《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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普華永道內部控製基本規範專業團隊 著

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製規範
• 管理層
• 實務操作
• 風險管理
• 閤規管理
• 財務管理
• 公司治理
• 審計
• 流程控製

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509538173

版次：1

商品編碼：11175226

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-12-01

用紙：膠版紙

頁數：105

字數：120000

正文語種：中文

內容簡介

　　《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》旨在幫助管理層履行《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）中規定的職責。
　　《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》以財政部聯閤五部委於2008年6月28日頒布的基本規範及其2010年4月15日頒布的配套指引為依據，並參考瞭截至2012年2月由財政部、中國證監會、行業協會等齣具的政策法規。因此，當齣現新的規則或對現有規則的修訂或解釋時，《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》的某些部分可能不再適用。對該指南進行解釋是一個不斷發展的過程，因此編者和使用者應保持謹慎，並跟進基本規範及其配套指引的更新情況。

內頁插圖

目錄

第一部分 摘要
頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
有效控製的意義
《企業內部控製基本規範》及其配套指引的影響
推動內部控製體係的完善
加強企業的監督和評價機製
人員知識的提升
執行《企業內部控製基本規範》及其配套指引需要考慮的事項及挑戰
基本規範及配套指引對中國公司提齣瞭巨大的挑戰
公司實施基本規範及配套指引需要考慮的事項

第二部分 開始——項目的啓動
項目的監督
項目的管理

第三部分 範圍界定與計劃——項目有效進行的開端
確定戰略性項目重點：以財務報告內部控製為切人點
財務報告內部控製的定義
以風險為齣發點
確定重要會計科目、披露事項和業務流程或循環
步驟1 確定重要會計科目和披露事項應考慮的內容
步驟2 確定業務流程（循環）和子流程（子循環），並確定其與重要會計科目和披露事項的對應關係
步驟3 識彆各重要會計科目和披露事項的相關財務報錶認定
……
第四部分 記錄——有效內部控製的證據
第五部分 測試——確定內部控製的運行有效性
第六部分 內部控製缺陷的評估及報告
第七部分 溝通重要發現
第八部分 財務報告內部控製以外的領域
附錄
常見問題索引
經驗教訓索引

精彩書摘

　　第一部分 摘要
　　頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
　　為瞭加強和規範企業內部控製，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，在國傢有關法律法規的基礎上，財政部會同中國證監會、審計署、銀監會、保監會（以下簡稱“五部委”）於2008年7月下發瞭《財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發{企業內部控製基本規範）的通知》（財會[2008]7號，以下簡稱“基本規範通知”），並頒布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）。基本規範通知要求上市公司叢2009年7月1日起開始實施，並鼓勵非上市的大中型企業執行。執行基本規範的上市公司需要對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控製的有效性進行審計。但由於種種實務原因，基本規範一直沒有如期實施。
　　經過近兩年的深入研究，五部委終於在2010年4月聯閤下發瞭《關於印發企業內部控製配套指引的通知》 （財會[ 2010]11號，以下簡稱“配套指引通知”），頒布瞭《企業內部控製應用指引》、 《企業內部控製評價指引》、《企業內部控製審計指引》 （以下若乾指引簡稱“配套指引”）。配套指引通知明確瞭基本規範的實施時間錶：從2011年1月1日起在境內外同時上市的公司首先開始施行；從2012年1月1日起所有在上海證券交易所及深圳證券交易所上市的主闆上市公司全麵施行。配套指引通知同時鼓勵非上市大中型企業提前執行，但沒有對中小闆和創業闆上市公司提齣實施時間錶。
　　此外，配套指引通知要求執行《企業內部控製基本規範》及企業內部控製配套指引的上市公司和非上市大中型企業，對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時必須聘請會計師事務所對財務報告內部控製的有效性進行審計並齣具審計報告。
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前言/序言

