税务稽查的实践流程分解为若干个相互衔接的环节，并对每个环节提出了精细化的要求。 一、 稽查的选案与风险评估： 2017年，金税三期工程的全面推广，使得税务数据的整合能力达到前所未有的高度。教材详细介绍了如何利用大数据技术、税负率分析、行业对标等现代分析工具进行风险筛选。它不仅教授了如何识别传统的“三流不符”、“收入造假”等低级错误，更侧重于讲解复杂关联交易、成本费用不合理性、股权代持、隐性收入等隐蔽性强的风险点的识别模型。例如，教材中专门设置了针对特定高风险行业（如房地产、制造业、服务业）的差异化选案指标体系。 二、 稽查的实施与证据的收集固定： 这是稽查工作的核心环节。教材提供了详尽的询问笔录制作规范、账册调取清单的标准化模板，以及对电子数据的取证流程。特别强调了在特定情况下，如涉及银行对账单的合法调取、公章和法人签字的辨认、第三方资金往来的穿透式审查等敏感操作中的法律边界。在证据固定方面，教材着重阐述了“证据链”的构建原则，确保所有证据均能经得起行政复议和法律诉讼的检验。 三、 稽查的调查技巧与心理博弈： 针对税务稽查人员普遍需要的实战技能，教材深入探讨了谈话技巧、盘点技巧和突击检查的策略部署。它强调了“以退为进”的询问策略在面对拒不配合企业时的有效性，以及如何在合规的前提下，构建有利于调查人员的谈话环境。对于“两套账”的甄别，教材提供了从外部特征到内在逻辑的系统排查方法。 第三部分：特定领域与前沿稽查难点应对 2017年前后，中国税务稽查工作的重点正逐步向高新技术、国际税收和特定经济活动领域倾斜。 一、 增值税与企业所得税的深度稽查： 针对增值税的进项抵扣异常、留抵税额过高等问题，教材提供了详细的销项端和进项端的交叉验证方法。在企业所得税方面，重点讲解了研发费用加计扣除的合规性审查、资产减值准备的真实性判定、业务招待费的合理性界定等热点和难点问题，并引用了当时税务总局发布的若干批复和指导意见作为支撑。 二、 国际税收与反避税的初步构建： 鉴于全球反避税浪潮的兴起，教材简要介绍了同期资料准备的基本要求、受控外国公司（CFC）规则的初步概念，以及转让定价同期资料在稽查实践中的初步应用范畴，为基层人员理解复杂的国际税收问题打下基础。 三、 运用科技手段提升稽查效能： 教材系统介绍了当时税务部门已部署和正在推广的各类信息化工具的应用场景。例如，如何利用发票比对系统的高级功能来锁定虚开发票链条；如何通过地理信息系统（GIS）辅助对企业注册地址和实际经营场所的核查。强调了技术工具是辅助手段，最终的判断和认定仍需依赖扎实的业务逻辑和证据。 第四部分：稽查结论的形成与后续处理 本书的最后部分聚焦于稽查工作的收尾阶段，这直接关系到稽查成果的最终实现和后续执法的顺畅衔接。 一、 稽查报告的撰写规范： 强调了事实认定、法律适用、证据支撑和处理建议之间的逻辑一致性。详细阐述了如何撰写具有说服力和操作性的稽查报告，特别是在涉及重大税款和复杂认定时，报告的结构和语言的精准度要求。 二、 处罚裁量与法律风险防范： 依据当时的《行政处罚法》和相关税法规定，教材指导稽查人员如何科学合理地进行处罚裁量，特别是对初次违法、情节轻微、主动补缴税款等情形下的从轻或减轻处罚的适用标准。同时，详细列举了执法过错的常见情形及规避方法，旨在有效降低因程序瑕疵导致的复议撤销风险。 三、 稽查结果的后续管理： 涵盖了对检查中发现的涉嫌偷逃骗抗税犯罪的案件移送标准和程序衔接，以及对企业整改落实情况的后续跟踪检查要求，确保稽查效果的持久性。 总结而言， 《税务稽查2017年版》教材是特定历史时期税务稽查工作的集大成者和操作手册。它凝练了当时税务稽查队伍在应对经济复杂性、技术进步和法律环境变化中所积累的宝贵经验，为提升税务稽查队伍的规范化、专业化和法治化水平提供了坚实的理论支撑和详尽的操作蓝图。全书内容紧密围绕“如何发现问题、如何依法取证、如何精准定性、如何实现闭环管理”这一核心主线展开。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是税务稽查领域的“圣经”！我是一名基层税务干部，平时工作就经常要面对各种复杂的税务稽查案例，这本书的内容真是及时雨。2017年版的教材，虽然有些年头了，但里面的基本原理和方法论一点都不落伍。尤其是关于证据的收集、固定和分析的部分，写得特别详细，很多细节的处理方式都非常有启发性。我以前在处理一些棘手案件时，总感觉抓不住重点，这本书里列举了大量真实案例，并对案例中的疑点、难点进行深入剖析，让我恍然大悟。书中对于不同类型涉税违法行为的定性、量罚标准也进行了清晰的梳理，这对于我们在实际工作中准确适用法律法规至关重要。而且，这本书的语言风格也很接地气，很多专业术语都配有通俗易懂的解释，不像有些教材那样晦涩难懂。我特别喜欢其中关于风险识别和应对策略的章节，这让我能够提前预判潜在的税务风险，并制定相应的稽查计划，大大提高了工作效率。总的来说，这本书不仅仅是一本教材，更是一位经验丰富的导师，陪伴我一路成长。

