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马骏，赵早早 著

图书标签:

• 公共预算
• 预算管理
• 财政学
• 比较研究
• 公共财政
• 政府预算
• 预算分析
• 财政政策
• 公共管理
• 经济学

出版社： 中央编译出版社

ISBN：9787511707956

版次：1

商品编码：10639474

包装：平装

丛书名： 国家哲学社会科学成果文库

开本：16开

出版时间：2011-03-01

用纸：胶版纸

页数：709

字数：750000

内容简介

　　《公共预算：比较研究》主要从政治学和公共行政学角度研究公共预算问题，不仅突破了传统公共预算研究的局限，而且补充和发展了希克关于公共预算研究的理论框架，同时利用历史研究视角和比较研究方法，针对西方主要国家的公共预算问题展开讨论，具有一定的理论价值和现实意义。

作者简介

　　马骏，1969年4月生，籍贯贵州毕节，武汉大学法学学士（1990），中国人民大学法学硕士（1995），美国内布纳斯加大学公共行政学博士（2002）。现为中山大学政治与公共事务与管理学院教授、院长，教育部人文社科重点研究基地中山大学中国公共管理研究中心主任。香港城市大学社会与公共行政学系客座教授。中文期刊《公共行政评论》主编，《中国行政管理》、《中山大学学报》、《公共事务评论》（台湾）、Public Administration＆Development等杂志编委，Australia Journalof Public Administration国际学术顾问委员会委员、《法国公共财政》（法国）顾问委员会委员。2002年以来，在《中国社会科学》、《经济研究》、《公共行政评论》等杂志发表中文论文30篇，在Public Administration Review，Public Administration＆Development，Australia Journalof Public Administration，Public Budgeting，Accounting＆Financial Management等杂志发表英文论文10篇。主要研究领域是公共预算、公共管理、财政史。

目录

前言
导论
第一章 现代公共预算
一、预算发展史
二、经典的预算原则
三、现代公共预算：控制、管理与计划
四、公共预算的基本目标
第一篇 预算制度
第二章 预算过程与制度
一、预算基本要素与预算参加者
二、理解预算制度
三、预算制度中的结构
四、预算程序
五、预算规则
第三章 政府部门
一、以部门为基础的财政问责体制
二、部门预算的范围
三、预算分类体系
四、部门预算的构成
五、部门的预算决策与财政管理
六、部门的预算行为与策略
第四章 核心预算机构
一、核心预算机构的历史
二、预算权的分配：集中/分散
三、核心预算机构与支出机构之间的关系
四、核心预算机构的预算决策
五、中立性问题与政治化的预算机构
第五章 政府首脑
一、行政预算体制的建立
二、行政预算体制类型与政府首脑的角色
三、政府首脑的预算权力与责任
四、整合计划、政策与预算
第六章 预算过程中的议会
一、“钱袋子”的权力的兴衰
二、现代议会的预算监督
三、对议会预算权力的限制及其争论
四、各国议会的预算监督能力
五、预算修正权
六、议会内的委员会
……
第二篇 总额控制
第三篇 配置效率
第四篇 运作效率
第五篇 财政问责
参考文献
后记

精彩书摘

　　在美国地方政府，零基预算最后演变成一种以目标为基础的预算模式，即“目标基础预算”（Target-Based Budget）。当然，目标基础预算早在20年代就已经出现过。在这种预算模式中，为了解决核心预算机构和支出部门之间的对策游戏和对抗关系，在编制预算之前，核心预算机构先确定了各个部门能够获得的资金上限。部门的预算申请必须严格地限制在这个限额之内，如果部门提交的预算超过这一限额，核心预算机构就会将部门的预算退回，要求部门在这一限额内重新编制部门的预算，只有当部门的预算是在这一限额内时，核心预算机构才会接受部门的预算申请。在这个限额之内，部门的领导在项目或者活动的选择上有很大的自由度，部门领导可以根据部门的目标将部门的项目按照轻重缓急排序。资金根据项目的轻重缓急进行分配，直到当年的资金用完为止。未获得资金的项目排序继续保留，以待预算执行过程中有可用资金时再按照这个剩下的排序进行分配。①可见，目标基础预算保留了零基预算的一些基本成分，例如排序。但是，目标基础预算与零基预算不同，它在预算编制之前下达了一个预算控制上限，从而在预算程序中加入了自上而下的因素，而零基预算的预算程序是自下而上的。
　　与以前诞生在美国的预算改革模式相比，零基预算产生的国际影响要小得多。在英国，美国的零基预算引发了一些讨论，但是，没有对预算实践产生影响。在发展中国家，零基预算的影响也要小于绩效预算和计划项目预算。根据“行政科学阿拉伯组织”（1987）的调查，只有印度和菲律宾曾经尝试过零基预算，但是，只试验了很短的时间就放弃了。②不过，由于“基数加增长”这种决策模式一直顽强地存在，而其弊端也非常明显，所以，无论是理论界还是实践部门，人们对于零基预算的兴趣并未完全消失。在90年代，一些印度的改革者表达了他们对零基预算的兴趣，他们认为，零基预算有助于提高资源配的计划性、控制和理性程度。
　　……

