包邮26省【中法图】正版 资本业务税法指南 刘小玮，张兰田 法律出版社股权转让税务风险 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘小玮，张兰田 著

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519721961

商品编码：29507998805

基本信息

书名：资本业务税法指南
书号：9787519721961
定价：98.00
作者/编者： 刘小玮，张兰田著
出版社：法律出版社
出版时间： 2018年6月

编辑推荐

*资本业务税法律师团队十年积累之作。了解资本业务税法实务的“大百科”，从事资本业务税法工作的“案头书”。108个税收实务要点，188个图表，可视化深度释解。

《资本业务税法指南》主要解决以下问题：

非货币性资产投资的企业所得税优惠政策主要有哪几种？

在股权转让出现问题，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还？

境外个人采取转让非居民空壳企业的方式间接转让我国境内资产面临的税务风险？

自然人转让从从新三板企业公开发行和转让市场取得的新三板企业股份是否可以适用免税规定？

有限责任公司在整体变更时，以留存收益（未分配利润、盈余公积）转赠股本的，在税收上应被怎样分解？

为避免*重复征税，税收抵免的使用范围有哪几种？

。。。。。。

全面梳理资本业务当中需要的税法规范。

内容简介

全面：《资本业务税法指南》紧扣“投资+持有+转让+债务重组+减资+撤资+清算+特殊性税务处理+股权激励+整体变更+基金+特别纳税调整+一般反避税规则+税收协定+特殊主体+预提所得税+税收抵免”。针对税收实务的每个痛点，提供全面的税法规范信息。

实用：《资本业务税法指南》依“资本业务全流程+专项税收+涉外税收”为主线将税法规范精炼化、表格化，并在适当的位置安排案例分析与概念导读。在较短的时间内，获得更多的税法规范指引。

求新：资本市场瞬息万变，这也导致资本业务税法规范相较于其他规范具有较快的变动性与较短的时效性，为此《资本业务税法指南》作者团队及编辑团队此次吸纳了全新的税法规范，此后将根据市场的变化、规范的更迭，保持该书的修订与更进。 

作者简介

刘小玮，国浩律师 （上海） 事务所律师，毕业于华东政法大学，主攻税法。刘律师的主要执业领域是企业上市、投融资和税务筹划。

张兰田，国浩律师 （上海） 事务所合伙人，中国注册会计师、中国注册税务师，上海股交中心挂牌与非公开发行注册委员会委员，曾任上海律师协会并购重组委员会副主任、中国人民大学兼职教授；多家上市公司独立董事。张律师的主要执业领域是上市、私募、股权激励；法律专著主要有《资本运作税法实务》 《企业上市审核标准实证解析》。

