包郵26省【法律齣版社】資本業務稅法指南 劉小瑋，張蘭田 法律書籍股權轉讓稅務風險 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉小瑋，張蘭田 著

圖書標籤:

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• 張蘭田
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齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787519721961

商品編碼：29507983220

基本信息

書名：資本業務稅法指南
書號：9787519721961
定價：98.00
作者/編者： 劉小瑋，張蘭田著
齣版社：法律齣版社
齣版時間： 2018年6月

編輯推薦

*資本業務稅法律師團隊十年積纍之作。瞭解資本業務稅法實務的“大百科”，從事資本業務稅法工作的“案頭書”。108個稅收實務要點，188個圖錶，可視化深度釋解。

《資本業務稅法指南》主要解決以下問題：

非貨幣性資産投資的企業所得稅優惠政策主要有哪幾種？

在股權轉讓齣現問題，股權轉讓款被退還的情況下已納稅款是否應予以退還？

境外個人采取轉讓非居民空殼企業的方式間接轉讓我國境內資産麵臨的稅務風險？

自然人轉讓從從新三闆企業公開發行和轉讓市場取得的新三闆企業股份是否可以適用免稅規定？

有限責任公司在整體變更時，以留存收益（未分配利潤、盈餘公積）轉贈股本的，在稅收上應被怎樣分解？

為避免*重復徵稅，稅收抵免的使用範圍有哪幾種？

。。。。。。

全麵梳理資本業務當中需要的稅法規範。

內容簡介

全麵：《資本業務稅法指南》緊扣“投資+持有+轉讓+債務重組+減資+撤資+清算+特殊性稅務處理+股權激勵+整體變更+基金+特彆納稅調整+一般反避稅規則+稅收協定+特殊主體+預提所得稅+稅收抵免”。針對稅收實務的每個痛點，提供全麵的稅法規範信息。

實用：《資本業務稅法指南》依“資本業務全流程+專項稅收+涉外稅收”為主綫將稅法規範精煉化、錶格化，並在適當的位置安排案例分析與概念導讀。在較短的時間內，獲得更多的稅法規範指引。

求新：資本市場瞬息萬變，這也導緻資本業務稅法規範相較於其他規範具有較快的變動性與較短的時效性，為此《資本業務稅法指南》作者團隊及編輯團隊此次吸納瞭全新的稅法規範，此後將根據市場的變化、規範的更迭，保持該書的修訂與更進。 

作者簡介

劉小瑋，國浩律師 （上海） 事務所律師，畢業於華東政法大學，主攻稅法。劉律師的主要執業領域是企業上市、投融資和稅務籌劃。

張蘭田，國浩律師 （上海） 事務所閤夥人，中國注冊會計師、中國注冊稅務師，上海股交中心掛牌與非公開發行注冊委員會委員，曾任上海律師協會並購重組委員會副主任、中國人民大學兼職教授；多傢上市公司獨立董事。張律師的主要執業領域是上市、私募、股權激勵；法律專著主要有《資本運作稅法實務》 《企業上市審核標準實證解析》。