前言/序言

公共预算：比较研究 一、 导论：理解公共预算的复杂性与重要性 在现代国家治理体系中，公共预算扮演着核心角色。它不仅是政府收支计划的载体，更是国家政策意图的集中体现，是资源配置效率的衡量标尺，也是民主参与和问责机制的关键环节。然而，理解公共预算的运作并非易事。它涉及经济学、政治学、管理学、法学等多个学科的交叉，其制定、执行、监督的复杂性，以及在不同社会、经济、政治背景下的多样性，使得对其进行深入研究成为一项挑战。 本书《公共预算：比较研究》旨在为读者提供一个全面而深入的视角，去理解世界各国在公共预算方面所采取的不同路径、面临的共同挑战以及由此产生的丰富经验。我们相信，通过对不同国家预算实践的比较分析，可以揭示公共预算设计与实施中的普适性原则，也可以发现因地制宜的创新举措。这些洞察不仅有助于学术界深化对公共预算理论的认识，更能为政策制定者、公共管理人员以及关心国家事务的公民提供宝贵的参考。 二、 公共预算的理论基础：从古典到现代的演变 公共预算并非一成不变的静态概念，其理论根基经历了漫长而深刻的演变。早期，古典经济学思想将政府支出视为对私人经济的潜在干预，主张预算应以平衡为基本原则，将政府活动限制在最低限度，主要承担国防、司法等基本公共职能。这一时期的预算逻辑，更侧重于财政的“敛财”功能，强调效率和节俭。 然而，随着工业革命的推进和社会矛盾的加剧，经济大萧条等事件深刻地暴露了自由市场经济的局限性。凯恩斯主义的兴起，将财政政策，尤其是政府的支出和税收，提升到调节宏观经济、稳定就业、促进增长的战略高度。预算从此不再仅仅是收支平衡的工具，更成为实现宏观经济目标的积极手段。政府的规模和职能开始扩张，对公共服务的需求也随之增长，预算的制定和执行变得更加复杂和重要。 进入20世纪后期，新公共管理（NPM）思潮的出现，对传统的公共预算模式提出了挑战。NPM强调效率、效果和问责，倡导将私营部门的管理理念引入公共部门。这促使了预算从传统的“投入导向”转向“产出导向”和“结果导向”，预算编制和执行更加注重绩效评估、成本效益分析以及市场化机制的应用。例如，零基预算法、绩效预算等管理工具的推广，都反映了这一转变。 与此同时，民主政治的发展也深刻影响着预算的理论。预算的制定过程日益公开化、参与化，公众对政府支出方向和效率的关注度不断提高。预算的合法性不仅仅在于其经济效率，更在于其是否能够体现和回应公民的意愿，是否能够保障公共利益。因此，预算的政治维度，包括利益的博弈、权力分配以及民主监督，也成为理论研究的重要内容。 本书将梳理这些理论演变的关键节点，剖析不同理论流派对预算目标、编制方式、执行机制以及监督模式的影响。我们将考察如何从古典的“最小政府”预算观，走向现代的“积极有为”预算观，以及在新公共管理思潮下，预算如何更加强调绩效和结果。理解这些理论基础，是深入分析各国预算实践的前提。 三、 比较研究的方法论：跨越国界的洞察 公共预算的研究往往面临“一方水土养一方人”的困境，即特定国家的制度、文化、历史背景都会深刻影响其预算的运作。因此，采取比较研究的方法，成为理解其共性与特性的重要途径。《公共预算：比较研究》的核心价值，便在于运用严谨的比较研究框架，从多个维度剖析不同国家的公共预算实践。 首先，我们在比较中关注宏观制度环境。这包括一个国家的政治体制（如议会制、总统制、单一制、联邦制）、经济发展水平（如发达国家、发展中国家、新兴经济体）、法律体系（如大陆法系、普通法系）以及社会文化传统。例如，联邦制国家在预算编制和执行上，其中央政府与地方政府之间的财权事权划分，以及由此产生的预算协调机制，与单一制国家存在显著差异。同样，文化中对集体主义或个人主义的偏好，也会影响公众对公共支出和税收的接受程度。 其次，我们深入分析预算的生命周期。预算的生命周期可以大致分为以下几个阶段： 预算编制（Budget Preparation）： 这是预算的起点，涉及各部门的支出需求预测、政策目标的确定、财政收入的估算，以及最终形成初步的预算草案。