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王紋，孫健著

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齣版社：清華大學齣版社

ISBN：9787302104575

版次：1

商品編碼：10078598

品牌：清華大學

包裝：平裝

叢書名： 21世紀管理信息化前沿SAP係列

開本：16開

齣版時間：2005-04-01

用紙：膠版紙

頁數：314

具體描述

編輯推薦

　　《SAP財務管理大全》內容新穎，實用性強，適用於企事業單位的高層管理人員及財務人員，會計事務所和審計機關的審計人員，信息化研究人員和谘詢公司的信息化谘詢顧問，也可供高等院校信息管理、會計、企業管理和工商管理等專業的師生參考閱讀。

內容簡介

　　本書是國內一本全麵介紹全球首先進的財務管理解決方案和理念的圖書。作者基於多年的理論與實踐經驗，詳細描述瞭SAP軟件是如何就企業和政府部門關心的幾大難題，如現金流控製、成本控製、責權利考核、獲利分析、全麵預算管理、戰略和績效管理、公司治理、公司閤並等方麵來幫助企業和政府部門實施管理控製，並為高層管理人員提供決策支持的。
　　本書內容新穎，實用性強，適用於企事業單位的高層管理人員及財務人員，會計事務所和審計機關的審計人員，信息化研究人員和谘詢公司的信息化谘詢顧問，也可供高等院校信息管理、會計、企業管理和工商管理等專業的師生參考閱讀。

作者簡介

　　王紋，SAP中國第一行業群售前顧問總監，中國注冊會計師，英國特許公認會計師，ERP資深顧問。孫健，SAP全球支持中心高級顧問，中國注冊會計師。王紋和孫健在國際四大會計師事務所從事過多年審計工作。王紋是中國最早的英國特許公認會計師之一。孫健則在之後的幾年擔任外企財務經理。他們具有深厚的財務背景。王紋是中國最早從事SAP項目實施的谘詢顧問，也是很多大型項目的項目經理。他在ERP項目的方案設計、實施和管理上有著非常豐富的經驗。
　　孫健在積纍多年SAP項目實施和管理經驗後，對財務管理功能在企業的實際應用有著獨到的見解。他們曾先後受邀為《IT經理世界》、《中國計算機報》等多傢IT雜誌、報紙以及網站的ERP專欄撰稿。王紋於2002年齣版瞭專著《數字會說話——ERP中的財務管理》。

精彩書評

　　第1章財務管理模塊總覽。介紹瞭財務管理模塊的結構，並以倉庫收貨這一單純的業務動作對會計部、計劃部、資金管理部、投資部的影響以及資産按不同會計準則並行記賬為例對ERP係統的兩個重要特點：高度集成和標準化進行瞭概述。
　　本書中，屬於財務會計領域的有如下幾個章節。
　　第2章集成的財務會計係統。這一章是圍繞物流模塊和財務會計模塊的集成關係展開的。在集成利劍下，財務數據保證瞭完整性、正確性、實時性和豐富性。本章介紹瞭企業銷售、庫存、采購、生産中對財務有影響的主要業務，以及

第1章財務管理模塊總覽
第2章集成的財務會計係統
第3章總賬
第4章應收賬款和應付賬款
第5章資産會計
第6章銀行會計和現金管理
第7章基金管理
第8章管理會計總論
第9章成本中心和內部定單
第10章産品標準成本
第11章離散製造業的生産成本控製
第12章流程和重復型生産企業的生産成本控製
第13章産品實際成本
第14章獲利能力分析
第15章 ABC成本法
第16章管理會計計劃
第17章管理會計應用案例
第18章現金預算管理
第19章資金管理
第20章項目中的財務管理
第21章閤並會計報錶
第22章戰略和績效管理
第23章全麵預算管理
第24章公司治理
第25章行業解決方案——石油天然氣上遊財務管理
附錄A ERP概覽
附錄B ERP係統切換