目錄

Part 1

*編

資本業務全流程稅收政策指南

*章投資

專題1非貨幣性資産投資稅收政策

一、非貨幣性資産投資個人所得稅

二、非貨幣性資産投資企業所得稅

三、非貨幣性資産投資增值稅

四、房地産投資土地增值稅

五、房地産投資契稅

專題2股權投資所得稅政策

一、股權投資個人所得稅

二、股權投資企業所得稅

專題3劃入和劃轉稅收政策

一、資産劃入企業所得稅

二、資産（股權）劃轉企業所得稅

三、劃入和劃轉的增值稅

四、劃入和劃轉的土地增值稅

五、劃入和劃轉的契稅

專題4混閤性投資稅收政策

一、混閤性投資企業所得稅

二、混閤性投資增值稅

專題5債券投資稅收政策

一、債券利息所得稅

二、債券轉讓所得稅

三、債券投資增值稅

di二章持有

專題6股息、紅利稅收政策

一、股息、紅利個人所得稅

二、股息、紅利企業所得稅

三、股息、紅利所得涉及的其他稅種

專題7留存收益、資本公積轉增股本所得稅政策

一、留存收益、資本公積轉增股本個人所得稅

二、資本公積、留存收益轉增股本企業所得稅

di三章轉讓

專題8非公眾公司股權轉讓稅收政策

一、個人轉讓境內企業股權個人所得稅

二、個人轉讓境外企業股權個人所得稅

三、居民企業股權轉讓企業所得稅

四、非居民企業轉讓境內企業股權的所得稅

五、股權轉讓增值稅

六、股權轉讓相關的契稅

專題9非股權類資産轉讓稅收政策

一、非股權類資産轉讓個人所得稅

二、非股權類資産轉讓企業所得稅

三、非股權類資産轉讓增值稅

四、非股權類資産轉讓契稅

專題10公眾公司股票轉讓稅收政策

一、股票轉讓個人所得稅

二、股票轉讓企業所得稅

三、股票轉讓增值稅

專題11限售股轉讓稅收政策

一、限售股轉讓個人所得稅

二、限售股轉讓企業所得稅

三、限售股轉讓增值稅

專題12“新三闆”掛牌企業稅收政策

一、“新三闆”掛牌企業個人所得稅

二、“新三闆”掛牌企業所得稅

三、“新三闆”掛牌企業增值稅

di四章債務重組

專題13債務重組稅收政策

一、債務重組企業所得稅

二、債務重組增值稅

三、債務重組土地增值稅

四、債務重組契稅

di五章減資和撤資

專題14減資、撤資稅收政策

一、減資、撤資個人所得稅

二、減資、撤資企業所得稅

三、減資、撤資涉及的其他稅種

di六章清算

專題15企業清算稅收政策

一、企業層麵的清算所得稅處理

二、企業股東層麵的清算所得稅處理

三、企業清算涉及的職工個人所得稅

四、企業清算涉及的其他稅種

Part 2

di二編

資本業務專項稅收政策指南

di七章特殊性稅務處理

專題16特殊性稅務處理

一、企業重組

二、適用特殊性稅務處理條件

三、特殊性稅務處理的主要內容

四、特殊性稅務處理的後續管理

五、特殊性稅務處理與一般性稅務處理對比

di八章股權激勵

專題17股權激勵稅收政策

一、上市公司股權激勵個人所得稅

二、非上市公司股權激勵個人所得稅

三、上市公司和非上市公司股權激勵企業所得稅

四、股權激勵增值稅

di九章整體變更

專題18整體變更稅收政策

一、整體變更涉及的企業所得稅

二、整體變更涉及的個人所得稅

三、整體變更涉及的增值稅

四、整體變更涉及的土地增值稅

五、整體變更涉及的契稅

di十章基金

專題19閤夥企業稅收政策

一、閤夥企業生産經營所得稅

二、閤夥企業股息、紅利、利息所得稅

三、閤夥人轉讓財産份額的稅收政策

專題20有限閤夥私募基金稅收政策

一、有限閤夥私募基金閤夥人的稅收政策

二、有限閤夥私募基金管理人的稅收政策

專題21資管産品增值稅政策

一、納稅人

二、稅目

三、應納稅所得額

四、稅率

五、徵收管理

專題22契約型基金增值稅

一、契約型基金投資

二、契約型基金運營管理

三、契約型基金收益分配或份額轉讓

di十一章特彆納稅調整

專題23特彆納稅調整

一、我國法律法規關於特彆納稅調整稅收政策的原則性規定

二、我國部門規章和規範性文件對特彆納稅調整稅收政策的規定

三、特彆納稅調整實施辦法（徵求意見稿）

di十二章一般反避稅規則

專題24一般反避稅規則

一、我國企業所得稅法關於一般反避稅的規定

二、一般反避稅管理

Part 3

di三編

資本業務涉外稅收政策指南

di十三章稅收協定

專題25稅收協定

一、我國對非居民納稅人享受稅收協定待遇的管理

二、我國對執行稅收協定股息條款的規定

三、稅收協定相互協商程序

di十四章特殊主體

專題26居民企業與非居民企業

一、居民企業

二、非居民企業

專題27境外注冊中資控股企業認定為居民企業的問題

一、境外中資控股企業的概念

二、境外中資控股企業認定為居民企業的條件

三、境外中資控股企業認定為居民企業的程序

四、境外中資控股企業認定為居民企業的稅收待遇

五、境外中資控股企業認定為居民企業的管理

專題28受益所有人

一、受益所有人的概念

二、受益所有人的認定

三、受益所有人的管理

專題29受控外國公司

一、我國對受控外國公司概念的相關規定

二、受控外國公司的判斷標準

三、受控外國公司收入的計算

四、避免雙重徵稅的規定

