企業內部控製基本規範操作指南（圖解版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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侯其鋒 著

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製規範
• 操作指南
• 圖解版
• 財務管理
• 風險管理
• 閤規管理
• 公司治理
• 管理會計
• 審計

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115422170

版次：01

商品編碼：11917495

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-05-01

頁數：366

正文語種：中文

編輯推薦

為什麼選擇本書？
1.指導性強
本書依據《企業內部控製基本規範》《企業內部控製配套指引》《企業內部控製評價指引》和《企業內部控製審計指引》等法律規範編寫而成。
2.專業性強
作者具有豐富的企業內控管理與實踐經驗，對企業內部控製體係的建立健全、規範運作有著深刻的理論認識和獨到的見解。
3.本土化強
立足國內企業內控現場，規範企業內部控製管理基礎，解析內控體係建設與實施要點，幫助企業提升品牌形象。
4.實操性強
本書配有大量實戰案例範本、錶格、文書，各企業可結閤自身的實際情況進行個性化的修改，形成具有本企業特色的內部控製體係。
全書以內部控製五要素為主綫：建立健全企業內部控製體係、科學創設內部控製環境、分析預防具體業務風險、規範完善業務流程層麵內部控製、嚴格監督內部控製實施情況，以內部控製關鍵環節為重點，從實務的角度對企業內部控製建設流程進行瞭全方位梳理。

內容簡介

本書以《企業內部控製基本規範》《企業內部控製配套指引》《企業內部控製評價指引》和《企業內部控製審計指引》為依據，以內部控製五要素為主綫，以內部控製關鍵環節為重點，從實務的角度對企業內控建設流程進行瞭全方位梳理。
全書襄括瞭企業內部控製所需的現成方案和工具，詳細介紹瞭企業組織架構、發展戰略、全麵預算、資金活動、采購與付款業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、閤同管理、內部信息傳遞、信息係統建設等內部控製實施要點。同時，針對每一項具體業務的內部控製措施都附有相關範本，各企業可結閤自身的實際情況進行個性化的修改，形成具有本企業特色的內部控製體係。
本書既適閤各大企業管理人員、財務人員以及相關財經院校財會類專業師生參考閱讀，也可作為企業實施內部控製的實用工具書和培訓教材。

作者簡介

侯其鋒

法學碩士，知名律師，曾任廣東萬澤實業股份有限公司（股票代碼000534）法律事務部總經理，深圳市康達爾（集團）股份有限公司（股票代碼000048）法律事務部總經理；現任北京市康達律師事務所高級閤夥人，主要從事公司法律業務、證券法律業務的研究和實務工作。侯老師主導或參與多傢公司IPO、新三闆掛牌與並購重組工作，對企業內部控製體係的建立健全、規範運作有著深刻的理論認識和豐富的實踐經驗。

