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编辑推荐

1.　操作性强。书中的大量案例、技巧和运用中的各类文书等，均取自实际工作，并进行了优选和适当加工，更具操作性。
2. 案例丰富。章前有引导案例，章后有综合案例分析，文中穿插了大量的案例，理论与实务结合。
3. 结构清晰，易学易懂。本书编者尽量用通俗易懂的语言来进行表述，让读者在轻松阅读中领悟内部审计的理论精髓和掌握基本业务方法。

内容简介

全书共包括9部分内容，分别为： 内部审计概述、审计证据、审计方法和审计流程、企业内部控制体系、内部审计工作统筹、 采购及付款作业的内部审计、生产作业的内部审计、销售及收款作业的内部审计、财务管理控制的内部审计、 人力资源管理控制的内部审计。

作者简介

陈金翠：经济学硕士，曾在国有大中型企业平顶山煤业集团（平煤集团）从事财务管理工作，任职财务总监。现在河南城建学院任教，管理学副教授职 称，主讲《基础会计》《财务会计》《财务管理》《税法》及《审计》等课程。兼职平顶山天安煤业股份有限公司（平煤股份）财务顾问。长期从事财 务实务技能和会计职称考试培训，具有丰富的会计实战经验。

目录

第1章 内部审计概述 / 1
教学目的　/　1
1．1　内部审计的概念、作用和方法 /　1
1．1．1　内部审计的概念 /　1
1．1．2　内部审计的作用 /　2
1．1．3　内部审计的方法 /　4
1．2　内部审计准则体系 /　6
1．2．1　内部审计基本准则 /　6
1．2．2　内部审计具体准则 /　6
1．2．3　内部审计实务指南 /　7
1．3　内部审计人员的基本要求和职业规范 /　7
1．3．1　内部审计人员的基本要求和职业道德规范 /　7
1．3．2　内部审计人员的职业规范 /　9
1．4　内部审计的工作内容 /　10
1．4．1　内部控制审计 /　10
1．4．2　基础会计审计 /　11
1．4．3　专项审计 /　11
习题　/　12
第2章　审计证据、审计 方法和审计流程 /　15
教学目的　/　15
2．1　审计证据的特征和种类 /　15
2．1．1　审计证据的特征 /　15
2．1．2　审计证据的种类 /　17
2．2　分析性复核 /　19
2．2．1　分析性复核的侧重点分析 /　19
2．2．2　分析性复核的基本内容 /　20
2．2．3　分析性复核中审计项目异常的处理 /　20
2．3　审计准备阶段 /　20
2
2．3．1　内部审计立项 /　21
2．3．2　审计项目核准和授权 /　22
2．3．3　初步审计方案的确定 /　23
2．4　审计实施阶段 /　23
2．4．1　发出审计通知书 /　23
2．4．2　测试、评价内部控制制度 /　24
2．4．3　执行分析性复核 /　24
2．4．4　执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序 /　24
2．4．5　执行审核程序 /　25
2．4．6　编制审计工作底稿 /　25
2．4．7　做出初步审计结论 /　27
2．4．8　提出初步审计建议 /　27
2．5　审计终结阶段 /　27
2．5．1　整理、分析和复核审计工作底稿 /　27
2．5．2　做出审计结论，完成审计报告 /　27
2．5．3　审核并报送审计报告 /　29
2．5．4　整理审计材料，归档审计资料 /　29
2．6　审计后续阶段 /　29
习题　/　30
第3章　企业内部控制体系 /　32
教学目的　/　32
3．1　内部控制体系的概述 /　32
3．1．1　内部控制体系的定义 /　32
3．1．2　内部控制体系的作用 /　33
3．1．3　内部控制体系的局限性 /　36
3．2　内部控制体系的内容 /　37
3．2．1　货币资金控制 /　38
3．2．2　财务管理控制 /　38
3．2．3　采购作业控制 /　39
3．2．4　生产管理控制 /　39
3．2．5　存货管理控制 /　40
3．2．6　销售作业控制 /　40
3
3．2．7　人力资源管理控制 /　40
3．2．8　固定资产管理控制 /　41
3．2．9　内部审计控制 /　41
3．3　内部控制体系的方法 /　42
3．3．1　职务分离 /　42
3．3．2　授权批准 /　43
3．3．3　文件记录控制 /　44
3．3．4　预算控制 /　44
3．3．5　财产保全控制 /　45
3．3．6　人力资源控制 /　45
3．3．7　风险控制 /　46
3．3．8　内部报告控制 /　46
3．3．9　管理信息系统控制 /　47
3．4　内部控制和内部审计的关系 /　48
3．4．1　内部审计是内部控制的重要组成部分 /　48
3．4．2　内部审计能促进内部控制体系的完善 /　48
3．4．3　内部审计工作依赖于内部控制体系 /　48
3．5　内部审计部门的设置 /　49
3．5．1　内部审计部门设置的原则 /　50
3．5．2　内部审计部门设置的模式 /　51
习题　/　54
第4章　内部审计工作统筹 /　57
教学目的　/　57
4．1　内部审计工作统筹的必要性和定位 /　57
4．1．1　内部审计工作统筹的必要性 /　57
4．1．2　内部审计工作统筹的定位 /　60
4．2　内部审计工作统筹的内容 /　60
4．2．1　统筹内部审计的工作内容 /　61
4．2．2　统筹内部审计的工作计划 /　61
4．2．3　统筹内部审计的开展方式 /　62
4．2．4　统筹内部审计的人员分工 /　62
4．3　内部审计工作统筹实例 /　63
4
习题　/　67
第5章　采购及付款作业的内部审计 /　69
教学目的　/　69
5．1　采购及付款作业概述 /　69
5．1．1　采购及付款作业流程 /　70
5．1．2　采购及付款作业的内部控制点 /　73