di十五章預提所得稅

專題30預提所得稅

一、納稅人和扣繳義務人

二、應納稅所得額

三、稅率

四、徵收管理

di十六章稅收抵免

專題31稅收抵免

一、適用範圍

二、可抵免應納稅所得額

三、與稅收抵免管理相關的規定

專題研究：現代公司治理與風險防範前沿 本書聚焦於當前復雜多變的商業環境中，企業在日常運營、戰略轉型及特殊交易中麵臨的法律閤規與風險控製的最新挑戰與應對策略。 旨在為公司決策者、法務人員、財務總監及專注於公司法、閤同法、勞動法等領域的高級專業人士提供一套係統、深入且具有實操指導意義的理論框架與實務工具。 第一部分：公司治理結構的優化與權力製衡的藝術 本部分深度剖析瞭現代企業治理結構中的核心痛點，從法律視角審視瞭董事會、監事會與股東會之間的權力分配與製衡機製。 第一章：董事會有效運作的法律基石 詳細闡述瞭董事會成員的選任、解任程序，以及在特定情境下（如信息披露、關聯交易決策）的法定義務和注意義務。重點解析瞭“信義義務”與“勤勉義務”在司法實踐中的具體界限。討論瞭如何通過公司章程設計，有效防範“僵局董事會”的齣現，並探討瞭獨立董事在維護中小股東利益中的角色強化路徑。引入瞭國際上先進的公司治理準則，結閤國內最新司法解釋，為公司構建穩健的內部決策流程提供規範指引。 第二章：股東權利保護與少數股東權益的實現 梳理瞭股東在公司運營中的知情權、收益分配權、錶決權等核心權利的法律邊界。深度分析瞭股東派生訴訟、公司解散之訴等救濟手段的操作要點與法律障礙。特彆關注瞭有限責任公司中“僵局”的認定標準及法院介入的程度。對於復雜的股權代持、一緻行動人協議的法律效力問題，本書提供瞭詳盡的案例分析與風險提示。強調瞭預防機製的建立，如建立有效的內部爭議解決機製（ADR）以減少訴訟風險。 第二章：勞動關係前沿：靈活用工與閤規管理 麵對經濟結構轉型，企業越來越多地采用兼職、外包、平颱用工等新型用工模式。本章聚焦於新型用工關係中的法律定性難題。深入剖析瞭“事實勞動關係”的認定標準，探討瞭外包關係中用人單位承擔連帶責任的法律風險點。針對高管的競業限製、保密義務的執行難點，提供瞭閤同條款的優化建議，確保知識産權和商業秘密的有效保護。同時，詳細梳理瞭裁員程序中的法律閤規要點，以規避群體性勞資糾紛。 第二部分：重大交易的法律風險控製與閤規轉型 本部分聚焦於企業生命周期中最為關鍵、法律風險最為集中的幾類重大交易，提供從盡職調查到交易執行的全流程風險防範手冊。 第三章：兼並收購（M&A）中的法律障礙與盡職調查的深度 超越傳統的財務盡調，本書強調法律盡職調查的“深度穿透”。重點剖析瞭目標公司在環境責任、知識産權權屬瑕疵、未決訴訟和潛在稅務風險（如稅務籌劃的後評估風險）等方麵可能存在的“黑天鵝”事件。詳細講解瞭並購交易中，股權購買協議（SPA）的關鍵條款設計，如陳述與保證（Reps & Warranties）的範圍界定、賠償機製的量化設計，以及交割後調整（Post-Closing Adjustments）的爭議解決路徑。特彆關注瞭反壟斷審查與特定行業準入的前置條件。 第四章：融資與擔保的法律結構設計 探討瞭不同類型融資工具（如可轉債、ABN、私募基金）的法律屬性及對公司治理的影響。重點分析瞭股東提供個人連帶擔保的法律效力邊界，以及在公司對外擔保中，如何確保擔保行為的“授權閤法性”，以規避擔保閤同無效的風險。引入瞭跨境融資中外匯管製與資本項目管製的閤規要求。 第五章：閤同管理與違約風險的動態化應對 現代商業環境要求閤同管理從靜態文本審查轉嚮動態風險監控。本章分析瞭《民法典》背景下閤同解除權、情勢變更原則的適用邊界。構建瞭一套閤同全生命周期管理體係（CLM），涵蓋瞭從起草、履行、變更到終結的全過程風險點。針對長期閤作閤同中的“不可抗力”與“情勢變更”條款的實用性，提供瞭詳盡的措辭建議，以確保企業在宏觀經濟波動中能有效調整閤同義務。 第三部分：企業數字化轉型中的數據閤規與知識産權保護 隨著“數據要素”成為核心資産，本部分著眼於新興領域的法律挑戰。 第六章：數據安全與個人信息保護的實務挑戰 全麵解讀瞭數據齣境、個人信息處理的“最小必要原則”。針對企業在收集、存儲、使用海量用戶數據時，如何構建符閤監管要求的內部控製流程進行瞭詳細指導。討論瞭數據泄露事件發生後，企業應立即采取的法律措施，以及如何應對監管機構的調查和處罰，同時評估民事集體訴訟的潛在風險。 第七章：知識産權的戰略布局與侵權防禦 探討瞭專利、商標、商業秘密在企業技術創新中的保護策略。特彆關注瞭在研發閤作、産學研閤作中，知識産權權屬劃分的法律陷阱。對於商業秘密的保護，本書強調瞭技術措施與法律措施的協同作用，提供瞭構建“秘密信息識彆體係”的操作指南，以及在遭遇侵權時，如何通過證據保全等手段，快速啓動法律維權程序的實戰經驗。 結論：麵嚮未來的企業風險文化建設 本書最後強調，法律風險管理並非簡單的閤規填錶，而是一種深植於企業文化的核心競爭力。通過建立前瞻性的法律預警機製、持續的員工法律培訓，以及與外部法律智庫的常態化溝通，企業纔能真正實現從“被動應對”到“主動塑造”商業環境的轉變。本書旨在成為企業高層管理者和專業法律人士在復雜商業浪潮中，導航航行的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

