正版 中国税务律师实务（第三版） 刘天永 法律出版社 基础知识 理论 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘天永主编 著

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519705824

商品编码：22775381006

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-11-01

基本信息

书名： 中国税务律师实务（第三版）
书号： 9787519705824
定价： 68.00
作者/编者： 刘天永主编
出版社： 法律出版社
出版时间： 2017年11月


内容简介

《中国税务律师实务》是刘天永律师对中国税务律师发展实务的总结，《中国税务律师实务（第三版）》*先对中国税务律师行业的发展做了介绍，继而对税务律师的基础知识和理论进行了阐述，*结合案例就中国税务律师诉讼与非诉讼法律规定及律师实务进行了分析与说明。

中国税制在不断完善，纳税人权利意识也在不断增强。在构建和谐税收关系的背景下，税务律师起着至关重要的作用。《中国税务律师实务（第三版）》不仅对推动我国税务律师行业的发展做了有益的探索；在企业合法纳税、对纳税人有效维护自身的合法权利方面，也是很好的参照。

 ——中央财经大学博士生导师、中国财税法学会副会长  汤贡亮

作者简介

刘天永，北京华税律师事务所主任，华税税务师事务所（*级）董事长，法学博士，经济学博士后，*批*税务领军人才，税务律师，注册会计师，注册税务师。兼任*律协财税法专业委员会副主任兼秘书长、北京律协税法专业委员会副主任、北京大学经济学院硕士生导师、五届中央*青联委员、中国侨联法律顾问委员会委员、中国税务学会税收学术研究会研究员等社会职务。刘天永律师是中国*早涉足税务法律行业的专业律师之一，其所创办的北京华税律师事务所是**家专业化税法律师事务所，多次被Chambers、ALB等*法律评级机构评为“Best中国税务律师事务所”，是中国税务律师行业的*者，并多次作为*代表应邀参加了*、国务院、财政部、国家税务总局等*的税收立法工作。多年来，刘天永律师先后代理过300多件疑难税务争议案件，维护了税法的公平与正义，并有效保护了纳税人的合法权益。先后出版专著《中国税法疑难案件解决实务（*版）》（2016年，法律出版社）、《中国税务律师评论（第3卷）》（2016年，中国税务出版社）等10余部。

