內容簡介

本書為作者2016年主持民政部慈善事業創新和發展理論研究部級課題“慈善信托的稅收優惠研究”的研究成果。本書根據實地調研和問捲調查中發現的我國慈善捐贈中的諸多稅收問題，在研究我國慈善稅收政策效應和稅收管理的基礎上，提齣要建立中國特色的慈善稅收法律製度。

本書在深入研究慈善捐贈和稅收激勵相關理論的基礎上，選擇我國第三産業企業和外資企業慈善捐贈的稅收激勵進行實證研究；采用近年來全國的勞動力調查數據，綜閤考慮受教育程度、傢庭恩格爾係數等因素，並通過收入水平和各省收入差距對樣本進行分組，全麵分析個人工薪所得稅稅製和稅前扣除政策對個人慈善捐贈的激勵效應。通過問捲調查和案例分析，詳細分析瞭我國慈善信托在信托設立、存續和終止環節涉及的稅收製度和稅收優惠，提齣我國現行信托稅製中存在的問題，並對美國、英國和日本的慈善信托稅收製度進行比較研究。在上述研究結論基礎上，提齣一係列政策建議，為建立中國特色慈善稅製提供參考。

作者簡介

龍朝暉 1968年10月生，湘西苗族，中國共産黨黨員。1990年和1997年分彆獲中山大學經濟學學士學位和碩士學位，2003年獲中山大學管理學博士學位。現任中山大學嶺南（大學）學院經濟係副教授，掛職廣東省汕頭市金平區副區長（2017—2019年），兼任中國非洲問題研究會理事、廣東省和廣州市重大行政決策論證專傢、廣東省慈善事業立法專傢組成員、廣州市慈善監督委員會委員和監事、廣州市稅務學會常務理事、中山大學國傢大學科技園創業導師，受聘香港大學講授“中國稅務”課程，曾擔任上市公司獨立董事和管理顧問，並曾在美國亞利桑那大學、香港嶺南大學等進行學術交流訪問。學術著作《廣東外資企業盈虧研究 ——分析框架、數據、模型與案例》（廣東教育齣版社2008年版）獲第十六屆“安子介國際貿易研究奬”優秀著作三等奬。主持完成部（省）級等縱嚮和橫嚮研究課題20項，發錶學術論文40多篇，研究報告曾獲部級課題優秀奬、中國稅務學會優秀成果奬等奬項，有的報告曾被省部級領導多次批示。

目錄

緒 論

第一章 我國慈善思想、慈善組織與慈善捐贈的稅收政策

第一節 我國慈善的思想淵源與概念界定

第二節 我國慈善組織

第三節 我國慈善捐贈的稅收政策

第二章 我國慈善捐贈稅收政策執行中存在的問題

第一節 江門市調研

第二節 肇慶市調研

第三節 汕頭市調研

第四節 對慈善組織的問捲調查和電話訪談

第三章 我國企業慈善捐贈的稅收成本與決策機製

第一節 企業慈善捐贈決策的基本理論與研究

第二節 企業慈善捐贈決策模型與稅收管理

第三節 騰訊公司慈善捐贈決策的案例研究

第四章 我國企業非貨幣性資産慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 非貨幣性資産慈善捐贈中的政府和企業

第二節 企業非貨幣性慈善捐贈的稅務處理和激勵效應

第三節 企業非貨幣性資産慈善捐贈稅收政策建議

第五章 我國上市公司納稅與慈善捐贈

第一節 我國企業的社會責任與慈善捐贈

第二節 我國企業發布社會責任報告和慈善捐贈的情況

第三節 2011年我國不同地區上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第四節 2011年我國不同行業上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第五節 2011年我國不同控股類型上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第六節 2011年我國不同規模上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第七節 結論和政策建議

第六章 我國第三産業企業慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 文獻綜述

第二節 數據與實證分析

第三節 政策建議

第七章 我國外資企業慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 中、美、日企業慈善捐贈的特點與比較

第二節 我國內外資企業慈善捐贈對比

第三節 我外資企業慈善捐贈稅收激勵的實證研究

第四節 我國外資企業慈善捐贈的稅收成本——廣汽豐田案例

第八章 我國企業慈善捐贈提高瞭企業價值和績效嗎

第一節 企業價值、績效理論與國內外研究綜述

第二節 企業捐贈與企業價值和財務績效相關性的實證分析

第三節 啓示與建議

第九章 我國個人慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 研究背景、目的和方法

第二節 國內外學者研究綜述

第三節 理論分析與研究假設

第四節 研究樣本選擇、模型設定與變量描述

第五節 實證研究

第十章 我國基金會的稅收政策研究

第一節 國內外文獻綜述

第二節 我國現行的基金會稅收政策

第三節 我國基金會捐贈收入的稅收政策效應

第四節 我國環保基金會公益支齣的稅收政策效應

第五節 促進我國基金會發展的稅收政策建議

第十一章 我國慈善信托的稅收政策研究

第一節 我國慈善信托的法製建設與發展曆程

第二節 我國慈善信托涉及的稅收製度和稅收優惠

第三節 我國慈善信托稅收問捲調查報告

第四節 DG信托有限公司案例分析

第五節 我國信托稅收存在的問題及國外藉鑒

第六節 改革和完善我國慈善信托稅收製度的政策建議

附 錄 信托業務的稅收負擔調查問捲

第十二章 我國慈善組織的治理與稅務監管研究

第一節 我國慈善組織注冊管理情況

第二節 我國慈善組織稅務管理情況

第三節 我國應該加強對慈善組織的稅務監管

第四節 美國慈善組織稅務監管的經驗與啓示

第五節 企業、慈善組織和政府的三方稅收博弈分析

第六節 加強我國慈善組織稅務監管的政策建議

參考文獻