会计核算中企业所得税疑难400问*9787514190366 徐箐 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐箐 著

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出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514190366

商品编码：29125740917

包装：平装

出版时间：2018-04-01

图书信息
书名：	会计核算中企业所得税疑难400问
作者：	徐箐
ISBN：	9787514190366
出版社：	经济科学出版社
定价：	38.00元

其他信息（ 仅供参考，以实物为准）
开本：	装帧：平装
出版时间：2018-04-01	版次：1
页码：512	字数：200

内容简介

本书为徐箐老师在公众、企业税务顾问、税务审计和内训工作中接触到的疑问较多的问题，现整理成书，供读者了解和查询。问题比较有针对性，如：企业当年实际发生费用及时取得有效凭证,其费用是否可以在企业所得税税前扣除？如果企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否视为企业自行放弃？股权溢价形成的资本公积转增资本，投资方企业是否需要申报缴纳企业所得税？等等实务中经常遇到的问题。

图书目录

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文摘|序言

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作者介绍

经济师。清华大学、中科大客座教授。世界企业家经济联合会名誉会长。从事税收业务和税收政策研究工作三十多年，曾在税务机关担任过税收征收管理、税务稽查、企业所得税、税收政策法规、企业财务制度管理部门主要负责人，企业税收重大案件审理办公室部门主任，税务行政复议委员会主任，税收执法检查办公室主任。税务稽查案例审核、稽查复查负责人，负责内部涉税文件和免税审签。应邀受聘多家企业税务顾问及税务审计和内训工作。