目录

*部分中国税务律师行业的现状与发展

*章税务律师的定义

*章税务律师的行业现状

第三章税务律师的业务范围

*节税务律师的非诉讼业务范围

*节税务律师的诉讼业务范围

第四章税务律师与相关职业

*节税务师

*节注册会计师

第三节税务律师与税务师、注册会计师的联系与区别

*部分税务律师基础知识

*章税法基本理论

*节税法学基础理论

*节税收征纳实体法

第三节税收征纳程序法

*章财务与税务知识

*节*财务知识

*节*税务知识

第三部分税务律师非诉类业务

*章常年税法顾问服务

*节税法解读与涉税实务培训

*节合同涉税审查

第三节企业税务健康检查

第四节担任税务*法律顾问

*章税收优惠申请服务

*节高新技术企业认定

*节技术先进型服务企业认定

第三节软件企业税收优惠政策享受

第四节动漫企业与动漫产品认定

第五节研发费用加计扣除

第六节区域性税收优惠申请

第三章税务筹划服务

*节企业投资税务筹划

*节并购重组税务筹划

第三节企业上市税务筹划

第四节信托税务筹划

第五节企业清算税务筹划

第四章*税法服务

*节外商投资中国税法服务

*节中国企业“走出去”税法服务

第三节转让定价与反避税服务

第四部分税务律师诉讼类业务

*章涉税行政救济

*节税务稽查应对

*节税务行政处罚听证

第三节税务行政复议

第四节税务行政诉讼

*章税务刑事诉讼

*节逃税罪

*节抗税罪

第三节逃避追缴欠税罪

第四节骗取出口退税罪

第五节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

第六节其他发票犯罪

第七节税务*工作人员渎职犯罪

后记

《国际税法原理与前沿：全球化背景下的税务挑战与应对》 图书简介 在日益紧密联系的全球经济格局下，跨国贸易、投资与资本流动以前所未有的速度增长。随之而来的是复杂且不断演变的国际税收法律体系。各国税制之间的冲突、税基侵蚀与利润转移（BEPS）的挑战，以及数字经济带来的新税务难题，使得国际税法成为法律实务、企业管理和政策制定领域中至关重要且极具挑战性的学科。《国际税法原理与前沿》正是针对这一时代背景，旨在为读者提供一个系统、深入且兼具前瞻性的国际税法知识框架。 本书并非对中国国内特定法律实务的详尽操作指南，而是聚焦于国际税法领域的基础理论构建、核心概念的剖析、主要国际税收协定（DTA）的解读逻辑，以及当前全球税务改革的前沿动态。它旨在提升读者对国际税收管辖权、税收居民身份判定、常设机构（PE）认定标准的跨国理解，并探讨如何在全球治理框架下平衡主权税收利益与税收公平。 第一部分：国际税法的基石与理论框架 本部分首先确立了国际税法的研究基础。它详细阐述了国际税法的性质、渊源和在国际法体系中的地位。读者将深入了解国际税法如何受到国际公法、双边税收协定和多边文书（如OECD和联合国税收范本）的共同塑造。 主权税收权力的界限与冲突：书中重点解析了各国行使税收管辖权的核心原则——属地原则、属人原则、来源地原则，以及这些原则在实践中如何相互交叉、产生冲突（即双重征税的根源）。我们细致地剖析了国际税法中处理这种冲突的传统救济方式（如税收抵免和免税法），并对比了不同国家在运用这些机制时的哲学差异。 税收居民身份的认定：作为国际税收博弈的起点，税收居民身份的认定是至关重要的。本书超越了简单的“住所地”或“公司设立地”判断，深入探讨了在复杂的集团架构和个人财富规划中，“有效管理地”（Place of Effective Management, POEM）的判断标准、案例分析及其在不同司法管辖区中的细微差别。 第二部分：双边税收协定（DTA）的结构与实操精髓 双边税收协定是国际税收实践的“宪章”。本书采用“对点解析”的方式，系统梳理了OECD税收协定范本（Model Tax Convention）的核心条款，并辅以联合国税收协定范本作为对比，揭示其在发展中国家利益保护方面的侧重。 核心所得项目的深度解读：本书对协定中最为关键的几个所得项目进行了详尽的阐释： 1. 股息、利息与特许权使用费：不仅分析了协定规定的限制税率（Withholding Tax Rates），更深入探讨了其背后的经济逻辑以及在现代金融交易中的适用性，特别是针对混合工具和金融工具的判定难题。 2. 资本利得：详细区分了不动产所在地、企业财产、股份转让等不同类型资本利得的征税权归属，并探讨了“不动产公司测试”（Treaty Residence Test for Real Estate rich companies）在反避税中的应用。 3. 劳动所得与独立个人服务所得：针对高管和顾问的跨境服务，详细界定了“固定基地”（Fixed Base）的认定标准，以及如何区分受雇活动与独立承包活动。 防止协定滥用的工具箱：本书将大量篇幅用于分析现代税收协定中的反避税条款，这是国际税法实务的重中之重。我们详细剖析了： 最惠国待遇（MFN）条款：其适用范围和例外情况。 主要目的测试（Principal Purpose Test, PPT）：作为BEPS行动计划的产物，PPT如何重塑了协定利益的授予逻辑，以及企业如何构建合法的商业实质来应对这一测试。 限制受益人（Limitation on Benefits, LOB）条款：解析了不同司法管辖区LOB条款的结构差异及其对集团融资架构的影响。 第三部分：全球税务治理的前沿与结构性变革 随着全球化对国家税基的侵蚀日益严重，国际社会正以前所未有的速度推动结构性改革。《国际税法原理与前沿》紧跟这一步伐，将大量篇幅聚焦于BEPS项目及其后续影响。 BEPS行动计划的综合分析：本书全面回顾了OECD的15项BEPS行动计划，重点深入分析了对实务影响最大的几个领域： 行动1：数字经济的税收应对——探讨了当前全球关于“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新谈判进展，特别是关于全球最低企业所得税率（GloBE规则）的计算方法、纳入范围（Scope）和实施挑战。 行动7：常设机构（PE）的重新界定——分析了如何通过“反拆分规则”和“佣金代理人规则”来堵塞现有PE定义的漏洞。 行动8-10：价值创造与利润分配——聚焦于可比非受控原则（Comparable Uncontrolled Price, CUP）在转让定价中的应用，以及如何将无形资产的开发、增强、维护、利用与防御（DEMPE）职能与利润相匹配。 国际税收争端解决机制：本书探讨了在多边税收环境下，解决跨境争议的复杂性。除了传统的相互协商程序（MAP）外，我们详细介绍了《多边金融工具》（MLI）的实施，以及其如何加速对现有双边协定的修改。此外，还探讨了强制性双边和多边争端解决机制（Mandatory Dispute Resolution）在提高确定性方面的作用。 结语 《国际税法原理与前沿》旨在为具有一定法律或财务基础的读者，搭建起一座从国内税法思维向国际税法思维转化的桥梁。它不仅是理论学习的有力工具，更是理解当前全球税务改革方向、预判未来税务风险、制定稳健跨国税务策略的高阶参考书。本书的视野跨越国界，聚焦于全球经济一体化背景下，国际税法为维护税收公平和促进经济效率所提供的理论基础与最新工具。 （注：本书内容侧重于宏观国际税法理论、协定规则体系、以及BEPS改革的全球性影响，不涉及中国国内具体的税务申报、特定税种的实务操作细节或特定税务机关的内部工作流程。）