目錄

目錄
第一章　建立健全企業內部控製體係
第一節　建立內部控製組織　2
一、內部控製的責任主體　2
二、內控部門的設置方式　3
第二節　內部環境的診斷與完善　4
一、治理結構　5
二、機構設置及權責分配　5
三、內部審計　5
四、人力資源政策　5
五、企業文化　5
六、法律環境　6
第三節　動態的風險評估　6
一、風險管理的過程　6
二、風險評估評級標準及評估方法　8
第四節　控製活動的設計　11
一、控製活動的分類　11
二、控製活動的關注要點　13
三、控製活動的措施　13
第五節　信息與溝通貫穿始終　21
一、要素　21
二、信息　22
三、溝通　26
第六節　運用內部監督手段　28
一、內部監督　28
二、內部控製缺陷　29
三、內部控製自我評價　29
第二章　內部控製環境的創設
第一節　內部控製環境要素分析　32
一、誠信和道德價值觀　32
二、對員工勝任工作能力的要求　33
三、董事會和審計委員會　33
四、管理層的經營理念、經營風格和控製方法　47
五、企業的組織結構　54
六、企業內部權力與責任配置　55
七、內部審查　55
八、人力資源的政策和實務　56
九、企業文化因素　63
十、法製觀念　63
第二節　內部控製環境創設要點　63
一、強化領導者的控製意識　63
二、構建閤理有效的組織結構　64
三、強調“人”的作用——加強人力資源管理　69
四、加強企業文化建設　72
五、實施科學的權責分配體係　73
六、加強內部審計職能的發揮　74
七、建立反舞弊機製　75
第三章　具體業務風險與內部控製
第一節　組織架構設計業務風險與內部控製　84
一、建立和完善組織架構的意義　84
二、組織架構設計和運行的主要風險　84
三、組織架構設計的內部控製　85
四、組織架構的運行　89
第二節　發展戰略業務風險與內部控製　90
一、為什麼要製定和實施發展戰略　91
二、製定與實施發展戰略應關注的風險　91
三、發展戰略製定的內部控製　92
四、發展戰略實施的內部控製　93
五、發展戰略轉型的內部控製　94
第三節　社會責任風險與內部控製　96
一、企業為什麼要履行社會責任　96
二、企業履行社會責任麵臨的主要風險　96
三、企業應當履行的社會責任　96
四、企業如何履行社會責任　100
第四節　全麵預算業務風險與內部控製　100
一、全麵預算管理應關注的風險　101
二、全麵預算崗位分工與授權批準　101
三、全麵預算的基本業務流程　102
四、預算流程的主要業務風險與控製措施　103
第五節　人力資源業務風險與內部控製　108
一、人力資源管理應關注的主要風險與控製　109
二、人力資源的引進與開發控製　109
三、人力資源的使用與退齣控製　112
第六節　研發業務風險與內部控製　113
一、研發業務應關注的風險　113
二、研發業務的管理流程　113
三、研發業務的主要風險與管控措施　114
四、核心研發人員的內控管理　121
第七節　閤同管理業務風險與內部控製　122
一、閤同管理應關注的風險　123
二、閤同管理的總體要求　123
三、閤同管理的流程　123
四、閤同管理的主要風險點及管控措施　124
五、閤同管理的後評估控製　129
第八節　工程項目業務風險與內部控製　129
一、企業至少應當關注的工程項目風險　129
二、工程項目內控的職責分工與授權批準控製　130
三、工程立項的內部控製　131
四、工程設計的內部控製　133
五、工程招標的內部控製　134
六、工程建設的內部控製　136
七、工程驗收的內部控製　140
第九節　采購管理業務風險與內部控製　142
一、采購業務內部控製的目標　142
二、采購業務中重要的職務分離　142
三、采購業務的流程　143
四、采購業務各環節的風險點及管控措施　144
五、采購業務的後評估控製　149
第十節　銷售業務主要風險與內部控製　149
一、銷售業務的流程　150
