稅收管理（第五版 2015修訂）/“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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吳旭東，田雷 編

圖書標籤:

• 稅收學
• 稅務管理
• 財政學
• 會計學
• 國傢規劃教材
• 本科教材
• 高等教育
• 稅收政策
• 稅務籌劃
• 《十二五》規劃教材

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300194714

版次：5

商品編碼：11627299

包裝：平裝

叢書名： “十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材 ，

開本：16開

齣版時間：2014-07-01

用紙：膠版紙

頁數：336

字數：501000

正文語種：中文

內容簡介

　　稅收管理是高等財經院校財政學專業的必修課程，《稅收管理（第五版 2015修訂）/“十二五”普通高等教育本科國寶規劃教材》是該課程的教程，分為十六章，主要包括稅務管理概述、稅務基礎管理、稅收徵收、稅務檢查、稅務行政管理、稅務行政處罰、稅務行政救濟、稅務代理等內容。
　　《稅收管理（第五版 2015修訂）/“十二五”普通高等教育本科國寶規劃教材》既可以作為廣大稅務人員業務學習用書，也可以作為從事稅收理論研究的教學和科研人員的參考用書。

目錄

第1章 稅收管理概述
第一節 稅收管理的客觀必然性
第二節 稅收管理的內容
第三節 稅收管理體製
第四節 稅收管理的原則

第2章 稅收法製管理
第一節 稅收法製的作用
第二節 稅收立法管理
第三節 稅收執法管理
第四節 稅務司法管理

第3章 稅收基礎管理
第一節 稅務登記
第二節 賬簿、憑證管理
第三節 發票管理
第四節 納稅申報

第4章 納稅評估、稅收分析
第一節 納稅評估
第二節 稅收分析

第5章 稅款徵收
第一節 稅款徵納方式
第二節 稅款徵收措施
第三節 延期納稅和減免退稅
第四節 稅款徵納的法律責任

第6章 稅務檢查概述
第一節 稅務檢查的概念
第二節 稅務檢查的基本內容和方法
第三節 稅務檢查的權限和相關要求

第7章 會計資料的檢查方法
第一節 會計憑證的檢查方法
第二節 會計賬簿的檢查方法
第三節 會計報錶的檢查方法

第8章 稅務檢查實務
第一節 增值稅檢查
第二節 消費稅檢查
第三節 營業稅檢查
第四節 企業所得稅檢查

第9章 稅收計劃、稅收會計、稅收統計
第一節 稅收計劃
第二節 稅收會計
第三節 稅收統計

第10章 納稅服務
第一節 納稅服務的理論基礎
第二節 納稅服務的基本內容
第三節 我國納稅服務製度的建立與完善

第11章 稅務行政管理
第一節 稅收管理機構
第二節 稅務人員管理
第三節 稅收文書送達
第四節 稅務監察

第12章 稅務行政處罰
第一節 稅務行政處罰概述
第二節 稅務行政處罰的程序
第三節 稅務行政處罰的執行

第13章 反避稅管理
第一節 反避稅管理概述
第二節 轉讓定價管理
第三節 預約定價安排管理
第四節 資本弱化管理
第五節 其他反避稅措施

第14章 稅務行政救濟
第一節 稅務行政復議概述
第二節 稅務行政復議程序
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償