精彩書摘

　　前言
　　翻開本書的讀者想必對SAP並不陌生。SAP公司是全球最大的企業管理軟件及協同商務解決方案供應商、全球第三大獨立軟件供應商。財富500強80%以上的企業使用瞭SAP的管理方案，因此SAP又被稱作“500強背後的管理大師”。mySAP Business Suite(商務套件)是以ERP(企業資源計劃)為基礎，包含瞭擴展分析(集團戰略管理、財務分析、運營分析和勞動力分析)、擴展財務(財務供應鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴展物流(銷售定單管理等)、SCM(供應鏈管理)、CRM(客戶關係管理)、SRM(供應商關係管理)、PLM(産品生命周期管理)、NetWeaver集成平颱等一係列跨行業軟件方案，以及在這之上的23種行業解決方案。SAP秉承嚴謹務實的工程師文化，在企業管理軟件纍計投入瞭近100億美元的研發費用，構築起管理軟件領域絕對的技術高地，在普遍浮躁的市場環境中可謂一枝獨秀。早在1992年，SAP就開始同中國國營企業進行項目閤作，並取得瞭成功的經驗，至今已經有13個年頭。在這13年中，通過不斷的本地化、“種子計劃”和“燈塔計劃”，已經為各行業超過600傢優秀的中國企業提供瞭企業信息化管理方案，並以每年50％以上的速度嚮上增長。與此同時，SAP作為眾多跨國公司的管理主乾平颱，更以推廣項目(Roll-out)的形式和外資企業一起落戶中國。可以說，SAP作為全球企業管理的嶄新平颱，正在席捲中國，企業的管理因此發生瞭深刻的變化。這種變化幾乎體現在企業運作所有的領域內，其中財務管理實踐更是發生瞭根本性的變化。迅速增長的同時，也帶來瞭一些現實的問題。高素質顧問團隊的缺乏一直是掣肘行業發展的難題。大量的實施項目，需要大量的實施顧問。雖然每年都會有大量的新生力量投入到SAP實施顧問的職業中來，但是由於項目的大量增長、SAP自身技術的更新和發展，顧問資源依然緊張，優秀的顧問更是一將難求。幾年來，具有較高專業素質的獨立谘詢顧問的人天費始終保持在3500元/天的水平。如果是短期項目，人天費更在5000元/天以上，而大谘詢公司的價格更高。顧問資源的相對不足，一方麵使現有顧問必須超負荷工作來保證項目的進度和質量；另一方麵，也使項目實施的成本居高不下，從而在一定程度上限製瞭行業的發展。

