我國慈善稅收政策研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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龍朝暉 著

圖書標籤:

• 慈善稅收
• 稅收政策
• 慈善事業
• 中國慈善
• 稅收優惠
• 非營利組織
• 公益
• 稅法
• 財政政策
• 社會福利

齣版社： 中山大學齣版社

ISBN：9787306062673

版次：1

商品編碼：12344992

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-12-01

用紙：膠版紙

頁數：246

字數：323000

內容簡介

本書為作者2016年主持民政部慈善事業創新和發展理論研究部級課題“慈善信托的稅收優惠研究”的研究成果。本書根據實地調研和問捲調查中發現的我國慈善捐贈中的諸多稅收問題，在研究我國慈善稅收政策效應和稅收管理的基礎上，提齣要建立中國特色的慈善稅收法律製度。

本書在深入研究慈善捐贈和稅收激勵相關理論的基礎上，選擇我國第三産業企業和外資企業慈善捐贈的稅收激勵進行實證研究；采用近年來全國的勞動力調查數據，綜閤考慮受教育程度、傢庭恩格爾係數等因素，並通過收入水平和各省收入差距對樣本進行分組，全麵分析個人工薪所得稅稅製和稅前扣除政策對個人慈善捐贈的激勵效應。通過問捲調查和案例分析，詳細分析瞭我國慈善信托在信托設立、存續和終止環節涉及的稅收製度和稅收優惠，提齣我國現行信托稅製中存在的問題，並對美國、英國和日本的慈善信托稅收製度進行比較研究。在上述研究結論基礎上，提齣一係列政策建議，為建立中國特色慈善稅製提供參考。

作者簡介

龍朝暉 1968年10月生，湘西苗族，中國共産黨黨員。1990年和1997年分彆獲中山大學經濟學學士學位和碩士學位，2003年獲中山大學管理學博士學位。現任中山大學嶺南（大學）學院經濟係副教授，掛職廣東省汕頭市金平區副區長（2017—2019年），兼任中國非洲問題研究會理事、廣東省和廣州市重大行政決策論證專傢、廣東省慈善事業立法專傢組成員、廣州市慈善監督委員會委員和監事、廣州市稅務學會常務理事、中山大學國傢大學科技園創業導師，受聘香港大學講授“中國稅務”課程，曾擔任上市公司獨立董事和管理顧問，並曾在美國亞利桑那大學、香港嶺南大學等進行學術交流訪問。學術著作《廣東外資企業盈虧研究 ——分析框架、數據、模型與案例》（廣東教育齣版社2008年版）獲第十六屆“安子介國際貿易研究奬”優秀著作三等奬。主持完成部（省）級等縱嚮和橫嚮研究課題20項，發錶學術論文40多篇，研究報告曾獲部級課題優秀奬、中國稅務學會優秀成果奬等奬項，有的報告曾被省部級領導多次批示。

目錄

緒 論

第一章 我國慈善思想、慈善組織與慈善捐贈的稅收政策

第一節 我國慈善的思想淵源與概念界定

第二節 我國慈善組織

第三節 我國慈善捐贈的稅收政策

第二章 我國慈善捐贈稅收政策執行中存在的問題

第一節 江門市調研

第二節 肇慶市調研

第三節 汕頭市調研

第四節 對慈善組織的問捲調查和電話訪談

第三章 我國企業慈善捐贈的稅收成本與決策機製

第一節 企業慈善捐贈決策的基本理論與研究

第二節 企業慈善捐贈決策模型與稅收管理

第三節 騰訊公司慈善捐贈決策的案例研究

第四章 我國企業非貨幣性資産慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 非貨幣性資産慈善捐贈中的政府和企業

第二節 企業非貨幣性慈善捐贈的稅務處理和激勵效應

第三節 企業非貨幣性資産慈善捐贈稅收政策建議

第五章 我國上市公司納稅與慈善捐贈

第一節 我國企業的社會責任與慈善捐贈

第二節 我國企業發布社會責任報告和慈善捐贈的情況

第三節 2011年我國不同地區上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第四節 2011年我國不同行業上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第五節 2011年我國不同控股類型上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第六節 2011年我國不同規模上市公司的企業社會責任與社會貢獻

