税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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吴旭东，田雷 编

图书标签:

• 税收学
• 税务管理
• 财政学
• 会计学
• 国家规划教材
• 本科教材
• 高等教育
• 税收政策
• 税务筹划
• 《十二五》规划教材

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300194714

版次：5

商品编码：11627299

包装：平装

丛书名： “十二五”普通高等教育本科国家级规划教材 ，

开本：16开

出版时间：2014-07-01

用纸：胶版纸

页数：336

字数：501000

正文语种：中文

内容简介

　　税收管理是高等财经院校财政学专业的必修课程，《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国宝规划教材》是该课程的教程，分为十六章，主要包括税务管理概述、税务基础管理、税收征收、税务检查、税务行政管理、税务行政处罚、税务行政救济、税务代理等内容。
　　《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国宝规划教材》既可以作为广大税务人员业务学习用书，也可以作为从事税收理论研究的教学和科研人员的参考用书。

目录

第1章 税收管理概述
第一节 税收管理的客观必然性
第二节 税收管理的内容
第三节 税收管理体制
第四节 税收管理的原则

第2章 税收法制管理
第一节 税收法制的作用
第二节 税收立法管理
第三节 税收执法管理
第四节 税务司法管理

第3章 税收基础管理
第一节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理
第三节 发票管理
第四节 纳税申报

第4章 纳税评估、税收分析
第一节 纳税评估
第二节 税收分析

第5章 税款征收
第一节 税款征纳方式
第二节 税款征收措施
第三节 延期纳税和减免退税
第四节 税款征纳的法律责任

第6章 税务检查概述
第一节 税务检查的概念
第二节 税务检查的基本内容和方法
第三节 税务检查的权限和相关要求

第7章 会计资料的检查方法
第一节 会计凭证的检查方法
第二节 会计账簿的检查方法
第三节 会计报表的检查方法

第8章 税务检查实务
第一节 增值税检查
第二节 消费税检查
第三节 营业税检查
第四节 企业所得税检查

第9章 税收计划、税收会计、税收统计
第一节 税收计划
第二节 税收会计
第三节 税收统计

第10章 纳税服务
第一节 纳税服务的理论基础
第二节 纳税服务的基本内容
第三节 我国纳税服务制度的建立与完善

第11章 税务行政管理
第一节 税收管理机构
第二节 税务人员管理
第三节 税收文书送达
第四节 税务监察

第12章 税务行政处罚
第一节 税务行政处罚概述
第二节 税务行政处罚的程序
第三节 税务行政处罚的执行

第13章 反避税管理
第一节 反避税管理概述
第二节 转让定价管理
第三节 预约定价安排管理
第四节 资本弱化管理
第五节 其他反避税措施

第14章 税务行政救济
第一节 税务行政复议概述
第二节 税务行政复议程序
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿

