包邮26省【法律出版社】资本业务税法指南 刘小玮，张兰田 法律书籍股权转让税务风险 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘小玮，张兰田 著

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• 张兰田
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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519721961

商品编码：29507983220

基本信息

书名：资本业务税法指南
书号：9787519721961
定价：98.00
作者/编者： 刘小玮，张兰田著
出版社：法律出版社
出版时间： 2018年6月

编辑推荐

*资本业务税法律师团队十年积累之作。了解资本业务税法实务的“大百科”，从事资本业务税法工作的“案头书”。108个税收实务要点，188个图表，可视化深度释解。

《资本业务税法指南》主要解决以下问题：

非货币性资产投资的企业所得税优惠政策主要有哪几种？

在股权转让出现问题，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还？

境外个人采取转让非居民空壳企业的方式间接转让我国境内资产面临的税务风险？

自然人转让从从新三板企业公开发行和转让市场取得的新三板企业股份是否可以适用免税规定？

有限责任公司在整体变更时，以留存收益（未分配利润、盈余公积）转赠股本的，在税收上应被怎样分解？

为避免*重复征税，税收抵免的使用范围有哪几种？

。。。。。。

全面梳理资本业务当中需要的税法规范。

内容简介

全面：《资本业务税法指南》紧扣“投资+持有+转让+债务重组+减资+撤资+清算+特殊性税务处理+股权激励+整体变更+基金+特别纳税调整+一般反避税规则+税收协定+特殊主体+预提所得税+税收抵免”。针对税收实务的每个痛点，提供全面的税法规范信息。

实用：《资本业务税法指南》依“资本业务全流程+专项税收+涉外税收”为主线将税法规范精炼化、表格化，并在适当的位置安排案例分析与概念导读。在较短的时间内，获得更多的税法规范指引。

求新：资本市场瞬息万变，这也导致资本业务税法规范相较于其他规范具有较快的变动性与较短的时效性，为此《资本业务税法指南》作者团队及编辑团队此次吸纳了全新的税法规范，此后将根据市场的变化、规范的更迭，保持该书的修订与更进。 

作者简介

刘小玮，国浩律师 （上海） 事务所律师，毕业于华东政法大学，主攻税法。刘律师的主要执业领域是企业上市、投融资和税务筹划。

张兰田，国浩律师 （上海） 事务所合伙人，中国注册会计师、中国注册税务师，上海股交中心挂牌与非公开发行注册委员会委员，曾任上海律师协会并购重组委员会副主任、中国人民大学兼职教授；多家上市公司独立董事。张律师的主要执业领域是上市、私募、股权激励；法律专著主要有《资本运作税法实务》 《企业上市审核标准实证解析》。

