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普华永道内部控制基本规范专业团队 著

图书标签:

• 企业内部控制
• 内部控制规范
• 管理层
• 实务操作
• 风险管理
• 合规管理
• 财务管理
• 公司治理
• 审计
• 流程控制

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509538173

版次：1

商品编码：11175226

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-12-01

用纸：胶版纸

页数：105

字数：120000

正文语种：中文

内容简介

　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）中规定的职责。
　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据，并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此，当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时，《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程，因此编者和使用者应保持谨慎，并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。

内页插图

目录

第一部分 摘要
颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
有效控制的意义
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响
推动内部控制体系的完善
加强企业的监督和评价机制
人员知识的提升
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战
基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战
公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项

第二部分 开始——项目的启动
项目的监督
项目的管理

第三部分 范围界定与计划——项目有效进行的开端
确定战略性项目重点：以财务报告内部控制为切人点
财务报告内部控制的定义
以风险为出发点
确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环
步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容
步骤2 确定业务流程（循环）和子流程（子循环），并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系
步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定
……
第四部分 记录——有效内部控制的证据
第五部分 测试——确定内部控制的运行有效性
第六部分 内部控制缺陷的评估及报告
第七部分 沟通重要发现
第八部分 财务报告内部控制以外的领域
附录
常见问题索引
经验教训索引

精彩书摘

　　第一部分 摘要
　　颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，在国家有关法律法规的基础上，财政部会同中国证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于2008年7月下发了《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发{企业内部控制基本规范）的通知》（财会[2008]7号，以下简称“基本规范通知”），并颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。基本规范通知要求上市公司丛2009年7月1日起开始实施，并鼓励非上市的大中型企业执行。执行基本规范的上市公司需要对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。但由于种种实务原因，基本规范一直没有如期实施。
　　经过近两年的深入研究，五部委终于在2010年4月联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》 （财会[ 2010]11号，以下简称“配套指引通知”），颁布了《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》 （以下若干指引简称“配套指引”）。配套指引通知明确了基本规范的实施时间表：从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司首先开始施行；从2012年1月1日起所有在上海证券交易所及深圳证券交易所上市的主板上市公司全面施行。配套指引通知同时鼓励非上市大中型企业提前执行，但没有对中小板和创业板上市公司提出实施时间表。
　　此外，配套指引通知要求执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
　　……