第15章 税收文化
第一节 税收文化的定义
第二节 我国税收文化的主要内容
第三节 我国税收文化的建设

第16章 税务代理
第一节 税务代理概述
第二节 税务代理的业务范围
第三节 税务代理的法律责任

精彩书摘

　　《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材》：
　　根据《税收征管法》的明确规定，税务检查是国家法律赋予税务机关的法律权利。而实践中税务检查又是税务机关的工作内容，是确保税收收入的有力手段。从理论上总结，税务检查是各级税务机关依照国家税收法律及其他经济法规的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行审查、监督的管理活动。税务检查是税收管理的重要环节，是对税收日常征收管理工作的重要补充，是国家监督管理的重要组成部分。
　　税务检查的工作要素包括检查主体、检查依据、检查客体、检查范围、检查目标等。
　　税务检查的执行主体是国家各级税务管理部门。按现行机构设置，各级税务稽查局或各级税务局内的检查科都是税务检查的实际执行主体。税务机关的税务检查主体地位是通过法律程序确定的，依据我国现行税收管理权限划分，国家税务局为中央税收及中央与地方共享税的稽查主体，地方税务局为地方税收的稽查主体，关税的税务检查主体为国家各级海关。当然，根据我国法律的具体规定，税务稽查局和各级税务局内设的检查科，实施税务检查的法律权利是不同的，但其使用的技术方法和法律依据却是相同的。
　　税务检查的基本依据是国家税收法律，包括税收基本法、税收实体法、税收程序法。国家税务总局颁布的《税务稽查工作规程》也是税务检查工作中重要的法律依据。这些法律规范不仅明确规定了税务检查的权限，同时还为税务检查工作提供了详细的法律判断标准和法定工作程序，税务机关只有严格根据税法的要求办事才能确保税务检查的法律效力。有些地方性的税收规定或者由地方税务机构代征代收的地方性收费的有关规定虽然没有经过正式的立法程序，但是在地方范围内具有法律效力，也是税务检查的基本依据。另外，财务会计法律规定也是税收检查必不可少的依据。税务检查工作往往是从对纳税人财务会计资料的检查开始的，而纳税人又是根据国家会计法律规定来进行财务核算的，因而在税收法律管辖的同时，会计法律规定也是税务检查的必然依据。除了上述的法律规定外，其他与纳税人财务核算有关的法律、制度都是税务检查的依据，包括相应的经济法律规定和刑法的有关规定。在确定税务检查法律依据时，要严格遵循高一级法律优于低一级法律，特别法优于普通法，国际法优于国内法，实体法从旧、程序法从新的原则。
　　税务检查的客体是与纳税人的纳税行为有关的经济活动。包括纳税人的生产经营、财务管理、已经发生的纳税行为、纳税申报和缴纳等多方面内容。
　　税务检查的范围是有关法律明确规定授予税务机关的权力管辖范围。实践中纳税人的生产经营过程与其纳税行为有直接的关系，但是这并不等于税务机关对纳税人所有的生产经营行为及产出实物都具有检查权。税务机关必须根据《税收征管理》及其他相关法律的规定，合理行使税务检查权，否则纳税人可以根据有关法律提起行政诉讼，并极有可能在法律的支持下获得赔偿。
　　税务检查的根本目的是保证国家治税思想的实现，保证国家税收收入能够根据税收法律的规定及时足额缴入国库。税收调节经济的功能和作用是通过纳税人依法纳税活动体现出来的，纳税人不依法纳税，税收的职能和作用就不能得以发挥，而税务检查正是纳税人依法纳税的重要保证，因而保证税收杠杆充分发挥作用也是税务检查的工作目的。
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前言/序言

