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龙朝晖 著

图书标签:

• 慈善税收
• 税收政策
• 慈善事业
• 中国慈善
• 税收优惠
• 非营利组织
• 公益
• 税法
• 财政政策
• 社会福利

出版社： 中山大学出版社

ISBN：9787306062673

版次：1

商品编码：12344992

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-12-01

用纸：胶版纸

页数：246

字数：323000

内容简介

本书为作者2016年主持民政部慈善事业创新和发展理论研究部级课题“慈善信托的税收优惠研究”的研究成果。本书根据实地调研和问卷调查中发现的我国慈善捐赠中的诸多税收问题，在研究我国慈善税收政策效应和税收管理的基础上，提出要建立中国特色的慈善税收法律制度。

本书在深入研究慈善捐赠和税收激励相关理论的基础上，选择我国第三产业企业和外资企业慈善捐赠的税收激励进行实证研究；采用近年来全国的劳动力调查数据，综合考虑受教育程度、家庭恩格尔系数等因素，并通过收入水平和各省收入差距对样本进行分组，全面分析个人工薪所得税税制和税前扣除政策对个人慈善捐赠的激励效应。通过问卷调查和案例分析，详细分析了我国慈善信托在信托设立、存续和终止环节涉及的税收制度和税收优惠，提出我国现行信托税制中存在的问题，并对美国、英国和日本的慈善信托税收制度进行比较研究。在上述研究结论基础上，提出一系列政策建议，为建立中国特色慈善税制提供参考。

作者简介

龙朝晖 1968年10月生，湘西苗族，中国共产党党员。1990年和1997年分别获中山大学经济学学士学位和硕士学位，2003年获中山大学管理学博士学位。现任中山大学岭南（大学）学院经济系副教授，挂职广东省汕头市金平区副区长（2017—2019年），兼任中国非洲问题研究会理事、广东省和广州市重大行政决策论证专家、广东省慈善事业立法专家组成员、广州市慈善监督委员会委员和监事、广州市税务学会常务理事、中山大学国家大学科技园创业导师，受聘香港大学讲授“中国税务”课程，曾担任上市公司独立董事和管理顾问，并曾在美国亚利桑那大学、香港岭南大学等进行学术交流访问。学术著作《广东外资企业盈亏研究 ——分析框架、数据、模型与案例》（广东教育出版社2008年版）获第十六届“安子介国际贸易研究奖”优秀著作三等奖。主持完成部（省）级等纵向和横向研究课题20项，发表学术论文40多篇，研究报告曾获部级课题优秀奖、中国税务学会优秀成果奖等奖项，有的报告曾被省部级领导多次批示。