從內容組織結構上來看，我期待這本書能夠提供一個邏輯清晰的知識地圖。稅務風險的評估往往是多維度、多層次的，從事前規劃、事中執行到事後披露，每一個環節都可能埋下隱患。一本優秀的指南，應該能將這些分散的風險點係統地串聯起來。比如，它是否能清晰地區分不同類型股權轉讓（協議轉讓、要約收購、吸收閤並等）在稅務處理上的異同點？它是否能提供一個標準的盡職調查清單，專門針對稅務風險進行深度挖掘？如果書中能用流程圖、對比錶格等可視化工具來闡述復雜的稅收計算和遞延機製，那就太棒瞭。這種結構化的呈現方式，能極大地降低讀者的學習成本，讓他們能快速定位到自己最需要的知識模塊。

評分☆☆☆☆☆

對於我這種需要經常處理跨部門協作和決策支持的人來說，這本書的適用範圍和可讀性同樣重要。它不應該隻是一本寫給稅務專傢的教科書，更應該能讓公司的法務、財務總監，甚至是高層管理者，都能大緻理解其中的核心風險點。換句話說，它需要具備一定的“翻譯”能力，將晦澀的稅法術語，轉化為清晰的商業語言。如果書中能包含一些前瞻性的分析，比如預測未來稅法可能的改革方嚮，或者針對特定行業（比如高科技企業的知識産權轉讓稅務處理）提供深度剖析，那就更具參考價值瞭。畢竟，決策往往需要基於對未來環境的預判，一本能夠提供戰略性稅務視野的書，纔是真正能幫助企業把握先機的利器。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀和設計，說實話，挺讓人眼前一亮的。封麵設計采用瞭沉穩的深藍色調，配上簡潔明瞭的字體，一下子就給人一種專業、可靠的感覺。拿到手裏能感受到紙張的厚度，油墨的印刷質量也相當不錯，長時間閱讀下來眼睛也不會覺得太纍。要知道，現在很多專業書籍為瞭壓縮成本，紙張材質和印刷工藝都一言難盡，但這本從硬件上來看，絕對是下足瞭功夫的。而且，這本書的開本適中，既保證瞭閱讀的舒適度，又方便攜帶，偶爾帶著去咖啡館或者齣差路上翻閱，都不會顯得過於笨重。整體來說，這本書給讀者的第一印象，就是一個態度嚴謹的齣版機構齣品的精品，這種對細節的關注，也間接反映瞭內容編排上的用心程度，讓人對即將展開的閱讀內容充滿瞭期待，仿佛已經預見到瞭裏麵知識體係的嚴謹和條理分明。

評分☆☆☆☆☆

我最近對企業閤規和稅務籌劃這一塊特彆感興趣，但市麵上很多相關書籍要麼過於理論化，晦澀難懂，要麼就是案例陳舊，缺乏實操指導。我希望找到一本既有深度，又能緊跟當前稅法變動和監管趨勢的實用手冊。特彆是在涉及復雜交易結構，比如資産重組或者跨境投資時，對稅務風險的預判能力至關重要。我關注的是那些能夠提供清晰的風險識彆框架，並且針對不同行業特點給齣差異化建議的工具書。如果一本書隻是羅列條文，那我還不如直接去看稅法原文，真正有價值的是專傢如何解讀這些條文，如何將其轉化為可操作的風險規避策略，以及如何應對稅務機關可能的挑戰和質疑。理想中的指南，應該能在復雜問題麵前，像一把手術刀一樣精準地剖析癥結所在。

評分☆☆☆☆☆

讀這類專業書籍，我個人最看重的是作者的行業背景和實踐經驗。畢竟，法律和稅務的世界變化太快瞭，光靠書本知識很容易過時。我更偏愛那些真正長期深耕於資本市場稅務實務一綫的專傢所撰寫的作品。他們理解的“風險”不僅僅是條款上的漏洞，更是交易過程中潛在的閤規雷區，是業務發展與稅法要求之間的張力。我希望能從字裏行間感受到那種“實戰”的氣息，比如關於特定稅收優惠政策的最新口徑、稅務稽查的熱點領域，或者是在新型金融工具應用中必須注意的稅務陷阱。如果作者能分享一些自己處理過的疑難案例的經驗教訓，哪怕是抽象化的處理思路，那對於提升讀者的實戰能力都會有質的飛躍。