现代税务稽查与风险管理实务 作者： 某资深税务专家团队 出版社： 某知名高等教育出版社 出版年份： 2023年（最新修订版） --- 内容简介： 本书系“十四五”国家级高等教育规划教材，是为适应新时代经济社会发展对高素质税务专门人才培养的迫切需求而全新编写的。本书紧密围绕当前我国税收征管体制改革的深化方向，聚焦于大数据、云计算、人工智能等现代信息技术在税务稽查与风险管理领域的深度应用，旨在为高等院校的财政学、税收学、会计学、审计学等相关专业本科生及研究生提供一套系统、前沿且极具实务操作性的专业教材。 一、 时代背景与理论基石 本书首先立足于深化税收征管改革的宏观背景，详细阐述了“以数治税”的战略导向。内容涵盖了税收法治、税收公平、效率优先等核心理念，为后续的稽查与风险管理实践构建坚实的理论框架。 第一部分：税收稽查与风险管理概论 税收征管体制的演进： 梳理了从传统属地管理到以数据为核心的智慧税务体系的演变过程，强调风险导向的稽查理念。 法律法规体系的更新： 重点解析了《税收征收管理法》及其实施细则的最新修订，特别是对电子发票、第三方信息比对的法律效力规定。 稽查的法定权限与程序正义： 详尽阐述了税务稽查的启动条件、调查取证的规范要求、证据的合法性认定标准，强调程序合规性在保障纳税人权益中的核心作用。 二、 现代税务风险识别与预警体系 本书的核心竞争力在于对“风险画像”与“智能预警”的系统化构建与应用教学。我们认为，未来的税务稽查将从“大海捞针”转向“精准制导”。 第二部分：大数据驱动的税务风险识别 涉税数据源的整合与治理： 详细介绍银行对公账户、海关报关数据、工商注册信息、社保缴纳记录以及增值税发票链条等外部数据源的接入标准与数据清洗技术。 风险指标体系的构建： 区别于传统的经验指标，本书提出了多维度、动态调整的风险模型，包括： 产业链上下游匹配度风险： 利用关联交易网络分析，识别虚开、受票方异常等风险点。 行业横向对标风险： 基于行业平均毛利率、费用率、资产周转率等关键财务指标进行智能比对。 “金税四期”下的行为风险： 重点解析增值税发票管理、企业所得税汇算清缴的监控逻辑变化。 风险模型的应用与评分： 教授如何利用统计学和机器学习方法构建风险评分模型（如逻辑回归、决策树等），并实操如何将风险等级转化为稽查资源分配的优先级。 三、 数字化稽查的流程与技术应用 本书深入剖析了在信息化环境下，税务稽查人员应掌握的实操技能，重点涵盖了非接触式稽查与现场延伸稽查的结合应用。 第三部分：信息化稽查技术与实务操作 电子数据取证与分析： 账簿、记账凭证的数字化调取： 如何规范提取企业财务软件（如用友、金蝶等）的原始数据文件（如SQL数据库文件、备份文件）。 数据挖掘工具的应用： 教授如何使用专业的数据分析软件（如ACL、Python/Pandas库的简化应用）对海量交易流水进行异常交易识别、勾稽关系验证。 资金流与票据流的穿透式追踪： 强调对异常资金往来的监控，特别是利用穿透式监管视角，识别利用第三方账户、壳公司进行资金回流或隐匿收入的行为。 跨境交易与转让定价风险应对： 针对“走出去”企业，详细介绍了BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划下的本地化申报要求，以及同期资料的准备与税务机关的审查重点。 四、 税务风险管理与合规建设 本书不仅关注事后稽查，更强调事前预防和事中控制，即企业的税务风险自我管理体系的构建。 第四部分：企业税务风险控制与应对 构建内部税务合规控制体系（Tax Compliance Management System, TCMS）： 介绍如何将风险识别内化为企业日常运营的控制点，包括关键岗位职责分离、合同税务条款审查等。 税收优惠政策的精准适用与风险规避： 深度解析高新技术企业认定、研发费用加计扣除等热点税收优惠的实质性要件，以及税务机关进行“实质审查”的关注点。 税务稽查的应对策略与法律救济： 提供了详细的稽查应对指南，包括： 应对突击检查的流程准备。 陈述、申辩的技巧与法律依据的运用。 复议、行政诉讼等法律救济途径的实务操作要点。 五、 教材特色与目标定位 本书注重理论与实践的深度融合，全书配有大量案例分析（均来源于近年真实执法案例的脱敏重构）和模拟操作练习，旨在培养学生具备扎实的法律素养、精湛的数据分析能力和敏锐的风险洞察力。本书是培养未来具备国际视野和数字化能力的税务精英的首选教材。 适用对象： 财政学、税收学、会计学、财务管理、审计学等专业本科高年级及研究生。 --- 字数统计： 约1550字。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在攻读税务专业的学生，我最近有幸接触到一本名为《税收管理（第五版 2015修订）》的教材。这本书可以说是我学习生涯中一本非常重要的参考书。首先，它的内容非常全面，涵盖了我国税收制度的方方面面。从税收的基本概念、原则，到各种税种的征收、管理，再到税务稽查、法律责任等，几乎无所不包。