不同国家在编制过程中，其部门参与度、优先级设定、预测模型的科学性等方面存在差异。例如，一些国家强调自下而上的需求收集，而另一些国家则更侧重于自上而下的战略规划。 预算审批（Budget Approval）： 预算草案需要经过立法机构的审议和批准。这一过程涉及议会的权力大小、党派博弈、听证会的有效性以及公众的参与程度。例如，在议会制国家，政府首脑对预算的控制力通常较强，而总统制国家则可能面临更复杂的两院制衡。 预算执行（Budget Execution）： 预算一旦获得批准，便进入执行阶段。这包括财政部门对资金的拨付、各执行部门的支出管理、以及对预算执行情况的实时监测。执行效率、资金使用的合规性、以及对突发情况的应对能力，是衡量预算执行质量的关键。 预算监督（Budget Oversight）： 预算的最终环节是对其执行情况的监督和评估。这通常由独立的审计机构、立法机构的专门委员会、以及媒体和公众来完成。监督的独立性、专业性和有效性，是确保预算权力不被滥用的重要保障。 在每个阶段，我们将通过对比不同国家的具体做法，来揭示其独特之处和潜在的改进空间。 此外，我们还将考察预算工具与技术的比较。例如，零基预算法（Zero-Based Budgeting）、绩效预算（Performance Budgeting）、全周期成本预算（Life-Cycle Costing）以及项目预算（Program Budgeting）等，在不同国家的应用程度和效果如何？这些工具的引入，是否真正提升了预算的效率和有效性？ 最后，我们关注预算的透明度与公众参与。一个健康的公共预算体系，离不开广泛的公众知情权和参与权。不同国家在信息公开、公众咨询、以及对预算过程的监督方面，采取了哪些不同的策略？这些策略在多大程度上增强了预算的民主性和问责性？ 通过这些多维度的比较，本书力求在纷繁复杂的全球预算图景中，提炼出具有普遍意义的经验教训，并为各国提供借鉴的智慧。 四、 案例分析：不同国家预算实践的亮点与挑战 为了使比较研究更具说服力，《公共预算：比较研究》将精选一系列具有代表性的国家案例，深入剖析其公共预算的运作模式、制度特点及其面临的挑战。这些案例的选择将力求涵盖不同地理区域、经济发展水平和政治体制，以展示预算实践的丰富多样性。 发达市场经济体的预算经验： 例如，我们将考察美国的年度预算周期、国会与行政部门在预算决策中的权力制衡，以及其在绩效预算方面的探索。同时，也会分析其面临的财政赤字、债务积累以及预算政治化的挑战。德国作为一个以“债务刹车”（Schuldenbremse）闻名的国家，其对财政纪律的重视以及如何在欧盟框架下进行预算协调，将是重要的研究对象。瑞典等北欧国家在社会福利预算的持续性、透明度以及市民参与方面的实践，也为我们提供了独特的视角。 新兴经济体的预算转型： 中国作为世界第二大经济体，其近年来在预算公开、绩效管理、以及地方政府债务治理方面的改革举措，是理解全球预算演进不可或缺的一部分。我们将分析其在快速经济发展背景下，如何平衡效率与公平，如何应对预算编制和执行中的挑战。印度作为民主体量庞大的发展中国家，其预算的透明化、反腐败以及对基础设施建设的投入，也将提供深刻的启示。 转型国家的预算挑战： 一些曾经实行计划经济的国家，在向市场经济转型过程中，其预算体系也经历了巨大的变革。我们将考察俄罗斯等国在建立新的财政制度、规范公共支出、以及应对资源依赖性经济中的预算波动等方面的经验和教训。 特殊制度设计的预算模式： 新加坡以其高效的治理和审慎的财政管理著称，其“量入为出”的预算原则、以及对政府投资回报的重视，是值得深入研究的案例。加拿大作为联邦制国家，其联邦与省份之间的财政关系以及预算协调机制，将为我们提供重要的联邦预算研究素材。 在每个案例分析中，我们将不仅仅停留在描述性的层面，而是深入挖掘其背后的制度逻辑、政策选择以及历史渊源。