评分☆☆☆☆☆

这本《全国税务系统干部教育培训系列教材 业务能力教材 税务稽查 2017年版》确实是为税务稽查领域量身打造的精品。我以一个即将退休的老稽查员的视角来看，这本书的内容丰富，体系完整，对于培养和提升税务稽查人员的专业能力有着不可替代的作用。书中对税务稽查的理论基础、基本原则、主要环节以及常用方法都进行了系统性的介绍，尤其是在证据收集、固定和运用方面，提供了非常详实的指导。我印象深刻的是，书中对于不同类型违法行为的特征、定性标准和处罚依据都有清晰的阐述，这对于一线稽查人员来说，是极其宝贵的参考。而且，这本书并非是空泛的理论讲解，而是紧密结合了实际工作，通过大量的案例来印证和阐释理论，让读者能够更好地理解和掌握所学内容。虽然我即将退休，但我依然认为这本书是税务稽查人员学习和提升的必备读物，它的内容深度和广度，能够帮助年轻一代的稽查人员打下坚实的基础，并在未来的工作中应对各种挑战。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一个刚接触税务稽查不久的新人来说，这本书简直就是一本“救命稻草”。我被分配到稽查部门后，面对海量的法律法规和各种繁琐的流程，一度感到无从下手。幸运的是，我很快就拿到了这本《全国税务系统干部教育培训系列教材 业务能力教材 税务稽查 2017年版》。不得不说，这本书的结构设计非常合理，从基础概念的讲解，到具体稽查方法的介绍，再到案例分析，循序渐进，非常适合我们这些“小白”理解。书中的语言不像我之前看过的某些法律书籍那样枯燥乏味，而是充满了逻辑性和条理性，很多专业名词都附带了清晰的解释，甚至还有一些图表辅助说明，这让我能够快速掌握核心知识。我尤其喜欢书中的案例分析部分，那些真实的税务稽查案例，让我能够直观地了解稽查人员是如何运用所学知识来解决实际问题的。我以前总觉得稽查工作离我好远，看了这些案例之后，才发现原来稽查人员需要具备如此全面的知识和敏锐的洞察力。这本书不仅教会了我“是什么”，更重要的是教会了我“怎么做”，让我对未来的工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在税务系统工作多年的老同志，我阅览过不少税务相关的书籍，而这本《全国税务系统干部教育培训系列教材 业务能力教材 税务稽查 2017年版》给我留下了深刻的印象。它并非是一本简单罗列条文的工具书，而是更注重培养稽查干部的思维方式和实际操作能力。书中的内容涵盖了税务稽查的全过程，从初期的风险识别，到后期的案件处理，都进行了详尽的论述。我特别欣赏书中对于“证据”这一核心环节的深入探讨，它不仅强调了证据的重要性，更详细介绍了各种证据的收集、审查、运用原则，以及如何应对证据不足的情况。这对于我们办理复杂案件至关重要。此外，书中对常见涉税违法行为的剖析，也十分到位，它不仅列举了行为的表现形式，更深入分析了其背后的原因和潜在的风险点，这有助于我们提高发现问题的能力。虽然是2017年的版本，但其中蕴含的稽查理念和方法，至今仍具有很强的借鉴意义。它是一本能够帮助我们不断提升业务素养的经典之作。

评分☆☆☆☆☆

我是一位税务稽查领域的资深从业者，参加工作多年，接触过形形色色的案例。收到这本《全国税务系统干部教育培训系列教材 业务能力教材 税务稽查 2017年版》时，我带着一份期待和一丝怀疑，毕竟，税务稽查的法律法规和实践操作总是在不断更新的。然而，翻开这本书，我惊喜地发现，虽然是2017年的版本，但其核心内容——那些关于稽查程序、证据规则、风险评估、以及对常见违法行为的定性分析，依然具有极强的指导意义。书中对“合法性”、“真实性”、“充分性”等证据要求的阐述，以及在实践中如何运用各种手段来获取和固定证据，可以说是条分缕析，深入浅出。我尤其欣赏的是，作者在阐述一些复杂概念时，并没有回避其中的难点，而是通过大量生动的案例，将抽象的理论转化为具体的实践操作。例如，书中关于“虚开发票”、“逃税”、“避税”等行为的界定，以及如何区分这些行为的手段和界限，都写得十分到位。它不仅仅是在传授知识，更是在传递一种思维方式，一种严谨求实的科学态度。这本书可以作为每一位税务稽查人员案头必备的参考书，无论是新入职的菜鸟，还是经验丰富的老将，都能从中获益匪浅。