目录

绪 论

第一章 我国慈善思想、慈善组织与慈善捐赠的税收政策

第一节 我国慈善的思想渊源与概念界定

第二节 我国慈善组织

第三节 我国慈善捐赠的税收政策

第二章 我国慈善捐赠税收政策执行中存在的问题

第一节 江门市调研

第二节 肇庆市调研

第三节 汕头市调研

第四节 对慈善组织的问卷调查和电话访谈

第三章 我国企业慈善捐赠的税收成本与决策机制

第一节 企业慈善捐赠决策的基本理论与研究

第二节 企业慈善捐赠决策模型与税收管理

第三节 腾讯公司慈善捐赠决策的案例研究

第四章 我国企业非货币性资产慈善捐赠的税收政策研究

第一节 非货币性资产慈善捐赠中的政府和企业

第二节 企业非货币性慈善捐赠的税务处理和激励效应

第三节 企业非货币性资产慈善捐赠税收政策建议

第五章 我国上市公司纳税与慈善捐赠

第一节 我国企业的社会责任与慈善捐赠

第二节 我国企业发布社会责任报告和慈善捐赠的情况

第三节 2011年我国不同地区上市公司的企业社会责任与社会贡献

第四节 2011年我国不同行业上市公司的企业社会责任与社会贡献

第五节 2011年我国不同控股类型上市公司的企业社会责任与社会贡献

第六节 2011年我国不同规模上市公司的企业社会责任与社会贡献

第七节 结论和政策建议

第六章 我国第三产业企业慈善捐赠的税收政策研究

第一节 文献综述

第二节 数据与实证分析

第三节 政策建议

第七章 我国外资企业慈善捐赠的税收政策研究

第一节 中、美、日企业慈善捐赠的特点与比较

第二节 我国内外资企业慈善捐赠对比

第三节 我外资企业慈善捐赠税收激励的实证研究

第四节 我国外资企业慈善捐赠的税收成本——广汽丰田案例

第八章 我国企业慈善捐赠提高了企业价值和绩效吗

第一节 企业价值、绩效理论与国内外研究综述

第二节 企业捐赠与企业价值和财务绩效相关性的实证分析

第三节 启示与建议

第九章 我国个人慈善捐赠的税收政策研究

第一节 研究背景、目的和方法

第二节 国内外学者研究综述

第三节 理论分析与研究假设

第四节 研究样本选择、模型设定与变量描述

第五节 实证研究

第十章 我国基金会的税收政策研究

第一节 国内外文献综述

第二节 我国现行的基金会税收政策

第三节 我国基金会捐赠收入的税收政策效应

第四节 我国环保基金会公益支出的税收政策效应

第五节 促进我国基金会发展的税收政策建议

第十一章 我国慈善信托的税收政策研究

第一节 我国慈善信托的法制建设与发展历程

第二节 我国慈善信托涉及的税收制度和税收优惠

第三节 我国慈善信托税收问卷调查报告

第四节 DG信托有限公司案例分析

第五节 我国信托税收存在的问题及国外借鉴

第六节 改革和完善我国慈善信托税收制度的政策建议

附 录 信托业务的税收负担调查问卷

第十二章 我国慈善组织的治理与税务监管研究

第一节 我国慈善组织注册管理情况

第二节 我国慈善组织税务管理情况

第三节 我国应该加强对慈善组织的税务监管

第四节 美国慈善组织税务监管的经验与启示

第五节 企业、慈善组织和政府的三方税收博弈分析

第六节 加强我国慈善组织税务监管的政策建议

参考文献