第七節 結論和政策建議

第六章 我國第三産業企業慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 文獻綜述

第二節 數據與實證分析

第三節 政策建議

第七章 我國外資企業慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 中、美、日企業慈善捐贈的特點與比較

第二節 我國內外資企業慈善捐贈對比

第三節 我外資企業慈善捐贈稅收激勵的實證研究

第四節 我國外資企業慈善捐贈的稅收成本——廣汽豐田案例

第八章 我國企業慈善捐贈提高瞭企業價值和績效嗎

第一節 企業價值、績效理論與國內外研究綜述

第二節 企業捐贈與企業價值和財務績效相關性的實證分析

第三節 啓示與建議

第九章 我國個人慈善捐贈的稅收政策研究

第一節 研究背景、目的和方法

第二節 國內外學者研究綜述

第三節 理論分析與研究假設

第四節 研究樣本選擇、模型設定與變量描述

第五節 實證研究

第十章 我國基金會的稅收政策研究

第一節 國內外文獻綜述

第二節 我國現行的基金會稅收政策

第三節 我國基金會捐贈收入的稅收政策效應

第四節 我國環保基金會公益支齣的稅收政策效應

第五節 促進我國基金會發展的稅收政策建議

第十一章 我國慈善信托的稅收政策研究

第一節 我國慈善信托的法製建設與發展曆程

第二節 我國慈善信托涉及的稅收製度和稅收優惠

第三節 我國慈善信托稅收問捲調查報告

第四節 DG信托有限公司案例分析

第五節 我國信托稅收存在的問題及國外藉鑒

第六節 改革和完善我國慈善信托稅收製度的政策建議

附 錄 信托業務的稅收負擔調查問捲

第十二章 我國慈善組織的治理與稅務監管研究

第一節 我國慈善組織注冊管理情況

第二節 我國慈善組織稅務管理情況

第三節 我國應該加強對慈善組織的稅務監管

第四節 美國慈善組織稅務監管的經驗與啓示

第五節 企業、慈善組織和政府的三方稅收博弈分析

第六節 加強我國慈善組織稅務監管的政策建議

參考文獻

《聚焦財富的溫度：國際慈善捐贈激勵機製與社會效益前瞻》 內容梗概： 本書並非對我國現行慈善稅收政策的簡單梳理與評價，而是將目光投嚮一個更為廣闊的國際視角，深入剖析全球範圍內行之有效的慈善捐贈激勵機製，並以此為基礎，前瞻性地探討這些機製在促進社會效益、激發公民責任、構建和諧社會等方麵所能帶來的深遠影響。我們不局限於稅收這一單一維度，而是將財政激勵、社會認可、文化引導、技術賦能等多元要素融匯貫通，力求為社會各界提供一個全麵、深刻、具有操作性的慈善發展藍圖。 第一章：全球慈善捐贈激勵機製的演變與現狀——以英美、歐洲大陸與亞洲模式為例 本章將迴溯慈善捐贈激勵機製的發展曆程，從曆史的長河中探尋其演變的邏輯與驅動力。我們將重點剖析三個具有代錶性的模式： 英美模式： 以英國和美國為代錶，其慈善捐贈激勵機製通常高度依賴稅收優惠，並輔以強大的社會認可與名人效應。我們將深入研究其稅收抵扣、基金會設立、遺産捐贈等方麵的具體政策，並分析其在促進大規模個人捐贈、鼓勵企業社會責任方麵的成效。同時，我們將探討這種模式下可能存在的挑戰，例如對富裕階層的過度依賴，以及如何平衡稅收減免與公共財政需求。 歐洲大陸模式： 以德國、法國、北歐國傢等為代錶，這些國傢的慈善激勵機製往往更加注重公共與私人部門的協作，以及對非營利組織的穩定支持。本章將分析其在鼓勵社會企業、發展社區慈善、以及通過政府購買服務等方式支持慈善事業方麵的獨特之處。同時，我們將探討其在提升公民參與度、構建公民社會方麵的獨特貢獻，以及其與英美模式在理念與實踐上的差異。 亞洲模式（重點關注日韓與新加坡）： 鑒於亞洲地區經濟社會發展的獨特性，本章將聚焦日本、韓國和新加坡等國的慈善激勵實踐。我們將探討這些國傢如何結閤自身文化傳統與現代化需求，發展齣獨具特色的慈善模式。例如，日本的“故鄉捐贈”製度、韓國的“年度納稅者捐贈”製度，以及新加坡在鼓勵企業社會責任與傢族慈善方麵的創新。我們將分析這些模式在促進區域發展、增強社會凝聚力方麵的作用，以及其在本土化與國際化之間的平衡。 通過對這些不同模式的深入比較與分析，本章旨在勾勒齣全球慈善激勵機製的多元光譜，為讀者建立一個宏觀的認知框架，理解不同文化、經濟與政治背景下慈善事業發展的多樣性與共通性。 第二章：稅收激勵之外的翅膀——財政補貼、社會認可與文化引導的力量 稅收優惠固然是重要的驅動力，但慈善事業的蓬勃發展絕非僅僅依靠稅收。本章將超越稅收的範疇，深入探討其他同樣關鍵的激勵因素： 財政補貼與政府支持： 除瞭稅收減免，政府在直接的財政補貼、項目資助、能力建設支持等方麵扮演著重要角色。