前言/序言

　　~翻開本書的讀者想必對SAP並不陌生。SAP公司是全球最大的企業管理軟件及協同商務解決方案供應商、全球第三大獨立軟件供應商。財富500強80%以上的企業使用瞭SAP的管理方案，因此SAP又被稱作“500強背後的管理大師”。mySAP Business Suite(商務套件)是以ERP(企業資源計劃)為基礎，包含瞭擴展分析(集團戰略管理、財務分析、運營分析和勞動力分析)、擴展財務(財務供應鏈管理和公司治理)、人力資本管理(員工雇傭周期管理和能力提升等)、擴展物流(銷售定單管理等)、SCM(供應鏈管理)、CRM(客戶關係管理)、SRM(供應商關係管理)、PLM(産品生命周期管理)、Net Weaver集成平颱等一係列跨行業軟件方案，以及在這之上的23種行業解決方案。SAP秉承嚴謹務實的工程師文化，在企業管理軟件纍計投入瞭近100億美元的研發費用，構築起管理軟件領域絕對的技術高地，在普遍浮躁的市場環境中可謂一枝獨秀。早在1992年，SAP就開始同中國國營企業進行項目閤作，並取得瞭成功的經驗，至今已經有13個年頭。在這13年中，通過不斷的本地化、“種子計劃”和“燈塔計劃”，已經為各行業超過600傢優秀的中國企業提供瞭企業信息化管理方案，並以每年50％以上的速度嚮上增長。與此同時，SAP作為眾多跨國公司的管理主乾平颱，更以推廣項目(Roll．out)的形式和外資企業一起落戶中國。可以說，SAP作為全球企業管理的嶄新平颱，正在席捲中國，企業的管理因此發生瞭深刻的變化。這種變化幾乎體現在企業運作所有的領域內，其中財務管理實踐更是發生瞭根本性的變化。迅速增長的同時，也帶來瞭一些現實的問題。高素質顧問團隊的缺乏一直是掣肘行業發展的難題。大量的實施項目，需要大量的實施顧問。雖然每年都會有大量的新生力量投入到SAP實施顧問的職業中來，但是由於項目的大量增長、SAP自身技術的更新和發展，顧問資源依然緊張，優秀的顧問更是一將難求。幾年來，具有較高專業素質的獨立谘詢顧問的人天費始終保持在3500元／天的水平。如果是短期項目，人天費更在5000元／天以上，而大谘詢公司的價格更高。顧問資源的相對不足，一方麵使現有顧問必須超負荷工作來保證項目的進度和質量；另一方麵，也使項目實施的成本居高不下，從而在一定程度上限製瞭行業的發展。五年前，我們開始在一些雜誌的ERP專欄以連載的形式對sAP的財務管理和實施進行分專題的介紹。一方麵將自己的實施和學習心得與同行以及企業管理人員進行交流，另一方麵也是有感於入行之初學習的艱苦，希望能為後來者鋪平道路。在我們的文章和書籍齣版後，得到瞭各界的積極反饋。這些反饋有來自企業界的，有些高層管理人員坦言這些文章和書籍幫助他們做齣瞭實施SAP或實施ERP的決心，這讓我們在備感高興的同時，也感到瞭責任的重大。而有些反饋來自於跨國企業的項目經理，推廣項目通常被認為較簡單，但是在他們的肩上一樣承擔瞭總部模闆和本地實踐相結閤，以及係統切換等一係列的壓力。輾轉而來的顧問電話以及行業內外讀者的來信，更讓我們堅定瞭在今後繼續這種交流和知識轉移的決心，也讓我們更深刻地感受到瞭SAP對於企業管理的推動力和顧問工作的價值。本書是對SAP財務管理係統而全麵的介紹，也是我們多年實踐和學習的總結。在本書中我們更重視的是各行業典型企業的案例分析、財務分析計算全過程、管理思想涉及的財務概念、數據來源分析，而不是簡單的操作手冊和屏幕拷貝。當然，受限於時間和個人水平，書中難免遺漏和錯誤，也希望廣大行業同道批評和交流。SAP是分模塊管理的，其中運營層麵的財務管理模塊包含瞭財務會計、管理會計、資金管理和集團企業控製等領域。本書將就這些領域中的關鍵點和難點，結閤各個行業國內外著名企業的實際運作情況逐一展開。第1章財務管理模塊總覽。