财务管理与风险控制：现代企业决策的基石 内容提要： 本书深入探讨了现代企业在复杂多变的经济环境中如何进行科学的财务管理与有效的风险控制。它不仅涵盖了财务规划、成本分析、投资决策等核心财务职能，更着重强调了如何在快速变化的商业格局中，利用先进的管理会计工具和风险量化模型，实现企业价值的最大化和可持续发展。全书结构严谨，理论与实践紧密结合，旨在为企业管理者、财务专业人士提供一套全面、实用的操作指南。 --- 第一部分：战略财务规划与绩效管理 本部分聚焦于如何将企业的总体战略目标转化为可执行、可衡量的财务计划，并建立一套高效的绩效评估体系。 第一章：战略导向的财务规划体系构建 1.1 从企业愿景到财务蓝图：战略分解与目标设定。本章详细阐述了如何将高层战略转化为年度、季度乃至月度的财务目标，确保资源配置的优先级与战略方向一致。讨论了情景分析（Scenario Planning）在不确定性环境下的应用，以及如何构建弹性财务模型以应对市场波动。 1.2 资本结构优化与长期融资策略。深入分析了债务、股权和混合资本的成本与效益。重点解析了最优资本结构理论在实务中的应用边界，探讨了不同融资工具（如可转债、优先股）对企业控制权和财务杠杆的影响。此外，对供应链金融等新型融资模式的风险与机遇进行了评估。 1.3 营运资金的精益化管理。本章着眼于流动性的精细化管理，包括应收账款周转率的优化、存货的JIT（Just-In-Time）策略实施，以及现金流预测的准确性提升。提出了基于区块链技术的应付账款自动化管理方案，以期提高资金使用效率并降低交易成本。 第二章：管理会计：驱动业务决策的核心工具 2.1 成本核算的先进方法论。超越传统的作业成本法（ABC），本书引入了基于价值流的成本管理（Value Stream Costing），并探讨了如何将环境、社会和治理（ESG）因素纳入成本计量体系。讨论了如何准确划分和归集间接成本，以支持产品定价和盈利能力分析。 2.2 预算编制与滚动预测机制。批判性地分析了传统的固定预算模式的局限性，大力推广零基预算（ZBB）和弹性预算的整合应用。重点介绍了如何构建持续的、基于驱动因素的滚动预测系统，使预算成为动态的绩效管理工具而非僵化的控制手段。 2.3 盈利能力分析与产品组合优化。本章提供了多维度盈利分析的框架，包括按客户、按渠道、按区域的边际贡献分析。引入了“边际贡献矩阵”工具，指导管理者识别并淘汰低效业务，将资源倾斜至高附加值环节。 --- 第二部分：风险管理与内部控制的量化实践 本部分是全书的重点，旨在帮助企业建立一个前瞻性、量化的风险管理体系，并将其深度融入日常运营和决策流程中。 第三章：企业风险管理（ERM）框架的全面落地 3.1 ISO 31000标准下的风险识别与评估。详细介绍了如何运用风险热力图（Risk Heat Map）进行定性和定量评估。强调了对非财务风险（如声誉风险、合规风险）进行量化建模的必要性，引入了专家判断法和历史数据回溯法。 3.2 市场风险的量化计量与对冲策略。重点讲解了利率风险、汇率风险的敏感性分析。深入介绍了风险价值（VaR）模型的计算方法及其局限性，并提供了波动率模型（如GARCH）在预测金融市场不确定性方面的应用案例。讨论了远期、期货、期权等衍生工具的合理运用边界。 3.3 信用风险评估与客户授信管理。构建了一套结合宏观经济指标和企业微观财务数据的信用评分模型（如FICO改进模型）。强调了对交易对手风险的动态监控，并探讨了在供应链金融场景下，如何通过合同设计和担保机制来转移或分散信用风险。 第四章：内部控制的有效性与持续监控 4.1 COSO框架的实践性应用与整合。不仅阐述了COSO框架的五大组成部分，更侧重于如何将内部控制嵌入到关键业务流程（如采购、销售、资产处置）中。强调了控制环境的文化建设作用。 4.2 IT风险与数据安全控制。随着数字化转型深入，本章重点剖析了信息系统面临的风险，包括数据泄露、系统中断和数据完整性问题。讨论了访问权限管理、数据备份与恢复机制的行业最佳实践。 4.3 舞弊风险的预警与防范。从财务报表舞弊和侵占风险两个维度进行分析。介绍了几种常见的财务造假手法识别指标，并强调了“吹哨人”机制和独立审计监督在威慑和发现舞弊中的关键作用。 --- 第三部分：投资决策与资本运作 本部分关注企业如何科学评估投资机会，以及在资本市场上如何进行有效的价值创造。 第五章：投资决策的科学性评估 5.1 资本预算的决策模型精选。对比分析了净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）和回收期法的适用场景。重点阐述了修正内部收益率（MIRR）如何克服传统IRR的缺陷。强调了在面临互斥投资方案时，应始终以最大化股东财富为核心标准。 5.2 跨国投资的风险与回报分析。针对国际化经营，本章详细分析了政治风险、汇率风险对跨国项目现金流的影响。引入了经风险调整后的资本成本（WACC）计算方法，以确保海外投资决策的稳健性。 第六章：并购（M&A）中的财务尽职调查与估值 6.1 并购财务尽职调查的深度与广度。列举了尽职调查的关键领域清单，包括盈利质量分析（QoE）、债务质量分析（QoD）和关键运营指标的核查。强调了对或有负债和表外交易的穿透式审查。 6.2 企业估值的多角度应用。全面介绍了可比公司分析法、可比交易法以及贴现现金流法（DCF）。针对DCF模型，细致讲解了自由现金流的精确计算，以及敏感度分析在确定最终报价区间中的作用。讨论了协同效应（Synergy）的合理量化方法。 --- 第四部分：财务分析与报告的透明化 本部分致力于提升财务报告的解读深度，使之真正成为管理层获取洞察力的窗口。 第七章：高质量财务报告的解读与分析 7.1 财务报表背后的商业逻辑。