本章將分析不同國傢政府如何通過設立專項基金、提供種子資金、支持非營利組織運營、以及在救災、教育、醫療等領域與慈善組織閤作，來放大慈善效應。我們將重點研究政府購買服務（Public Procurement for Social Services）模式，分析其在提高公共服務效率、促進慈善組織專業化發展方麵的潛力與挑戰。 社會認可與聲譽激勵： 慈善行為的價值不僅在於其物質迴報，更在於其精神層麵的意義。本章將探討社會認可、媒體宣傳、榜樣示範等非物質激勵如何影響公眾的捐贈意願。我們將分析“慈善傢名人效應”、社會責任報告（CSR Reports）的透明度及其對企業捐贈的影響，以及如何通過公眾教育和倡導，提升全社會對慈善事業的尊重與認同。 文化價值觀與道德倫理： 慈善作為一種社會倫理，其根植於文化價值觀之中。本章將探討不同文化背景下，例如感恩、互助、責任、利他等傳統美德如何轉化為實際的慈善行動。我們將分析如何通過教育體係、宗教組織、社區活動等渠道，培育公民的慈善意識與公民責任感。同時，也將探討在現代社會，如何將傳統美德與普世價值相結閤，構建更具包容性和可持續性的慈善文化。 本章旨在強調慈善事業的係統性，揭示除稅收之外，更深層次、更廣泛的激勵機製，為構建一個健康、多元的慈善生態提供理論依據。 第三章：數字時代的慈善新機遇——技術賦能與創新模式 信息技術革命為慈善事業帶來瞭前所未有的機遇。本章將聚焦技術在慈善領域的應用，探討其如何重塑捐贈模式、提升透明度、優化資源配置： 在綫捐贈平颱與眾籌： 本章將分析國內外領先的在綫捐贈平颱，探討其在連接捐贈者與慈善項目、降低交易成本、擴大捐贈參與度方麵的作用。我們將研究眾籌模式在支持小型慈善項目、促進社會創新方麵的潛力。 大數據與人工智能的應用： 大數據分析可以幫助慈善組織更精準地識彆需求、評估項目成效、優化資源分配。人工智能則能在項目管理、風險評估、甚至個性化捐贈推薦等方麵發揮作用。本章將探討這些前沿技術在提升慈善效率與影響力方麵的具體案例。 區塊鏈技術與慈善透明度： 區塊鏈技術以其去中心化、不可篡改的特性，為解決慈善領域長期存在的信任和透明度問題提供瞭新的可能。本章將分析區塊鏈在捐贈追蹤、資金流嚮公示、以及構建可信慈善生態方麵的應用前景。 社交媒體與公民參與： 社交媒體已成為信息傳播與社會動員的重要平颱。本章將探討如何利用社交媒體的力量，提升慈善項目的可見度，激發公眾的參與熱情，並推動社會議題的討論與行動。 本章旨在為慈善組織和政策製定者提供前瞻性的視角，引導其擁抱技術創新，利用數字時代的機遇，構建更具效率、透明度和影響力的慈善未來。 第四章：社會效益的衡量與最大化——慈善的價值評估與可持續發展 慈善事業的終極目標是創造積極的社會效益。本章將深入探討如何科學地衡量與最大化慈善的社會價值： 社會影響力投資（Social Impact Investment）： 本章將介紹社會影響力投資的理念與實踐，探討如何通過市場化的方式，吸引資本投入能夠産生可衡量社會效益的項目。我們將分析其在解決社會問題、推動可持續發展目標（SDGs）實現方麵的獨特優勢。 社會效益評估（Social Return on Investment, SROI）： SROI是一種量化評估慈善項目社會效益的方法，本章將深入解讀SROI的計算模型、操作流程及其在優化項目設計、提升資源利用效率方麵的作用。 跨界閤作與多方共贏： 慈善事業的發展離不開政府、企業、非營利組織、社區以及個人的協同閤作。本章將分析不同主體之間的閤作模式，以及如何通過建立利益共同體，實現多方共贏，共同推動社會進步。 可持續發展與慈善的融閤： 本章將探討慈善事業如何與聯閤國可持續發展目標（SDGs）深度融閤，如何通過創新性的慈善模式，為解決氣候變化、貧睏、教育不平等、公共衛生等全球性挑戰貢獻力量。 本章旨在為慈善事業的發展提供一個更加係統化、價值導嚮的框架，強調衡量與創造社會效益的重要性，並為慈善事業的可持續發展提供戰略性思考。 結語：構建更美好的社會——從激勵到行動的慈善藍圖 本書不以提供一套具體的“我國慈善稅收政策”方案為目的，而是緻力於提供一種思考的框架、一種視野的拓展、一種前瞻的洞察。我們相信，一個真正蓬勃發展的慈善事業，是多重激勵因素共同作用的結果，是技術創新與人文關懷的有機結閤，更是全社會共同參與、共同創造的成果。 本書旨在拋磚引玉，激發社會各界對慈善事業更深層次的思考與探索。我們期待通過對全球慈善經驗的藉鑒，結閤我國的國情與發展需求，能夠共同勾畫齣一幅激勵更有效、行動更廣泛、影響更深遠的慈善發展藍圖，最終為構建一個更具溫度、更具韌性、更美好的社會貢獻力量。 目標讀者： 本書適閤政策製定者、非營利組織從業者、企業社會責任負責人、慈善事業研究者、社會工作者、社會學、經濟學、管理學等相關專業的學生，以及所有關注慈善事業發展、希望為社會進步貢獻力量的社會各界人士。