前言/序言

《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南——构建高效、合规的现代企业基石 在瞬息万变的商业环境中，企业的生存与发展，早已不再仅仅依赖于市场洞察、产品创新抑或营销策略。支撑企业稳健前行的，是一套行之有效的内部管理体系。其中，内部控制作为企业风险管理的核心，是保障企业战略目标实现、优化资源配置、提升运营效率、维护资产安全、实现信息真实完整以及促使经营合法合规的关键。 本书《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南，正是为响应新时代企业对高质量内控建设的迫切需求而精心打造。本书并非对《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）的简单摘录或逐条解读，而是立足于管理层在企业经营管理中的实际职责与痛点，以高度的实践导向，深入浅出地阐释如何将《基本规范》的精神与要求，切实地转化为企业内部的运营实践，从而构建起一套真正能够发挥作用、行之有效的内部控制体系。 本书的价值与特色： 1. 管理层视角，聚焦实操： 本书的核心读者群定位于企业的中高层管理人员，包括但不限于董事会成员、监事会成员、高级管理人员（CEO、CFO、COO等）以及各部门负责人。我们深知，内控的最终落地与成效，离不开管理层的决心、推动与监督。因此，本书的每一个章节、每一个观点，都紧密围绕管理层在内控建设与运行中的角色定位，聚焦于他们所能主导、影响和负责的关键环节。我们避免了过多理论性的空谈，而是将《基本规范》的要求，转化为管理层可理解、可操作的具体行动指南。 2. 体系化框架，全面覆盖： 《基本规范》所构建的内部控制基本框架，涵盖了风险管理、权力制约、信息系统、内部监督等多个维度。本书基于这一框架，系统地梳理了企业在五大组成部分（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）下，管理层需要关注的重点问题和需要采取的关键措施。无论是战略决策的风险控制，还是日常经营的流程优化，抑或是财务报告的真实可靠，本书都将提供清晰的指引。 3. 问题导向，案例生动： 我们深刻理解，管理层最关心的是如何解决实际工作中遇到的具体问题。《基本规范》条文的落地，往往会遇到部门壁垒、责任不清、流程僵化、成本过高等挑战。本书在阐述理论或规范要求时，会结合大量企业在实际操作中可能遇到的典型问题，并提供基于《基本规范》原则的解决方案。这些解决方案并非空中楼阁，而是从管理层的角度出发，考量其可执行性、经济性和有效性。 4. “知”与“行”的桥梁，提升执行力： 理论的传播与实践的落地，往往存在一道鸿沟。《基本规范》是方向和原则，而本书旨在成为连接这一鸿沟的桥梁。我们致力于将抽象的规范要求，转化为可执行的指令、可衡量的指标、可追踪的流程。通过本书，管理层能够更清晰地理解“为什么要做”，并掌握“如何做”，从而有效提升企业内控的执行力与实效。 5. 促进合规经营，规避潜在风险： 在当前日益严格的监管环境下，企业的合规经营已成为生存的底线。一套健全的内部控制体系，是企业实现合规经营的基石。本书将重点阐述管理层如何通过有效的内控机制，防范舞弊、规避法律风险、保障信息安全，从而为企业的长期稳健发展奠定坚实基础。 6. 优化资源配置，提升经营效率： 内部控制并非企业运营的负担，而是优化的工具。通过明确的权责划分、规范的审批流程、有效的监督机制，可以减少信息不对称，降低决策失误，避免资源浪费，从而显著提升企业的整体运营效率。本书将引导管理层理解并实践如何通过内控来优化企业资源配置。 本书主要内容概述（但不限于）： 构建坚实的控制环境： 管理层如何塑造企业崇尚诚信、遵守规则的企业文化？如何通过有效的组织架构设计和人力资源政策，为内控体系奠定人员和制度基础？如何明确各级管理层的内控责任，并将其纳入绩效考核？ 科学的风险评估与应对： 管理层如何组织企业识别、评估与内控目标相关的各项风险？如何根据风险的性质和程度，制定差异化的风险应对策略？如何确保风险评估与应对的过程融入企业的战略规划与日常经营？ 精细化的控制活动设计与执行： 在采购、销售、生产、研发、财务、人力资源等关键业务流程中，管理层如何设计和实施有效的控制活动，以实现风险防范和效率提升？例如，如何设置恰当的审批权限，如何实现职务分离，如何建立有效的资产保护和信息安全措施？ 高效的信息与沟通机制： 管理层如何确保企业内部形成畅通、准确、及时、完整的信息沟通渠道，从而支持内控的有效运行？如何利用信息系统支撑内控的实现，并关注信息系统自身的安全与可靠性？ 强有力的内部监督体系： 管理层如何建立和完善内部监督机制，包括内部审计、专项检查等，以持续评估内控的有效性？如何及时处理内控存在的缺陷和违规行为，并推动改进？ 管理层在内控持续改进中的作用： 内控并非一劳永逸，而是一个持续改进的过程。本书将强调管理层在推动内控优化、适应内外部环境变化、提升内控整体效能方面的关键作用。 总而言之，《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南，致力于成为每一位有志于提升企业管理水平、规避经营风险、实现可持续发展的企业管理者案头的必备工具书。它不仅是对《基本规范》的权威解读，更是对管理层实践智慧的深度挖掘与提炼，帮助企业构建起一道坚不可摧的内在防线，在复杂多变的商业世界中，行稳致远。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的评价是，它为管理层提供了一个理解企业内部控制体系框架的绝佳视角。书中对《企业内部控制基本规范》的解读，逻辑严谨，条理清晰，让我在短时间内对内控的各个组成部分有了更深刻的认识。它强调了管理层在内控体系中的主导作用，以及内控与企业战略、风险管理、合规经营之间的紧密联系。我特别欣赏书中对于“风险导向”原则的强调，以及如何将其贯穿于内控设计的全过程。但是，对于那些希望立刻找到具体操作指南，例如如何制定详细的内部控制手册，如何设计具体的检查表，或者如何进行有效的内控培训的读者来说，这本书的内容可能显得有些理论化。它更像是一本“战略地图”，指明了方向，但具体的“寻宝路径”则需要读者自己去探索和细化。