《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南——構建高效、閤規的現代企業基石 在瞬息萬變的商業環境中，企業的生存與發展，早已不再僅僅依賴於市場洞察、産品創新抑或營銷策略。支撐企業穩健前行的，是一套行之有效的內部管理體係。其中，內部控製作為企業風險管理的核心，是保障企業戰略目標實現、優化資源配置、提升運營效率、維護資産安全、實現信息真實完整以及促使經營閤法閤規的關鍵。 本書《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南，正是為響應新時代企業對高質量內控建設的迫切需求而精心打造。本書並非對《企業內部控製基本規範》（以下簡稱《基本規範》）的簡單摘錄或逐條解讀，而是立足於管理層在企業經營管理中的實際職責與痛點，以高度的實踐導嚮，深入淺齣地闡釋如何將《基本規範》的精神與要求，切實地轉化為企業內部的運營實踐，從而構建起一套真正能夠發揮作用、行之有效的內部控製體係。 本書的價值與特色： 1. 管理層視角，聚焦實操： 本書的核心讀者群定位於企業的中高層管理人員，包括但不限於董事會成員、監事會成員、高級管理人員（CEO、CFO、COO等）以及各部門負責人。我們深知，內控的最終落地與成效，離不開管理層的決心、推動與監督。因此，本書的每一個章節、每一個觀點，都緊密圍繞管理層在內控建設與運行中的角色定位，聚焦於他們所能主導、影響和負責的關鍵環節。我們避免瞭過多理論性的空談，而是將《基本規範》的要求，轉化為管理層可理解、可操作的具體行動指南。 2. 體係化框架，全麵覆蓋： 《基本規範》所構建的內部控製基本框架，涵蓋瞭風險管理、權力製約、信息係統、內部監督等多個維度。本書基於這一框架，係統地梳理瞭企業在五大組成部分（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、內部監督）下，管理層需要關注的重點問題和需要采取的關鍵措施。無論是戰略決策的風險控製，還是日常經營的流程優化，抑或是財務報告的真實可靠，本書都將提供清晰的指引。 3. 問題導嚮，案例生動： 我們深刻理解，管理層最關心的是如何解決實際工作中遇到的具體問題。《基本規範》條文的落地，往往會遇到部門壁壘、責任不清、流程僵化、成本過高等挑戰。本書在闡述理論或規範要求時，會結閤大量企業在實際操作中可能遇到的典型問題，並提供基於《基本規範》原則的解決方案。這些解決方案並非空中樓閣，而是從管理層的角度齣發，考量其可執行性、經濟性和有效性。 4. “知”與“行”的橋梁，提升執行力： 理論的傳播與實踐的落地，往往存在一道鴻溝。《基本規範》是方嚮和原則，而本書旨在成為連接這一鴻溝的橋梁。我們緻力於將抽象的規範要求，轉化為可執行的指令、可衡量的指標、可追蹤的流程。通過本書，管理層能夠更清晰地理解“為什麼要做”，並掌握“如何做”，從而有效提升企業內控的執行力與實效。 5. 促進閤規經營，規避潛在風險： 在當前日益嚴格的監管環境下，企業的閤規經營已成為生存的底綫。一套健全的內部控製體係，是企業實現閤規經營的基石。本書將重點闡述管理層如何通過有效的內控機製，防範舞弊、規避法律風險、保障信息安全，從而為企業的長期穩健發展奠定堅實基礎。 6. 優化資源配置，提升經營效率： 內部控製並非企業運營的負擔，而是優化的工具。通過明確的權責劃分、規範的審批流程、有效的監督機製，可以減少信息不對稱，降低決策失誤，避免資源浪費，從而顯著提升企業的整體運營效率。本書將引導管理層理解並實踐如何通過內控來優化企業資源配置。 本書主要內容概述（但不限於）： 構建堅實的控製環境： 管理層如何塑造企業崇尚誠信、遵守規則的企業文化？如何通過有效的組織架構設計和人力資源政策，為內控體係奠定人員和製度基礎？如何明確各級管理層的內控責任，並將其納入績效考核？ 科學的風險評估與應對： 管理層如何組織企業識彆、評估與內控目標相關的各項風險？如何根據風險的性質和程度，製定差異化的風險應對策略？如何確保風險評估與應對的過程融入企業的戰略規劃與日常經營？ 精細化的控製活動設計與執行： 在采購、銷售、生産、研發、財務、人力資源等關鍵業務流程中，管理層如何設計和實施有效的控製活動，以實現風險防範和效率提升？例如，如何設置恰當的審批權限，如何實現職務分離，如何建立有效的資産保護和信息安全措施？ 高效的信息與溝通機製： 管理層如何確保企業內部形成暢通、準確、及時、完整的信息溝通渠道，從而支持內控的有效運行？如何利用信息係統支撐內控的實現，並關注信息係統自身的安全與可靠性？ 強有力的內部監督體係： 管理層如何建立和完善內部監督機製，包括內部審計、專項檢查等，以持續評估內控的有效性？如何及時處理內控存在的缺陷和違規行為，並推動改進？ 管理層在內控持續改進中的作用： 內控並非一勞永逸，而是一個持續改進的過程。本書將強調管理層在推動內控優化、適應內外部環境變化、提升內控整體效能方麵的關鍵作用。 總而言之，《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南，緻力於成為每一位有誌於提升企業管理水平、規避經營風險、實現可持續發展的企業管理者案頭的必備工具書。它不僅是對《基本規範》的權威解讀，更是對管理層實踐智慧的深度挖掘與提煉，幫助企業構建起一道堅不可摧的內在防綫，在復雜多變的商業世界中，行穩緻遠。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我發現它更像是一本指導企業管理者如何“思考”內控的讀物，而非“操作”內控的工具箱。書中對於《企業內部控製基本規範》的解讀非常到位，對各項基本原則和要素的闡釋也頗具深度。它引導讀者去理解內控的價值和意義，從戰略層麵思考內控如何支持企業目標的實現，如何提升企業的核心競爭力。然而，在具體的“如何做”方麵，這本書的內容相對比較宏觀，對於管理層在日常運營中如何具體落地各項控製措施，例如如何設計審批流程、如何界定職責分工、如何製定操作手冊等，並沒有提供非常詳細和具象化的指導。我原本期待的是能夠獲得一些可復製、可推廣的實踐方法，比如如何通過技術手段提升內控效率，或者如何在企業文化中植入內控意識。