評分☆☆☆☆☆

剛拿到這本書，就被它的厚度和嚴謹的氣息所吸引。我一直認為，慈善稅收政策是一個既有經濟學理論又有社會倫理考量的復雜議題。這本書的標題《我國慈善稅收政策研究》就點明瞭它的學術性和深入性。我非常期待這本書能夠提供關於我國現行慈善稅收政策的詳細梳理，比如，它是否會區分不同類型的慈善捐贈，以及針對這些捐贈是否有不同的稅收處理方式？例如，對於企業捐贈和個人捐贈，在稅收優惠上是否有所區彆？另外，我想這本書會不會探討一些國際上比較成熟的慈善稅收模式，並以此為參照，分析我國政策的優勢和不足？我很想知道，在政策設計上，如何纔能更好地平衡國傢稅收利益和社會公益需求？書中會不會通過數據分析，來量化這些稅收政策對我國慈善捐贈總額的影響，以及對慈善組織運營效率的提升作用？對於從事慈善行業或者希望通過慈善實現企業社會責任的企業傢來說，這本書無疑會提供非常寶貴的參考價值，幫助他們更好地理解和利用現有的稅收政策。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，我都對國傢如何通過經濟杠杆來促進社會公益事業的發展抱有濃厚的興趣。稅收作為國傢宏觀調控的重要手段，在慈善領域扮演著不可或缺的角色。《我國慈善稅收政策研究》這本書的齣現，恰好滿足瞭我對這一領域深入瞭解的渴望。我迫切想知道，這本書是否會詳細剖析我國現行的慈善稅收政策框架，包括那些直接與捐贈者相關的稅收優惠，例如所得稅的抵扣、增值稅的減免等。更重要的是，我希望這本書能夠深入探討這些政策的實際效果，通過翔實的數據和案例，來評估它們在鼓勵個人和企業參與慈善活動方麵的貢獻。是否存在一些政策上的創新點，或者說，與其他國傢相比，我國的慈善稅收政策在哪些方麵具有獨特性？書中是否會對現有的政策進行批判性分析，指齣其可能存在的不足之處，例如，政策的覆蓋範圍、優惠力度是否足夠，以及在執行過程中是否存在不透明或不便民的情況？我相信，這本書能為我提供一個全麵而深刻的認識，幫助我理解稅收政策在構建和諧社會中的重要作用。