目录

Part 1

*编

资本业务全流程税收政策指南

*章投资

专题1非货币性资产投资税收政策

一、非货币性资产投资个人所得税

二、非货币性资产投资企业所得税

三、非货币性资产投资增值税

四、房地产投资土地增值税

五、房地产投资契税

专题2股权投资所得税政策

一、股权投资个人所得税

二、股权投资企业所得税

专题3划入和划转税收政策

一、资产划入企业所得税

二、资产（股权）划转企业所得税

三、划入和划转的增值税

四、划入和划转的土地增值税

五、划入和划转的契税

专题4混合性投资税收政策

一、混合性投资企业所得税

二、混合性投资增值税

专题5债券投资税收政策

一、债券利息所得税

二、债券转让所得税

三、债券投资增值税

di二章持有

专题6股息、红利税收政策

一、股息、红利个人所得税

二、股息、红利企业所得税

三、股息、红利所得涉及的其他税种

专题7留存收益、资本公积转增股本所得税政策

一、留存收益、资本公积转增股本个人所得税

二、资本公积、留存收益转增股本企业所得税

di三章转让

专题8非公众公司股权转让税收政策

一、个人转让境内企业股权个人所得税

二、个人转让境外企业股权个人所得税

三、居民企业股权转让企业所得税

四、非居民企业转让境内企业股权的所得税

五、股权转让增值税

六、股权转让相关的契税

专题9非股权类资产转让税收政策

一、非股权类资产转让个人所得税

二、非股权类资产转让企业所得税

三、非股权类资产转让增值税

四、非股权类资产转让契税

专题10公众公司股票转让税收政策

一、股票转让个人所得税

二、股票转让企业所得税

三、股票转让增值税

专题11限售股转让税收政策

一、限售股转让个人所得税

二、限售股转让企业所得税

三、限售股转让增值税

专题12“新三板”挂牌企业税收政策

一、“新三板”挂牌企业个人所得税

二、“新三板”挂牌企业所得税

三、“新三板”挂牌企业增值税

di四章债务重组

专题13债务重组税收政策

一、债务重组企业所得税

二、债务重组增值税

三、债务重组土地增值税

四、债务重组契税

di五章减资和撤资

专题14减资、撤资税收政策

一、减资、撤资个人所得税

二、减资、撤资企业所得税

三、减资、撤资涉及的其他税种

di六章清算

专题15企业清算税收政策

一、企业层面的清算所得税处理

二、企业股东层面的清算所得税处理

三、企业清算涉及的职工个人所得税

四、企业清算涉及的其他税种

Part 2

di二编

资本业务专项税收政策指南

di七章特殊性税务处理

专题16特殊性税务处理

一、企业重组

二、适用特殊性税务处理条件

三、特殊性税务处理的主要内容

四、特殊性税务处理的后续管理

五、特殊性税务处理与一般性税务处理对比

di八章股权激励

专题17股权激励税收政策

一、上市公司股权激励个人所得税

二、非上市公司股权激励个人所得税

三、上市公司和非上市公司股权激励企业所得税

四、股权激励增值税

di九章整体变更

专题18整体变更税收政策

一、整体变更涉及的企业所得税

二、整体变更涉及的个人所得税

三、整体变更涉及的增值税

四、整体变更涉及的土地增值税

五、整体变更涉及的契税

di十章基金

专题19合伙企业税收政策

一、合伙企业生产经营所得税

二、合伙企业股息、红利、利息所得税

三、合伙人转让财产份额的税收政策

专题20有限合伙私募基金税收政策

一、有限合伙私募基金合伙人的税收政策

二、有限合伙私募基金管理人的税收政策

专题21资管产品增值税政策

一、纳税人

二、税目

三、应纳税所得额

四、税率

五、征收管理

专题22契约型基金增值税

一、契约型基金投资

二、契约型基金运营管理

三、契约型基金收益分配或份额转让

di十一章特别纳税调整

专题23特别纳税调整

一、我国法律法规关于特别纳税调整税收政策的原则性规定

二、我国部门规章和规范性文件对特别纳税调整税收政策的规定

三、特别纳税调整实施办法（征求意见稿）

di十二章一般反避税规则

专题24一般反避税规则

一、我国企业所得税法关于一般反避税的规定

二、一般反避税管理

Part 3

di三编

资本业务涉外税收政策指南

di十三章税收协定

专题25税收协定

一、我国对非居民纳税人享受税收协定待遇的管理

二、我国对执行税收协定股息条款的规定

三、税收协定相互协商程序

di十四章特殊主体

专题26居民企业与非居民企业

一、居民企业

二、非居民企业

专题27境外注册中资控股企业认定为居民企业的问题

一、境外中资控股企业的概念

二、境外中资控股企业认定为居民企业的条件

三、境外中资控股企业认定为居民企业的程序

四、境外中资控股企业认定为居民企业的税收待遇

五、境外中资控股企业认定为居民企业的管理

专题28受益所有人

一、受益所有人的概念

二、受益所有人的认定

三、受益所有人的管理

专题29受控外国公司

一、我国对受控外国公司概念的相关规定

二、受控外国公司的判断标准

三、受控外国公司收入的计算

四、避免双重征税的规定