我尤其欣赏书中对税收理论的深入阐释，它不仅仅是罗列条文，而是通过理论分析，帮助我们理解税收背后的逻辑和经济学原理。例如，在讲解增值税的构成和抵扣机制时，作者运用了大量的图表和案例，使得原本复杂的计算过程变得清晰易懂。同时，教材对历年税收政策的梳理也做得非常到位，2015年的修订版更是充分反映了当时最新的税收动态，这对于我们掌握当前实务非常有帮助。书中还包含了一些税务管理中的典型案例分析，这些案例不仅贴近实际，而且具有很强的指导意义，帮助我们更好地理解和运用税收知识解决实际问题。总而言之，这本书为我构建了一个扎实的税收理论和实践基础，让我对税收管理有了更系统、更深入的认识，是学习税务专业不可或缺的工具书。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务专业的学生，我一直在寻找一本能够真正帮助我理解和掌握税收精髓的教材。《税收管理（第五版 2015修订）》这本书在这方面给了我很大的惊喜。它的语言风格比较严谨，但又不失可读性。作者在讲解理论知识的同时，非常注重与实际案例相结合，使得抽象的税法条文变得生动具体。我特别欣赏书中对于一些复杂税收概念的解释，比如关于税负转嫁的理论分析，以及不同税种之间的相互影响，这些都通过图示和案例得到了很好的说明。这本书不仅适合课堂学习，对于课后的自主复习和考前准备也同样重要。它的内容详实，覆盖面广，能够满足我们在不同阶段的学习需求。我还发现，书中在介绍税收征管的各个环节时，都附带了相关的法律条文和解释，这对于我们理解法律依据，避免在实务中出现错误非常有帮助。总的来说，这本书在理论深度和实践指导性上都达到了很高的水平，是一本值得反复研读的经典教材。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《税收管理（第五版 2015修订）》后，我最大的感受就是它的条理性非常强。整本书的章节划分非常清晰，逻辑递进也很顺畅。从宏观的税收体系介绍，到具体税种的逐一讲解，再到税收征管的流程和方法，层层递进，让学习者能够循序渐进地掌握知识。书中对于每个税种的讲解都遵循一个固定的模式，包括该税种的定义、特征、征税对象、计税依据、税率、征收环节、减免政策以及相关法律规定等等，这种结构化的讲解方式极大地减轻了记忆负担，也便于我们在复习时快速定位和回顾。我特别喜欢书中关于税务行政复议和诉讼的章节，这部分内容深入浅出地介绍了税务争议的解决机制，让我对税务执法和纳税人的权利有了更直观的了解。此外，书中还穿插了一些实务操作指南，比如如何填写税务申报表、如何进行税务筹划的初步分析等，这些内容对于即将踏入职场的学生来说，具有非常重要的实践价值。总的来说，这本书就像一个清晰的路线图，指引着我们一步步走向税收管理的殿堂，它的结构化设计是我非常看重的一个优点。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的教材不仅要有扎实的理论基础，更要有贴近实际的案例支撑。《税收管理（第五版 2015修订）》这本书在这方面做得非常出色。书中不仅仅是知识点的堆砌，而是通过大量的真实案例，将抽象的税收理论融入到具体的经济活动中，让我能够更直观地理解税收的运作方式。例如，在讲解个人所得税汇算清缴时，书中就提供了不同收入类型纳税人的具体申报案例，详细展示了计算过程和注意事项，这对于我们掌握实际操作非常有帮助。此外，对于一些具有争议性的税务处理问题，书中也提供了不同的观点和分析，鼓励读者进行独立思考。2015年的修订版在内容上紧跟时代步伐，对于一些新兴的经济业态所涉及的税收问题也进行了探讨。我特别喜欢书中关于税务稽查和风险管理的章节，通过对实际稽查案例的分析，让我对税务机关的执法方式和重点有了更清晰的认识，也更加理解了遵守税法的重要性。这本书的案例分析部分，可以说是我的学习宝库，让我能够将课堂所学融会贯通，应用于实际。

评分☆☆☆☆☆

在阅读《税收管理（第五版 2015修订）》的过程中，我最大的收获来自于它对税收政策的深度解读。教材并没有止步于对税收法律法规的简单罗列，而是深入剖析了各项税收政策出台的背景、目的以及对经济社会可能产生的影响。例如，在讲解企业所得税的优惠政策时，书中详细分析了研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策对鼓励创新的作用，并结合当时的宏观经济形势，阐述了这些政策的战略意义。这种对政策背后逻辑的深入挖掘，让我不仅仅停留在“是什么”的层面，更能理解“为什么”以及“有什么用”。书中对2015年修订所包含的最新税收政策变化也进行了详细解读，这让我能够及时掌握行业动态。我还注意到，教材在讨论税收征管时，也融入了现代管理学的理念，比如风险管理、成本效益分析等，这使得税收管理不再仅仅是执行层面的工作，更上升到了战略和管理的层面。这种高度的政策洞察力和前瞻性，让我对税收工作有了更深刻的认识，也激发了我对税收政策研究的兴趣。