目录

Part 1

*编

资本业务全流程税收政策指南

*章投资

专题1非货币性资产投资税收政策

一、非货币性资产投资个人所得税

二、非货币性资产投资企业所得税

三、非货币性资产投资增值税

四、房地产投资土地增值税

五、房地产投资契税

专题2股权投资所得税政策

一、股权投资个人所得税

二、股权投资企业所得税

专题3划入和划转税收政策

一、资产划入企业所得税

二、资产（股权）划转企业所得税

三、划入和划转的增值税

四、划入和划转的土地增值税

五、划入和划转的契税

专题4混合性投资税收政策

一、混合性投资企业所得税

二、混合性投资增值税

专题5债券投资税收政策

一、债券利息所得税

二、债券转让所得税

三、债券投资增值税

di二章持有

专题6股息、红利税收政策

一、股息、红利个人所得税

二、股息、红利企业所得税

三、股息、红利所得涉及的其他税种

专题7留存收益、资本公积转增股本所得税政策

一、留存收益、资本公积转增股本个人所得税

二、资本公积、留存收益转增股本企业所得税

di三章转让

专题8非公众公司股权转让税收政策

一、个人转让境内企业股权个人所得税

二、个人转让境外企业股权个人所得税

三、居民企业股权转让企业所得税

四、非居民企业转让境内企业股权的所得税

五、股权转让增值税

六、股权转让相关的契税

专题9非股权类资产转让税收政策

一、非股权类资产转让个人所得税

二、非股权类资产转让企业所得税

三、非股权类资产转让增值税

四、非股权类资产转让契税

专题10公众公司股票转让税收政策

一、股票转让个人所得税

二、股票转让企业所得税

三、股票转让增值税

专题11限售股转让税收政策

一、限售股转让个人所得税

二、限售股转让企业所得税

三、限售股转让增值税

专题12“新三板”挂牌企业税收政策

一、“新三板”挂牌企业个人所得税

二、“新三板”挂牌企业所得税

三、“新三板”挂牌企业增值税

di四章债务重组

专题13债务重组税收政策

一、债务重组企业所得税

二、债务重组增值税

三、债务重组土地增值税

四、债务重组契税

di五章减资和撤资

专题14减资、撤资税收政策

一、减资、撤资个人所得税

二、减资、撤资企业所得税

三、减资、撤资涉及的其他税种

di六章清算

专题15企业清算税收政策

一、企业层面的清算所得税处理

二、企业股东层面的清算所得税处理

三、企业清算涉及的职工个人所得税

四、企业清算涉及的其他税种

Part 2

di二编

资本业务专项税收政策指南

di七章特殊性税务处理

专题16特殊性税务处理

一、企业重组

二、适用特殊性税务处理条件

三、特殊性税务处理的主要内容

四、特殊性税务处理的后续管理

五、特殊性税务处理与一般性税务处理对比

di八章股权激励

专题17股权激励税收政策

一、上市公司股权激励个人所得税

二、非上市公司股权激励个人所得税

三、上市公司和非上市公司股权激励企业所得税

四、股权激励增值税

di九章整体变更

专题18整体变更税收政策

一、整体变更涉及的企业所得税

二、整体变更涉及的个人所得税

三、整体变更涉及的增值税

四、整体变更涉及的土地增值税

五、整体变更涉及的契税

di十章基金

专题19合伙企业税收政策

一、合伙企业生产经营所得税

二、合伙企业股息、红利、利息所得税

三、合伙人转让财产份额的税收政策

专题20有限合伙私募基金税收政策

一、有限合伙私募基金合伙人的税收政策

二、有限合伙私募基金管理人的税收政策

专题21资管产品增值税政策

一、纳税人

二、税目

三、应纳税所得额

四、税率

五、征收管理

专题22契约型基金增值税

一、契约型基金投资

二、契约型基金运营管理

三、契约型基金收益分配或份额转让

di十一章特别纳税调整

专题23特别纳税调整

一、我国法律法规关于特别纳税调整税收政策的原则性规定

二、我国部门规章和规范性文件对特别纳税调整税收政策的规定

三、特别纳税调整实施办法（征求意见稿）

di十二章一般反避税规则

专题24一般反避税规则

一、我国企业所得税法关于一般反避税的规定

二、一般反避税管理

Part 3

di三编

资本业务涉外税收政策指南

di十三章税收协定

专题25税收协定

一、我国对非居民纳税人享受税收协定待遇的管理

二、我国对执行税收协定股息条款的规定

三、税收协定相互协商程序

di十四章特殊主体

专题26居民企业与非居民企业

一、居民企业

二、非居民企业

专题27境外注册中资控股企业认定为居民企业的问题

一、境外中资控股企业的概念

二、境外中资控股企业认定为居民企业的条件

三、境外中资控股企业认定为居民企业的程序

四、境外中资控股企业认定为居民企业的税收待遇

五、境外中资控股企业认定为居民企业的管理

专题28受益所有人

一、受益所有人的概念

二、受益所有人的认定

三、受益所有人的管理

专题29受控外国公司

一、我国对受控外国公司概念的相关规定

二、受控外国公司的判断标准

三、受控外国公司收入的计算

四、避免双重征税的规定

di十五章预提所得税

专题30预提所得税

一、纳税人和扣缴义务人

二、应纳税所得额

三、税率

四、征收管理

di十六章税收抵免

专题31税收抵免

一、适用范围

二、可抵免应纳税所得额

三、与税收抵免管理相关的规定