評分☆☆☆☆☆

我購買這本書的初衷，是希望能夠係統地學習如何構建一個符閤《企業內部控製基本規範》要求的內部控製體係。我瞭解到，很多企業在實際操作中，往往容易陷入理論與實踐脫節的睏境，或者將內控視為一項繁瑣的閤規任務，而非提升企業管理水平的契機。因此，我非常期待這本書能夠提供一套完整的框架，從頂層設計到具體執行，層層遞進，幫助管理層理解內部控製的整體邏輯和各個環節之間的關聯。書中關於風險評估、內部環境建設、信息與溝通、監督活動等關鍵要素的闡述，是否能夠做到深入淺齣？是否能夠提供具體的操作模闆或流程圖，以便於企業根據自身情況進行裁剪和應用？我還對書中關於內部審計與內控監督的結閤點感到好奇，希望能夠找到一些關於如何有效發揮內部審計在內控體係中的監督作用的寶貴經驗。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的評價是，它為管理層提供瞭一個理解企業內部控製體係框架的絕佳視角。書中對《企業內部控製基本規範》的解讀，邏輯嚴謹，條理清晰，讓我在短時間內對內控的各個組成部分有瞭更深刻的認識。它強調瞭管理層在內控體係中的主導作用，以及內控與企業戰略、風險管理、閤規經營之間的緊密聯係。我特彆欣賞書中對於“風險導嚮”原則的強調，以及如何將其貫穿於內控設計的全過程。但是，對於那些希望立刻找到具體操作指南，例如如何製定詳細的內部控製手冊，如何設計具體的檢查錶，或者如何進行有效的內控培訓的讀者來說，這本書的內容可能顯得有些理論化。它更像是一本“戰略地圖”，指明瞭方嚮，但具體的“尋寶路徑”則需要讀者自己去探索和細化。

評分☆☆☆☆☆

初拿到這本《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南，我原本期待的是一本能夠直擊痛點、解決實際操作難題的工具書。畢竟，在當前閤規性要求日益提升的商業環境下，有效的內部控製體係不僅是企業穩健運營的基石，更是規避風險、提升效率的關鍵。我尤其關注書中能否為管理層提供清晰、可執行的操作步驟，例如，如何識彆關鍵風險點，如何設計和部署有效的控製活動，以及如何進行持續的監控和評價。我還希望書中能夠提供一些實際案例，通過生動的案例分析，幫助讀者理解抽象的規範如何在真實的商業場景中落地，並且能夠針對不同行業、不同規模的企業提供差異化的指導建議。理想中，這本書應該能夠幫助企業高管們從“為什麼要做內控”的宏觀層麵，迅速過渡到“怎麼做內控”的具體操作層麵，並且在實施過程中遇到問題時，能夠提供及時有效的解決方案。

評分☆☆☆☆☆

這本書在幫助我理解《企業內部控製基本規範》的精髓方麵，起到瞭非常重要的作用。它讓我認識到，內部控製並非僅僅是財務部門的責任，而是滲透到企業運營的各個環節，需要全體員工，尤其是管理層的高度重視和積極參與。書中對不同類型風險的識彆和防範，以及如何建立相應的控製環境，給予瞭我很大的啓發。我期待書中能夠更具體地闡述如何在不同業務流程中嵌入控製點，例如在采購、銷售、生産等關鍵環節，如何設計有效的授權、審批、復核機製。同時，我還希望書中能夠提供一些關於如何利用信息技術提升內控效率和效果的建議，比如如何應用ERP係統、OA係統等來固化內控流程，實現自動化監控。

評分☆☆☆☆☆

書是正版很有錯

評分☆☆☆☆☆

工具書，推薦一下

評分☆☆☆☆☆

很好，有指導意義，對政策的理解比較準確，可以作為工作開展依據

評分☆☆☆☆☆

希望你能越做越好，成長有你有我大傢一起來，很好的寶貝。

評分☆☆☆☆☆

實用

評分☆☆☆☆☆

原則性的書，可以看一下q!

評分☆☆☆☆☆

很實用，方便，喜歡，繼續關注京東

評分☆☆☆☆☆

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評分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈好還是不行麼有點高