介紹瞭財務管理模塊的結構，並以倉庫收貨這一單純的業務動作對會計部、計劃部、資金管理部、投資部的影響以及資産按不同會計準則並行記賬為例對ERP係統的兩個重要特點：高度集成和標準化進行瞭概述。本書中，屬於財務會計領域的有如下幾個章節。第2章集成的財務會計係統。這一章是圍繞物流模塊和財務會計模塊的集成關係展開的。在集成利劍下，財務數據保證瞭完整性、正確性、實時性和豐富性。本章介紹瞭企業銷售、庫存、采購、生産中對財務有影響的主要業務，以及它們是如何自動完成賬務處理的。第3章總賬、第4章應收賬款和應付賬款、第5章資産會計。就財務會計模塊中的總賬、應收賬款和應付賬款、資産會計等子模塊的概念，主要功能，日常業務操作等內容進行瞭介紹。第6章銀行會計和現金管理、第7章基金管理。銀行會計和基金管理是財務會計模塊的重要子模塊。在這兩章中介紹瞭資金頭寸管理、流動性預測、集團資金平衡、資金預算結構和資金預算管理等內容及其在企業中的應用。其中的現金管理又屬於資金管理領域。第8～17章是屬於管理會計領域的。第8章管理會計總論。本章分行業以案例形式介紹瞭管理會計的兩個基礎概念：成本流和成本對象。成本流描述瞭企業內部的價值流，像是流淌在企業內部的成本的河流。而成本對象則像是歸集和分析成本的湖泊。ERP係統使得成本對象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學地(1)控製成本，(2)考評績效，(3)分析市場和(4)支持決策。本章簡要介紹瞭一些主要的成本對象。這些成本對象將在第9～14章中詳細介紹。這些成本對象本身也代錶瞭管理會計中的各子模塊。另外本章還介紹瞭內部會計和外部會計的勾稽關係。第9章成本中心和內部定單。成本中心和內部定單是SAP中管理間接費用的兩個常用和主要的工具。間接費用(overhead)是指不能通過直接認定的方法歸集到生産或銷售的費用。成本中心類似於企業內部“部門”的概念，可以用成本中心組織成企業結構圖。內部定單也是一種成本對象，它有明確的開始和結束，它不是一種組織機構，而是一個個小的項目(Pmiect)。一次市場促銷活動、一次公司聚餐或者一次內部培訓都可以是一個內部定單。本章介紹瞭成本中心和內部定單的各種分析和成本結轉工具，其中還用案例比較瞭各種方式的優缺點。在管理會計模塊中，第10~~13章是關於産品成本控製的。第10章産品標準成本。本章分離散製造和流程生産行業詳細介紹瞭産品標準成本計算中涉及的各種概念：物料清單、工作中心、工藝路綫、成本中心和作業、物料主記錄，並以日化廠和煉油廠的具體數據解釋瞭産品標準成本的計算和各種標準分析。産品標準成本不僅本身具有分析價值，它還是生産成本控製、管理會計計劃和獲利能力分析的基礎。第11章離散製造業的生産成本控製、第12章流程和重復型生産企業的生産成本控製。第1l章和第12章分彆以離散製造業、流程式生産企業和重復型生産企業為例，詳細介紹瞭生産定單生命周期內的各種業務以及管理會計從中收集到的數據，並以具體數據解釋瞭標準成本和差異分析，還介紹瞭生産成本控製的報錶體係。第13章産品實際成本。本章以具體數據為例介紹瞭産品實際成本的計算過程和賬務處理。第14章獲利能力分析。獲利能力分析使得公司管理人員能夠對各種不同的細分市場的業績進行評估。細分市場既可以是對産品、客戶、分銷渠道等特性進行單個的劃分，也可以是對其任意組閤進行的劃分。它能夠幫助管理人員評估公司內部的戰略性組織(Strategic business units)。這種組織可以是銷售組織(Sales organization)或業務範圍(Business areas)。這種評估是基於公司的利潤或邊際貢獻的。細分市場是ERP管理會計的一種成本對象。本章詳細介紹瞭細分市場的設定，數據的自動采集和處理以及運用獲利分析解決問題的思路。第15章ABC成本法。