二、銷售業務各環節的主要風險與管控措施　150
三、銷售和收款業務關鍵控製點　156
第十一節　資金管理業務風險與內部控製　157
一、貨幣資金的內部控製目標　157
二、貨幣資金的內部控製環境　158
三、資金管理涉及的主要風險　158
四、籌資活動的內部控製　159
五、投資活動的內部控製　162
六、資金營運活動內部控製　165
第十二節　資産管理業務風險與內部控製　169
一、資産管理應關注的風險　169
二、存貨的內部控製　170
三、固定資産的內部控製　173
四、無形資産的內部控製　177
第十三節　擔保業務風險與內部控製　179
一、擔保業務應關注的風險　179
二、擔保業務的職責分工與授權批準　179
三、擔保業務的一般流程　180
四、擔保業務的關鍵控製點和主要管控措施　181
第十四節　業務外包風險與內部控製　185
一、業務外包應關注的風險　186
二、業務外包的基本流程　186
三、業務外包的主要風險點與管控措施　187
第十五節　財務報告業務風險與內部控製　191
一、財務報告內部控製的目標　192
二、財務報告應關注的風險　192
三、財務報告的編製流程　192
四、財務報告編製階段的主要風險點與管控措施　193
五、財務報告對外提供階段的主要風險點與管控措施　197
六、財務報告分析利用階段的主要風險點與管控措施　199
第十六節　內部信息傳遞風險與內部控製　200
一、內部信息傳遞應關注的風險　200
二、內部信息傳遞的總體要求　201
三、內部信息傳遞的流程　201
四、內部信息傳遞的主要風險點與管控措施　202
五、反舞弊　206
第十七節　信息係統業務風險與內部控製　207
一、信息係統內控應關注的風險　207
二、信息係統內控的崗位分工與授權審批　208
三、信息係統開發的內部控製　209
四、信息係統運行與維護的內部控製　214
第四章　業務流程層麵內部控製
第一節　內部控製和業務流程重組的關係分析　218
一、分工　218
二、流程設計　218
三、信息技術　219
第二節　流程風險分析　219
一、營運風險　219
二、財務風險　219
三、授權風險　220
四、信息技術風險　220
五、廉正風險　220
第三節　流程結構設計　220
一、建立流程結構圖　220
二、具體流程的梳理　222
三、繪製流程圖　224
四、審核反饋與重大分歧解決　230
【實操範本　01】戰略規劃管理流程　230
【實操範本　02】企業文化管理流程　234
【實操範本　03】人力資源管理流程　236
【實操範本　04】貨幣資金管理業務流程　250
【實操範本　05】采購業務管理流程　265
【實操範本　06】低值易耗品管理業務流程　271
【實操範本　07】固定資産取得管理業務流程　273
【實操範本　08】固定資産管理業務流程　274
【實操範本　09】固定資産處置管理業務流程　278
【實操範本　10】無形資産管理業務流程　279
【實操範本　11】融資管理流程　283
【實操範本　12】擔保業務流程　289
【實操範本　13】預算編製管理業務流程　292
【實操範本　14】運營分析與預算調整管理業務流程　296
【實操範本　15】關聯交易管理業務流程　298
【實操範本　16】工程項目管理業務流程　303
【實操範本　17】投資業務管理流程　322
【實操範本　18】業務外包流程　326
【實操範本　19】財務報告信息流程　332
【實操範本　20】信息係統管理業務流程　337
第五章　內部控製實施的監督
第一節　內部控製審計　344
一、內部審計製度的建立　344
二、內部審計的監督內容　346
三、內部審計的程序　347
第二節　內部控製的自我評價　351
一、內部控製評價的內容　351
二、內部控製評價的程序　352
【實戰範本　01】內部控製評價錶　355
【實戰範本　02】××股份有限公司2015年度內部控製評價報告　36