5．2　采购作业的内部审计 /　77
5．2．1　拟采购物料品种和数量控制的审计 /　77
5．2．2　订购单价控制的审计 /　79
5．2．3　拟采购物料总金额控制的审计 /　81
5．2．4　订购单交期控制的审计 /　82
5．3　付款作业的内部审计 /　85
5．3．1　应付账款入账作业控制的内部审计 /　85
5．3．2　应付账款付款作业控制的内部审计 /　86
5．3．3　长期挂账应付账款的内部审计 /　87
5．3．4　未入账应付账款的审计 /　89
5．4　厂商开发和管理控制的内部审计 /　90
5．4．1　新厂商开发作业的内部审计 /　90
5．4．2　新厂商提供样品质量的内部审计 /　91
5．4．3　合格厂商管理控制作业的内部审计 /　93
习题　/　95
第6章　生产作业的内部审计 /　97
教学目的　/　97
6．1　生产作业概述 /　97
6．1．1　生产作业内部控制点 /　97
6．1．2　生产作业流程 /　101
6．1．3　生产作业内部审计 /　102
6．2　存货管理控制的内部审计 /　103
6．2．1　原材料安全控制状况的内部审计 /　103
6．2．2　存货日常管理控制的内部审计 /　104
6．2．3　对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部
审计　/　105
5
6．2．4　生产部门内部抽盘控制的内部审计 /　106
6．2．5　存货的抽盘审计 /　109
6．2．6　异常存货处置过程控制的审计 /　113
6．2．7　存货监盘 /　116
6．3　生产作业过程控制的内部审计 /　119
6．3．1　与生产计划相关的内部控制的审计 /　120
6．3．2　对生产过程控制管理作业的审计 /　123
6．3．3　与质量检验相关的内部控制的审计 /　123
习题　/　126
第7章　销售及收款作业的内部审计 /　128
教学目的　/　128
7．1　销售及收款作业概述 /　128
7．1．1　销售及收款作业流程图 /　129
7．1．2　销售及收款作业涉及的内部控制点 /　132
7．2　销售及收款作业内部审计 /　135
7．2．1　销售及收款作业内部审计概述 /　135
7．2．2　销售价格管理控制的内部审计 /　136
7．2．3　签订销售合同过程控制的内部审计 /　139
7．2．4　签订销售合同管理控制的内部审计 /　141
7．2．5　发货作业控制的内部审计 /　144
7．2．6　销售收入和应收账款管理控制的内部审计 /　146
7．2．7　销售折让或销售退回管理控制的内部审计 /　157
7．3　销售中的舞弊 /　159
7．3．1　伪造加盟协议案例 /　159
7．3．2　代垫客户货款案例 /　159
习题　/　159
第8章　财务管理控制的内部审计 /　162
教学目的　/　162
8．1　财务管理控制的内容 /　162
8．1．1　基本会计核算工作 /　163
8．1．2　营运资本的管理与控制工作 /　163
8．1．3　对企业实施预算管理和控制 /　165
6
8．1．4　实施筹资和投资管理 /　165
8．2　财务管理控制内部审计的内容 /　166
8．3　基本会计核算管理控制的内部审计 /　168
8．3．1　账目的基础性复核 /　168
8．3．2　分析性复核审计 /　168
8．3．3　实施详细审核审计 /　169
8．3．4　执行重新计算审计 /　171
8．3．5　会计核算管理控制内部审计实例 /　171
8．4　库存现金管理控制的内部审计 /　173
8．4．1　库存现金管理的主要控制内容 /　173
8．4．2　库存现金管理控制的内部审计实例 /　174
8．5　银行存款管理控制的内部审计 /　178
8．5．1　银行存款管理控制的主要内容 /　179
8．5．2　银行存款管理控制的内部审计实例 /　180
8．6　固定资产管理控制的内部审计 /　184
8．6．1　固定资产管理控制的主要内容 /　184
8．6．2　固定资产管理控制的内部审计实例 /　186
习题　/　194
第9章　人力资源管理控制的 内部审计 /　196
教学目的　/　196
9．1　人力资源管理的内容 /　196
9．1．1　员工的招募与选拔 /　197
9．1．2　培训与开发 /　197
9．1．3　绩效管理 /　197
9．1．4　薪酬福利管理 /　198
9．1．5　员工流动管理 /　198
9．1．6　人事档案管理 /　198
9．2　人力资源管理的内部控制制度 /　199
9．2．1　员工选拔的内部控制制度 /　199
9．2．2　员工培训与开发的内部控制制度 /　200
9．2．3　绩效管理的内部控制制度 /　200
9．2．4　薪酬福利管理的内部控制制度 /　201
7
9．2．5　人员流动的内部控制制度 /　201
9．2．6　人事档案管理的内部控制制度 /　202
9．3　人力资源管理控制的内部审计 /　203
9．3．1　人力资源管理控制的内部审计概述 /　204
9．3．2　员工招募与选拔控制的内部审计 /　205
9．3．3　员工培训与开发控制的内部审计 /　206
9．3．4　员工绩效管理控制的内部审计 /　210
9．3．5　员工薪酬福利管理控制的内部审计 /　210
9．3．6　员工流动管理控制的内部审计 /　213
9．3．7　人事档案管理控制的内部审计 /　216
习题　/　217
附录A　内部审计基本准则 /　220
附录B　内部审计具体准则目录 /　222
参考文献　/　223
内部审计 让虚假数字无处藏身 电子书 下载 mobi epub pdf txt

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