《聚焦财富的温度：国际慈善捐赠激励机制与社会效益前瞻》 内容梗概： 本书并非对我国现行慈善税收政策的简单梳理与评价，而是将目光投向一个更为广阔的国际视角，深入剖析全球范围内行之有效的慈善捐赠激励机制，并以此为基础，前瞻性地探讨这些机制在促进社会效益、激发公民责任、构建和谐社会等方面所能带来的深远影响。我们不局限于税收这一单一维度，而是将财政激励、社会认可、文化引导、技术赋能等多元要素融汇贯通，力求为社会各界提供一个全面、深刻、具有操作性的慈善发展蓝图。 第一章：全球慈善捐赠激励机制的演变与现状——以英美、欧洲大陆与亚洲模式为例 本章将回溯慈善捐赠激励机制的发展历程，从历史的长河中探寻其演变的逻辑与驱动力。我们将重点剖析三个具有代表性的模式： 英美模式： 以英国和美国为代表，其慈善捐赠激励机制通常高度依赖税收优惠，并辅以强大的社会认可与名人效应。我们将深入研究其税收抵扣、基金会设立、遗产捐赠等方面的具体政策，并分析其在促进大规模个人捐赠、鼓励企业社会责任方面的成效。同时，我们将探讨这种模式下可能存在的挑战，例如对富裕阶层的过度依赖，以及如何平衡税收减免与公共财政需求。 欧洲大陆模式： 以德国、法国、北欧国家等为代表，这些国家的慈善激励机制往往更加注重公共与私人部门的协作，以及对非营利组织的稳定支持。本章将分析其在鼓励社会企业、发展社区慈善、以及通过政府购买服务等方式支持慈善事业方面的独特之处。同时，我们将探讨其在提升公民参与度、构建公民社会方面的独特贡献，以及其与英美模式在理念与实践上的差异。 亚洲模式（重点关注日韩与新加坡）： 鉴于亚洲地区经济社会发展的独特性，本章将聚焦日本、韩国和新加坡等国的慈善激励实践。我们将探讨这些国家如何结合自身文化传统与现代化需求，发展出独具特色的慈善模式。例如，日本的“故乡捐赠”制度、韩国的“年度纳税者捐赠”制度，以及新加坡在鼓励企业社会责任与家族慈善方面的创新。我们将分析这些模式在促进区域发展、增强社会凝聚力方面的作用，以及其在本土化与国际化之间的平衡。 通过对这些不同模式的深入比较与分析，本章旨在勾勒出全球慈善激励机制的多元光谱，为读者建立一个宏观的认知框架，理解不同文化、经济与政治背景下慈善事业发展的多样性与共通性。 第二章：税收激励之外的翅膀——财政补贴、社会认可与文化引导的力量 税收优惠固然是重要的驱动力，但慈善事业的蓬勃发展绝非仅仅依靠税收。本章将超越税收的范畴，深入探讨其他同样关键的激励因素： 财政补贴与政府支持： 除了税收减免，政府在直接的财政补贴、项目资助、能力建设支持等方面扮演着重要角色。本章将分析不同国家政府如何通过设立专项基金、提供种子资金、支持非营利组织运营、以及在救灾、教育、医疗等领域与慈善组织合作，来放大慈善效应。我们将重点研究政府购买服务（Public Procurement for Social Services）模式，分析其在提高公共服务效率、促进慈善组织专业化发展方面的潜力与挑战。 社会认可与声誉激励： 慈善行为的价值不仅在于其物质回报，更在于其精神层面的意义。本章将探讨社会认可、媒体宣传、榜样示范等非物质激励如何影响公众的捐赠意愿。我们将分析“慈善家名人效应”、社会责任报告（CSR Reports）的透明度及其对企业捐赠的影响，以及如何通过公众教育和倡导，提升全社会对慈善事业的尊重与认同。 文化价值观与道德伦理： 慈善作为一种社会伦理，其根植于文化价值观之中。本章将探讨不同文化背景下，例如感恩、互助、责任、利他等传统美德如何转化为实际的慈善行动。我们将分析如何通过教育体系、宗教组织、社区活动等渠道，培育公民的慈善意识与公民责任感。同时，也将探讨在现代社会，如何将传统美德与普世价值相结合，构建更具包容性和可持续性的慈善文化。 本章旨在强调慈善事业的系统性，揭示除税收之外，更深层次、更广泛的激励机制，为构建一个健康、多元的慈善生态提供理论依据。 