评分☆☆☆☆☆

我购买这本书的初衷，是希望能够系统地学习如何构建一个符合《企业内部控制基本规范》要求的内部控制体系。我了解到，很多企业在实际操作中，往往容易陷入理论与实践脱节的困境，或者将内控视为一项繁琐的合规任务，而非提升企业管理水平的契机。因此，我非常期待这本书能够提供一套完整的框架，从顶层设计到具体执行，层层递进，帮助管理层理解内部控制的整体逻辑和各个环节之间的关联。书中关于风险评估、内部环境建设、信息与沟通、监督活动等关键要素的阐述，是否能够做到深入浅出？是否能够提供具体的操作模板或流程图，以便于企业根据自身情况进行裁剪和应用？我还对书中关于内部审计与内控监督的结合点感到好奇，希望能够找到一些关于如何有效发挥内部审计在内控体系中的监督作用的宝贵经验。

评分☆☆☆☆☆

初拿到这本《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南，我原本期待的是一本能够直击痛点、解决实际操作难题的工具书。毕竟，在当前合规性要求日益提升的商业环境下，有效的内部控制体系不仅是企业稳健运营的基石，更是规避风险、提升效率的关键。我尤其关注书中能否为管理层提供清晰、可执行的操作步骤，例如，如何识别关键风险点，如何设计和部署有效的控制活动，以及如何进行持续的监控和评价。我还希望书中能够提供一些实际案例，通过生动的案例分析，帮助读者理解抽象的规范如何在真实的商业场景中落地，并且能够针对不同行业、不同规模的企业提供差异化的指导建议。理想中，这本书应该能够帮助企业高管们从“为什么要做内控”的宏观层面，迅速过渡到“怎么做内控”的具体操作层面，并且在实施过程中遇到问题时，能够提供及时有效的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我发现它更像是一本指导企业管理者如何“思考”内控的读物，而非“操作”内控的工具箱。书中对于《企业内部控制基本规范》的解读非常到位，对各项基本原则和要素的阐释也颇具深度。它引导读者去理解内控的价值和意义，从战略层面思考内控如何支持企业目标的实现，如何提升企业的核心竞争力。然而，在具体的“如何做”方面，这本书的内容相对比较宏观，对于管理层在日常运营中如何具体落地各项控制措施，例如如何设计审批流程、如何界定职责分工、如何制定操作手册等，并没有提供非常详细和具象化的指导。我原本期待的是能够获得一些可复制、可推广的实践方法，比如如何通过技术手段提升内控效率，或者如何在企业文化中植入内控意识。

评分☆☆☆☆☆

这本书在帮助我理解《企业内部控制基本规范》的精髓方面，起到了非常重要的作用。它让我认识到，内部控制并非仅仅是财务部门的责任，而是渗透到企业运营的各个环节，需要全体员工，尤其是管理层的高度重视和积极参与。书中对不同类型风险的识别和防范，以及如何建立相应的控制环境，给予了我很大的启发。我期待书中能够更具体地阐述如何在不同业务流程中嵌入控制点，例如在采购、销售、生产等关键环节，如何设计有效的授权、审批、复核机制。同时，我还希望书中能够提供一些关于如何利用信息技术提升内控效率和效果的建议，比如如何应用ERP系统、OA系统等来固化内控流程，实现自动化监控。