评分☆☆☆☆☆

购买这本书，我最看重的是它能够提供实操性的指导。毕竟，光有理论知识，在实际工作中是远远不够的。刘天永教授在这本书中，确实展现了他深厚的实务功底。他不仅讲解了法律条文，更重要的是，他分享了如何在实践中运用这些条文，如何处理各种复杂的税务问题。书中有大量具体的案例分析，这些案例都非常贴近现实，而且作者的分析也非常到位，从事实认定、证据收集，到法律适用、策略制定，都进行了详细的阐述。我特别喜欢他关于税务筹划和税务风险防范的部分，他提出的建议非常具有操作性，让我能够学到很多实用的技巧。而且，书中的语言风格也非常专业且严谨，但同时又不失清晰易懂。对于我这种想要在税务法律领域有所建树的读者来说，这本书就像是一本“武林秘籍”，里面蕴藏着无数解决问题的“招式”。读完这本书，我感觉自己对税务律师的工作有了更清晰的认识，也对如何应对实际税务挑战更有信心了。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的给了我很多惊喜，虽然书名看起来是挺硬核的“税务律师实务”，但我发现它并不只是枯燥的法律条文堆砌。相反，作者刘天永教授用一种非常接地气的方式，将复杂的税务理论和实践案例相结合，让我在阅读过程中一点点地拨开了迷雾。特别是关于基础知识的讲解，简直就是为我这样初涉法律领域的新手量身定做的。他没有直接丢给你一大堆术语，而是循序渐进，从最基本概念讲起，比如什么是税收的本质，税收的种类有哪些，以及中国税收制度的基本框架。这些内容虽然看起来是“基础”，但却是我理解后续更深层次内容的关键。而且，书中穿插的很多小故事和案例分析，都非常生动有趣，让我能立刻感受到理论是如何应用到实际中的。我记得有一个章节专门讲了如何识别和规避一些常见的税务风险，通过作者的分析，我才明白很多看似微不足道的细节，在税务上可能引发巨大的问题。读完这部分，我感觉自己对于税务法律的理解，已经从“零”迈向了“入门”，而且是那种非常有信心继续深入下去的入门。

评分☆☆☆☆☆

对于我来说，一本好的图书，最关键的在于它能否让我产生强烈的阅读兴趣，并且能够在阅读的过程中不断获得新的启发。这本《中国税务律师实务（第三版）》恰好做到了这一点。刘天永教授在书中，将枯燥的法律条文，通过生动的案例和深入浅出的讲解，变得引人入胜。我原本以为税务法律会很死板，但这本书打破了我的刻板印象。在阅读过程中，我能够清晰地感受到作者对于税务法律的热爱，以及他对专业知识的深刻理解。书中对一些疑难问题的探讨，既有深度又有广度，让我能够从不同的角度去审视问题。而且，这本书的结构也非常合理，循序渐进，从基础到深入，能够很好地引导读者进行学习。读完这本书，我感觉自己不仅在知识层面得到了提升，更重要的是，我对税务法律这门学科产生了浓厚的兴趣，并且更加渴望去探索和学习更多的知识。这本书对于我来说，不仅仅是一本工具书，更是一本能够激发我学习热情，指引我前行的灯塔。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的法律书籍，除了专业性强之外，还应该具有一定的启发性，能够引导读者进行更深层次的思考。这本《中国税务律师实务（第三版）》在这方面做得非常出色。刘天永教授在书中提出的很多观点，都非常有见地，能够引发我对于税法本质、税收公平以及法律在经济发展中的作用等问题的思考。他不仅仅是在介绍法律知识，更是在分享他对税法的理解和感悟。书中对一些经典案例的深入剖析，让我看到了法律的博大精深，也看到了在复杂的现实面前，法律的智慧和力量。尤其让我印象深刻的是，作者在书中强调了税务律师的职业道德和责任感，这让我觉得，税务律师不仅仅是法律的执行者，更是社会公平正义的维护者。读完这本书，我不仅学到了丰富的税务法律知识，更重要的是，我的法律思维和人文关怀都得到了提升，这对于我未来的学习和工作都将产生深远的影响。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，法律书籍的魅力在于它能够勾勒出一个清晰的逻辑框架，并且能够引导读者思考。这本《中国税务律师实务（第三版）》在这方面做得尤为出色。刘天永教授的理论功底毋庸置疑，但他并没有止步于此，而是将他的理论深度转化为了清晰的、易于理解的文字。让我印象深刻的是，书中对税法中一些争议性问题的探讨，作者并没有给出唯一的“正确答案”，而是呈现了不同的观点和论证过程，引导读者自己去分析和判断。这种开放式的思维方式，让我觉得自己在和一位经验丰富的老师进行思想的交流，而不是被动地接受信息。尤其是那些关于税收征管、税务稽查以及税务争议解决的章节，通过真实的案例，我看到了税务律师在实际工作中所面临的各种挑战，以及他们如何运用法律知识和智慧来应对。这不仅让我对税务律师这个职业有了更深的认识，也让我看到了法律的实践性和它的价值所在。这本书让我明白，法律不仅仅是冰冷的条文，更是解决实际问题的工具，是维护公平正义的基石。