第三章：数字时代的慈善新机遇——技术赋能与创新模式 信息技术革命为慈善事业带来了前所未有的机遇。本章将聚焦技术在慈善领域的应用，探讨其如何重塑捐赠模式、提升透明度、优化资源配置： 在线捐赠平台与众筹： 本章将分析国内外领先的在线捐赠平台，探讨其在连接捐赠者与慈善项目、降低交易成本、扩大捐赠参与度方面的作用。我们将研究众筹模式在支持小型慈善项目、促进社会创新方面的潜力。 大数据与人工智能的应用： 大数据分析可以帮助慈善组织更精准地识别需求、评估项目成效、优化资源分配。人工智能则能在项目管理、风险评估、甚至个性化捐赠推荐等方面发挥作用。本章将探讨这些前沿技术在提升慈善效率与影响力方面的具体案例。 区块链技术与慈善透明度： 区块链技术以其去中心化、不可篡改的特性，为解决慈善领域长期存在的信任和透明度问题提供了新的可能。本章将分析区块链在捐赠追踪、资金流向公示、以及构建可信慈善生态方面的应用前景。 社交媒体与公民参与： 社交媒体已成为信息传播与社会动员的重要平台。本章将探讨如何利用社交媒体的力量，提升慈善项目的可见度，激发公众的参与热情，并推动社会议题的讨论与行动。 本章旨在为慈善组织和政策制定者提供前瞻性的视角，引导其拥抱技术创新，利用数字时代的机遇，构建更具效率、透明度和影响力的慈善未来。 第四章：社会效益的衡量与最大化——慈善的价值评估与可持续发展 慈善事业的终极目标是创造积极的社会效益。本章将深入探讨如何科学地衡量与最大化慈善的社会价值： 社会影响力投资（Social Impact Investment）： 本章将介绍社会影响力投资的理念与实践，探讨如何通过市场化的方式，吸引资本投入能够产生可衡量社会效益的项目。我们将分析其在解决社会问题、推动可持续发展目标（SDGs）实现方面的独特优势。 社会效益评估（Social Return on Investment, SROI）： SROI是一种量化评估慈善项目社会效益的方法，本章将深入解读SROI的计算模型、操作流程及其在优化项目设计、提升资源利用效率方面的作用。 跨界合作与多方共赢： 慈善事业的发展离不开政府、企业、非营利组织、社区以及个人的协同合作。本章将分析不同主体之间的合作模式，以及如何通过建立利益共同体，实现多方共赢，共同推动社会进步。 可持续发展与慈善的融合： 本章将探讨慈善事业如何与联合国可持续发展目标（SDGs）深度融合，如何通过创新性的慈善模式，为解决气候变化、贫困、教育不平等、公共卫生等全球性挑战贡献力量。 本章旨在为慈善事业的发展提供一个更加系统化、价值导向的框架，强调衡量与创造社会效益的重要性，并为慈善事业的可持续发展提供战略性思考。 结语：构建更美好的社会——从激励到行动的慈善蓝图 本书不以提供一套具体的“我国慈善税收政策”方案为目的，而是致力于提供一种思考的框架、一种视野的拓展、一种前瞻的洞察。我们相信，一个真正蓬勃发展的慈善事业，是多重激励因素共同作用的结果，是技术创新与人文关怀的有机结合，更是全社会共同参与、共同创造的成果。 本书旨在抛砖引玉，激发社会各界对慈善事业更深层次的思考与探索。我们期待通过对全球慈善经验的借鉴，结合我国的国情与发展需求，能够共同勾画出一幅激励更有效、行动更广泛、影响更深远的慈善发展蓝图，最终为构建一个更具温度、更具韧性、更美好的社会贡献力量。 目标读者： 本书适合政策制定者、非营利组织从业者、企业社会责任负责人、慈善事业研究者、社会工作者、社会学、经济学、管理学等相关专业的学生，以及所有关注慈善事业发展、希望为社会进步贡献力量的社会各界人士。