评分☆☆☆☆☆

内容不错 还可以，和印象里的有一点点区别，可能是我记错了书比我想的要厚很多，就是字有点小，不过挺实惠的，很满意！书非常好，正版的，非常值，快递也给力，必须给好评，就是感觉包装有点简陋啊哈哈~~~不过书很好，看了下内容也都很不错，快递也很给力，东西很好 物流速度也很快，和照片描述的也一样，给个满分吧 下次还会来买！在大家都说在京东买东西的时候，一直没在京东逛过。前一段时间帮老妈买电视盒，在京东买了一个，没什么问题，主要是快递很快。前几天又买了一个豆浆机，九阳的，买回来，用了几回，还不错。主要是不是我做，男朋友做，说挺不错。没有买亏。比超市便宜了200块。快递还是很快。但是感觉京东的快递服务要改进一下：选货到付款，明明说先验货，再给钱的。还好用的没什么问题，买了两次都还可以。像京东这么大的店，而且现在也有名气了，各种服务都应该做的完善一点，特别是快递，是和客户直接交互的。其实我也知道这是快递的问题不是京东的问题就是了，快递网上有的说的很可怕，将你的东西乱丢的，京东的还算不错了。在我还没有看这本书的时候，我丝毫不怀疑它是一本好书，很符合80后读者的口味。很难想象一本图书会被我看得像郭德纲的相声书一样，在地铁上都如饥似渴地手不释卷。人都说《红楼梦》是一部罕见的奇书，是人生的镜子，那么对于这部书，在某种意义上也令我感到了丝丝&ldquo;找出心中所想&rdquo;的意味，因为我不仅从中看出大论的味道，更是以一种看搞笑图书的心情在愉悦自己，事实上这本书确实不失幽默，在大论了一把之后确实愉悦了广大读者，在此之前，我从来没想过会像一本幽默小说一样去看这本书，因为多年来这类书的泛滥使我对其十分不屑。据了解，京东为顾客提供操作规范的逆向物流以及上门取件、代收货款等专业服务。已经开通全国360个大中城市的配送业务，近1000家配送站，并开通了自提点，社区合作、校园合作、便利店合作等形式，可以满足诸多商家以及消费者个性化的配送需求。为了全面满足客户的配送需求，京东商城打造了万人的专业服务团队，拥有四通八达的运输网络、遍布全国的网点覆盖，以及日趋完善的信息系统平台。所以京东的物流我是比较放心的。好了，现在给大家介绍两本好书：一、致我们终将逝去的青春。青春逝去，不必感伤，不必回首。或许他们早该明白，世上已没有了小飞龙，而她奋不顾身爱过的那个清高孤傲的少年，也早已死于从前的青春岁月。现在相对而坐的是郑微和陈孝正，是郑秘书和陈助理是日渐消磨的人间里两个不相干的凡俗男女，犹如一首歌停在了最酣畅的时候，未尝不是好事，而他们太过贪婪固执地以为可以再唱下去才知道后来的曲调是这样不堪。青春就是用来追忆的，所以作者写的故事是来纪念。不是感伤懊悔，而是最好的纪念。道别的何止是最纯真的一段唯美， 而是我曾经无往不胜的天真青春啊。请允许吧，那时的少年，尽情言情。一直言情，不要去打扰他们，他们总有一天会醒来。告别青春，因为青春，终将逝去。陪你梦一场又何妨。二、写不尽的儿女情长，说不完的地老天荒，最恢宏的画卷，最动人的故事，最浩大的恩怨，最纠结的爱恨，尽在桐华《长相思》。推荐1：《长相思》是桐华潜心三年创作的新作，将虐心和争斗写到了极致。全新的人物故事，不变的感动、虐心。推荐2：每个人在爱情中都有或长或短的爱而不得的经历。暗恋是一种爱而不得，失恋是一种爱而不得，正在相恋时，也会爱而不得，有时候，是空间的距离，有时候，却是心灵的距离。纵然两人手拉手，可心若有了距离，依旧是爱而不得。这样的情绪跨越了古今，是一种情感的共鸣。推荐3：唯美装帧，品质超越同类书，超值回馈读者。《长相思》从策划到完成装帧远远领先目前市场上同类书，秉承了桐华一贯出产精品的风格，将唯美精致做到极致，整体装帧精致唯美，绝对值得珍藏。京东有卖。

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希望你能越做越好，成长有你有我大家一起来，很好的宝贝。

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相当不错

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很好，有指导意义，对政策的理解比较准确，可以作为工作开展依据

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈好还是不行么有点高

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还没有看完，感觉还不错

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原则性的书，可以看一下q!

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很好很好很好很好

评分☆☆☆☆☆

好好好喜欢 好好好喜欢