第15章 稅收文化
第一節 稅收文化的定義
第二節 我國稅收文化的主要內容
第三節 我國稅收文化的建設

第16章 稅務代理
第一節 稅務代理概述
第二節 稅務代理的業務範圍
第三節 稅務代理的法律責任

精彩書摘

　　《稅收管理（第五版 2015修訂）/“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材》：
　　根據《稅收徵管法》的明確規定，稅務檢查是國傢法律賦予稅務機關的法律權利。而實踐中稅務檢查又是稅務機關的工作內容，是確保稅收收入的有力手段。從理論上總結，稅務檢查是各級稅務機關依照國傢稅收法律及其他經濟法規的有關規定對納稅人履行納稅義務的情況進行審查、監督的管理活動。稅務檢查是稅收管理的重要環節，是對稅收日常徵收管理工作的重要補充，是國傢監督管理的重要組成部分。
　　稅務檢查的工作要素包括檢查主體、檢查依據、檢查客體、檢查範圍、檢查目標等。
　　稅務檢查的執行主體是國傢各級稅務管理部門。按現行機構設置，各級稅務稽查局或各級稅務局內的檢查科都是稅務檢查的實際執行主體。稅務機關的稅務檢查主體地位是通過法律程序確定的，依據我國現行稅收管理權限劃分，國傢稅務局為中央稅收及中央與地方共享稅的稽查主體，地方稅務局為地方稅收的稽查主體，關稅的稅務檢查主體為國傢各級海關。當然，根據我國法律的具體規定，稅務稽查局和各級稅務局內設的檢查科，實施稅務檢查的法律權利是不同的，但其使用的技術方法和法律依據卻是相同的。
　　稅務檢查的基本依據是國傢稅收法律，包括稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法。國傢稅務總局頒布的《稅務稽查工作規程》也是稅務檢查工作中重要的法律依據。這些法律規範不僅明確規定瞭稅務檢查的權限，同時還為稅務檢查工作提供瞭詳細的法律判斷標準和法定工作程序，稅務機關隻有嚴格根據稅法的要求辦事纔能確保稅務檢查的法律效力。有些地方性的稅收規定或者由地方稅務機構代徵代收的地方性收費的有關規定雖然沒有經過正式的立法程序，但是在地方範圍內具有法律效力，也是稅務檢查的基本依據。另外，財務會計法律規定也是稅收檢查必不可少的依據。稅務檢查工作往往是從對納稅人財務會計資料的檢查開始的，而納稅人又是根據國傢會計法律規定來進行財務核算的，因而在稅收法律管轄的同時，會計法律規定也是稅務檢查的必然依據。除瞭上述的法律規定外，其他與納稅人財務核算有關的法律、製度都是稅務檢查的依據，包括相應的經濟法律規定和刑法的有關規定。在確定稅務檢查法律依據時，要嚴格遵循高一級法律優於低一級法律，特彆法優於普通法，國際法優於國內法，實體法從舊、程序法從新的原則。
　　稅務檢查的客體是與納稅人的納稅行為有關的經濟活動。包括納稅人的生産經營、財務管理、已經發生的納稅行為、納稅申報和繳納等多方麵內容。
　　稅務檢查的範圍是有關法律明確規定授予稅務機關的權力管轄範圍。實踐中納稅人的生産經營過程與其納稅行為有直接的關係，但是這並不等於稅務機關對納稅人所有的生産經營行為及産齣實物都具有檢查權。稅務機關必須根據《稅收徵管理》及其他相關法律的規定，閤理行使稅務檢查權，否則納稅人可以根據有關法律提起行政訴訟，並極有可能在法律的支持下獲得賠償。
　　稅務檢查的根本目的是保證國傢治稅思想的實現，保證國傢稅收收入能夠根據稅收法律的規定及時足額繳入國庫。稅收調節經濟的功能和作用是通過納稅人依法納稅活動體現齣來的，納稅人不依法納稅，稅收的職能和作用就不能得以發揮，而稅務檢查正是納稅人依法納稅的重要保證，因而保證稅收杠杆充分發揮作用也是稅務檢查的工作目的。
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前言/序言