评分☆☆☆☆☆

这本书的名字听起来就非常有分量，我一直对国家层面的税收政策非常感兴趣，尤其是涉及到慈善公益领域。我一直觉得，税收政策在很大程度上能够引导和激励社会资本流向需要帮助的群体，或者支持有意义的社会事业。所以，当我看到《我国慈善税收政策研究》这本书时，立刻就产生了一种强烈的阅读冲动。我特别好奇，我国目前的慈善税收政策有哪些具体的规定？它们在实际执行中效果如何？有没有达到预期的社会效益？这本书是否会深入分析这些政策背后的逻辑，例如，为什么会设计这样的税收减免或抵扣政策？这些政策对促进我国慈善事业的发展起到了多大的作用？有没有一些成功的案例可以借鉴？或者说，是否存在一些政策上的不足，影响了慈善税收政策的进一步发挥？我很期待这本书能够提供一个全面而深入的视角，帮助我理解我国慈善税收政策的现状、挑战以及未来的发展方向。我想，对于任何关心社会公平和公益事业的人来说，这本书都应该是一本必读的参考。

评分☆☆☆☆☆

我一直对国家在引导社会资源向善方面的政策力度非常关注，而慈善税收政策无疑是其中的关键一环。《我国慈善税收政策研究》这个书名，让我感觉这会是一本非常接地气、又充满理论深度的作品。我特别好奇，这本书会不会详细介绍我国现行的关于慈善捐赠的税收优惠政策，例如，企业和个人在捐赠时可以享受哪些具体的税收减免或抵扣？这些政策的执行过程是否顺畅？是否存在一些普遍性的问题，比如认定程序的复杂性、优惠额度的限制等等，影响了政策的落地效果？我希望这本书能够通过案例分析，展示一些具体的税收优惠如何成功地激励了大规模的慈善捐赠，同时也能够指出当前政策中可能存在的“堵点”和“难点”。此外，我非常有兴趣了解，在推动我国慈善事业发展的同时，我国的慈善税收政策是否也考虑到了国际上一些通行的原则，比如公平性、效率性和可持续性？这本书能否为我们描绘出一幅我国慈善税收政策的完整图景，并为未来的优化提供一些有建设性的建议？

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本书，就被它的厚度和严谨的气息所吸引。我一直认为，慈善税收政策是一个既有经济学理论又有社会伦理考量的复杂议题。这本书的标题《我国慈善税收政策研究》就点明了它的学术性和深入性。我非常期待这本书能够提供关于我国现行慈善税收政策的详细梳理，比如，它是否会区分不同类型的慈善捐赠，以及针对这些捐赠是否有不同的税收处理方式？例如，对于企业捐赠和个人捐赠，在税收优惠上是否有所区别？另外，我想这本书会不会探讨一些国际上比较成熟的慈善税收模式，并以此为参照，分析我国政策的优势和不足？我很想知道，在政策设计上，如何才能更好地平衡国家税收利益和社会公益需求？书中会不会通过数据分析，来量化这些税收政策对我国慈善捐赠总额的影响，以及对慈善组织运营效率的提升作用？对于从事慈善行业或者希望通过慈善实现企业社会责任的企业家来说，这本书无疑会提供非常宝贵的参考价值，帮助他们更好地理解和利用现有的税收政策。

评分☆☆☆☆☆

我一直对如何通过制度设计来激励社会公民积极参与公益活动非常感兴趣，而税收政策无疑是其中最直接有效的手段之一。《我国慈善税收政策研究》这本书的名字，让我立刻感受到它所蕴含的深刻意义和严谨的学术态度。我非常期待这本书能够深入地剖析我国现有的慈善税收政策体系，例如，它是否会对不同类型的慈善组织，如基金会、社会团体、社会服务机构等，在税收优惠方面有所区分？同时，我也很想知道，书中是否会探讨具体的税收减免和抵扣政策，比如，个人所得税的捐赠扣除限额、企业所得税的公益捐赠支出扣除比例等等，并且是否有数据支持这些政策在实际中对捐赠行为的引导作用？此外，我希望这本书能够提供一些国际视野，对比其他国家在慈善税收政策上的成功经验和失败教训，并以此为基础，对我国现行政策的优势和劣势进行深入的分析。这本书能否为我们揭示出，如何在税收政策的设计和执行中，更好地平衡国家利益、企业责任和社会公益之间的关系，从而真正地推动我国慈善事业的健康发展？

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我都对国家如何通过经济杠杆来促进社会公益事业的发展抱有浓厚的兴趣。税收作为国家宏观调控的重要手段，在慈善领域扮演着不可或缺的角色。《我国慈善税收政策研究》这本书的出现，恰好满足了我对这一领域深入了解的渴望。我迫切想知道，这本书是否会详细剖析我国现行的慈善税收政策框架，包括那些直接与捐赠者相关的税收优惠，例如所得税的抵扣、增值税的减免等。更重要的是，我希望这本书能够深入探讨这些政策的实际效果，通过翔实的数据和案例，来评估它们在鼓励个人和企业参与慈善活动方面的贡献。是否存在一些政策上的创新点，或者说，与其他国家相比，我国的慈善税收政策在哪些方面具有独特性？书中是否会对现有的政策进行批判性分析，指出其可能存在的不足之处，例如，政策的覆盖范围、优惠力度是否足够，以及在执行过程中是否存在不透明或不便民的情况？我相信，这本书能为我提供一个全面而深刻的认识，帮助我理解税收政策在构建和谐社会中的重要作用。