我们将分析这些国家在预算编制、执行、监督等环节所采取的具体措施，并评估这些措施的成效和局限性。例如，某个国家引进绩效预算后，其公共服务的效率是否得到了显著提升？某个国家加强预算透明度后，其公众对政府的信任度是否有所增加？ 通过对这些多元化案例的深入剖析，本书将帮助读者理解，不存在放之四海而皆准的“最佳预算模式”。成功和失败往往是制度设计、执行能力、政治意愿和文化因素共同作用的结果。这些案例分析将成为连接理论与实践的桥梁，为读者提供具体而生动的理解公共预算复杂性的窗口。 五、 公共预算的未来趋势与挑战：迈向更可持续、更包容的财政未来 在快速变化的全球格局下，公共预算正面临前所未有的机遇与挑战。理解这些未来的趋势，对于构建一个更可持续、更具韧性和包容性的财政未来至关重要。 数字化与技术驱动的预算： 大数据、人工智能、区块链等新兴技术正深刻地影响着预算的编制、执行和监督。例如，利用大数据分析可以更准确地预测财政收入和支出需求，人工智能可以辅助进行预算审查和欺诈检测，而区块链技术则有望提升财政资金拨付的透明度和安全性。本书将探讨这些技术如何被应用于公共预算，以及它们可能带来的效率提升和潜在的风险。 可持续性与绿色预算： 气候变化、资源枯竭等环境挑战，迫使各国政府将可持续性理念融入公共预算。绿色预算（Green Budgeting）的概念应运而生，它要求在预算编制和执行过程中，充分考虑环境影响，将环境成本和收益纳入决策考量。例如，通过对能源税的调整、对可再生能源的补贴，以及对污染行为的收费，来引导经济向更加绿色低碳的方向发展。 韧性与风险管理： 全球性疫情、地缘政治冲突、金融危机等不确定性因素，对公共财政的韧性提出了严峻考验。未来的公共预算需要更有效地进行风险评估和管理，建立更加灵活的财政缓冲机制，以应对突发冲击，保障基本公共服务的供给。这包括加强对债务风险的监测，建立应急资金储备，以及优化财政政策的逆周期调节能力。 包容性与公平分配： 在贫富差距日益扩大的背景下，公共预算在促进社会公平、保障弱势群体利益方面扮演着更为重要的角色。本书将关注如何通过税收和社会支出政策，实现更加公平的资源分配，缩小收入差距，并保障所有公民都能享受到基本的公共服务。例如，对累进税制的完善、对社会保障体系的加强，以及对公共教育和医疗的投入，都是实现包容性预算的关键。 透明度与公民参与的深化： 随着信息技术的普及和公民意识的提高，公众对政府预算信息的要求越来越高。未来的公共预算需要进一步深化透明度改革，提供更多、更易于理解的预算信息，并创新公民参与的方式，鼓励公众在预算决策过程中发挥更积极的作用。例如，通过在线平台、公众论坛、以及公民预算审查等机制，让公民的声音在预算制定和监督中得到更好的体现。 《公共预算：比较研究》不仅是对现有预算实践的梳理和分析，更是对未来公共预算发展方向的探讨。我们希望通过本书，能够激发读者对公共预算更深层次的思考，并为构建一个更加公平、高效、可持续的财政未来贡献智慧。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一开始对这本书的期待值并没有那么高，我以为它会是那种中规中矩、把教科书知识重新排列组合的“二手书”。然而，它的研究深度和跨学科整合能力彻底颠覆了我的看法。这本书巧妙地将公共管理学、政治学理论和经济学模型融合在一起，构建了一个多维度的分析框架。有一部分内容专门探讨了公共部门的“信息不对称”问题如何影响预算的透明度，并引入了博弈论模型来解释为何某些部门总是能成功地为自己争取到更多的资源倾斜。这部分内容写得极为精妙，逻辑链条清晰，论证严密，让我对“影子预算”和隐性负债的形成机制有了全新的理解。这本书不光是告诉你“是什么”，更重要的是告诉你“为什么会这样”以及“如何才能改进”，这种深入到机制层面的剖析，体现了作者深厚的学术功底和丰富的实践经验的结合。