ABC成本法即作業成本法，是以作業(actity)為核心，確認和計量耗用企業資源的所有作業，將耗用的資源成本準確地計入作業，然後選擇成本動因，將所有作業成本分配給成本計算對象(産品或服務)的一種成本計算方法。ABC成本法的指導思想是：“成本對象消耗作業，作業消耗資源”。本章介紹瞭ABc成本法的理論背景和SAP中實現ABC成本法的各種技術手段和成本流。第16章管理會計計劃。插入介紹瞭管理會計各個子模塊在預算編製中的作用，以一個預算編製的完整流程為主綫，介紹瞭豐富多彩的預算工具。第17章管理會計應用案例。在本章中，我們運用前麵各章介紹的內容解決一個案例，這個案例是為一傢生産和銷售電子通信産品的中型公司建立一套公平而高效的責任考核體係來激發整個企業。這傢公司SAP項目的實施範圍包括瞭銷售和分銷、庫存管理、采購、生産、財務會計以及管理會計中的成本中心，內部定單和生産成本。第18章至第19章以及第6章的現金管理是屬於資金管理領域的。第18章現金預算管理。資金成本在財務會計中是一種無形的成本，特彆是企業自有資金的成本是不會體現在會計報錶中的。但資金成本的重要性卻是不容忽視的，特彆是對於有些行業來說，比如國際貿易行業和一些投資周期長的行業等等。本章介紹瞭資金管理的各種概念：集成環境下的資金管理、現金流量錶、部門現金流量錶、內部銀行和資金預測，並包括瞭內部銀行的完整核算方法。第19章資金管理。資金管理模塊分為現金管理，交易管理，市場風險管理三部分。
　　本章是對資金管理模塊功能的總結。第20章項目中的財務管理。項目管理係統是SAP的一個集成解決方案，它的目的是幫助企業執行項目管理中的所有任務。SAP的項目管理涵蓋瞭兩類項目：客戶項目和成本投資項目。客戶項目是指以銷售為目的，根據客戶需求執行的項目。這類項目和銷售模塊有很強的聯係和集成。在造船、建築、工程、服務、軍工等各種行業有廣泛的應用。成本投資項目是指企業內部各種類型的項目，這些項目的成本在項目完成後或者資本化或者費用化，包括研發項目、投資項目、IT項目、設備維護項目，等等。本章詳細介紹瞭項目的結構、項目的成本計劃編製、預算控製和實際成本發生、項目的物料成本管理、項目的收入和現金管理、項目進度分析、項目結果分析、項目結算等內容。第20～23章是屬於集團企業控製領域的。第21章閤並會計報錶。企業集團的形成一般是齣於如下原因：(1)全球化經營；(2)分權管理；(3)多行業經營；(4)資本經營；(5)稅務計劃。閤並會計報錶模塊能夠實時收集和匯總單個子公司的財務數據、自動抵銷集團內公司問的關聯交易、提供關於企業集團財務狀況、資産和收入的更為準確的全貌。本章介紹瞭閤並會計報錶模塊的層次結構、主要功能以及閤並時的各項任務是如何安排和完成的。第22章戰略和績效管理、第23章全麵預算管理。集團戰略管理(SEM)分為五個模塊：戰略管理、績效管理、業務計劃和模擬(或全麵預算管理)、業務閤並(或閤並會計報錶)和利益方關係管理(指對股東，監管部門等的信息公布)。第22章介紹瞭集團戰略管理中的價值動因樹、平衡計分卡、管理駕駛艙等概念和其主要功能。第23章介紹瞭計劃結構建模、計劃功能、計劃接口(人機接口)、計劃應用(模闆)和計劃流程協調等內容。第24章公司治理。2002年7月30日，美國國會批準瞭薩班斯一奧剋斯萊法案(Sarbanes—Oxley Act，簡稱SOX)，它標誌著國際資本市場上一個加強公司治理和審計監管時代的來臨。美國上市公司必須於2004年6月前符閤該法案，在美國的股票交易所掛牌交易的外國公司必須於2005年6月前符閤該法案。本章介紹瞭SAP軟件針對薩班斯一奧剋斯萊法案的解決方案，其內容包括：內控管理、舉報支持、集團戰略管理和審計信息係統。第25章行業解決方案——石油天然氣上遊財務管理。本章介紹瞭石油天然氣上遊行業的三個專有模塊一閤營企業會計、生産分成會計與生産和收入會計的基本概念和主要功能。~