di十五章预提所得税

专题30预提所得税

一、纳税人和扣缴义务人

二、应纳税所得额

三、税率

四、征收管理

di十六章税收抵免

专题31税收抵免

一、适用范围

二、可抵免应纳税所得额

三、与税收抵免管理相关的规定

专题研究：现代公司治理与风险防范前沿 本书聚焦于当前复杂多变的商业环境中，企业在日常运营、战略转型及特殊交易中面临的法律合规与风险控制的最新挑战与应对策略。 旨在为公司决策者、法务人员、财务总监及专注于公司法、合同法、劳动法等领域的高级专业人士提供一套系统、深入且具有实操指导意义的理论框架与实务工具。 第一部分：公司治理结构的优化与权力制衡的艺术 本部分深度剖析了现代企业治理结构中的核心痛点，从法律视角审视了董事会、监事会与股东会之间的权力分配与制衡机制。 第一章：董事会有效运作的法律基石 详细阐述了董事会成员的选任、解任程序，以及在特定情境下（如信息披露、关联交易决策）的法定义务和注意义务。重点解析了“信义义务”与“勤勉义务”在司法实践中的具体界限。讨论了如何通过公司章程设计，有效防范“僵局董事会”的出现，并探讨了独立董事在维护中小股东利益中的角色强化路径。引入了国际上先进的公司治理准则，结合国内最新司法解释，为公司构建稳健的内部决策流程提供规范指引。 第二章：股东权利保护与少数股东权益的实现 梳理了股东在公司运营中的知情权、收益分配权、表决权等核心权利的法律边界。深度分析了股东派生诉讼、公司解散之诉等救济手段的操作要点与法律障碍。特别关注了有限责任公司中“僵局”的认定标准及法院介入的程度。对于复杂的股权代持、一致行动人协议的法律效力问题，本书提供了详尽的案例分析与风险提示。强调了预防机制的建立，如建立有效的内部争议解决机制（ADR）以减少诉讼风险。 第二章：劳动关系前沿：灵活用工与合规管理 面对经济结构转型，企业越来越多地采用兼职、外包、平台用工等新型用工模式。本章聚焦于新型用工关系中的法律定性难题。深入剖析了“事实劳动关系”的认定标准，探讨了外包关系中用人单位承担连带责任的法律风险点。针对高管的竞业限制、保密义务的执行难点，提供了合同条款的优化建议，确保知识产权和商业秘密的有效保护。同时，详细梳理了裁员程序中的法律合规要点，以规避群体性劳资纠纷。 第二部分：重大交易的法律风险控制与合规转型 本部分聚焦于企业生命周期中最为关键、法律风险最为集中的几类重大交易，提供从尽职调查到交易执行的全流程风险防范手册。 第三章：兼并收购（M&A）中的法律障碍与尽职调查的深度 超越传统的财务尽调，本书强调法律尽职调查的“深度穿透”。重点剖析了目标公司在环境责任、知识产权权属瑕疵、未决诉讼和潜在税务风险（如税务筹划的后评估风险）等方面可能存在的“黑天鹅”事件。详细讲解了并购交易中，股权购买协议（SPA）的关键条款设计，如陈述与保证（Reps & Warranties）的范围界定、赔偿机制的量化设计，以及交割后调整（Post-Closing Adjustments）的争议解决路径。特别关注了反垄断审查与特定行业准入的前置条件。 第四章：融资与担保的法律结构设计 探讨了不同类型融资工具（如可转债、ABN、私募基金）的法律属性及对公司治理的影响。重点分析了股东提供个人连带担保的法律效力边界，以及在公司对外担保中，如何确保担保行为的“授权合法性”，以规避担保合同无效的风险。引入了跨境融资中外汇管制与资本项目管制的合规要求。 第五章：合同管理与违约风险的动态化应对 现代商业环境要求合同管理从静态文本审查转向动态风险监控。本章分析了《民法典》背景下合同解除权、情势变更原则的适用边界。构建了一套合同全生命周期管理体系（CLM），涵盖了从起草、履行、变更到终结的全过程风险点。针对长期合作合同中的“不可抗力”与“情势变更”条款的实用性，提供了详尽的措辞建议，以确保企业在宏观经济波动中能有效调整合同义务。 第三部分：企业数字化转型中的数据合规与知识产权保护 随着“数据要素”成为核心资产，本部分着眼于新兴领域的法律挑战。 第六章：数据安全与个人信息保护的实务挑战 全面解读了数据出境、个人信息处理的“最小必要原则”。针对企业在收集、存储、使用海量用户数据时，如何构建符合监管要求的内部控制流程进行了详细指导。讨论了数据泄露事件发生后，企业应立即采取的法律措施，以及如何应对监管机构的调查和处罚，同时评估民事集体诉讼的潜在风险。 第七章：知识产权的战略布局与侵权防御 探讨了专利、商标、商业秘密在企业技术创新中的保护策略。特别关注了在研发合作、产学研合作中，知识产权权属划分的法律陷阱。对于商业秘密的保护，本书强调了技术措施与法律措施的协同作用，提供了构建“秘密信息识别体系”的操作指南，以及在遭遇侵权时，如何通过证据保全等手段，快速启动法律维权程序的实战经验。 结论：面向未来的企业风险文化建设 本书最后强调，法律风险管理并非简单的合规填表，而是一种深植于企业文化的核心竞争力。通过建立前瞻性的法律预警机制、持续的员工法律培训，以及与外部法律智库的常态化沟通，企业才能真正实现从“被动应对”到“主动塑造”商业环境的转变。本书旨在成为企业高层管理者和专业法律人士在复杂商业浪潮中，导航航行的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