评分☆☆☆☆☆

这本书的行文节奏把握得恰到好处，不像有些理论书籍那样堆砌术语，读起来让人昏昏欲睡。作者显然深谙如何用引人入胜的方式讲述枯燥的政府运作细节。我是在一个漫长的跨国航班上开始读它的，原本打算只是翻阅一下，结果完全被吸引住了。特别是关于“绩效预算”在全球不同文化背景下实施的差异性分析，简直是洞察入微。例如，书中对比了北美和东亚地区在评估公共项目效益时，侧重指标的根本性差异——前者偏向于即时可量化的经济回报，而后者则更看重社会公平和长期稳定性。这种细致入微的文化植入分析，远超出了我对一本纯粹的财务书籍的预期。更让我拍案叫绝的是，作者没有回避那些失败的改革案例，而是将其归因为制度惯性与政治博弈的复杂性，这种直面现实的勇气和深度，使得整本书的论述显得格外真实和有说服力，而不是空泛的理想主义宣言。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的感受是它提供的“横向对比”的视角极其宝贵。我过去接触的资料大多是单一国家的内部报告，视野相对狭窄，总是习惯于用我们自己的一套标准去衡量一切。而这本书如同打开了一扇窗，让我得以从一个更广阔的国际视野来审视公共资金的流向与管理艺术。我特别留意了其中关于“零基预算”在不同行政层级上的应用效果分析，发现同一个工具在中央政府和地方政府层面产生的效果截然不同，这背后的原因竟然与地方政府的财政自主权和问责机制紧密相关。书中用了很多篇幅来解读这种“结构性耦合”现象，让我意识到，预算改革绝不是简单的技术调整，它本质上是一场深刻的权力再分配过程。读完之后，我开始重新审视我们当地财政报告中那些看似标准的科目划分，思考它们是否真正反映了政策的优先事项，或者仅仅是一种历史的遗留。这种批判性的思维被这本书成功地激发了出来。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计实在是太引人注目了，那种深沉的靛蓝色封皮，配上烫金的字体，拿在手里就有一种庄重且权威的感觉。我尤其喜欢封面那种略带磨砂的质感，每次翻阅都能感受到纸张本身的厚重，这让阅读体验提升了一个档次。内容上，我原本以为会是一本晦涩难懂的学术专著，但没想到作者在引言部分就用非常生动的语言勾勒出了不同国家财政体系的宏大图景，特别是对那些在国际金融危机中表现出色的财政模范国家的案例分析，简直是教科书级别的精彩。我记得其中有一章详细剖析了某个北欧国家如何通过精细化的预算编制，成功地将社会福利支出与宏观经济周期进行了有效的对冲，这种前瞻性的规划能力，让我深思我们现行体系中存在的哪些短板。而且，书中大量引用的图表和数据可视化做得非常出色，复杂的数据不再是冰冷的数字堆砌，而是清晰地揭示了背后的经济逻辑和政策意图，即便是像我这样非专业出身的读者，也能迅速抓住核心论点。总而言之，从视觉吸引力到内容深度，这本书都达到了一个非常高的水准，让人忍不住想一口气读完。

评分☆☆☆☆☆

阅读体验方面，这本书的章节划分逻辑非常清晰，便于检索和带着特定问题去寻找答案。我最近正好在跟进一个关于公私合作（PPP）模式下风险分担机制的研究，这本书中关于“长期财政承诺的可持续性评估”的那一章，简直是雪中送炭。作者没有停留在传统的财政风险评估模型上，而是引入了社会资本和政策连续性等“软性”指标来修正预测结果，这在同类文献中是极为少见的创新。而且，书中的语言风格从开头的宏大叙事，逐渐过渡到后面案例分析时的严谨细致，这种张弛有度的写作手法，确保了读者在保持兴趣的同时，也能吸收高度密集的专业知识。读完后感觉，这不仅仅是一本关于预算的书，它更像是一部关于“治理的智慧”的百科全书，值得反复研读，每一次重读都会有新的领悟，因为它让你开始用更复杂的滤镜去看待公共事务的运作。

评分☆☆☆☆☆

好书，值得购买、阅读。公共预算是民主国家决不可或缺的

评分☆☆☆☆☆

客服处理太不灵活了，这一点非常不满意！！

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