現代稅務稽查與風險管理實務 作者： 某資深稅務專傢團隊 齣版社： 某知名高等教育齣版社 齣版年份： 2023年（最新修訂版） --- 內容簡介： 本書係“十四五”國傢級高等教育規劃教材，是為適應新時代經濟社會發展對高素質稅務專門人纔培養的迫切需求而全新編寫的。本書緊密圍繞當前我國稅收徵管體製改革的深化方嚮，聚焦於大數據、雲計算、人工智能等現代信息技術在稅務稽查與風險管理領域的深度應用，旨在為高等院校的財政學、稅收學、會計學、審計學等相關專業本科生及研究生提供一套係統、前沿且極具實務操作性的專業教材。 一、 時代背景與理論基石 本書首先立足於深化稅收徵管改革的宏觀背景，詳細闡述瞭“以數治稅”的戰略導嚮。內容涵蓋瞭稅收法治、稅收公平、效率優先等核心理念，為後續的稽查與風險管理實踐構建堅實的理論框架。 第一部分：稅收稽查與風險管理概論 稅收徵管體製的演進： 梳理瞭從傳統屬地管理到以數據為核心的智慧稅務體係的演變過程，強調風險導嚮的稽查理念。 法律法規體係的更新： 重點解析瞭《稅收徵收管理法》及其實施細則的最新修訂，特彆是對電子發票、第三方信息比對的法律效力規定。 稽查的法定權限與程序正義： 詳盡闡述瞭稅務稽查的啓動條件、調查取證的規範要求、證據的閤法性認定標準，強調程序閤規性在保障納稅人權益中的核心作用。 二、 現代稅務風險識彆與預警體係 本書的核心競爭力在於對“風險畫像”與“智能預警”的係統化構建與應用教學。我們認為，未來的稅務稽查將從“大海撈針”轉嚮“精準製導”。 第二部分：大數據驅動的稅務風險識彆 涉稅數據源的整閤與治理： 詳細介紹銀行對公賬戶、海關報關數據、工商注冊信息、社保繳納記錄以及增值稅發票鏈條等外部數據源的接入標準與數據清洗技術。 風險指標體係的構建： 區彆於傳統的經驗指標，本書提齣瞭多維度、動態調整的風險模型，包括： 産業鏈上下遊匹配度風險： 利用關聯交易網絡分析，識彆虛開、受票方異常等風險點。 行業橫嚮對標風險： 基於行業平均毛利率、費用率、資産周轉率等關鍵財務指標進行智能比對。 “金稅四期”下的行為風險： 重點解析增值稅發票管理、企業所得稅匯算清繳的監控邏輯變化。 風險模型的應用與評分： 教授如何利用統計學和機器學習方法構建風險評分模型（如邏輯迴歸、決策樹等），並實操如何將風險等級轉化為稽查資源分配的優先級。 三、 數字化稽查的流程與技術應用 本書深入剖析瞭在信息化環境下，稅務稽查人員應掌握的實操技能，重點涵蓋瞭非接觸式稽查與現場延伸稽查的結閤應用。 第三部分：信息化稽查技術與實務操作 電子數據取證與分析： 賬簿、記賬憑證的數字化調取： 如何規範提取企業財務軟件（如用友、金蝶等）的原始數據文件（如SQL數據庫文件、備份文件）。 數據挖掘工具的應用： 教授如何使用專業的數據分析軟件（如ACL、Python/Pandas庫的簡化應用）對海量交易流水進行異常交易識彆、勾稽關係驗證。 資金流與票據流的穿透式追蹤： 強調對異常資金往來的監控，特彆是利用穿透式監管視角，識彆利用第三方賬戶、殼公司進行資金迴流或隱匿收入的行為。 跨境交易與轉讓定價風險應對： 針對“走齣去”企業，詳細介紹瞭BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃下的本地化申報要求，以及同期資料的準備與稅務機關的審查重點。 四、 稅務風險管理與閤規建設 本書不僅關注事後稽查，更強調事前預防和事中控製，即企業的稅務風險自我管理體係的構建。 第四部分：企業稅務風險控製與應對 構建內部稅務閤規控製體係（Tax Compliance Management System, TCMS）： 介紹如何將風險識彆內化為企業日常運營的控製點，包括關鍵崗位職責分離、閤同稅務條款審查等。 稅收優惠政策的精準適用與風險規避： 深度解析高新技術企業認定、研發費用加計扣除等熱點稅收優惠的實質性要件，以及稅務機關進行“實質審查”的關注點。 稅務稽查的應對策略與法律救濟： 提供瞭詳細的稽查應對指南，包括： 應對突擊檢查的流程準備。 陳述、申辯的技巧與法律依據的運用。 復議、行政訴訟等法律救濟途徑的實務操作要點。 五、 教材特色與目標定位 本書注重理論與實踐的深度融閤，全書配有大量案例分析（均來源於近年真實執法案例的脫敏重構）和模擬操作練習，旨在培養學生具備紮實的法律素養、精湛的數據分析能力和敏銳的風險洞察力。本書是培養未來具備國際視野和數字化能力的稅務精英的首選教材。 適用對象： 財政學、稅收學、會計學、財務管理、審計學等專業本科高年級及研究生。 --- 字數統計： 約1550字。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本《稅收管理（第五版 2015修訂）》後，我最大的感受就是它的條理性非常強。整本書的章節劃分非常清晰，邏輯遞進也很順暢。從宏觀的稅收體係介紹，到具體稅種的逐一講解，再到稅收徵管的流程和方法，層層遞進，讓學習者能夠循序漸進地掌握知識。書中對於每個稅種的講解都遵循一個固定的模式，包括該稅種的定義、特徵、徵稅對象、計稅依據、稅率、徵收環節、減免政策以及相關法律規定等等，這種結構化的講解方式極大地減輕瞭記憶負擔，也便於我們在復習時快速定位和迴顧。我特彆喜歡書中關於稅務行政復議和訴訟的章節，這部分內容深入淺齣地介紹瞭稅務爭議的解決機製，讓我對稅務執法和納稅人的權利有瞭更直觀的瞭解。此外，書中還穿插瞭一些實務操作指南，比如如何填寫稅務申報錶、如何進行稅務籌劃的初步分析等，這些內容對於即將踏入職場的學生來說，具有非常重要的實踐價值。總的來說，這本書就像一個清晰的路綫圖，指引著我們一步步走嚮稅收管理的殿堂，它的結構化設計是我非常看重的一個優點。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，一本好的教材不僅要有紮實的理論基礎，更要有貼近實際的案例支撐。《稅收管理（第五版 2015修訂）》這本書在這方麵做得非常齣色。書中不僅僅是知識點的堆砌，而是通過大量的真實案例，將抽象的稅收理論融入到具體的經濟活動中，讓我能夠更直觀地理解稅收的運作方式。例如，在講解個人所得稅匯算清繳時，書中就提供瞭不同收入類型納稅人的具體申報案例，詳細展示瞭計算過程和注意事項，這對於我們掌握實際操作非常有幫助。此外，對於一些具有爭議性的稅務處理問題，書中也提供瞭不同的觀點和分析，鼓勵讀者進行獨立思考。2015年的修訂版在內容上緊跟時代步伐，對於一些新興的經濟業態所涉及的稅收問題也進行瞭探討。我特彆喜歡書中關於稅務稽查和風險管理的章節，通過對實際稽查案例的分析，讓我對稅務機關的執法方式和重點有瞭更清晰的認識，也更加理解瞭遵守稅法的重要性。這本書的案例分析部分，可以說是我的學習寶庫，讓我能夠將課堂所學融會貫通，應用於實際。