从内容组织结构上来看，我期待这本书能够提供一个逻辑清晰的知识地图。税务风险的评估往往是多维度、多层次的，从事前规划、事中执行到事后披露，每一个环节都可能埋下隐患。一本优秀的指南，应该能将这些分散的风险点系统地串联起来。比如，它是否能清晰地区分不同类型股权转让（协议转让、要约收购、吸收合并等）在税务处理上的异同点？它是否能提供一个标准的尽职调查清单，专门针对税务风险进行深度挖掘？如果书中能用流程图、对比表格等可视化工具来阐述复杂的税收计算和递延机制，那就太棒了。这种结构化的呈现方式，能极大地降低读者的学习成本，让他们能快速定位到自己最需要的知识模块。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧和设计，说实话，挺让人眼前一亮的。封面设计采用了沉稳的深蓝色调，配上简洁明了的字体，一下子就给人一种专业、可靠的感觉。拿到手里能感受到纸张的厚度，油墨的印刷质量也相当不错，长时间阅读下来眼睛也不会觉得太累。要知道，现在很多专业书籍为了压缩成本，纸张材质和印刷工艺都一言难尽，但这本从硬件上来看，绝对是下足了功夫的。而且，这本书的开本适中，既保证了阅读的舒适度，又方便携带，偶尔带着去咖啡馆或者出差路上翻阅，都不会显得过于笨重。整体来说，这本书给读者的第一印象，就是一个态度严谨的出版机构出品的精品，这种对细节的关注，也间接反映了内容编排上的用心程度，让人对即将展开的阅读内容充满了期待，仿佛已经预见到了里面知识体系的严谨和条理分明。

评分☆☆☆☆☆

我最近对企业合规和税务筹划这一块特别感兴趣，但市面上很多相关书籍要么过于理论化，晦涩难懂，要么就是案例陈旧，缺乏实操指导。我希望找到一本既有深度，又能紧跟当前税法变动和监管趋势的实用手册。特别是在涉及复杂交易结构，比如资产重组或者跨境投资时，对税务风险的预判能力至关重要。我关注的是那些能够提供清晰的风险识别框架，并且针对不同行业特点给出差异化建议的工具书。如果一本书只是罗列条文，那我还不如直接去看税法原文，真正有价值的是专家如何解读这些条文，如何将其转化为可操作的风险规避策略，以及如何应对税务机关可能的挑战和质疑。理想中的指南，应该能在复杂问题面前，像一把手术刀一样精准地剖析症结所在。

评分☆☆☆☆☆

读这类专业书籍，我个人最看重的是作者的行业背景和实践经验。毕竟，法律和税务的世界变化太快了，光靠书本知识很容易过时。我更偏爱那些真正长期深耕于资本市场税务实务一线的专家所撰写的作品。他们理解的“风险”不仅仅是条款上的漏洞，更是交易过程中潜在的合规雷区，是业务发展与税法要求之间的张力。我希望能从字里行间感受到那种“实战”的气息，比如关于特定税收优惠政策的最新口径、税务稽查的热点领域，或者是在新型金融工具应用中必须注意的税务陷阱。如果作者能分享一些自己处理过的疑难案例的经验教训，哪怕是抽象化的处理思路，那对于提升读者的实战能力都会有质的飞跃。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种需要经常处理跨部门协作和决策支持的人来说，这本书的适用范围和可读性同样重要。它不应该只是一本写给税务专家的教科书，更应该能让公司的法务、财务总监，甚至是高层管理者，都能大致理解其中的核心风险点。换句话说，它需要具备一定的“翻译”能力，将晦涩的税法术语，转化为清晰的商业语言。如果书中能包含一些前瞻性的分析，比如预测未来税法可能的改革方向，或者针对特定行业（比如高科技企业的知识产权转让税务处理）提供深度剖析，那就更具参考价值了。毕竟，决策往往需要基于对未来环境的预判，一本能够提供战略性税务视野的书，才是真正能帮助企业把握先机的利器。