宏观经济视角下的现代金融监管体系构建 图书简介 本书深度剖析了当前全球金融市场的复杂性与系统性风险，旨在为理解和构建一个稳健、高效、适应未来挑战的现代金融监管体系提供理论基础与实践路径。我们聚焦于宏观审慎管理框架的演进、金融科技（FinTech）带来的颠覆性变革，以及如何通过跨国监管协作应对全球化背景下的挑战。 第一部分：金融系统稳定性与宏观审慎政策框架 本部分首先回顾了历次全球金融危机的根源，强调了微观审慎监管（如巴塞尔协议系列）在应对系统性风险上的局限性。在此基础上，我们详细阐述了宏观审慎政策工具箱的构建。 第一章：系统性风险的识别与度量 系统性风险是金融稳定的核心威胁。本章深入探讨了识别金融机构间复杂关联性（如传染效应和共同暴露）的计量模型，包括网络分析法（Network Analysis）、极端风险溢出指标（Tail Risk Spillover Measures）以及构建金融部门压力测试的量化模型。特别关注了“非银行金融部门”（Shadow Banking）的风险积累及其对传统银行体系的潜在冲击。 第二章：宏观审慎政策工具的精细化运用 本章对当前主要的宏观审慎工具进行了系统性梳理和效果评估。 逆周期资本缓冲（CCyB）： 探讨了CCyB的动态触发机制，分析了其在不同经济周期中对信贷扩张的抑制或支持作用，并结合案例研究了各国央行在激活与释放缓冲时面临的政治经济学挑战。 贷款价值比（LTV）与债务收入比（DTI）限制： 重点分析了这些工具在抑制房地产泡沫形成和管理家庭部门杠杆方面的有效性，并讨论了如何根据不同资产类别和借款人特征进行差异化设置。 系统重要性金融机构（G-SIFI）的监管强化： 详述了TLAC（总损失吸收能力）和MREL（可吸收损失要求）的要求，并探讨了解决“大而不能倒”问题的最新进展，包括更严格的生前遗嘱（Resolution Planning）要求。 第三部分：金融科技（FinTech）对监管范式的重塑 金融科技正以前所未有的速度重塑金融服务的提供方式、风险结构和监管边界。本部分专注于分析新兴技术带来的机遇与挑战。 第三章：数字货币与央行数字货币（CBDC）的监管考量 随着稳定币（Stablecoins）的兴起和各国央行对CBDC的探索，货币主权和支付体系的稳定性面临新的考验。本章分析了私人数字货币可能带来的货币政策传导障碍、洗钱风险以及对金融稳定的潜在威胁。同时，详细比较了不同CBDC设计方案（如零售型、批发型）的经济学含义和监管难点，尤其是在数据隐私保护和跨境支付效率提升方面的权衡。 第四章：监管科技（RegTech）与人工智能的应用 本章探讨了监管机构如何利用大数据、机器学习等技术提升监管的效率、覆盖面和前瞻性。内容涵盖利用AI模型进行实时交易监控（如市场操纵识别）、自动化合规审查（RegTech Solutions for Compliance）以及利用自然语言处理（NLP）分析海量监管文件和企业披露信息的应用案例。同时，也警示了算法偏见和模型风险在监管应用中的潜在隐患。 第三部分：全球化背景下的金融监管合作与地缘政治影响 金融市场的高度互联性要求监管体系必须具备全球视野和跨国协作能力。 第五章：跨境金融风险的协同监管 本章聚焦于全球金融监管合作的现状与困境。重点分析了金融稳定理事会（FSB）、国际证监会组织（IOSCO）和国际保险监督官协会（IAIS）在制定全球标准方面发挥的作用。特别关注了在资本流动管理、反洗钱/反恐怖融资（AML/CFT）信息共享以及跨司法管辖区监管冲突的解决机制。 第六章：地缘经济格局变化下的金融安全 在全球经济碎片化和“去风险化”趋势下，金融制裁和资本市场准入成为重要的国家安全工具。本章探讨了金融基础设施（如SWIFT系统）的韧性问题，以及各国在关键金融基础设施（如支付系统、清算机构）的自主可控与国际标准接轨之间寻求平衡的策略。分析了跨境数据流动限制（Data Localization Requirements）对全球金融业务运营和监管信息获取构成的挑战。 结论：迈向具有韧性的、适应未来的金融监管新范式 本书最后总结了构建未来金融监管体系的四大支柱：动态适应性（Dynamic Adaptability）、技术中立性（Technology Neutrality）、全球一致性（Global Consistency）和以人为本的风险管理（Human-Centric Risk Management）。强调监管的有效性不再仅仅依赖于规则的刚性，更依赖于监管机构的专业能力、前瞻视野以及在技术变革浪潮中持续学习和调整的能力。本书为政策制定者、金融机构高管以及金融法学研究者提供了深度、前沿的分析框架。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和细节处理上，体现出法律出版社一贯的严谨作风。字体大小适中，引用的法条和案例标注清晰，阅读体验非常流畅，即便是长时间阅读也不会感到眼睛特别疲劳。我特别喜欢书中那些“风险提示”的小方框，它们就像是经验丰富的税务师在耳边提醒你“这里容易出错”。这些提示往往不是简单的重复法律条文，而是基于多年实践经验总结出来的“潜规则”或者容易被忽略的细节。比如，关于无形资产评估入账时对所得税的影响，书里详细对比了直接转让和通过设立SPV转让的税务成本差异，这个对比分析对于管理层做决策时非常有参考价值。我甚至将书中几个关键的税务筹划思路整理了出来，作为我们部门季度学习的重点内容。这本书绝对不是那种读完就束之高阁的书籍，更像是一本需要时常翻阅、时常对照的工具书。