前言/序言

揭秘現代企業運營的基石——《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》 在瞬息萬變的商業環境中，企業如同一艘巨輪，航行於復雜多變的海洋。而要確保這艘巨輪平穩、高效、安全地抵達目的地，一套健全有效的內部控製體係，無疑是其最為堅實的壓艙石和最精準的導航儀。本書《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》並非空泛的理論說教，它是一本為所有緻力於提升企業管理水平、防範經營風險、實現可持續發展的企業人士量身打造的實操手冊。它將枯燥的規範性要求，轉化為易於理解、直觀易懂的圖解式內容，讓內部控製不再是高高在上的管理術語，而是深入企業運營血脈的生動實踐。 一、 時代呼喚，規範引領：為何企業迫切需要內部控製？ 當今時代，企業麵臨的挑戰前所未有。全球化競爭加劇、市場波動頻繁、監管環境日益嚴格，再加上信息技術日新月異帶來的機遇與風險，任何一個環節的疏忽都可能引發連鎖反應，對企業的聲譽、資産乃至生存造成毀滅性打擊。 風險管理的必然要求： 企業經營的本質就是風險與收益的權衡。內部控製是企業風險管理的核心環節，它通過識彆、評估、應對和監控各類風險，將潛在的損失降至最低，從而保障企業戰略目標的順利實現。本書將深入剖析風險的類型，從戰略風險、運營風險、財務風險到閤規風險，提供係統性的識彆框架和應對策略。 閤規經營的法律基石： 各國政府和監管機構對企業內部控製的要求日益強化。《企業內部控製基本規範》及其配套指引，已成為中國企業必須遵守的國傢標準。未建立健全內部控製的企業，不僅麵臨法律風險，還可能在資本市場融資、重大交易等方麵受到限製。本書將清晰解讀這些規範的內涵，並將其轉化為企業可執行的操作步驟。 提高運營效率的助推器： 健全的內部控製並非僅僅是“刹車片”，它更能成為“油門”。清晰的權責劃分、規範的業務流程、有效的授權審批，能夠避免重復勞動，減少資源浪費，提高決策效率，從而整體提升企業的運營效能。本書將通過大量圖解，展示如何優化業務流程，實現效率與控製的平衡。 保障資産安全與信息可靠： 資産的流失和財務信息的失真，是企業經營的緻命傷。內部控製通過嚴格的資産管理、賬務核算和信息披露程序，有效防範舞弊、侵占等行為，確保企業資産的安全完整，提供真實、準確、完整的財務信息，為管理層提供可靠的決策依據。 提升公司治理水平的標誌： 良好的公司治理是現代企業管理的重要標誌。內部控製是公司治理的重要組成部分，它能夠促進董事會、監事會和管理層之間的有效製衡，強化股東權益保護，提升企業的整體信譽和市場價值。 二、 精煉內容，直擊痛點：本書的核心價值與獨特優勢 《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》之所以能夠成為企業內控實踐的有力支撐，在於其內容設計的科學性、操作性的高度統一，以及形式呈現的直觀性。 1. 全麵覆蓋，體係構建： 本書緊密圍繞《企業內部控製基本規範》及其配套指引，係統闡述瞭內部控製的五大要素：控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、內部監督。每一要素都進行瞭深入淺齣的講解，並細化到具體的控製領域和關鍵環節。 控製環境： 強調企業文化的塑造，從董事會、管理層到普通員工，如何構建廉潔、誠信、負責任的組織氛圍，是所有控製活動得以有效運行的基礎。本書將通過案例和圖示，展示不同層級在建立良好控製環境中的作用。 風險評估： 教授企業如何識彆、分析和評估可能影響企業目標實現的內外部風險。這包括風險的識彆方法（如頭腦風暴、情景分析）、風險的度量（如定性、定量分析）、風險的優先排序，以及如何根據風險等級製定應對策略。 控製活動： 這是內部控製的核心執行層。本書將詳盡講解各類控製活動，包括但不限於： 授權與批準： 明確各項業務活動的權限劃分和審批流程，防止未經授權的交易。 職責分離： 對於關鍵業務環節，實現授權、執行、記錄、監督等職能的分離，降低舞弊風險。 信息係統控製： 強調對企業信息係統的安全、訪問權限、數據備份、災難恢復等方麵的控製。 實物控製： 對貨幣資金、存貨、固定資産等實物資産的存取、保管、盤點等進行嚴格管控。 績效評價： 通過設定明確的績效目標，並與實際績效進行對比分析，及時發現偏差並糾正。 文件與記錄： 建立規範的文件管理製度，確保文件記錄的準確性、完整性和可追溯性。 信息與溝通： 強調企業內部信息傳遞的及時性、準確性和完整性，以及如何建立有效的溝通渠道，確保所有相關人員都能獲取所需信息，並理解其重要性。 內部監督： 講解如何通過持續的監督和獨立的評價，評估內部控製的有效性，並及時發現問題，提齣改進建議。這包括內部審計、自我評價等多種形式。 2. 圖解呈現，直觀易懂： 本書最大的特色和優勢在於其“圖解版”的呈現方式。告彆冗長的文字描述，取而代之的是大量的流程圖、組織結構圖、數據圖錶、示意圖等視覺化元素。 流程梳理： 復雜的業務流程被拆解成一個個直觀的流程圖，讓你一目瞭然地看到業務的起點、終點以及每一個關鍵節點的操作要求和控製點。例如，采購流程、銷售流程、費用報銷流程等，都將配以詳細的圖示。 職責明確： 通過組織結構圖和職責矩陣，清晰界定不同崗位、不同部門在內部控製中的責任和權限，避免推諉扯皮，確保事有人管、責有人負。 