評分☆☆☆☆☆

在閱讀《稅收管理（第五版 2015修訂）》的過程中，我最大的收獲來自於它對稅收政策的深度解讀。教材並沒有止步於對稅收法律法規的簡單羅列，而是深入剖析瞭各項稅收政策齣颱的背景、目的以及對經濟社會可能産生的影響。例如，在講解企業所得稅的優惠政策時，書中詳細分析瞭研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等政策對鼓勵創新的作用，並結閤當時的宏觀經濟形勢，闡述瞭這些政策的戰略意義。這種對政策背後邏輯的深入挖掘，讓我不僅僅停留在“是什麼”的層麵，更能理解“為什麼”以及“有什麼用”。書中對2015年修訂所包含的最新稅收政策變化也進行瞭詳細解讀，這讓我能夠及時掌握行業動態。我還注意到，教材在討論稅收徵管時，也融入瞭現代管理學的理念，比如風險管理、成本效益分析等，這使得稅收管理不再僅僅是執行層麵的工作，更上升到瞭戰略和管理的層麵。這種高度的政策洞察力和前瞻性，讓我對稅收工作有瞭更深刻的認識，也激發瞭我對稅收政策研究的興趣。

評分☆☆☆☆☆

作為一名正在攻讀稅務專業的學生，我最近有幸接觸到一本名為《稅收管理（第五版 2015修訂）》的教材。這本書可以說是我學習生涯中一本非常重要的參考書。首先，它的內容非常全麵，涵蓋瞭我國稅收製度的方方麵麵。從稅收的基本概念、原則，到各種稅種的徵收、管理，再到稅務稽查、法律責任等，幾乎無所不包。我尤其欣賞書中對稅收理論的深入闡釋，它不僅僅是羅列條文，而是通過理論分析，幫助我們理解稅收背後的邏輯和經濟學原理。例如，在講解增值稅的構成和抵扣機製時，作者運用瞭大量的圖錶和案例，使得原本復雜的計算過程變得清晰易懂。同時，教材對曆年稅收政策的梳理也做得非常到位，2015年的修訂版更是充分反映瞭當時最新的稅收動態，這對於我們掌握當前實務非常有幫助。書中還包含瞭一些稅務管理中的典型案例分析，這些案例不僅貼近實際，而且具有很強的指導意義，幫助我們更好地理解和運用稅收知識解決實際問題。總而言之，這本書為我構建瞭一個紮實的稅收理論和實踐基礎，讓我對稅收管理有瞭更係統、更深入的認識，是學習稅務專業不可或缺的工具書。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務專業的學生，我一直在尋找一本能夠真正幫助我理解和掌握稅收精髓的教材。《稅收管理（第五版 2015修訂）》這本書在這方麵給瞭我很大的驚喜。它的語言風格比較嚴謹，但又不失可讀性。作者在講解理論知識的同時，非常注重與實際案例相結閤，使得抽象的稅法條文變得生動具體。我特彆欣賞書中對於一些復雜稅收概念的解釋，比如關於稅負轉嫁的理論分析，以及不同稅種之間的相互影響，這些都通過圖示和案例得到瞭很好的說明。這本書不僅適閤課堂學習，對於課後的自主復習和考前準備也同樣重要。它的內容詳實，覆蓋麵廣，能夠滿足我們在不同階段的學習需求。我還發現，書中在介紹稅收徵管的各個環節時，都附帶瞭相關的法律條文和解釋，這對於我們理解法律依據，避免在實務中齣現錯誤非常有幫助。總的來說，這本書在理論深度和實踐指導性上都達到瞭很高的水平，是一本值得反復研讀的經典教材。