评分☆☆☆☆☆

我通常对国内法学著作的期待值会比较保守，总觉得理论深度和实战性难以兼顾。然而，这本《资本业务税法指南》在这方面做得相当平衡。它并没有一味地陷入纯理论的空谈，而是紧密围绕“股权转让”这个高频的实务场景展开。尤其是关于境内居民与非居民在股权转让中的税务差异，这本书的阐述非常到位，明确指出了双方可能面临的不同税务陷阱，这对于进行跨境投资或并购业务的团队来说，简直是雪中送炭。作者在处理那些模糊地带时，会引用大量的判例和税务机关的批复口径，这极大地增强了其结论的说服力。它教会我的不仅仅是“怎么做”，更重要的是“为什么这么做”，这种深层次的理解，远比死记硬背条文要来得更有价值，它提升的是对整个税法体系的洞察力。

评分☆☆☆☆☆

从一个非专业税务人士的角度来看，这本书的易读性超出我的预期。我之前接触过一些类似的专业书籍，往往是为税务专家准备的“黑话本”，但这本书的语言风格似乎刻意照顾到了企业法务、高管以及初级财务人员的需求。作者在引入复杂概念时，总会用一个简单的比喻或者一个生活化的场景来类比，瞬间就能抓住读者的注意力。例如，对于“视同销售”的税务处理，书中通过一个虚拟的公司股权结构变化案例进行模拟推演，让我这个过去觉得税务计算很头疼的人，也能大致跟上思路。这本书的价值不仅仅在于解决眼前的税务问题，更在于它能帮助企业建立一种“税务思维”，让大家在进行任何商业决策之前，都会主动考虑潜在的税务影响。这是一本真正能提高企业风险管理水平的实用指南。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计得相当朴实，那种典型的法律书籍的风格，没有花哨的装饰，直奔主题。我刚翻开目录的时候，就被它清晰的结构给吸引住了。从基础的税务概念梳理，到股权转让过程中可能遇到的具体税务问题，作者的逻辑性非常强。我尤其欣赏它在理论与实务之间搭建的桥梁。很多税法书读起来枯燥乏味，但这本书里穿插的案例分析，让我能更直观地理解那些复杂的法律条文是如何在实际操作中发挥作用的。比如，关于资产评估增值和所得税处理的那几个章节，讲解得细致入微，特别是对不同股权转让方式的税务影响对比，简直是为实务操作量身定做的一份参考手册。对于我们这些经常需要处理公司重组和股权变动的财务人员来说，这本书无疑是提供了一个非常坚实的理论后盾和可操作的指引。它的语言虽然是法律术语，但作者的表述方式尽量做到了清晰易懂，没有过度卖弄术语的倾向，这点非常难得。

评分☆☆☆☆☆

老实说，一开始我拿起这本书是抱着试试看的心态，毕竟市面上关于“股权转让税务”的书籍不少，但真正能深入浅出、且时效性强的并不多见。这本书给我的最大惊喜在于它对最新税收政策的跟进速度。我注意到书中对近两年出台的几项关键税法解释都有详细的论述和解读，这对于我们日常工作中的合规性审查至关重要。光是关于特定纳税主体适用不同税率的对比分析，就帮我理清了不少过去模糊的认知。作者似乎非常擅长“庖丁解牛”，将一个复杂的税务风险点，拆解成一个个小模块进行剖析，每一点都对应着具体的法律条款和实际操作中的注意事项。读完第一部分，我对股权转让的“全景图”有了更清晰的认识，不再是碎片化的知识点堆砌，而是形成了一个完整的风险预警和应对体系。这种系统化的梳理，才是真正体现了一本专业书籍的价值所在。