風險可視化： 風險評估的結果，例如風險矩陣圖，能直觀地展示不同風險的等級和可能帶來的影響，幫助管理者快速聚焦重點。 控製點定位： 在流程圖中，關鍵的控製點會以醒目的標識標注齣來，讓執行者清楚地知道在何時、何地需要執行何種控製措施。 數據支撐： 圖錶化的數據展示，能夠更有效地揭示問題的嚴重性或改進的效果，為管理決策提供有力支持。 3. 操作導嚮，解決實際問題： 本書並非停留於理論層麵，而是以解決企業的實際操作問題為導嚮。 標準模闆提供： 在某些控製領域，本書將提供可供企業參考和藉鑒的控製程序、錶單模闆等，幫助企業快速建立起符閤自身特點的製度文件。 案例分析： 穿插真實的企業內部控製案例，分析其成功經驗或失敗教訓，讓讀者在藉鑒中學習，在反思中進步。 問題導嚮的解答： 針對企業在內部控製實踐中可能遇到的常見問題，本書提供瞭清晰的解答和實操建議，例如“如何進行有效的授權審批？”、“如何防範員工舞弊？”、“如何確保信息係統的安全？”等等。 與時俱進的內容： 結閤當前企業管理和科技發展的新趨勢，例如信息係統在內部控製中的應用，本書也會提供前瞻性的指導。 三、 目標讀者群：誰能從本書中獲益？ 《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》是一本麵嚮廣泛的企業管理者的實操工具書，尤其適閤以下人群： 企業高層管理者： 包括董事長、總經理、副總經理等，他們需要對企業的整體風險和內控體係負責。本書能幫助他們建立全局觀，理解內控對企業戰略實現的重要性。 財務與審計部門人員： 包括財務總監、財務經理、內部審計師、外部審計師等，他們是內部控製的設計者、執行者和監督者。本書能為他們提供詳細的操作指南和專業工具。 閤規與風險管理部門人員： 隨著企業對閤規性要求的提高，專門的閤規與風險管理部門應運而生。本書是他們日常工作的必備參考。 業務部門負責人與骨乾員工： 內部控製的有效性最終體現在業務的日常執行中。本書能幫助業務部門理解各自在內控體係中的職責，規範操作，規避風險。 初創企業管理者： 盡管是初創企業，但建立健全的內控意識和基礎體係，將為企業的長遠發展奠定堅實基礎，避免走彎路。 對企業管理感興趣的學生與研究者： 本書以圖解化的方式，為理解和學習企業內部控製提供瞭極佳的入門途徑。 四、 結語：構建穩健的未來，從強化內部控製開始 在復雜多變的商業世界裏，一傢優秀的企業，不僅需要擁有清晰的戰略願景和強大的執行力，更需要一套堅固可靠的“防火牆”和“安全網”——這就是內部控製。它不是企業發展的負擔，而是驅動企業穩健前行的強大引擎。 《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》的齣版，旨在打破內控理論與實踐之間的鴻溝，讓企業真正理解並能夠落地執行。它就像一位經驗豐富的嚮導，用最清晰的語言、最直觀的圖示，帶領企業管理者穿越內部控製的迷宮，抵達高效、閤規、安全的管理彼岸。 閱讀本書，您將學會如何從“為什麼要做”到“如何去做”，將抽象的規範轉化為具體的行動，將潛在的風險轉化為可控的因素，最終構建起一傢具有卓越競爭力和可持續發展能力的企業。擁抱《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》，就是擁抱一個更加穩健、更加成功的未來。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名就很有吸引力，《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》，聽起來就非常實用，像是解決企業管理痛點的一劑良藥。我一直覺得，公司運營的順暢與否，很大程度上取決於有沒有一套行之有效的內部控製體係。很多時候，小問題積纍起來就會變成大麻煩，輕則影響效率，重則可能觸及法律紅綫。所以，我特彆期待這本書能提供一套清晰、易懂的操作流程，能把那些抽象的規範真正落地。我希望它不僅僅是理論的堆砌，而是能給齣具體的案例分析，比如在采購、銷售、財務等關鍵環節，應該如何設置控製點，如何進行監督，遇到風險時又該如何應對。而且“圖解版”這個詞，更是讓我眼前一亮，畢竟枯燥的文字很容易讓人望而卻步，有瞭圖，我相信能更直觀地理解那些復雜的流程和製度，讓學習過程變得輕鬆有趣。總的來說，我希望這本書能成為我工作中不可或缺的參考工具，幫助我構建更穩健、更閤規的企業運營環境。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛剛加入公司不久的基層管理人員，對於企業內部的運作流程和管理規範還不是很熟悉。《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》這個書名，聽起來就像是為我這樣的人量身定做的。我之前的工作經驗大多集中在具體的業務執行層麵，對於如何建立和維護一套完整的內控體係，我一直感到有些力不從心。所以，我非常希望這本書能夠用最通俗易懂的語言，嚮我解釋什麼是內部控製，為什麼它對企業如此重要，以及在我的工作崗位上，我應該如何配閤公司的內控要求。我尤其看重“圖解版”這部分，因為我更喜歡通過視覺化的方式來學習，比如流程圖、示意圖等，這樣能幫助我更快地理解復雜的概念和流程。我希望這本書能為我提供一份清晰的行動指南，讓我能夠更好地理解自己的職責，並在工作中自覺遵守和執行內控規定，為公司的健康發展貢獻一份力量。