教导读者如何穿透财务数字，识别隐藏在资产负债表、利润表和现金流量表中的业务战略意图。强调了现金流量表作为衡量企业“造血能力”的决定性指标地位。 7.2 行业横向与纵向分析技巧。系统性地介绍了如何选择合适的行业对标组，进行可靠的财务比率分析。探讨了如何识别并解释会计政策选择对财务数据带来的偏差。 第八章：数据驱动的财务报告优化 8.1 整合性报告（Integrated Reporting）的趋势。探讨了如何将财务绩效与非财务绩效（如创新能力、人力资源价值）整合在一个统一的报告框架中，以向利益相关者提供更全面的价值创造故事。 8.2 预测性分析在财务报告中的应用。介绍了利用大数据和机器学习技术对未来财务状况进行预测，帮助管理层提前发现潜在的财务压力点，并优化信息披露的及时性与充分性。 全书旨在构建一个环环相扣的财务管理与风险控制体系，帮助企业穿越经济周期，实现基业长青。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我都有一个困扰，那就是如何在复杂的企业所得税政策下，找到最符合公司利益且合规的处理方式。很多时候，理论上的条文和实际操作之间存在着巨大的鸿沟，即使我努力钻研税法，也很难在实践中做到游刃有余。这本书的出现，无疑为我打开了一扇新的窗户。它没有回避那些最棘手、最容易引起争议的税务问题，反而将它们一一拎出来，进行深入浅出的剖析。我非常喜欢书中通过问答的形式来展开内容，这种方式非常直接，能够迅速找到自己关心的点，而且解答也足够详细，不仅仅给出答案，还会解释背后的逻辑和依据。阅读过程中，我感觉自己就像在和一位资深的税务专家进行一对一的交流，那些困扰我已久的疑问，都在这本书中得到了解答。特别是关于一些非常规的税务处理，如资产损失的确认、固定资产加速折旧的税务影响等，书中都有非常独到的见解和实操指导，让我受益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是会计从业者们的福音，尤其是对于那些在企业所得税方面经常遇到各种棘手问题的同行们。我刚开始接触企业所得税的时候，简直是寸步难行，各种政策法规看得我头晕眼花，遇到具体问题更是无从下手。市面上虽然有不少关于企业所得税的书籍，但很多要么过于理论化，要么案例不够贴近实际，要么就是讲解不够深入，总觉得隔靴搔痒。直到我翻开这本书，才真正体会到什么叫做“拨开云雾见日出”。它不是那种一本正经地罗列条条框框的教科书，而是更像一位经验丰富的老师，用一种非常接地气的方式，循序渐进地解答了我在工作中遇到的各种困惑。那些曾经让我头疼不已的税务处理难题，在这本书里都找到了清晰的解决方案。尤其是对于一些比较隐蔽或者容易混淆的税务节点，作者都进行了非常细致的剖析，并给出了切实可行的操作建议，让我能够更自信地处理日常的税务工作。这本书的价值，远不止于解决眼前的难题，更能帮助我们建立起系统性的企业所得税思维，为长远职业发展打下坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在公司财务一线摸爬滚打了多年的老兵，我深知企业所得税申报的复杂性和潜在风险。每次年报季，都是一场硬仗，稍有不慎就可能面临税务稽查的风险。市面上关于税法的书籍很多，但真正能够直击痛点、解决实际问题的并不多见。很多书的案例都比较陈旧，或者脱离了我们日常的业务场景，读起来总感觉不够“对味”。这本书则完全不同，它就像一位经验丰富的战友，直接把我曾经遇到的那些“拦路虎”一一摆出来，然后用最直接、最有效的方式将其“击破”。我尤其欣赏书中对一些复杂涉税事项的解析，比如研发费用加计扣除的细节、境外所得的税务处理、股权转让的税务筹划等等，都讲得非常透彻，而且结合了最新的税收政策和实际案例，让我学到了很多之前从未注意到的关键点。读这本书，不仅仅是学习知识，更是一种经验的传承和思维的提升，它帮助我规避了很多潜在的税务风险，让我在处理企业所得税申报时更加从容和专业。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在我翻阅这本书之前，我对企业所得税的理解一直停留在比较表面的层面，总觉得它是一个枯燥且充满陷阱的领域。市面上的税务类书籍，要么过于理论化，要么案例枯燥乏味，读起来让人昏昏欲睡。然而，这本书却给我带来了完全不同的体验。它用一种非常生动、有趣的方式，将企业所得税的复杂概念一一破解，让我看到了这个领域背后逻辑的严谨和智慧的闪光。书中对于一些常见问题的解答，不仅准确，而且充满了实用性，让我能够立刻将学到的知识应用到实际工作中。我尤其喜欢书中对一些“潜规则”或者说“行业内的普遍做法”的探讨，以及如何在这种情况下进行合规处理的建议。这让我在面对一些模糊地带时，能够更加有底气，也能够更好地保护公司的合法权益。这本书不仅仅是提升专业技能的工具，更像是一次税务思维的启蒙，让我对企业所得税有了更深刻的认识和更积极的态度。

评分☆☆☆☆☆

作为一名新兴的财务从业者，我对企业所得税领域总是充满了好奇和一丝畏惧。我渴望掌握这项关键技能，但又担心自己无法应对其复杂性。市面上关于企业所得税的书籍数量不少，但真正能让我产生共鸣、并且能够切实帮助我成长的却不多。直到我接触到这本书，我才发现，原来企业所得税并非高不可攀。它将那些令人望而生畏的专业术语，化解成通俗易懂的语言，并通过一个个具体的问题，引导我去思考和理解。我尤其欣赏书中对于一些“疑难杂症”的深入剖析，它没有回避那些争议点，而是选择直面问题，给出权威且实操性强的解答。这本书就像一个贴身的税务顾问，随时随地为我提供支持和指导，让我能够快速地建立起扎实的税务知识体系，并且在实际工作中变得更加自信和高效。它不仅解决了我对企业所得税的困惑，更激发了我对这个领域进一步学习和探索的热情。