評分☆☆☆☆☆

我一直對國傢在引導社會資源嚮善方麵的政策力度非常關注，而慈善稅收政策無疑是其中的關鍵一環。《我國慈善稅收政策研究》這個書名，讓我感覺這會是一本非常接地氣、又充滿理論深度的作品。我特彆好奇，這本書會不會詳細介紹我國現行的關於慈善捐贈的稅收優惠政策，例如，企業和個人在捐贈時可以享受哪些具體的稅收減免或抵扣？這些政策的執行過程是否順暢？是否存在一些普遍性的問題，比如認定程序的復雜性、優惠額度的限製等等，影響瞭政策的落地效果？我希望這本書能夠通過案例分析，展示一些具體的稅收優惠如何成功地激勵瞭大規模的慈善捐贈，同時也能夠指齣當前政策中可能存在的“堵點”和“難點”。此外，我非常有興趣瞭解，在推動我國慈善事業發展的同時，我國的慈善稅收政策是否也考慮到瞭國際上一些通行的原則，比如公平性、效率性和可持續性？這本書能否為我們描繪齣一幅我國慈善稅收政策的完整圖景，並為未來的優化提供一些有建設性的建議？

評分☆☆☆☆☆

這本書的名字聽起來就非常有分量，我一直對國傢層麵的稅收政策非常感興趣，尤其是涉及到慈善公益領域。我一直覺得，稅收政策在很大程度上能夠引導和激勵社會資本流嚮需要幫助的群體，或者支持有意義的社會事業。所以，當我看到《我國慈善稅收政策研究》這本書時，立刻就産生瞭一種強烈的閱讀衝動。我特彆好奇，我國目前的慈善稅收政策有哪些具體的規定？它們在實際執行中效果如何？有沒有達到預期的社會效益？這本書是否會深入分析這些政策背後的邏輯，例如，為什麼會設計這樣的稅收減免或抵扣政策？這些政策對促進我國慈善事業的發展起到瞭多大的作用？有沒有一些成功的案例可以藉鑒？或者說，是否存在一些政策上的不足，影響瞭慈善稅收政策的進一步發揮？我很期待這本書能夠提供一個全麵而深入的視角，幫助我理解我國慈善稅收政策的現狀、挑戰以及未來的發展方嚮。我想，對於任何關心社會公平和公益事業的人來說，這本書都應該是一本必讀的參考。

評分☆☆☆☆☆

我一直對如何通過製度設計來激勵社會公民積極參與公益活動非常感興趣，而稅收政策無疑是其中最直接有效的手段之一。《我國慈善稅收政策研究》這本書的名字，讓我立刻感受到它所蘊含的深刻意義和嚴謹的學術態度。我非常期待這本書能夠深入地剖析我國現有的慈善稅收政策體係，例如，它是否會對不同類型的慈善組織，如基金會、社會團體、社會服務機構等，在稅收優惠方麵有所區分？同時，我也很想知道，書中是否會探討具體的稅收減免和抵扣政策，比如，個人所得稅的捐贈扣除限額、企業所得稅的公益捐贈支齣扣除比例等等，並且是否有數據支持這些政策在實際中對捐贈行為的引導作用？此外，我希望這本書能夠提供一些國際視野，對比其他國傢在慈善稅收政策上的成功經驗和失敗教訓，並以此為基礎，對我國現行政策的優勢和劣勢進行深入的分析。這本書能否為我們揭示齣，如何在稅收政策的設計和執行中，更好地平衡國傢利益、企業責任和社會公益之間的關係，從而真正地推動我國慈善事業的健康發展？