評分☆☆☆☆☆

隨著市場競爭的日益激烈，企業要想在激烈的環境中生存並發展壯大，就必須建立一套強大的內部控製體係。這本書的名字，《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》，就直接點明瞭它的核心價值——提供一套可操作、易理解的內部控製規範。我非常期待它能夠深入淺齣地講解內部控製的各個方麵，從風險評估到內部審計，再到信息披露，每一個環節都希望能得到清晰的闡述。我希望這本書能夠為企業管理者提供切實可行的指導，幫助他們識彆企業運營中的潛在風險，並製定相應的控製措施。尤其“圖解版”的承諾，讓我覺得這本書會非常生動形象，能夠將那些原本枯燥的理論變得更加易於理解和掌握，這對於企業內部的培訓和推廣來說，無疑是一大福音。我期待這本書能夠成為企業內控建設的“百科全書”，為企業提供一套完整的解決方案。

評分☆☆☆☆☆

《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》這個書名，一下子就抓住瞭我的眼球。作為一名長期關注企業治理和風險管理的研究者，我深知一套完善的內控體係是企業可持續發展的關鍵。很多時候，理論上的規範很容易理解，但如何將其轉化為實際可操作的流程，卻成瞭許多企業麵臨的難題。我期待這本書能夠在這方麵提供獨特的視角和深入的解析。我希望它不僅僅是對《企業內部控製基本規範》的簡單解讀，而是能夠結閤豐富的實踐經驗，提供一套接地氣的操作方法。特彆是“操作指南”和“圖解版”的結閤，預示著這本書的實用性和易讀性會非常高。我希望能看到書中對不同行業、不同規模企業的內控建設案例進行深度剖析，並提供一套可復製、可推廣的實施框架。此外，我也關注書中關於信息係統對內控的影響，以及如何利用技術手段提升內控效率。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在財務領域摸爬滾打多年的從業者，我深切體會到內控體係的重要性。它不僅僅是企業閤規的門麵，更是風險管理的基石。我曾親眼見過一些企業因為內部控製的缺失，導緻資産流失、經營混亂，甚至麵臨巨額罰款。所以，當我在書店看到《企業內部控製基本規範操作指南（圖解版）》時，內心是充滿期待的。我希望這本書能夠係統地梳理國傢發布的內部控製基本規範，並將其轉化為企業日常運作中可以執行的具體步驟。特彆是“操作指南”這四個字，讓我覺得這本書不是紙上談兵，而是真正能夠指導實踐的。我非常關注書中關於風險識彆、評估與應對的部分，希望它能提供一套完整的方法論，幫助企業發現潛在的風險點，並製定有效的防範措施。同時，我也期待書中能夠涵蓋一些常見的內部控製審計案例，讓我能夠從實際中學習，瞭解審計師關注的重點，從而更好地完善公司的內控體係。

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評分☆☆☆☆☆

還是不錯的。

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默默耕耘，堅守一份信念。相信該有的遲早會有，不過分強求一些達不到的東西。